MARCAS DE AUDITORIA

AUDITORES: SOCIEDAD AUDITORA CAIXA

MADERERA ZEA SAC

MARC
A
√
α
A,B,C
…

1,2,3…

¥
§
¶
¶
□
V
C
PT
¥

c
S
Ò
Ä
­
R
C
ϕ
¥
¥
§
µ
¢
 ¶
©
^
«
Ø
S
SI
SIA
SC
S
ã
Æ
Y
ɸ
MARCAS DE AUDITORIA
AUDITORES: SOCIEDAD AUDITORA CAIXA

MADERERA ZEA SAC

SIGNIFICADO
Verificado su conformidad
calculo correcto

observaciones

conclusiones

sumado verticalmente
confrontados con libros
cotejado con documentos
sumado verticalmente
somado horizontalmente
cotejado con declaraciones
cotejado con registro de ventas
cotejado con registro de compras
papel de trabjo
Confrontado con libros

suma total verificado

VERIFICADO CON ERRORES

TOTALIZADO
COMPARADO CON EL BALANCE DE COMPROBACION
VALOR EQUIVOCADO
MONTO VERIFICADO
COTEJADO CON RESUMEN DE R.C.
COTEJADO CON COMPROBANTES
MONTO DETERMINADO
Confrontado con libros
Confrontado con libros
Cotejado con documento
Corrección realizada
Comparado en auxiliar
Sumado verticalmente
Confrontado correcto
Sumas verificadas
Pendiente de registro
No reúne requisitos
Solicitud de confirmación enviada
Solicitud de confirmación recibida inconforme
Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada
Solicitud de confirmación recibida conforme
Totalizado
Conciliado
Circularizado
Inspeccionado
OBLIGACION FISCAL VERIFICADA
 MADERERA Z
ESTADO DE SITUACION
AL 31 DE DICIEMB
(Expresado en Nuev
CÓDIGO ACTIVOS AÑO 2016 AÑO 2017

ACTIVOS CORRIENTES
ESF-AC-1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 5,070.00 5,948.00
ESF-AC-2 Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) 7,570.00 18,100.00
ESF-AC-3 anticipos 5,760.00 500.00
ESF-AC-4 productos terminados 25,900.00 16,444.00
ESF-AC-5 materia prima 34,000.00 15,500.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 78,300.00 56,492.00

ACTIVOS NO CORRIENTES
ESF-AC-6 Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 36,100.00 48,100.00
ESF-AC-7 intagibles 3,225.00 5,000.00
ESF-AC-8 Activo Diferido 6,000.00 4,580.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 45,325.00 57,680.00

TOTAL ACTIVOS 123,625.00 114,172.00

 MADERERA ZEA
DO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
Expresado en Nuevos Soles)
CÓDIGO PASIVOS Y PATRIMONIO NETO AÑO 2016

PASIVOS CORRIENTES
5.21% ESF-AC-9 Cuentas por Pagar Comerciales 5,500.00
15.85% ESF-AC-10 Otras Cuentas por Pagar 3,100.00
0.44% ESF-AC-11 Remuneraciones por pagar 2,000.00
14.40% ESF-AC-12 obligaciones financieras 2,100.00
13.58% TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12,700.00
49.48%
0.00% PASIVOS NO CORRIENTES
0.00% ESF-AC-13 Obligaciones Financieras 27,900.00
0.00% ESF-AC-14 Ingresos Diferidos (netos)
0.00% TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 27,900.00
0.00%
42.13% TOTAL PASIVOS 40,600.00
4.38% PATRIMONIO NETO
4.01% ESF-AC-15 Capital 50,000.00
50.52% ESF-AC-16 capital adicional 15,000.00
ESF-AC-17 Resultados Acumulados 7,050.00
Resultados del ejercicio 10,975.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 83,025.00

