Ejer Resueltos P2 Conta PDF

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA
Asignatura: Contabilidad Financiera Profesor: Santiago Fernández B.

Ayudantes: Camilo Arias - Isaac Torres
Ejercicio Nº 1
________________________________________________________
_______
Con fecha 02/05/2010 Ud. ha iniciado un negocio de Librería, cuyo nombre de

Fantasía es “Librería Miguel de Cervantes”. Para ello ha realizado los siguientes
actos de comercio:
1. Da aviso de iniciación de actividades al S.I.I. para formar una EIRL. Los

gastos legales corresponden a $50.000. Ud. aporta como capital en
efectivo la suma de $5.000.000.
2. Compra artículos de librería para la venta por $2.700.000 más iva.
3. Arrienda un local comercial por $300.000 mensuales, se paga al contado
más un mes de garantía.
4. Contrata una persona para atender la Librería por $250.000 mensuales.
Previsión 19.87%.
5. Paga $ 35.000 de patente municipal por el primer semestre.
6. El día 04 de mayo comienza a funcionar la librería y sus ventas
corresponden a: $60.000 con boletas y $150.000 con facturas más iva. El
costo de esta venta fue de $41.000 por las boletas y $95.000 por las ventas
con facturas.
7. Los gastos de teléfono, agua y luz por el mes de mayo corresponden a
$32.000 más iva.
8. Los siguientes días del mes se vendieron $3.600.000 con boletas y
$1.440.000 con facturas. Estas ventas incluyen IVA. El costo de venta
corresponde al 45% de las existencias.
9. Se pagan proveedores por el 75% de la deuda.
10. Se contabiliza cargo bancario de $5.050 por talonario de cheque.
Prepare:
I. Asientos de Diario
II. Libro Mayor
III. Balance y Estado de Resultados.
---------------------1---------------------------
Banco $ 5.000.000
Capital $ 5.000.000
---------------------2---------------------------
Honorarios $ 50.000
Ret. 2da Categoria $ 5.000
Honorarios Por Pagar $ 45.000
---------------------3---------------------------
Banco $ 45.000
---------------------4---------------------------
Existencia $ 2.700.000
Credito Fiscal $ 513.000
Proveedores $ 3.213.000
---------------------5---------------------------
Arriendo Local Comercial $ 300.000
Arriendo Anticipado $ 300.000
Banco $ 600.000
---------------------6---------------------------
Remuneraciones $ 250.000
Dcto. Previsional $ 49.675
Remuneración Por Pagar $ 200.325
---------------------7---------------------------
Patente $ 35.000
Banco $ 35.000
---------------------8---------------------------
Clientes $ 238.500
Ingresos Por Ventas $ 200.420
Debito Fiscal $ 38.080
---------------------9---------------------------
Costo De Venta $ 136.000
Existencia $ 136.000
---------------------10--------------------------
Consumos Basicos $ 32.000
Proveedores $ 38.080
---------------------11--------------------------
Clientes $ 5.040.000
Ingresos Por Ventas $ 4.235.294
---------------------12--------------------------
Costo De Venta $ 1.153.800
---------------------13--------------------------
Banco $ 2.438.310
---------------------14--------------------------
Gasto Financiero $ 5.050
Banco $ 5.050
D Banco H D Capital H D Honorarios H

$ 5.000.000 $ 45.000 $ 5.000.000 $ 50.000
$ 600.000
$ 35.000 $0 $ 5.000.000 $ 50.000 $0
$ 2.438.310 $ 5.000.000 Saldo Acreedor Saldo Deudor $ 50.000
$ 5.050 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 50.000 $ 50.000
$ 5.000.000 $ 3.123.360
Saldo Deudor $ 1.876.640
$ 5.000.000 $ 5.000.000 D Honorarios Por Pagar H D Existencia H
$ 45.000 $ 45.000 $ 2.700.000 $ 136.000
$ 1.153.800
D Ret. 2da Categoria H $ 45.000 $ 45.000
$0 $ 5.000 $ 2.700.000 $ 1.289.800
$0 $ 5.000 D Proveedores H $ 2.700.000 $ 2.700.000
$ 5.000Saldo Acreedor $ 2.438.310 $ 3.213.000
$ 5.000 $ 5.000 $ 38.080 D Arriendo Local Comercial H
$ 300.000
$ 2.438.310 $ 3.251.080 $ 300.000 $0
D Credito Fiscal H $ 812.770 Saldo Acreedor Saldo Deudor $ 300.000
$ 513.000 $ 3.251.080 $ 3.251.080 $ 300.000 $ 300.000
$ 6.080
D Clientes H
$ 519.080 $0 D Patente H $ 238.500
Saldo Deudor $ 519.080 $ 35.000 $ 5.040.000
$ 519.080 $ 519.080
$ 35.000 $0 $ 5.278.500 $0
Saldo Deudor $ 35.000 Saldo Deudor $ 5.278.500
D Arriendo Anticipado H $ 35.000 $ 35.000 $ 5.278.500 $ 5.278.500
$ 300.000
$ 300.000 $0
Saldo Deudor $ 300.000 D Debito Fiscal H D Costo De Venta H
$ 300.000 $ 300.000 $ 38.080 $ 136.000
$ 804.706 $ 1.153.800
$0 $ 842.786 $ 1.289.800 $0
$ 842.786 Saldo Acreedor Saldo Deudor $ 1.289.800
D Ingresos Por Ventas H $ 842.786 $ 842.786 $ 1.289.800 $ 1.289.800
$ 200.420
$ 4.235.294
D Gasto Financiero H D Remuneraciones H
$0 $ 4.435.714 $ 5.050 $ 250.000
4435714Saldo Acreedor
$ 4.435.714 $ 4.435.714 $ 5.050 $0 $ 250.000 $0
Saldo Deudor $ 5.050 Saldo Deudor $ 250.000
D Dcto. Previsional H $ 5.050 $ 5.050 $ 250.000 $ 250.000
$ 49.675
D Remuneración Por Pagar H D Consumos Basicos H
$0 $ 49.675 $ 200.325 $ 32.000 $0
49675Saldo Acreedor $0 $ 200.325 $ 32.000 $0
$ 49.675 $ 49.675 $ 200.325 Saldo Acreedor Saldo Deudor $ 32.000
$0 $ 49.675 $ 200.325 $ 32.000 $0
49675Saldo Acreedor $0 $ 200.325 $ 32.000 $0
$ 49.675 $ 49.675 $ 200.325 Saldo Acreedor
UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA Saldo Deudor $ 32.000
Balance
Activos Circulantes Pasivos Circulantes

Banco $ 1.876.640 Proveedores $ 812.770
Clientes $ 5.278.500 Ret. 2da Categoria $ 5.000
Existencias $ 1.410.200 Honorarios Por Pagar -
Credito Fiscal $ 519.080 Debito Fiscal $ 842.786
Arriendo Anticipado
$ 300.000 Dcto. Previsional $ 49.675
Remuneración Por Pagar
$ 200.325
Total Pasivo Circulante
$ 1.910.556
Total Activos $ 9.384.420
Circulante Patrimonio
Capital $ 5.000.000
Utilidad Ejercicio $ 2.473.864
TOTAL ACTIVOS $ 9.384.420 TOTAL PASIVOS $ 9.384.420
ESTADO RESULTADO
Utilidad Bruta $ 3.145.914
Gtos Administracion y ventas
Honorarios $ 50.000
Arriendos $ 300.000
Patente $ 35.000
Remuneración $ 250.000
Total Gtos Administracion y ventas $ 667.000
Gastos Financieros $ 5.050
Utilidad Neta $ 2.473.864

EJERCICIO 2
Contabilice las siguientes operaciones:
1. Aporte de Capital por $16.870.000 desglosado en:

 Efectivo $4.560.000. Depósito del aporte en efectivo
 Acciones de Sociedad “XY” $1.200.000 que representan el 45% del Patrimonio
 Muebles por $12.000.000.
 Deuda al Banco Estado por $890.000, distribuida en 12 cuotas iguales
2 Pago de la primera cuota del préstamo.

