ACTIVIDAD # 2

SOLUCION DE SITUACIONES DE PROBLEMAS

ELABORADO POR:

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL EN COLOMBIA

03 AGOSTO DEL 2018

 PRIMER CASO

Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda. Devengado un salario

de $2.500.000, comisiones de $300.000, bonificación constructiva de salario por
valor de $400.000, estando clasificando en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad
económica de la empresa.

DETERMINE,
1. Salario base de cotización del trabajador
2. Valor de aportes en Salud del trabajador.
3. Valor de aportes de pensiones del trabajador.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe
Realizar la empresa a riesgos laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

SOLUCION

1. Salario base de cotización del trabajador.

El articulo 127. 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se
extrae lo denominado ingreso base de cotización (IBC), que es lo que se aporta.
Así mismo el salario se compone de unos elementos que se determinan según el
tipo de contrato y con base a la realidad del caso.

De esta manera podemos determinar, que en este caso el salario base esta
comprendido por:
Salario Básico: $2.500.000
Comisiones: $300.000
Bonificación constituida de salario: $400.000

Total del Salario Base de Cotización: $3.200.000

2. Valor de Aportes a Salud del Trabajador:

Posterior a la determinación de los que comprende el salario propiamente dicho, o
de lo que devenga el trabajador, se tiene lo denominado el ingreso base de
cotización que hace referencia al salario devengado. Ahora, determinándose por
parte de la ley 100 de 1993 una repartición de la carga de cotización al sistema
entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 12.5% del ingreso
mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 8.5% y al
trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.
 Aportante Porcentaje que debe asumir para
aporte
Empleador 8.5%
Trabajador 4%
Total de aporte a seguridad social en Salud 12.5%

Dado lo anterior primero determinamos el ingreso base de cotización (IBC) a

salud, que es el mismo salario base de cotización.
Salario básico: $2.500.000
Comisiones: $300.000
Bonificación constituida de salario: $400.000
IBC: $3.200.000

Del ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aprotar el 4% de lo

devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la
siguiente formula:

IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador.

IBC ($:3.200.000) x Aporte (4%) = $128.000
Aporte trabajador (4%) = $128.000

Total de aporte a salud del trabajador (4%) $128.000

3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador:

Determinando lo que comprende el salario propiamente dicho y según

determinación por parte de la Ley 100 de 1993, en que se asume una repartición
de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el empleador, ya que se
debe aportar el 16% del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole al
empleador asumir el 12% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.

Comprendiendo lo anterior procedemos a determinar el valor total de los aportes

del trabajador, de la siguiente manera:

IBC: $3.200.000

Del ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo

devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la
siguiente formula:
IBC x Aporte (4%) = aporte a pensiones asumido por el trabajador.
IBC ($:3.200.000) x Aporte (4%) = $128.000

Total aporte a pensiones del trabajador (4%) $128.000

Ahora en el caso ejemplo del señor Freddy Ferrer, según la ley 100 de 1993,
inciso 1º articulo 25. El fondo de solidaridad pensional tiene `por objeto subsidiar
los aportes al régimen general de pensiones de los trabajadores asalariados o
independientes del sector rural y urbano que carezcan de suficientes recursos
para efectuar la totalidad del aporte.

Según lo anterior en materia de los aportes a este fondo, se debe indicar que
únicamente lo hacen aquellas personas que tengan un ingreso al 4 smlmv deben
pagar un porcentaje adicional al IBCX para cotizar en pensiones, determinándose
por el artículo 8º de la Ley 797 de 2003 que modifico al artículo 27 de la Ley 100
de 1993.

Ingreso Porcentaje adicional IBC

De 4 smlmv a 16 smlmv 1%
De 16 smlmv a 17 smlmv 1.2%
De 17 smlmv a 18 smlmv 1.3%
De 18 smlmv a 19 smlmv 1.6%
De 19 smlmv a 20 smlmv 1.8%
De 20 smlmv a más. 2%

Por tal razón el fondo de solidaridad pensional, creado mediante la Ley 100 de
1993 y desarrollado a partir del articulo 25 de esta ley (que tiene una finalidad
especifica y establecida en el inciso 1º del articulo 26 ibídem), obliga a que se
realice el aporte correspondiente a dicho fondo ya que nuestro querido amigo
Freddy Ferrer devenga mas de los 4 smlmv.

IBC x Aporte (1%) = aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por el

trabajador.