100.00% TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 123,625.00

-
AÑO 2017

12,182.00 10.67%
4,320.00 3.78%
2,974.00 2.60%
2,216.00 1.94%
21,692.00 19.00%

24,580.00 21.53%

24,580.00 21.53%

46,272.00 40.53%

50,000.00 43.79%
2,500.00 2.19%
2,570.00 2.25%
12,830.00 11.24%
67,900.00 59.47%

114,172.00 100.00%

-
 Empresa: MADERERA ZEA
Centralizadora de Activos P/T: "B/G"
al 31-12-2017
Preparó:
Revisó:

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

Cuentas Ref. contabilidad Debe
1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo ESF-AC-1 5,948.00
2 Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) ESF-AC-2 18,100.00 4,150.00
3 anticipos ESF-AC-3 500.00
4 productos terminados ESF-AC-4 16,444.00
5 Materia Prima ESF-AC-5 15,500.00
56,492.00 4,150.00

Marcas
B SALDOS AJUSTADOS
= Sumado Verticalmente
√ = Verificado Conformidad

Conclusiones:
Se examinó el rubro de cuentas por cobrar conforme NIA`S, de acuerdo a procedimientos y técnicas de auditoria.
El saldo final de ACTIVO CORRIENTE es de:
S/ 57725.00
incluye ajustes y reclasificaciones.
Se confirmaron las cuentas de documentos por cobrar y clientes en un 100%.

f._______________________________
Auditor
 ESF-AC

P/T: "B/G"
Iniciales Fecha
PKMA 3/5/2017
DOT 3/5/2017

Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Haber Auditoría
5,948.00
1,070.00 21,180.00 B = SALDO AJUSTADO
500.00
16,444.00
15,500.00
1,070.00 59,572.00

tos y técnicas de auditoria.

_______________
Auditor
 Empresa: MADERERA ZEA
Sumaria de Cuentas por Cobrar P/T: "B"
al 31-12-2017
Preparó:
Revisó:

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

Cuentas Ref. contabilidad Debe
1 Facturas 13,600.00 2,150.00
ESF-AC-2A
3 Boletas 2,000.00 -
ESF-AC-2B
4 Letras por cobrar 3,000.00 2,000.00
ESF-AC-2C
5 Cobranza dudosa (500.00) -
ESF-AC-2D
18,100.00 4,150.00
18,100.00

= Sumado Verticalmente
√ = Verificado Conformidad

Conclusiones:
Se examinó el rubro de cuentas por cobrar conforme NIA`S, de acuerdo a procedimientos y
técnicas de auditoria.
El saldo final de cuentas por cobrar es de: s/
20180.00
incluye ajustes y reclasificaciones.
Se confirmaron las cuentas de documentos por cobrar y clientes en un 100%.

f._______________________________
Auditor
 ESF-AC-2

P/T: "B"
Iniciales Fecha
PKMA 3/5/2017
DOT 3/5/2017

Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Haber Auditoría

1,000.00 14,750.00 √

- 2,000.00 √

- 5,000.00 √

70.00 (570.00) √
1,070.00 21,180.00

_______________
Auditor
 Empresa: MADERERA ZEA
Cédula Analítica de Clientes Cédula: "ESF-AC-2A"

al 31-12-2017
Preparó:
Revisó:

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

Cuentas Ref. contabilidad
Debe
1 Distribuidora "Cielo Azul" SAC ESF-AC-2A1 7,050.00

2 jose carlos ESF-AC-2A2 1,150.00 1,150.00

3 Doroteo Pajarillo ESF-AC-2A3 2,500.00 1,000.00

4 BACKUS SA ESF-AC-2A4 200.00

5 CESAR CARVALLO ESF-AC-2A5 2,700.00

13,600.00 2,150.00

Marcas
= Sumado Verticalmente
√ = Verificado Conformidad
♂ = Cotejado contra confirmación

Conclusiones:
la entidad cuenta con errores en cuanto al registro de las cuentas

Se examinó este rubro conforme de acuerdo a procedimientos y técnicas de auditoria.