3 Compra artículos existencias por $1.700.000 más iva.
4 Remata un vehículo por $800.000. Paga comisión al martillero del 0.5% brutos.
5 Suscribe un contrato de arriendo por 6 meses. Cada mes se paga anticipado
$250.000. Llega a un acuerdo con su arrendador de pagar todo el importe el último
mes más una comisión del 10% por honorarios. Ud. reconoce ambos compromisos.
6 El banco le comunica que tiene aprobada la línea de sobregiro que solicito. Esta
línea es de $3.000.000 y la ocupa inmediatamente en la remodelación del local.
7 Efectúa ventas al contado por $2.500.000, marginando un 150% del costo de
existencias. Estas ventas representan ¼ de los productos.
8 Contrata servicios para atención de público por $1.300.000 mas iva.
9 Realiza un nuevo negocio distinto del principal y le cancelan $1.500.000 por este
concepto, pero debe cancelar gastos por $450.000.
10 Los servicios básicos del local alcanzan a $56.300 iva incluido que adeuda el
arrendatario antiguo y Ud. cancela, pero refleja el compromiso para que esta
persona le devuelva el dinero en el futuro.
11 Pague IVA si procede.
12 Cancela los proveedores y la segunda cuota del préstamo.
Prepare:
I. Asientos de Diario
II. Libro Mayor
III. Balance
---------------------1---------------------------
Banco $ 4.560.000
Inversion En Otras Sociedades $ 1.200.000
Muebles y utiles $ 12.000.000
Obligaciones c/Bancos c/Plazo $ 890.000
Capital $ 16.870.000
---------------------2---------------------------
Banco $ 74.167
---------------------3---------------------------
---------------------4---------------------------
Vehiculos $ 800.000
---------------------5---------------------------
Banco $ 800.000
---------------------6---------------------------
Honorarios $ 4.000
Ret. 2da Categoria $ 400
Honoraios Por Pagar $ 3.600
---------------------7---------------------------
Arriendos $ 250.000
Arriendos Anticipados $ 1.250.000
Banco $ 1.500.000
---------------------8---------------------------
Honorarios $ 150.000
Ret. 2da Categoria $ 15.000
Honoraios Por Pagar $ 135.000
---------------------9---------------------------
Banco $ 3.000.000
Linea Sobregiro $ 3.000.000
---------------------10--------------------------
Edificios $ 3.000.000
Banco $ 3.000.000
---------------------11--------------------------
---------------------12--------------------------
Banco $ 2.500.000
---------------------13--------------------------
---------------------14--------------------------
Gastos Por Personal $ 1.300.000
---------------------15--------------------------
Banco $ 1.500.000
Ingreso No Operacional $ 1.500.000
---------------------16--------------------------
Gasto No Operacional $ 450.000
Banco $ 450.000
---------------------17--------------------------
---------------------18--------------------------
Banco $ 56.300
---------------------19--------------------------
Deudores Varios $ 56.300
---------------------20--------------------------
---------------------21--------------------------
Banco $ 3.570.000
---------------------22--------------------------
Banco $ 74.167
---------------------23--------------------------
Banco $ 3.600
D Banco H D Inver. En Otras Soc. H D Muebles Y Utiles H

$ 4.560.000 $ 74.167 $ 1.200.000 $ 12.000.000
$ 3.000.000 $ 800.000 $0 $0
$ 2.500.000 $ 1.500.000 $ 1.200.000 $0 $ 12.000.000 $0
$ 1.500.000 $ 3.000.000 Saldo Deudor $ 1.200.000 Saldo Deudor $ 12.000.000
$ 450.000 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000
$ 56.300
$ 3.570.000 D Oblig. c/Bcos c/Plazo H D Capital H
$ 74.167 $ 74.167 $ 890.000 $ 16.870.000
$ 3.600 $ 74.167 $0 $ 16.870.000
$ 11.560.000 $ 9.528.234 $ 148.334 $ 890.000 $ 16.870.000 Saldo Acreedor
Saldo Deudor $ 2.031.766 $ 741.666 Saldo Acreedor $ 16.870.000 $ 16.870.000
$ 11.560.000 $ 11.560.000 $ 890.000 $ 890.000
D Proveedores H
D Existencia H D Credito Fiscal H $ 800.000 $ 2.023.000
$ 1.700.000 $ 1.400.560 $ 323.000 $ 399.160 $ 56.300 $ 800.000
$0 $ 247.000 $ 8.989 $ 3.570.000 $ 1.547.000
$ 1.700.000 $ 1.400.560 $ 8.989 $0 $ 56.300
Saldo Deudor $ 299.440 $ 578.989 $ 408.149 $ 4.426.300 $ 4.426.300
$ 1.700.000 $ 1.700.000 Saldo Deudor $ 170.840
$ 578.989 $ 578.989 D Ret. 2da Categoria H
D Honorarios H $ 400
$ 4.000 D Honorarios Por Pagar H $ 15.000
$ 150.000 $ 3.600 $ 3.600 $0 $ 15.400
$ 154.000 $0 $0 $ 135.000 $ 15.400 -$ 15.400
Saldo Deudor $ 154.000 $ 3.600 $ 138.600 $ 15.400 $0
$ 154.000 $ 154.000 $ 135.000 Saldo Acreedor
$ 138.600 $ 138.600 D Linea Sobregiro H
D Arriendos H $ 3.000.000
$ 250.000 D Arriendos Anticipados H $0 $ 3.000.000
$ 250.000 $0 $ 1.250.000 $ 3.000.000 Saldo Acreedor
Saldo Deudor $ 250.000 $ 1.250.000 $0 $ 3.000.000 $ 3.000.000
$ 250.000 $ 250.000 Saldo Deudor $ 1.250.000
$ 1.250.000 $ 1.250.000 D Ingresos Por Ventas H
D Edificios H $ 2.100.840
$ 3.000.000 D Clientes H $ 2.100.840
$ 3.000.000 $0 $ 2.500.000 $ 2.500.000 $ 2.100.840 Saldo Acreedor
Saldo Deudor $ 3.000.000 $ 2.500.000 $ 2.500.000 $ 2.100.840 $ 2.100.840
$ 3.000.000 $ 3.000.000
D Costo De Venta H D Ingreso No Operacional H
D Debito Fiscal H $ 1.400.560 $ 1.500.000
$ 399.160 $ 399.160 $ 1.400.560 $0 $0 $ 1.500.000
$ 399.160 $ 399.160 Saldo Deudor $ 1.400.560 $ 1.500.000 Saldo Acreedor
$ 1.400.560 $ 1.400.560 $ 1.500.000 $ 1.500.000
D Gastos Por Personal H
$ 1.300.000 D Gasto No Operacional H D Vehiculos H
$ 1.300.000 $0 $ 450.000 $ 800.000
Saldo Deudor $ 1.300.000 $ 450.000 $0 $ 800.000 $0
$ 1.300.000 $ 1.300.000 Saldo Deudor $ 450.000 Saldo Deudor $ 800.000
D Deudores Varios H D Consumos Basicos H
$ 56.300 $ 47.311 $ 47.311
$ 56.300 $0 $ 47.311 $ 47.311
Saldo Deudor $ 56.300
$ 56.300 $ 47.311 $ 47.311
$ 56.300 $0 $ 47.311 $ 47.311
BALANCE
Banco $ 2.031.766 Obligaciones c/Bancos c/Plazo $ 741.666
Deudores Varios $ 56.300 Linea Sobre Giro $ 3.000.000
Existencias $ 299.440 Ret. 2da Categoria $ 15.400
Credito Fiscal $ 170.840 Honorarios Por Pagar $ 135.000
Arriendo Anticipado $ 1.250.000
Total Activo Circulante $ 3.808.346 Total Pasivos Circulantes $ 3.892.066
Activos Fijos Patrimonio
Vehiculos $ 800.000 Capital $ 16.870.000
Muebles y Utiles $ 12.000.000 Utilidad Ejercicio $ 46.280
Edificios $ 3.000.000
Total Activos Fijos $ 15.800.000
Otros Activos Total Pasivos $ 20.808.346
Inversion En Otras Sociedades $ 1.200.000
Total Activos $ 20.808.346
ESTADO RESULTADO
Costos De Venta -$ 1.400.560
Utilidad Bruta $ 700.280
Gastos de Administracion y Ventas
Arriendos $ 250.000
Gastos Por Personal $ 1.300.000
Total -$ 1.704.000
Ingreso No Operacional $ 1.500.000