IBC ($:3.200.000) x Aporte (1%) = $32.000

Total aporte al fondo de solidaridad pensional del trabajador $32.000

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a

riesgos laborales:

Ahora bien, en materia de riesgo, se debe tener en cuenta la existencia de unos

niveles definidos en la legislación nacional en especifico en el Decreto 1607 de
2002 que los clasifica en 5 niveles, agrupados según la actividad económica y
laboral a desempeñar, que para efectos de un mayor aprendizaje se debe
consultar directamente a la norma indicada.

Comprendido lo anterior es necesario que se tenga la claridad que la cotización a

este sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de sus
trabajadores a través de aquellas administradoras de riesgos laborales – ARL a
las cuales se le paga según el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los
trabajadores, o que en el caso de los contratistas, estos deben realizar el pago
según el nivel del riesgo al que se expongan con su actividad profesional para
aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100%
del ingreso.

Nivel Valor Valor Valor inicial a

de mínimo a máximo a Cotizar -
Riesgo Cotizar Cotizar Empresas
I 0.348% 0.6960% 0.522%
II 0.435% 1.653% 1.044%
III 0.783% 4.089% 2.436%
IV 1.740% 6.960% 4.350%
V 3.219% 8.700% 6.960%

En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se

encuentra en el nivel de riesgo tipo 2, el valor del aporte que debe la empresa a
riesgos laborales seria del 0.435% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 1.653% (Valor
máximo a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 1.044%.
 5. Valor de Aportes a Salud de la Empresa:

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud

en los porcentajes que le corresponde al trabajador y el empleador y teniendo
claro cual es el valor del ingreso base de cotización (IBC) del trabajador a salud,
que es el mismo salario base de cotización, podemos identificar:

Que el empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina por

la siguiente formula.

IBC x Aporte (8.5%) = aporte a salud asumido por el empleador.

IBC ($:3.200.000) x Aporte (8.5%) = $272.000

Total aporte a salud del empleador (8.5%) $272.000

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa:

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en

pensiones y los porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y
teniendo claro cual es el valor del ingreso base de cotización (IBC) del trabajador,
podemos identificar:

Que el empleador debe aportar el 12% de lo devengado, lo cual se determina por

la siguiente formula:

IBC x Aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el empleador.

IBC ($:3.200.000) x Aporte (12%) = $384.000

Total aporte a pensiones del empleador (12%) $384.000

SEGUNDO CASO

Una empresa de 200 trabajadores, que no

debe pagar el CREE, tiene una nomina mensual
por valor de $400.000.000 de pesos mcte.
DETERMINE,

1. Aportes del SENA

2. Aportes al ICBF
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar

SOLUCION,

Legalmente los parafiscales son los aportes que realizan las empresas y/o
personas naturales en razón a la nomina de trabajadores que tienen activos
laborando para estas, ellos en aras de aportar al funcionamiento al sistema y con
ello procurar para que el ICBF y el SENA tengan un sistema propio de finalización
y recursos para su operación, así como para que los trabajadores tengan acceso a
los servicios de una caja de compensación familiar.

Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales

(ICBF, SENA y Cajas de Compensación Familiar) se realiza con base a la
totalidad de la nomina mensual que liquida una empresa, determinándose un
porcentaje de aporte mensual así.

No obstante lo anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas de este

pago aquellas empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al impuesto
CREE creado con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de las
características propias de cada empresa.

Teniendo claro esto procedemos a determinar que los aportes que debe realizar la
empresa en parafiscales son:

1. Aportes del SENA

Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador.

Nomina ($:400.000000) x Aporte (2%) = $8.000.000

Total aporte al SENA del empleador (2%) $8.000.000

2. Aportes a ICBF.

Nomina x Aporte (3%) = aporte al ICBF asumido por el empleador.

Nomina ($:400.000000) x Aporte (3%) = $12.000.000

Total aporte al ICBF del empleador (3%) $12.000.000

3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Nomina x Aporte (4%) = aporte a Caja de Compensación Familiar asumido por el

empleador.

Nomina ($:400.000000) x Aporte (4%) = $16.000.000

Total aporte a Caja de Compensación Familiar del $16.000.000

empleador (4%)

TERCER CASO

Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengado la suma

de $5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

DETERMINE,

1. Ingreso base de cotización.

2. Valor de aportes a Salud del contratista.
3. Valor de aportes a Pensiones del contratistas
4. Valor de cotización mínimo y máximo que
Debe realizar el contratista a riesgos laborales.
5. Valor de aportes a Salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.
SOLUCION,

Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a
través de una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de
prestación de servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes, o
por la Ley 80 de 1993 cuando se es contratista de entidades publicas.
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se
denomina como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades
profesionales prestadas.

No obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y

si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho publico, en
materia de aportes al Sistema de Seguridad Social se realiza sobre el 40% del
valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC
sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud equivalente a al 12.5% sobre
este IBC.