El saldo final de cuentas clientes es por cobrar es de: s/ 14750.00
incluye ajustes y reclasificaciones.
Se confirmaron las cuentas de documentos por cobrar y clientes en un 100%.

f._______________________________
Auditor
 ESF-AC-2A

Cédula: "ESF-AC-2A"
Iniciales Fecha
PKMA 3/5/2017
DOT 3/5/2017

Ajustes y Reclasificaciones Saldo según REFERENCIA PROCEDIMIENTO

Auditoría
Haber
1,000.00 6,050.00 3 ,4 que el cliente este debidamente registrado
con su respectivo CP. √
2,300.00 2,3 √
verificar el correcto registro
3,500.00 3 ,4 que el cliente este debidamente registrado
con su respectivo CP. √
200.00 5 ♂
solicitamos confirmaciones externas
2,700.00 5
♂
solicitamos confirmaciones externas
1,000.00 14,750.00

*distribura azul se cargo la factura 001-0053 s/1000.00 que en realidad corresponde a duroteo
pajarillo

*según comprobantes F/ 002-0042 y F/002-0049 jose carlos consigan un monto de 1150 y 1150
respectivamente este ultino es omitido

toria.

________________
Auditor
d corresponde a duroteo

un monto de 1150 y 1150

 ESF-AC-2B
Empresa: MADERERA ZEA
Cédula Analítica de Corto plazo Cédula: ESF-AC-2B

al 31-12-2017 Iniciales
Preparó: PKMA
Revisó: DOT

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

Cuentas Ref. contabilidad
Debe Haber

1 sol SAC ESF-AC-2B1 1,000.00

2 luna SAC ESF-AC-2B2 700.00

3 Carlos alberto ESF-AC-2B3 300.00

2,000.00 - -

Marcas
= Sumado Verticalmente
√ = Verificado Conformidad
♂ = Cotejado contra confirmación
2000
Conclusiones:
Como resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de las boletas de venta al 31.12.15, no habiendo excepcion
de importancia. Los montos se encuentran presentados de acuerdo a técnicas y principios contables.

Se examinó este rubro conforme de acuerdo a procedimientos y técnicas de auditoria.

El saldo final de cuentas a corto plazo es por cobrar es de: s/1000.00
incluye ajustes y reclasificaciones.
Se confirmaron las cuentas de documentos por cobrar y clientes en un 100%.

f._______________________________
Auditor
ula: ESF-AC-2B
Fecha
3/5/2017
3/5/2017

Saldo según REFERENCIA PROCEDIMIENTO

Auditoría

1,000.00 4 que el cliente este debidamente

registrado con su respectivo CP. √
700.00 5 solicitamos confirmaciones
externas ♂
300.00 5 solicitamos confirmaciones
externas ♂
2,000.00

15, no habiendo excepciones

les.
 ESF-AC-2C
Empresa: MADERERA ZEA
Cédula Analítica de largo plazo Cédula: ESF-AC-2AC

al 31-12-2017 Iniciales
Preparó: PKMA
Revisó: DOT

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

Cuentas Ref. contabilidad
Debe Haber
1 Marco Balta ESF-AC-2C1 1,250.00

2 Pedro Garcia ESF-AC-2C2 2,000.00

3 jorge Suarez ESF-AC-2C3 1,250.00

4 GLORIA SAC ESF-AC-2C4 500.00

3,000.00 2,000.00 -

Marcas
= Sumado Verticalmente
√ = Verificado Conformidad
A = Están garantizando deuda con la entidad
3000
Conclusiones:
las letra no estan siendo reveladas a la fecha de la transaccion.
Se examinó este rubro conforme de acuerdo a procedimientos y técnicas de auditoria.
El saldo final de cuentas a largo plazo es por cobrar es de: s/ 5000.00
incluye ajustes y reclasificaciones.
Se confirmaron las cuentas de documentos por cobrar y clientes en un 100%.