Gastos No Operacional -$ 450.000
Utilidad Neta $ 46.280

Alumno:________________________________________________________________________Nota:_____________
Ud. Debe preparar el balance y estado de resultado del mes 3. La transacciones que se presentan corresponden al mes tres.
Transacciones:
Los clientes cancelan la deuda y la empresa coloca el dinero en un deposito a plazo. Amortice el intangible en 3 años
Deposita los documentos por cobrar Ud. Cancela anticipadamente la deuda con Bancos y paga
Venta del 30% de las existencias + IVA. Su costo fue de $1.454.675 Paga la retenciones pendientes.
Deprecie los activos cuya vida util restante es de 10 años. Capitaliza las utilidades acumuladas
Vende la inversión en empresas relacionadas con una utilidad del 30%. Registra consumos basicos por $1.346.324 IVA incluido.
Registra y cancela Honorarios por $234.322 brutos.
ACTIVOS
Código Descripción Mes 1 Mes 2 Mes 3
5.11.00.00 Total Activos Circulantes $ 29.722.451 $ 25.403.625
5.11.10.10 Disponible $ 689.758 $ 783.695
5.11.10.20 Depositos a plazo $ - $ -
5.11.10.40 Deudores por venta (neto) $ 12.064.346 $ 3.935.209
5.11.10.50 Documentos por cobrar (neto) $ 36.885 $ 257.419
5.11.10.80 Existencias (neto) $ 16.298.382 $ 19.844.374
5.11.10.90 Impuestos por recuperar $ 633.080 $ 582.928
5.12.00.00 Total Activos Fijos $ 17.647.746 $ 17.289.844
5.12.10.00 Terrenos $ 561.645 $ 560.564
5.12.20.00 Construcción y obras de infraestructura $ 9.863.487 $ 9.895.420
5.12.30.00 Maquinarias y equipos $ 23.187.919 $ 23.399.875
5.12.60.00 Depreciación (menos) -$ 15.965.305 -$ 16.566.015
5.13.00.00 Total Otros Activos $ 1.968.746 $ 3.355.348
5.13.10.10 Inversiones en empresas relacionadas $ 1.968.746 $ 2.862.295
5.13.10.70 Intangibles $ - $ 493.053
5.13.10.80 Amortización (menos) $ - $ -
5.10.00.00 Total Activos $ 49.338.943 $ 46.048.817
PASIVOS
Código Descripción Anterior Actual
5.21.00.00 Total Pasivos Circulantes $ 11.360.694 $ 10.225.162

5.21.10.10 Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo $ 3.841.834 $ 2.891.982
5.21.10.70 Cuentas por pagar $ 6.013.742 $ 5.743.355
5.21.10.80 Documentos por pagar $ 254.744 $ -
5.21.20.10 Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas $ 772.907 $ 489.824
5.21.20.20 Provisiones $ 364.169 $ 1.031.539
5.21.20.30 Retenciones $ 113.298 $ 68.462
5.22.00.00 Total Pasivos a Largo Plazo $ 25.423.334 $ 24.874.467
5.22.10.00 Obligaciones con bancos e instituciones financieras $ 12.393.485 $ 10.076.004
5.22.20.00 Obligaciones con el público largo plazo (bonos) $ 4.322.563 $ 3.514.279
5.22.40.00 Acreedores varios largo plazo $ 6.894.782 $ 5.605.514
5.22.50.00 Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas largo plazo $ 1.812.504 $ 1.473.580
5.22.60.00 Provisiones largo plazo $ 4.205.090
5.24.00.00 Total Patrimonio $ 12.554.915 $ 10.949.188
5.24.10.00 Capital pagado $ 5.025.323 $ 5.025.323
5.24.40.00 Otras reservas $ 2.319.395 $ 2.319.395
5.24.53.00 Utilidades acumuladas $ 2.795.323 $ 1.370.979
5.24.54.00 Utilidad (pérdida) del ejercicio mes 1 y mes 2 $ 2.414.874 $ 2.233.491
5.24.54.00 Resultado del Ejercicio Mes 3
5.20.00.00 Total Pasivos $ 49.338.943 $ 46.048.817
ESTADO DE RESULTADO MES 3

Cuentas Monto $
Margen de Explotación
Gastos de Administración y Ventas
Resultado Operacional
Ingresos no Operacionales
Egresos no Operacionales
Resultado del Ejercicio

Resultado del Ejercicio
Transacción Cuentas Debe Haber

Banco 3.935.209
Los clientes cancelan la deuda y la empresa coloca Deudores por ventas 3.935.209
el dinero cobrado en un deposito a plazo. Depositos a plazo 3.935.209
Banco 3.935.209
Banco 257.419
Deposita los documentos por cobrar
Documentos a cobrar 257.419
Deudores por ventas $ 7.084.442

Debito fiscal $ 1.131.129
Venta del 30% de las existencias + IVA. Su costo fue
Ingresos por ventas $ 5.953.312
de $1.454.675
Costo de explotación $ 1.454.675
Existencias $ 1.454.675
Deprecie los activos cuya vida util restante es de 10 Depreciación activos $ 139.411
años. Depreciación Acumulada activos $ 139.411
Banco $ 3.720.984
Vende la inversión en empresas relacionadas con
Inversión en empresas relacionadas $ 2.862.295
una utilidad del 30%.
Utilidad x Venta en inversion $ 858.689
Amortización intangible $ 13.696

Amortice el intangible en 3 años
Amortización acumulada intangible $ 13.696
Obligaciones con bancos e instituciones

$ financieras
2.891.982a corto plazo
Ud. Cancela anticipadamente la deuda de corto
Ingresos Financieros $ 546.436
plazo con Bancos y paga $2.345.546
Banco $ 2.345.546
Retenciones $ 68.462
Paga la retenciones pendientes.
Banco $ 68.462
Utilidades acumuladas $ 1.370.979

Capitaliza las utilidades acumuladas
Capital pagado $ 1.370.979
Consumos basicos $ 1.131.365

Registra consumos basicos por $1.346.324 IVA
incluido.
Retención 2a Categoria $ 23.432
Honorarios por pagar $ 210.890
Honorarios por pagar $ 210.890

Banco $ 210.890
Alumno:________________________________________________________________________Nota:_____________
Ud. Debe preparar el balance y estado de resultado del mes 3. La transacciones que se presentan corresponden al mes tres.
Transacciones:
Los clientes cancelan la deuda y la empresa coloca el dinero en un deposito a plazo. Amortice el intangible en 3 años
Deposita los documentos por cobrar Ud. Cancela anticipadamente la deuda con Bancos y paga
$2.345.546
Venta del 30% de las existencias + IVA. Su costo fue de $1.454.675 Paga la retenciones pendientes.
Deprecie los activos cuya vida util restante es de 10 años. Capitaliza las utilidades acumuladas
Vende la inversión en empresas relacionadas con una utilidad del 30%. Registra consumos basicos por $1.346.324 IVA incluido.
ACTIVOS
Código Descripción Mes 1 Mes 2 Mes 3
5.11.00.00 Total Activos Circulantes $ 29.722.451 $ 25.403.625 $ 32.344.437
5.11.10.10 Disponible $ 689.758 $ 783.695 $ 2.137.200
5.11.10.20 Depositos a plazo $ - $ - $ 3.935.209
5.11.10.40 Deudores por venta (neto) $ 12.064.346 $ 3.935.209 $ 7.084.442
5.11.10.50 Documentos por cobrar (neto) $ 36.885 $ 257.419 $ -
5.11.10.80 Existencias (neto) $ 16.298.382 $ 19.844.374 $ 18.389.699
5.11.10.90 Impuestos por recuperar $ 633.080 $ 582.928 $ 797.887
5.12.00.00 Total Activos Fijos $ 17.647.746 $ 17.289.844 $ 17.150.433
5.12.10.00 Terrenos $ 561.645 $ 560.564 $ 560.564
5.12.20.00 Construcción y obras de infraestructura $ 9.863.487 $ 9.895.420 $ 9.895.420
5.12.30.00 Maquinarias y equipos $ 23.187.919 $ 23.399.875 $ 23.399.875
5.12.60.00 Depreciación (menos) -$ 15.965.305 -$ 16.566.015 -$ 16.705.426
5.13.00.00 Total Otros Activos $ 1.968.746 $ 3.355.348 $ 479.357
5.13.10.10 Inversiones en empresas relacionadas $ 1.968.746 $ 2.862.295 $ -
5.13.10.70 Intangibles $ - $ 493.053 $ 493.053
5.13.10.80 Amortización (menos) $ - $ - -$ 13.696
5.10.00.00 Total Activos $ 49.338.943 $ 46.048.817 $ 49.974.227
PASIVOS
Código Descripción Anterior Actual
5.21.00.00 Total Pasivos Circulantes $ 11.360.694 $ 10.225.162 $ 9.765.604
5.21.10.10 Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo $ 3.841.834 $ 2.891.982 $ -
5.21.10.70 Cuentas por pagar $ 6.013.742 $ 5.743.355 $ 7.089.679
5.21.10.80 Documentos por pagar $ 254.744 $ - $ -
5.21.20.10 Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas $ 772.907 $ 489.824 $ 489.824
5.21.20.20 Provisiones $ 364.169 $ 1.031.539 $ 1.031.539
5.21.20.30 Retenciones $ 113.298 $ 68.462 $ 1.154.562
5.22.00.00 Total Pasivos a Largo Plazo $ 25.423.334 $ 24.874.467 $ 24.874.467
5.22.10.00 Obligaciones con bancos e instituciones financieras $ 12.393.485 $ 10.076.004 $ 10.076.004
5.22.20.00 Obligaciones con el público largo plazo (bonos) $ 4.322.563 $ 3.514.279 $ 3.514.279
5.22.40.00 Acreedores varios largo plazo $ 6.894.782 $ 5.605.514 $ 5.605.514
5.22.50.00 Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas largo plazo $ 1.812.504 $ 1.473.580 $ 1.473.580
5.22.60.00 Provisiones largo plazo $ 4.205.090 $ 4.205.090
5.24.00.00 Total Patrimonio $ 12.554.915 $ 10.949.188 $ 15.334.156
5.24.10.00 Capital pagado $ 5.025.323 $ 5.025.323 $ 6.396.302
5.24.40.00 Otras reservas $ 2.319.395 $ 2.319.395 $ 2.319.395
5.24.53.00 Utilidades acumuladas $ 2.795.323 $ 1.370.979 $ -
5.24.54.00 Utilidad (pérdida) del ejercicio mes 1 y mes 2 $ 2.414.874 $ 2.233.491 $ 2.233.491
5.24.54.00 Resultado del Ejercicio Mes 3 $ 4.384.968
5.20.00.00 Total Pasivos $ 49.338.943 $ 46.048.817 $ 49.974.227
ESTADO DE RESULTADO MES 3