(Valor de honorarios (VHM) x 40%) = IBC

(VHM x 40%) = IBC

Ahora tomamos como base según la formula para dar respuesta a los requisitos
propuestos:

1. Ingreso base de Cotización

Teniendo claro como podemos determinar el valor del aporte a seguridad social en
este caso ejemplo, procedemos a indicar cual es el IBC

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC

VHM $5.000.000 x (40%) = $2.000.000 que es el IBC

Total OBC del contratista $2.000.000.

 2. Valor de aportes a Salud del contratista:

En materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el

40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC
sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud equivalente a al 12.5% sobre
este IBC.

Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se

debe calcular el 12.5% que sobre este valor aporta el contratista.

IBC: $2.000.000.

Aporte a salud (12.5%) = IBC x 12.5%

Que en el caso,

IBC = $2.000.000 x 12.5% = Aporte a salud del Contratista

Aporte salud (12.5%) = $250.000.

Total aporte a salud del contratista (12.5%) $250.000.

3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.

Para este caso y no obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de

prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el
derecho publico, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en
pensiones se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales
percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente,
uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia
de pensiones equivalente a al 06% sobre este IBC.

Posterior al calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se

debe calcular el 06% que sobre este valor aporta el contratista.

IBC: $2.000.000.

Aporte a Pensiones (16%) = IBC x 16%

Que en el caso,

IBC = $2.000.000 x 16% = Aporte a sistema pensional del Contratista

Aporte salud (16%) = $320.000.

Total aporte a pensiones del contratista (16%) $320.000

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a

riesgos laborales.

Es necesario que se tenga la claridad quela cotización a este sistema lo realizan

de manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a través de aquellas
administradoras de riesgos laborales – ARL – a las cuales se le paga según el
nivel de riesgo a que se encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso
de los contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del riesgo al que se
expongan con su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes
de tiempo de ejecución por valor del 100% del ingreso.

En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se

encuentra en el nivel de riesgo tipo 1, el valor del aporte que debe realizar el
contratista a riesgo laborales seria del 0.348% (Valor mínimo a cotizar) hasta el
0.696% (Valor máximo a cotizar), con una valor inicial al cotizar del 0.522%.

Ahora tomamos como base según la formula para dar respuesta a los diferentes
requisitos propuestos:

-(Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = Valor mínimo a cotizar ARL

($5.000.000 x 0.348% = $17.400. Valor máximo a cotizar ARL

Total aporte mínimo a ARL del contratista (0.348%) $17.400

-(Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%) = Valor mínimo a cotizar ARL

($5.000.000 x 0.696% = $34.800. Valor máximo a cotizar ARL

Total aporte mínimo a ARL del contratista (0.696%) $34.800

 5. Valor de aportes a salud de la Empresa.

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de

prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el
derecho publico, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud
se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con
ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno,
entonces podemos determinar que la empresa no debe realizar aportes al sistema
de salud del contratista.

6. Valor de aportes a Pensiones de la empresa.

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de

prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el
derecho publico, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud
se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con
ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno,
entonces podemos determinar que la empresa no debe realizar aportes al sistema
de pensiones del contratista.

Para complementar adjunto grafica matriz de aportes y cotización al SGSSC:

 BIBLIOGRAFIA

Ministerio de Salud y Protección Social (2012). Concepto 534181 del 18 de

diciembre de 2012.

Ministerio de la protección social (2006). Sistema de Seguridad Social en Salud.

Ministerio de la Protección Social (2004). Sistema de Seguridad Social en Salud,

régimen contributivo.

Ministerio de Salud de Colombia (2004). Aseguramiento al sistema general de

seguridad social en Salud.

Escuela Superior de Administración Publica –ESAP – (2010). Cartillas de

administración publica. Régimen prestacional y salarial de los empleados públicos
del orden territorial.

Compensar (SF). Cotización al Sistema General de Seguridad Social: aspectos

que deben tener en cuenta los independientes. [En
línea:ttps://www.miplanilla.com/contenido/independientes/0911-aspectos-claves-al-
cotizar.aspx] [Recuperado el 17 de abril de 2006]

Ministerio de la protección social (Sf). Afiliación, aporte y recaudo de aportes al

Sistema General de Seguridad Social en Salud. [En
línea:https://www.minsalud.gov.cosalud/Documents/APAGO20%RECAUDO.pdf]
[Recuperado el 17 de abril de 2016]

Gerencie (2015). Ingreso base de cotización a seguridad social en los trabajadores

independientes. [En línea:http://www.gerencie.com/ingreso-base-de-cotizacion-a-
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