Realice el taller Programa y Plan de auditoría - AA2 que se muestra a continuación:

 Ahora es importante que usted como responsable

responsable del proceso
proceso de mejora
mejora continua
continua
determine y desarrolle el programa y plan de auditoría que contribuya a la
determinación de la efectividad del Sistema de Gestión de la Calidad de su
empresa (real o simulada). Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo
dispuesto en la normatividad ISO 19011:2011 y conteste los siguientes puntos:

1. Diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe

debe contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría:

OBJETIVO

Proporcionar la metodología para realizar auditorías internas con el fin de verificar

si el sistema de gestión de la organización y el sistema de gestión de la calidad
funciona adecuadamente, si se mantiene actualizado y está acorde con las políticas
administrativas y legales, además para asegurar el control del cumplimiento de las
actividades L&G, realizando las pertinentes recomendaciones sobre las evidencias
y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas, proyectos y
procesos, como también oportunidades
oportunidade s de mejora a la operación de las actividades;
por otra parte apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir
las desviaciones presentadas.

 ALCANCE
 ALCANCE

Se Contempla desde la planificación, programación, ejecución

ejecu ción y documentación, así
como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que surjan de las
auditorías internas realizadas, del cumplimiento y del Sistema de gestión de la
calidad en L&G, en el periodo vigente.
b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.

TIEMPO AÑO XXXX

Ítem AUDITOR RESPONSABLE
ACTIVIDAD (MES) (MES)
1 FASE DE PLANEACIÓN P 3 4 7 8 9 1 0 11 14 15 16 17 18 21 22 23 24 25 28 1 2 3 4 7 8 9
Conocer y analizar la Asignación de Trabajo –  AT, P
1
objetivo general y objetivos Específicos E
P
2 Conocer la Entidad a Examinar 
E
Conocimiento en detalle del Ente objeto de control P
2.1
fiscal o asunto a auditar  E
Identificar personal clave del ente objeto de control P
2.2
fiscal o asunto a auditar  E
P
2.3 Conocer la función de auditoría interna
E
P
2.4 Evaluar controles
E
P
3 Realizar pruebas de recorrido
E
P
4 Identificar Factores de Riesgo
E
P
4.1 Asociar materias específicas a procesos
E
 Asociar factores de riesgo de auditoría a materias P
4.2
específicas E
P
4.3 Definir procesos significativos para la auditoría
E
DiligenciarMatriz para evaluar el diseño de controles - P
5
Fase de Planeación E
P
6 Definir estrategia de auditoría
E
P
7 Elaborar el Plan de Trabajo y Programas de Auditoría
E
E la bo ra r l os P la ne s d e Tra ba jo p or p art e d e o tr os P
8
Equipos de Auditoría -si los hay- E
Det erminar la Coherenc ia del Pl an de Trabaj o P
9
Conjunto. E
P
10 Aprobar el Plan de Trabajo Conjunto
E

c. Criterios de auditoría.

Se realiza el informe final correspondiente en el FORMATO INFORME DE

 AUDITORIA, el cual se envía al ente correspondiente 8 días después de haber
realizado la auditoria.

d. Auditores seleccionados por procesos.

Cada equipo se compone de al menos una persona que actúa como auditor. Se
puede incluir más personas de ser necesario, dependiendo de esta decisión la
complejidad de la labor (auditor de apoyo) o de las necesidades de capacitación
(observador).
e. Recursos necesarios.
  RECURSOSHUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno
 Auditores de calidad de la entidad FINANCIEROS Viáticos Papelería y
útiles.
 TECNOLOGICOS HARDWARE: equipos de cómputo e impresoras
SOFTWARE: internet, aplicativos, office
 INFRAEXTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar
el trabajo de los auditores en la oficina de control interno.

f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

 Riesgo de Control: Que es aquel que existe y que se propicia por falta de
control de las actividades de la empresa y puede generar deficiencias del
Sistema de Control Interno.

 Riesgo de Detección: Es aquel que se asume por parte de los auditores

que en su revisión no detecten deficiencias en el Sistema de Control
Interno.

 Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las

características del Sistema de Control Interno.

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener
lo siguiente:
a. Objetivos y alcance de la auditoría.
 Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión disciplinaria
de L&G.
 ALCANCE: Ejecución de procesos productivos correspondiente a la
producción de cubetas de cartón para huevos.

b. Procesos a ser auditados.

  Procesos estratégicos:
o Planeación estratégica y alta dirección.
o Proceso de SIG
 procesos Misionales
o Proceso de gestión comercial
o Proceso de producción
 Subproceso de planeación y producción.
 Subproceso de pulpeo
 Subproceso de formación
 Subproceso de secado
 Subproceso de logística
 procesos de apoyo
o Gestión financiera y contable
o Recursos Humanos
o Gestión de mantenimiento.

c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.

 Elaborar el plan de visita de auditoria
o Precisar los detalles de la auditoria tales como:
 Determinar el tipo de auditoria
 Determinacion de equipos y medio de almacenamiento electronico a
utilizar
 Asignacion de tareas al equipo auditor
 Determinacion de recursos necesarios.


  Definir.
o   Objetivos
o   Alcance
o   Antecedentes.
  Someter el plan de visitas de auditoria a aprobación del jefe de la oficina de
control interno
 Generar comunicaciones necesarias.
 Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de
auditoría.
 Métodos de auditoría a utilizar.
 Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.
 Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de
auditoría.
Cronograma Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la
auditoria. Siguiendo la Norma Técnica Colombiana NTC-19011: 2002 Directrices
para la Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad, así como por las
buenas prácticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sería la
siguiente:
 Preparación del Plan de Auditoría
 Asignación de las tareas al equipo auditor
 Preparación de los documentos de trabajo
 Realización de la reunión de apertura, fecha prevista para su celebración.
 Recopilación y verificación de la información Generación de hallazgos de
la auditoria
 Preparación de las conclusiones de la auditoría
 Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración.
 Preparación del informe de auditoria
 Aprobación y distribución del informe de auditoría

 Métodos de auditoría a utilizar.

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

o Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar
o Una declaración de las normas de auditoria generalmente aceptadas y
principios de contabilidad de general aceptación.
 o Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
o Aplicación de normas generales a situaciones específicas
o Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

 Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

o Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito

asignado, en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes.
o Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados,
tomando en cuenta para su integración, entre otros aspectos, las
condiciones técnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones
interpersonales.
o Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales
como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número
de auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre otros.
o Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito
de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría específica.
o Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del
trabajo, la asistencia técnica necesaria para que éstos cumplan
eficientemente con sus obligaciones.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el

desarrollo de esta actividad.
En el desarrollo de las auditorías es fundamental establecer una excelente
comunicación entre el auditor líder, la alta gerencia y el personal auditado,
manteniendo un buen clima en el desarrollo de la misma y logrando la máxima
cooperación de ambas partes, sin que con ello se deteriore la calidad de la misma.
Dentro del plan de auditoria de Calidad, se debe incluir no solo los requisitos
internos de la empresa, sino también los requisitos externos y su interiorización en
la organización, tales como normas ambientales, regulación de empaques, normas
fitosanitarias. El no tener estos requisitos actualizados dentro de la empresa
puede llevarla a perder lo ganado o no tener acceso a nuevos mercados. Por lo
tanto una auditoría sería y eficiente debería ir más allá de lo interno a la
organización.
El mejoramiento continuo ha de ser una filosofía dentro de la organización y no una
imposición de reglamentos, normas regulatorias o requisitos de contratación.