Cuentas Monto $
Ingresos por ventas $ 5.953.312
Costo de explotación $ 1.454.675
Margen de Explotación $ 4.498.637
Gastos de Administración y Ventas $ 1.505.097
Depreciación activos $ 139.411
Consumos basicos $ 1.131.365
Resultado Operacional $ 2.993.540
Ingresos no Operacionales $ 1.405.125
Utilidad x Venta en inversion $ 858.689
Ingresos Financieros $ 546.436
Egresos no Operacionales $ 13.696
Amortización intangible $ 13.696
Resultado del Ejercicio $ 4.384.968
Ejercicio Nº 4
El Sr. Roberto Jara recibe una oferta de arrendar una Planta de Aserrado de Madera, el propietario (Forestal
los Aromos S.A.) le asegura comprar el 40% de la producción. El Sr. Jara evalúa la situación y decide aceptar
la oferta. Realiza las siguientes actividades:
 Concurre al Banco de Chile solicitando un crédito de consumo para capital de trabajo de

$12.000.000, que cancelará con el sueldo que actualmente tiene como Ingeniero en una Compañía de
Temuco.
 Inicia actividades con el Giro de “Aserradero y Barraca de Madera” presentando un contrato de

arriendo por 36 meses por el uso de la Planta. El capital suscrito y enterado a su nueva empresa
corresponde al crédito de consumo contraído con el Banco Chile. Más los siguientes bienes:
o Computador $420.000
o Muebles $850.000
o Fax $ 89.000
o Impresora $140.000
Deprecie todos los bienes mensualmente por 5 años con valor residual de $1.
 Contrata a 10 personas para trabajar en la Planta. Cada una gana $200.000 brutos sujetos a descuento
provisional de un 19,87%.
 Compra a Rodrigo Sandoval 5.000 pulgadas de madera en bruto a $450 + Iva la pulgada. Esta
cantidad de madera otorga un stocks para la venta de 4.380 pulgadas.
 Materializa contrato de arriendo con Forestal los Aromos S.A., en 80 U.F. más Iva por mes
anticipado. (Arriendo amoblado) Paga los dos primeros meses.
Para seriedad del arrendamiento contrata una Boleta de Garantía 1 por 160 U.F. que devenga
el 2% de interés mensual que son cargados a su cuenta corriente.
 Para comenzar las operaciones de la Planta, el Sr. Jara debe reemplazar un equipo eléctrico y realizar
una serie de mantenciones cancelando $850.000 iva incluido. Gastos que cobrará a Forestal los
Aromos.
 Los consumos de luz corresponden a 3.600 Kw. El precio del Kw es de $120 iva incluido.
 El consumo de agua es de $56.300 y el teléfono $87.600. Valores más Iva.
 El flete por la compra de las 5.000 pulgadas de madera fue de $120.000 más Iva.
 El servicio de vigilancia es de $640.000 que corresponden 3 guardias privados. Este monto es

facturado a Forestal los Aromos S.A. por parte de la empresa de seguridad.
 La empresa del Sr. Jara contrata un Leasing por un camión de 10 toneladas. El contrato es de 60
cuotas de 15,32 U.F2. más IVA. Las cuotas son cargadas a su cuenta corriente. Deprecie
mensualmente el Leasing por los años que dura el contrato asumiendo que no tiene valor residual.
2
Valor UF $18.215
 Los seguros de incendio y contenidos se contrataron a la Compañía Cruz del Sur por 5.000 U.F. que
cubren la Planta y las materias primas. Forestal los Aromos estuvo de acuerdo en cancelar el 40% de
la prima mensual que costo 12 U.F. más IVA. Se factura por separado cancelando dentro del mes.
 Vende a Barraca Toloza 1.250 pulgadas de madera a $1.250. Y a Forestal los Aromos 980 pulgadas
a $1.125. Los valores son más impuesto y se emite Factura Nº 1 y Nº 2, respectivamente. Stocks de
compra a Rodrigo Sandoval.
 Forestal los Aromos le vende 4 cierras circulares para uso del aserradero por un monto de $350.000
Iva incluido. Estas cierras tienen una vida útil de 5 años y el valor residual es de $1. Para efectos de
resultados debe depreciar el primer mes.
 Paga las remuneraciones de los empleados. Los descuentos previsionales se dejan contabilizados
para ser cancelados en el mes siguiente.
 Compra a Juan Cortes 8.000 pulgadas de madera en bruto a $560 + iva la pulgada. Su rendimiento
es de 95% para stocks.
 Cancela a Rodrigo Sandoval.
 Ud. tiene la oferta de Forestal Los Aromos de ser socios de negocios. El Patrimonio de esta empresa
alcanza a M$ 80.000. Ud. ofrece M$ 35.000 por el 40% de la Empresa. Forestal los Aromos acepta
la proposición. Ud. contrae un crédito de 60 cuotas con el Banco de Crédito e Inversiones por el
monto de la transacción más un 1.1% de interés mensual. Debe cancelar mensualmente una cuota de
$799.946.
 Vende a Socovesa S.A. el resto del stocks comprado a Rodrigo Sandoval, a $1.950 + Iva la pulgada.
Se pide:
 Libro Diario
 Libro mayor
 Balance General
 Estado de Resultado.
---------------------1---------------------------
Banco $ 12.000.000
Capital $ 12.000.000
---------------------2---------------------------
Maquinaria y Equipos $ 1.499.000
Capital $ 1.499.000
---------------------3---------------------------
Depreciacion Maquinaria y equipo $ 24.983
Dep. Acum. Maq y Equi $ 24.983
---------------------4---------------------------
Remuneraciones $ 2.000.000
Descuento Previsional $ 397.400
Remuneraciones por pagar $ 1.602.600
---------------------5---------------------------
---------------------6---------------------------
Arriendo $ 1.457.200
Arriendo Anticipado $ 1.457.200
---------------------7---------------------------
Gastos financieros $ 58.288
banco $ 58.288
---------------------8---------------------------
Mantencion $ 714.286
---------------------9---------------------------
banco $ 850.000
---------------------10--------------------------
Deudores varios $ 850.000
Mantencion $ 714.286
---------------------11--------------------------
Consumo luz $ 363.025
---------------------12--------------------------
Consumo Agua $ 56.300
---------------------13--------------------------
Consumo Telefono $ 87.600
---------------------14--------------------------
Fletes $ 120.000
---------------------15--------------------------
Activos Leasing $ 16.743.228
Pasivo Leasing c/p $ 3.348.646
Pasivo Leasing L/p $ 13.394.582
---------------------16--------------------------
Pasivo leasing c/p $ 279.054
Banco $ 332.074
---------------------17--------------------------
Depreciacion Activo Leasing $ 279.054
Dep. Acum. Act. Leasing $ 279.054
---------------------18--------------------------
Seguros $ 131.148
---------------------19--------------------------
Deudores por venta $ 1.859.375
Ingresos por venta $ 1.562.500
---------------------20--------------------------
---------------------21--------------------------
Costo de venta $ 1.146.220
---------------------22--------------------------
Maquinaria y Equipo $ 294.118
---------------------23--------------------------
Depreciacion Maquinaria y Equipo $ 4.902
Dep. Acum. Maq. Y Equi. $ 4.902
---------------------24--------------------------
Remuneraciones por pagar $ 1.602.600
Banco $ 1.602.600
---------------------25--------------------------
---------------------26--------------------------
Banco $ 2.677.500
---------------------27--------------------------
Banco $ 35.000.000
Gastos Financieros $ 12.996.760
Obl. Con bancos c/p $ 9.599.352
Obl. Con bancos L/p $ 38.397.408
---------------------28--------------------------
Inversiones Empresas Los Aromos $ 32.000.000
Menor valor Inversiones Los Aromos $ 3.000.000
Banco $ 35.000.000
---------------------29--------------------------
Deudores por Venta $ 4.989.075
---------------------30--------------------------
Costo de ventas $ 1.105.100
---------------------31--------------------------
Debito Fiscal $ 1.302.925
Credito Fiscal $ 1.302.925
D Banco H D Proveedores H D Dep. Maquinarias y Equipos H