f._______________________________
Auditor
la: ESF-AC-2AC
Fecha
3/5/2017
3/5/2017

Saldo según REFEREN PROCEDIMIENTO

Auditoría CIA

1,250.00 2 verificar si existe documentos que √

respalden las letras
2,000.00 2, 3 ,4 los comprobantes deben estar A
oportunamente registradas
1,250.00 2 verificar si existe documentos que √
respalden las letras
500.00 2 verificar si existe documentos que √
respalden las letras
5,000.00

*el señor JOSE firmo una letra con la empresa por 2000 es decir se omitio una
venta en cual no fue omitido.
 Empresa: MADERERA ZEA
Cédula Analítica de Cobranza Dudosa Cédula: ESF-AC-2AD

al 31-12-2017
Preparó:
Revisó:

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

Cuentas Ref. contabilidad
Debe
1 las vegas SAC ESF-AC-2D1 50.00

2 san juan SAC ESF-AC-2D2 300.00

4 Rafael Morales ESF-AC-2D4 150.00

500.00 -

Marcas
= Sumado Verticalmente
√ = Verificado Conformidad
♂ = Cotejado contra confirmación
Conclusiones:
la empresa no esta tomando en cuenta los requisitos para reconocer una cuenta de cobranza dudosa.
Se examinó este rubro conforme de acuerdo a procedimientos y técnicas de auditoria.
El saldo final de cuentas incobrables es por cobrar es de: s/ 430
incluye ajustes y reclasificaciones.
Se confirmaron las cuentas de documentos por cobrar y clientes en un 100%.

f._______________________________
Auditor
 ESF-AC-2D

Cédula: ESF-AC-2AD
Iniciales Fecha
PKMA 3/5/2017
DOT 3/5/2017

Ajustes y Reclasificaciones Saldo según REFEREN PROCEDIMIENTO

Auditoría CIA
Haber
50.00 6 estar pendiente de la fecha de cobro y si
estos cumplen con los requisitos √
70.00 230.00 6 , 7 que las cts de cobranza dudosa esten
debidamente sustentadas ♂
150.00 6 estar pendiente de la fecha de cobro y si
estos cumplen con los requisitos √
70.00 430.00

a de cobranza dudosa.
ditoria.

________________
Auditor
 Empresa: MADERERA ZEA
Cédula de Ajustes
al 31-12-2017

DEBE
Pda. 1 12/31/2017
Clientes
Doroteo Pajarillo 1,000.00
Clientes
Distribuidora "Cielo Azul" SAC
Reclasificación de las cuentas que se indican - - - - - 1,000.00
Pda. 2 12/31/2017
jose carlos 1,150.00
Clientes
Carlos alberto
numero de Factura/ 002-0042 y factura 002-0043 de
Almacenes Eterno Dios. 1,150.00
Pda. 3 12/31/2017
Pedro Garcia 2,000.00
Clientes
igv
ventas
Factura No. 2525 de 24/11/2012, considerada
incobrable. 2,000.00
Pda. 4 12/31/2017
Clientes
san juan SAC 70.00
Clientes
cobranza dudosa
Reclasificación de las cuentas que se indican - - - - - 70.00
 C/A

HABER

*distribura azul se cargo la factura 001-0053 s/1000.00 que en

realidad corresponde a F/
duroteo pajarillo
*según comprobantes 002-0042 y F/002-0049 jose carlos consigan
un monto de 1150 y 1150 respectivamente este ultino es omitido

1,000.00
1,000.00
*el señor JOSE contrajo una nueva deuda no registrada en libros por 2000 es decir se omitio una

*se detecto un error a la hora de castigar cuentas por importe de 70 al clientes san juan puesto q
1,150.00

1,150.00

305.08
1,694.92

1,694.92

70.00
70.00
libros por 2000 es decir se omitio una venta.

orte de 70 al clientes san juan puesto que no cumple con los requisitos de cuentas incobrables.