Auditoria de Gestión

y Modelos de Control
Interno
Benford´s Law
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v=Kgv8P122Z0M

goo.gl/L9Gqem
Cuál de los siguientes procedimientos de auditoria
para obtener evidencia auditoria esta descrito
correctamente? 

A. Recalculo involucra que el Auditor Independiente

ejecute los procedimientos de control que fueron
originalmente ejecutados como parte del control
interno de la entidad. 

B. Confirmacion consiste en buscar información con

personas expertas dentro o fuera de la compañia 

C. Reejecucion consiste en revisar la exactitud

matematica de los documentos en los reportes 

D. Observacion consiste en mirar un procedimiento

o proceso siendo desarrollado por otros 
La primera tarea del auditor cuando asiste al
conteo físico de inventario al cierre de ejercicio
de una empresa cliente consiste en:

A. Obtener evidencia con respecto a la fiabilidad de

los procedimientos de la gerencia

B. Proporcionar un control externo para asegurar la

exactitud del conteo físico

C. Asegurar la correcta identificación de las

unidades obsoletas del inventario

D. Conciliar los conteos físicos con los registros

contables del inventario
 Procedimiento Analitico
No son muy detallados ni complejos. A menudo usan datos
agregados a un alto nivel, lo que significa que los resultados
pueden dar solo una indicación inicial general sobre si
pudiera existir una incorrección material.
Ej. Indicadores, variaciones.
 Procedimiento Sustantivo
Realizado por el auditor para reunir evidencia respecto
cumplimiento de las afirmaciones y detectar
incorrecciones materiales.
Ej. Confirmaciones externas, recálculo.
Tipos de transacciones, saldos contables e
Pruebas de detalle información a revelar
Ej. Confirmar existencia de saldos
Sustantivos
Expectativa Vs. Registro contable
Procedimientos analíticos sustantivos Ej. Tasa de comisión aplicada a ventas
 Procedimiento de Control
Desarrollados para reunir evidencia sobre la efectividad operacional
de los procedimientos de control interno que se refieren a
afirmaciones específicas cuando se planea dependencia de los
controles y previenen que ocurran o detectan/corrigen incorrecciones
materiales o fraude.
Para presentar un dictamen de auditoría sin
modificaciones sobre los estados financieros
de una empresa pequeña, un auditor puede
valerse únicamente de:

A. Procesos sustantivos

B. Pruebas de control

C. Procesos analíticos
 Inspección

Implica el examen de registros o de

documentos, ya sean internos o externos, en
papel, en soporte electrónico o en otro medio, o
un examen físico de un activo.

Un ejemplo de inspección utilizada como prueba

de controles es la inspección de registros en
busca de evidencia de autorización.
 Observación

Consiste en presenciar un proceso o un

procedimiento aplicados por otras personas; por
ejemplo, la observación por el auditor del
recuento de existencias realizado por el
personal de la entidad o la observación de la
ejecución de actividades de control.
 Confirmación externa

Constituye evidencia de auditoría obtenida por

el auditor mediante una respuesta directa
escrita de un tercero (la parte confirmante)
dirigida al auditor, en papel, en soporte
electrónico u otro medio
 Reejecución

Implica la ejecución independiente por parte

del auditor de procedimientos o de controles
que en origen fueron realizados como parte del
control interno de la entidad.
 Procedimientos analíticos

Los procedimientos analíticos consisten en

evaluaciones realizadas mediante el análisis de
las relaciones que razonablemente quepa
suponer que existan entre datos financieros y no
financieros.
 Recálculo

Consiste en comprobar la exactitud de los

cálculos matemáticos incluidos en los
documentos o registros.
 Indagación

Consiste en la búsqueda de información,

financiera o no financiera, a través de personas
bien informadas tanto de dentro como de fuera
de la entidad. La indagación se utiliza de forma
extensiva a lo largo de la auditoría y
adicionalmente a otros procedimientos de
auditoría.
 Cuestionarios

Ontener información a través de las encuestas,

permitiendo extraer datos y opiniones, así como
detectar posibles problemas.
 Flujogramas

Representación gráfica de actividades,

procesos y sistemas que permite el análisis de
cada unidad en las que se estructure la entidad
a auditar. Inputs y outputs.

 Ambiente de Control

Conocer el nivel de compromiso y

responsabilidad de la administración en
relación con el Control Interno
 Prueba en Total

Se realiza cuando el auditor predice el valor de

un saldo y lo compara con el saldo informado.
La “prueba en total” es una verificación
independiente respecto del valor de una
población, y es un ejemplo de un
procedimiento analítico sustantivo.

¿Cuál de los siguientes elementos es MENOS

probable que sea auditado mediante prueba en
total?

A. Gasto por depreciación

B. Intereses recibidos

C. Costos de nómina

D. Ganancias obtenidas de la disposición de un

activo no corriente