$ 12.000.000 $ 58.288 $ 850.000 $ 2.677.500 $ 24.983
$ 35.000.000 $ 850.000 $ 2.677.500 $ 3.468.136 $ 4.902
$ - $ 332.074 $ 850.000 $ 29.885 $ -
$ 1.602.600 $ 432.000 Saldo Deudor $ 29.885
$ 2.677.500 $ 66.997 $ 29.885 $ 29.885
$ 35.000.000 $ 104.244
$ - $ 142.800 D Remuneraciones H
$ - $ 156.066 $ 2.000.000
$ 47.000.000 $ 40.520.462 $ 350.000
Saldo Deudor $ 6.479.538 $ 5.331.200 $ 2.000.000 $ -
$ 47.000.000 $ 47.000.000 $ 3.527.500 $ 13.578.943 Saldo Deudor $ 2.000.000
$ 10.051.443 Saldo Acreedor $ 2.000.000 $ 2.000.000
D Capital H $ 13.578.943 $ 13.578.943
$ 12.000.000 D Remuneracioes por pagar H
$ 1.499.000 D Credito Fiscal H $ 1.602.600 $ 1.602.600
$ - $ 13.499.000 $ 427.500 $ 1.602.600 $ 1.602.600
$ 13.499.000 Saldo Acreedor $ 553.736 $ 135.714 $ - $ -
$ 135.714 $ 1.302.925
D Arriendo H $ 68.975 D Activos Leasing H
$ 1.457.200 $ 10.697 $ 16.743.228
$ 1.457.200 $ - $ 16.644 $ 16.743.228 $ -
Saldo Deudor $ 1.457.200 $ 22.800 Saldo Deudor $ 16.743.228
$ 1.457.200 $ 1.457.200 $ 53.020 $ 16.743.228 $ 16.743.228
$ 24.918
D Costo De Venta H $ 55.882 D Pasivos Leasing L/p H
$ 1.146.220 $ 851.200 $ - $ 13.394.582
$ 1.105.100 $ 2.221.086 $ 1.438.639 $ - $ 13.394.582
$ 2.251.320 $ - saldo deudor $ 782.447 $ 13.394.582 saldo acreedor
Saldo Deudor $ 2.251.320 $ 2.221.086 $ 2.221.086 $ 13.394.582 $ 13.394.582
$ 2.251.320 $ 2.251.320
D Deudores Varios H D Dep. Acum. Activo Leasing H
D Arriendo Anticipado H $ 850.000 $ - $ - $ 279.054
$ 1.457.200 $ - saldo deudor $ 850.000 $ - $ 279.054
$ 1.457.200 $ - $ 279.054 saldo acreedor
Saldo Deudor $ 1.457.200 D Mantencion H $ 279.054 $ 279.054
$ 1.457.200 $ 1.457.200 $ 714.286 $ 714.286
$ 714.286 $ 714.286 D Deudores por Venta H
D Gastos Financieros H $ - $ 1.859.375 $ -
$ 58.288 $ 1.311.975 $ -
$ 12.996.760 D Consumo Luz H $ 4.989.075 $ -
$ 13.055.048 $ - $ 363.025 $ 8.160.425 $ -
Saldo Deudor $ 13.055.048 saldo deudor $ 363.025 Saldo Deudor $ 8.160.425
$ 13.055.048 $ 13.055.048 $ 8.160.425 $ 8.160.425
D Consumo Agua H
D Consumo Telefono H $ 56.300
$ 87.600 saldo deudor $ 56.300
saldo deudor $ 87.600
D Dep. Acum. Maquinarias y Equipos H D Oblig. Con bancos c/p H D Oblig. Con bancos L/p H
$ 24.983 $ 9.599.352 $ 38.397.408
$ 4.902 $ - $ 9.599.352 $ - $ 38.397.408
$ - $ 29.885 $ 9.599.352 Saldo Acreedor $ 38.397.408 Saldo Acreedor
$ 29.885 Saldo Acreedor $ 9.599.352 $ 9.599.352 $ 38.397.408 $ 38.397.408
$ 29.885 $ 29.885
D Inv. Emp. Los Aromos H D Menor valor Inv. Los Aromos H
D Descuentos Previsionales H $ 32.000.000 $ 3.000.000
$ 397.400 $ 32.000.000 $ - $ 3.000.000 $ -
$ - $ 397.400 Saldo Deudor $ 32.000.000 Saldo Deudor $ 3.000.000
$ 397.400 Saldo Acreedor $ 32.000.000 $ 32.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000
Saldo Acreedor Saldo Acreedor
D Debito Fiscal H D Fletes H
D Existencias H $ 1.302.925 $ 296.875 $ 120.000
$ 2.250.000 $ 1.146.220 $ 209.475 saldo deudor $ 120.000
$ 4.480.000 $ 1.105.100 $ 796.575
$ 6.730.000 $ 2.251.320 $ 1.302.925 $ 1.302.925 D Maquinarias y Equipos H
Saldo Deudor $ 4.478.680 $ - $ - $ 1.499.000
$ 6.730.000 $ 6.730.000 $ 294.118
$ 1.793.118 $ -
D Pasivos Leasing c/p H Saldo Deudor $ 1.793.118
$ 279.054 $ 3.348.646 $ 1.793.118 $ 1.793.118
$ 279.054 $ 3.348.646
$ 3.069.592 Saldo Acreedor
$ 3.348.646 $ 3.348.646
D Dep. Activo Leasing H

$ 279.054
$ 279.054 $ -
$ 279.054 $ 279.054
D Seguros H
$ 131.148 $ -
$ 131.148 $ -
Saldo deudor $ 131.148
$ 131.148 $ 131.148
D Ingresos por Venta H

$ - $ 1.562.500
$ - $ 1.102.500
$ - $ 4.192.500
$ - $ 6.857.500
$ 6.857.500 Saldo acreedor
$ 6.857.500 $ 6.857.500
BALANCE
Banco $ 6.479.538 Proveedores $ 10.051.443
Deudores por Venta $ 8.160.425 Descuentos Previsionales
$ 397.400
Deudores Varios $ 850.000 Pasivos Leasing c/p $ 3.069.592
Existencias $ 4.478.680 Obl. Con bancos c/p $ 9.599.352
Arriendos Anticipados $ 1.457.200
TOTAL ACTIVOS CIRC. $ 22.208.290 TOTAL PASIVOS CIRC. $ 23.117.787
Activos Fijos Pasivos Largo Plazo
Maquinas y Equipos $ 1.793.118 Pasivos Leasing L/p $ 13.394.582
D Acum Maquinas y Equipos
-$ 29.885 Obl. Con bancos L/p $ 38.397.408
Activos Leasing $ 16.743.228
Dep. Acum. Activos Leasing-$ 279.054
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 18.227.407 TOTAL PAS.LARGO PLAZO$ 51.791.990
Otros Activos Patrimonio
Inv. Emp. Los Aromos $ 32.000.000 Capital $ 13.499.000
Menor Valor Inv. Los Aromos
$ 3.000.000 Utilidad (perdida) ejercicio
-$ 12.973.080
TORAL OTROS ACTIVOS $ 35.000.000 TOTAL PATRIMONIO $ 525.920
Total Activos $ 75.435.697 Total Pasivos $ 75.435.697
ESTADO RESULTADO
Costos De Venta -$ 2.251.320
Utilidad Bruta $ 4.606.180
Gastos de Administracion y Ventas
Arriendos $ 1.457.200
Consumo Luz $ 363.025
Consumo Agua $ 56.300
Consumo Telefono $ 87.600
Dep. Maquinaria y Equipos $ 29.885
Dep. Activos Leasing $ 279.054
Seguros $ 131.148
Fletes $ 120.000
Total Gastos de Administracion Y Ventas -$ 4.524.212
Gastos Financieros -$ 13.055.048
Utilidad /(-) Perdida Neta -$ 12.973.080

Ejercicio Nº 5
El Balance de la Sociedad Los Angeles al 30/09/2009 es el siguiente:
Se pide: Contabilizar los movimientos del mes de octubre de 2009 y preparar Libro Mayor,
Balance y Estado de Resultado.
---------------------1---------------------------
Obligaciones con banco BCI $ 8.708.800
Banco $ 6.152.356
Ingreso financiero $ 2.556.444
---------------------2---------------------------
---------------------3---------------------------
Costo de ventas $ 3.862.562
---------------------4---------------------------
Amortizacion Explotacion marca $ 330.833
Amor. Acum. Expl. marca $ 330.833
---------------------5---------------------------
Remuneraciones por pagar $ 610.270
banco $ 610.270
---------------------6---------------------------
---------------------7---------------------------
Debito fiscal $ 1.345.960
Credito fiscal $ 1.345.960
---------------------8---------------------------
Banco $ 6.586.234
Documentos por cobrar $ 6.586.234
---------------------9---------------------------
Descuentos previsionales $ 151.330
Remuneraciones por pagar $ 610.270
---------------------10--------------------------
Banco $ 4.000.000
Capital $ 4.000.000
D Banco H D Capital H
$ 15.986.750 $ 6.152.356 $ 30.867.200 D Documentos por cobrar H
$ 6.586.234 $ 610.270 $ 4.000.000 $ 6.586.234 $ 6.586.234
$ 4.000.000 $0 $ 34.867.200 $0
$ 34.867.200 Saldo Acreedor $ 6.586.234 $ 6.586.234
$ 34.867.200 $ 34.867.200 $ -
$ 26.572.984 $ 6.762.626 $ 6.586.234 $ 6.586.234
$ 26.572.984 $ 26.572.984 D Ingresos Financieros H
$0 $ 2.556.444 D Descuentos Previsionales H
$ 151.330
D Obligaciones con banco BCI H $0 $ 2.556.444 $ 151.330
$ 8.708.800 $ 8.708.800 $0 $ 302.660
$ 302.660saldo acreedor
$ 8.708.800 $ 8.708.800 D Deudores por venta H $ 302.660 $ 302.660
0 $ - $ 26.325.687
$ 8.708.800 $ 8.708.800 $ 5.041.271
D Credito Fiscal H
$ 31.366.958 $0 $ 5.297.644 $ 1.345.960
D Costo de venta H Saldo Deudor $ 31.366.958 $ 17.244 $0
$ 3.862.562 $ 31.366.958 $ 31.366.958 $ 5.314.888 $ 1.345.960
saldo deudor $ 3.968.928
$ 1.345.960 $ 5.314.888
$ 3.862.562 $0 D Existencias H
Saldo Deudor $ 3.862.562 $ 13.231.496 D Debito Fiscal H
$ 3.862.562 $ 3.862.562 $ 3.862.562 $ 1.345.960 $ 1.345.960
$ 13.231.496 $ 3.862.562 $ 804.909
Saldo Deudor $ 9.368.934 $ 1.345.960 $ 2.150.869
D Amortizacion Explotacion Marca H $ 13.231.496 $ 13.231.496 $ 804.909 Sadlo acreedor
$ 330.833 $ 2.150.869 $ 2.150.869
$ 330.833 $0
Saldo Deudor $ 330.833 D Amort. Acum. Explotacion Marca H D Remuneraciones H
$ 330.833 $ 330.833 $ 330.833 $ 761.600 $0
$0 $0
$ 761.600 $0
$0 $ 330.833 Saldo Deudor $ 761.600
$ 330.833 Saldo Acreedor $ 761.600 $ 761.600
D Remuneraciones por pagar H $ 330.833 $ 330.833
$ 610.270 $ 610.270
$ 610.270 D Ingresos por ventas H
D Consumos basicos H $ 4.236.362
$ 610.270 $ 1.220.540 $ 90.756 $0
$ 610.270 Saldo Acreedor $0 $ 4.236.362
$ 1.220.540 $ 1.220.540 $ 90.756 $0 $ 4.236.362Saldo Acreedor
Saldo Deudor $ 90.756 $ 4.236.362 $ 4.236.362
D Proveedores H $ 90.756 $ 90.756
$ 17.161.578
$ 108.000
$0 $ 17.269.578
17269578 Saldo Acreedor
$ 17.269.578 $ 17.269.578
Balance

Banco $ 19.810.358 Proveedores $ 17.269.578
Deudores por venta $ 31.366.958 Remuneración Por Pagar $ 610.270
Existencias $ 9.368.934 Descuentos previsionales $ 302.660
Credito Fiscal $ 3.968.928 Debito Fiscal $ 804.909
Total Activos Circulante $ 64.515.178 Total Pasivos Circ. $ 18.987.417
Activos Fijos Pasivos Largo Plazo

Vehiculos $ 8.990.000 Oblig. banco Chile $ 48.562.307
Maquinarias y equipos $ 12.056.328 Total Pas. Largo Plazo $ 48.562.307

Total Activos Fijos $ 21.046.328
Patrimonio
Otos Activos Capital $ 34.867.200
Intangible Exp. Marca $ 19.850.000 Utilidad Acumulada $ 916.694
Amor. Acum. Exp. Marca -$ 330.833 Utilidad Ejercicio $ 1.747.055
Total Otros Activos $ 19.519.167 Total Patrimonio $ 37.530.949
TOTAL ACTIVOS $ 105.080.673 TOTAL PASIVOS $ 105.080.673
ESTADO RESULTADO
Utilidad Bruta $ 373.800
Gtos Administracion y ventas
Remuneración $ 761.600
Total Gtos Administracion y ventas $ 852.356
Ingresos financieros $ 2.556.444
Otros egresos
Amortizacion Explotacion Marca $ 330.833
Utilidad Neta $ 1.747.055

EJERCICIO 6
1.- Se inicia empresa Individual con los siguientes aportes del empresario:
- Efectivo $20.000.000.
-Vehículo Fiat Fiorino, $7.560.000.
El dinero es depositado en una Cuenta Corriente del Banco Chile.
2.- Compra existencias por $3.500.000 más Iva. 500 art. “x” a $7.000 c/u.
3.- Venta de 150 art. “x” a $9.500 más Iva. Clientes pagan el 40% contado el saldo lo documentan a 120 días.
4.- Arrienda local comercial por $200.000. Pago inmediatamente. Arriendo no devenga Iva, ya que es sin muebles.
5.- Adquiere nuevas existencias por $16.993.200 con Iva incluido (2.040 art. “x)
6.- Registra pago de gastos de capacitación por $780.000.
7.- Vende 500 art. “x” a $11.662 Iva Incluido.
8.- Compra el 55% de Indura S.A., cancelando $7.560.000. El patrimonio de Indura S.A. a la fecha de la transacción era de $17.000.000.
9.- Pagan los clientes de la venta del punto nº 7 y se cobra el documento por cobrar.
10.- Adquiere la representación de una cadena de comida rápida por 10 años. Paga $15.000.000.
11.- Se adquiere maquinas y equipos para implementar el negocio de franquicia. $10.000.000 más Iva. La vida útil es de 10 años sin valor residual.
12.- Contrae una deuda por $12.000.000 pagadera en 12 cuotas iguales. Al 2% de interés.
13.- Contrata 4 personas por un monto de $170.000 cada una imponible. El descuento previsional es de 19,87%.
14.- Los honorarios por los servicios de contabilidad y asesoría tributaria son de $50.000 brutos mensuales.
15.- Registra el costo de las ventas.
16.- Contrata publicidad radial por $120.000 mensuales con Iva.
Libro Diario
Cuentas Debe Haber
---------------------1---------------------------
Caja $ 20.000.000
Vehiculos $ 7.560.000
Capital $ 27.560.000
---------------------2---------------------------
Banco Chile $ 20.000.000
Caja $ 20.000.000
---------------------3---------------------------
---------------------4---------------------------
Deudores x Ventas $ 1.695.750
Ingresos x Ventas $ 1.425.000
---------------------5---------------------------
Banco Chile $ 678.300
Deudores x Ventas $ 678.300
---------------------6---------------------------
Documentos x Cobrar $ 1.017.450
---------------------7---------------------------
Arriendos $ 200.000
---------------------8---------------------------
---------------------9---------------------------
Gastos Capacitación $ 780.000
---------------------10---------------------------
---------------------11---------------------------
Inversión Indura S.A. $ 9.350.000
Mayor Valor Indura S.A. $ 1.790.000
---------------------12---------------------------
---------------------13---------------------------
---------------------14---------------------------
Intangible-Representación $ 15.000.000
---------------------15---------------------------
Maquinas y Equipos $ 10.000.000
---------------------16---------------------------
Depreciación Maquinas y Equipos $ 83.333
Depreciación Acum, Maquinas y Equipos $ 83.333
---------------------17---------------------------
Obligaciones con Bancos $ 12.240.000
---------------------18---------------------------
Remuneraciones x Pagar $ 544.884
---------------------19---------------------------
Honorarios $ 50.000
Retención 2ª Categoria $ 5.000
Honorarios x Pagar $ 45.000
---------------------20---------------------------
Costo de Explotación $ 4.550.000
---------------------21---------------------------
Publicidad $ 100.840
---------------------23---------------------------
Amortización - Representación $ 125.000
Amortización Acumula - Representación $ 125.000
Caja Vehiculos Capital

$ 20.000.000 $ 20.000.000 $ 7.560.000 $ 27.560.000
$ 20.000.000 $ 20.000.000 $ 7.560.000 $0 $0 $ 27.560.000

$ 7.560.000 $ 27.560.000
Credito Fiscal Proveedores Deudores x Ventas
$ 665.000 $ 4.165.000 $ 1.695.750 $ 678.300

$ 2.713.200 $ 16.993.200 $ 5.831.000 $ 1.017.450
$ 1.900.000 $ 11.900.000 $ 5.831.000
$ 19.160 $ 120.000
$ 5.297.360 $0 $0 $ 33.178.200 $ 7.526.750 $ 7.526.750

$ 5.297.360 $ 33.178.200 $0
Documentos x Cobrar Arriendos Gastos Capacitación
$ 1.017.450 $ 1.017.450 $ 200.000 $ 780.000
$ 1.017.450 $ 1.017.450 $ 200.000 $0 $ 780.000 $0

$0 $ 200.000 $ 780.000
Intangible-Representación Maquinas y Equipos Depreciación Maquinas y Equipos
$ 15.000.000 $ 10.000.000 $ 83.333
$ 15.000.000 $0 $ 10.000.000 $0 $ 83.333 $0

$ 15.000.000 $ 10.000.000 $ 83.333
Obligaciones con Bancos Remuneraciones Descuento Previsional
$ 12.240.000 $ 680.000 $ 135.116
$0 $ 12.240.000 $ 680.000 $0 $0 $ 135.116

$ 12.240.000 $ 680.000 $ 135.116
Publicidad Honorarios Retención 2ª Categoria
$ 100.840 $ 50.000 $ 5.000
$ 100.840 $0 $ 50.000 $0 $0 $ 5.000

$ 100.840 $ 50.000 $ 5.000
Amortización Acumula - Representación
$0 $ 125.000
$0 $ 125.000
$ 125.000
$ 125.000
Banco Chile Existencias

$ 20.000.000 $ 200.000 $ 3.500.000 $ 4.550.000
$ 678.300 $ 780.000 $ 14.280.000
$ 5.831.000 $ 7.560.000
$ 12.000.000 $ 15.000.000
$ 1.017.450
$ 39.526.750 $ 23.540.000 $ 17.780.000 $ 4.550.000

$ 15.986.750 $ 13.230.000
Ingresos x Ventas Debito Fiscal
$ 1.425.000 $ 270.750
$ 4.900.000 $ 931.000
$0 $ 6.325.000 $0 $ 1.201.750
$ 6.325.000 $ 1.201.750
Inversión Indura S.A. Mayor Valor Indura S.A.
$ 9.350.000 $ 1.790.000
$ 9.350.000 $0 $0 $ 1.790.000
$ 9.350.000 $ 1.790.000
Depreciación Acum, Maquinas y Equipos Gastos Financieros
$ 83.333 $ 240.000
$0 $ 83.333 $ 240.000 $0
$ 83.333 $ 240.000
Remuneraciones x Pagar Costo de Explotación
$ 544.884 $ 4.550.000
$0 $ 544.884 $ 4.550.000 $0
$ 544.884 $ 4.550.000
Honorarios x Pagar Amortización - Representación
$ 45.000 $ 125.000
$0 $ 45.000 $ 125.000 $0
$ 45.000 $ 125.000
BALANCE GENERAL
Activo Circulante $ 35.294.110 Pasivo Circulante $ 47.349.950
Caja 0 Obligaciones con Bancos $ 12.240.000
Banco Chile $ 15.986.750 Proveedores $ 33.178.200
Existencias $ 13.230.000 Descuento Previsional $ 135.116
Deudores x Ventas $0 Remuneraciones x Pagar $ 544.884
Documentos x Cobrar $0 Debito Fiscal $ 1.201.750
Credito Fiscal $ 5.297.360 Retención 2ª Categoria $ 5.000
Gastos Capacitación $ 780.000 Honorarios x Pagar $ 45.000
Activos Fijos $ 17.476.667 Pasivo Largo Plazo $0

Depreciación Acum, Maquinas y Equipos -$ 83.333
Otros Activos $ 22.435.000 Patrimonio $ 27.855.826

Inversión Indura S.A. $ 9.350.000 Capital $ 27.560.000
Mayor Valor Indura S.A. -$ 1.790.000
Intangible-Representación $ 15.000.000 Resultado del Ejercicio $ 295.826
Amortización Acumula - Representación -$ 125.000
Total Activos $ 75.205.776 Total Activos y Patrimonio $ 75.205.776
ESTADO DE RESULTADO
Costo de Expliotación $ 4.550.000
Margen Explotación $ 1.775.000
Gastos Adc. y Ventas $ 1.114.174

Publicidad $ 100.840
Arriendos $ 200.000
Honorarios $ 50.000
Resultado no Operacional $ 660.826
Amortización - Representación $ 125.000
Resultado del Ejercicio $ 295.826
Ejercicio Nº 7
Con los siguientes saldos realice Balance y Estado de Resultado.
Cuentas Deudor Acreedor
Descuento Previsional $ 1.410.892
Ingresos por Ventas $ 27.998.961
Amortización Explotacion Marca $ 1.256.326
Remuneraciones x Pagar $ 5.689.721
Depreciación Vehículo $ 1.682.065
Amortización Acumulada Explotacion Marca $ 1.256.326
Intangible-Explotacion Marca $ 12.563.257
Obligaciones con Banco Chile C/P $ 8.564.237
Obligaciones con Banco BCI C/P $ 11.023.879
Obligaciones con Banco Chile L/P $ 22.092.934
Depreciación Acumulada Vehículo $ 1.682.065
Depreciación Acumulada Maq. Y Equipos $ 563.290
Inversiones Empresas Relacionadas $ 17.742.920
Menor Valor Inversiones $ 2.451.069
Materiales Oficina
Retención 2ª Categoría $ 85.624
Provisiones $ 2.465.389
Cuentas x Pagar Empresas Relacionas C/P $ 14.256.789
Capital $ 9.632.452
Cuentas x Cobrar Empresas Relacionas C/P $ 4.536.289
BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE $ 36.243.588 PASIVO CIRCULANTE $ 58.324.376
Banco Chile $ 15.235.612 Obligaciones con Banco Chile C/P $ 8.564.237
Existencias $ 7.586.245 Obligaciones con Banco BCI C/P $ 11.023.879
Deudores x Ventas $ 6.528.972 Descuento Previsional $ 1.410.892
Documentos x Cobrar $ 2.356.470 Debito Fiscal $ 1.263.568
Cuentas x Cobrar Empresas Relacionas C/P $ 4.536.289 Remuneraciones x Pagar $ 5.689.721
Retención 2ª Categoría $ 85.624
Provisiones $ 2.465.389
Cuentas x Pagar Empresas Relacionas C/P $ 14.256.789
ACTIVO FIJO $ 20.208.195 PASIVO LARGO PLAZO $ 22.092.934

Maquinas y Equipos $ 5.632.897 Obligaciones con Banco Chile L/P $ 22.092.934
Depreciación Acumulada Maquinas Equipos -$ 563.290
Depreciación Acumulada Vehiculo -$ 1.682.065
OTROS ACTIVOS $ 31.500.920 PATRIMONIO $ 7.535.393
Inversiones Empresas Relacionadas $ 17.742.920 Capital $ 9.632.452
Intangible-Explotacion Marca $ 12.563.257
Amortización Acumulada Explotacion Marca -$ 1.256.326 Resultado del Ejercicio -$ 2.097.059
TOTAL ACTIVO $ 87.952.703 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 87.952.703
ESTADO DE RESULTADO

Depreciación Vehículo $ 1.682.065
Materiales Oficina $ -
Resultado Operacional -$ 515.054
Egresos no Operacionales $ 1.582.005

Amortización Explotacion Marca $ 1.256.326
Resultado no Operacional -$ 2.097.059

Resultado del Ejercicio -$ 2.097.059
EJERCICIO 8
BALANCE GENERAL
Banco Chile $ 15.986.750 Obligaciones con Banco BCI $ 8.708.800
Existencias $ 13.231.496 Proveedores $ 17.161.578
Deudores x Ventas $ 26.325.687 Descuento Previsional $ 151.330
Documentos x Cobrar $ 6.586.234 Remuneraciones x Pagar $ 610.270
Credito Fiscal $ 5.297.644 Debito Fiscal $ 1.345.960
$ -
$ -
$ -
Activos Fijos $ 21.046.328 Pasivo Largo Plazo $ 48.562.307
Vehiculos $ 8.990.000 Obligaciones con Banco Chile L/P $ 48.562.307
Maquinas y Equipos $ 12.056.328 $ -
$ -
$ -
Intangible-Explotacion Marca $ 19.850.000 Capital $ 30.867.200
$ -
Antecedentes:
1) Se efectuan ventas por el 48% de las existencias. El valor de la transacción es de $8.574.009 más Iva.
2) Se depositan todos los documentos a cobrar.
3) Realiza la Imputación del Credito al Debito Fiscal
4) Deprecia los bienes del activo fijo en 10 años de vida util.
5) Amortiza el intangible, suscrito por 15 años.
6) Reclasifica el pasivo de largo plazo el 10% es de Corto plazo
7) Cancelan las ventas del punto nº 1.
8) Paga por separado el descuento previsional, remuneraciones y $ 4.563.236 de proveedores.
9) Contabiliza los siguientes gastos (con Iva): Electricidad por $55.687, Gas por $23.563, Agua por $ 36.789.
Todos en asientos separados.
10) Contabiliza la remuneración del Mes 4 trabajadores a $170.000 c/u. El descuento es de 19,87%.
Libro Diario
Cuentas Debe Haber
---------------------1---------------------------
Deudores por Ventas $ 10.203.071
---------------------2---------------------------
---------------------3---------------------------
---------------------4---------------------------
Depreciación Vehículo $ 74.917
Depreciación Acumulada Vehículo $ 74.917
Depreciación Acumulada Maquinas y Equipos $ 100.469
---------------------5---------------------------
Amortización Explotacion Marca $ 110.278
Amortización Acumulada Explotacion Marca $ 110.278
---------------------6---------------------------
Obligaciones con Banco Chile L/P $ 4.856.231
Obligaciones con Banco Chile C/P $ 4.856.231
---------------------7---------------------------
Deudores por Ventas $ 10.203.071
---------------------8---------------------------
---------------------9---------------------------
---------------------10---------------------------
---------------------11---------------------------
---------------------12---------------------------
---------------------13---------------------------
---------------------14---------------------------
---------------------15---------------------------
Banco Chile Existencias Deudores x Ventas

$ 15.986.750 $ 151.330 $ 13.231.496 $ 6.351.118 $ 26.325.687 $ 10.203.071
$ 6.586.234 $ 610.270 $ 10.203.071
$ 10.203.071 $ 4.563.236
$ 32.776.055 $ 5.324.836 $ 13.231.496 $ 6.351.118 $ 36.528.758 $ 10.203.071

$ 27.451.219 $ 6.880.378 $ 26.325.687
Vehiculos Maquinas y Equipos Intangible-Explotacion Marca

$ 8.990.000 $ 12.056.328 $ 19.850.000
$ 8.990.000 $0 $ 12.056.328 $0 $ 19.850.000 $0

$ 8.990.000 $ 12.056.328 $ 19.850.000
Descuento Previsional Remuneraciones x Pagar Debito Fiscal

$ 151.330 $ 151.330 $ 610.270 $ 610.270 $ 2.975.022 $ 1.345.960
$ 135.116 $ 544.884 $ 1.629.062
$ 151.330 $ 286.446 $ 610.270 $ 1.155.154 $ 2.975.022 $ 2.975.022

$ 135.116 $ 544.884 $0
Ingresos por Ventas Depreciación Vehículo Depreciación Maquinas y Equipos

$ 8.574.009 $ 74.917 $ 100.469
$0 $ 8.574.009 $ 74.917 $0 $ 100.469 $0

$ 8.574.009 $ 74.917 $ 100.469
Amortización Explotacion Marca Amortización Acumulada Explotacion MarcaObligaciones con Banco Chile C/P
$ 110.278 $ 110.278 $ 4.856.231
$ 110.278 $0 $0 $ 110.278 $0 $ 4.856.231

$ 110.278 $ 110.278 $ 4.856.231
Costo de Explotación Resultado del Ejercicio

$ 6.351.118 $ 916.694
$ 6.351.118 $0 $0 $ 916.694 $0 $0
$ 6.351.118
Documentos x Cobrar Credito Fiscal

$ 6.586.234 $ 6.586.234 $ 5.297.644 $ 2.975.022
$ 8.891
$ 3.762
$ 5.874
$ 6.586.234 $ 6.586.234 $ 5.316.171 $ 2.975.022

$0 $ 2.341.149
Obligaciones con Banco BCI Proveedores

$ 8.708.800 $ 4.563.236 $ 17.161.578
$ 55.687
$ 23.563
$ 36.789
$0 $ 8.708.800 $ 4.563.236 $ 17.277.617

$ 8.708.800 $ 12.714.381
Obligaciones con Banco Chile L/P Capital

$ 4.856.231 $ 48.562.307 $ 30.867.200
$ 4.856.231 $ 48.562.307 $0 $ 30.867.200

$ 43.706.076 $ 30.867.200
Depreciación Acumulada Vehículo Depreciación Acumulada Maquinas y Equipos

$ 74.917 $ 100.469
$0 $ 74.917 $0 $ 100.469
$ 74.917 $ 100.469
Consumos Basicos Remuneraciones

$ 46.796 $ 680.000
$ 19.801
$ 30.915
$ 97.512 $0 $ 680.000 $0
$ 97.512 $ 680.000
BALANCE GENERAL
Banco Chile $ 27.451.219 Obligaciones con Banco BCI $ 8.708.800
Existencias $ 6.880.378 Obligaciones con Banco Chile C/P $ 4.856.231
Deudores x Ventas $ 26.325.687 Proveedores $ 12.714.381
Documentos x Cobrar $ 0 Descuento Previsional $ 135.116
Credito Fiscal $ 2.341.149 Remuneraciones x Pagar $ 544.884
Debito Fiscal $0
Activos Fijos $ 20.870.942 Pasivo Largo Plazo $ 43.706.076

Vehiculos $ 8.990.000 Obligaciones con Banco Chile L/P $ 43.706.076
Depreciación Acumulada Vehículo -$ 74.917
Depreciación Acumulada Maquinas y Equipos -$ 100.469
Intangible-Explotacion Marca $ 19.850.000 Capital $ 30.867.200
Amortización Acumulada Explotacion Marca -$ 110.278 Resultado del mes anterior $ 916.694
ESTADO DE RESULTADO
Gastos Adc. y Ventas $ 1.063.176

Depreciación Vehículo $ 74.917
Amortización Explotacion Marca $ 110.278
Resultado no Operacional $ 1.159.715

Ejercicio 9 : Realice los siguientes asientos contables.

1.- Se i ni ci a empres a Indi vi dual con l os s i gui entes aportes del empres ari o:
- Efecti vo $15.000.000.
-Vehícul o Fi at Fi ori no, $7.560.000.
- Obl i gaci ón con Banco Es tado C/P $3.450.000.
Cuentas Debe Haber
2.- Compra exi s tenci as de 500 art. “x” a $7.000 c/u Iva i ncui do.
Cuentas Debe Haber
3.- Venta de 150 art. “x” a $9.500 más Iva. Regi s tre además cos to de venta.
Cuentas Debe Haber
Cuentas Debe Haber
4.- Col oca depós i to a pl azo por $3.500.000. Interés de 1,8%.

Cuentas Debe Haber
5.- Regi s tra remuneraci ones por $780.000. Retenci ón 19,87%.

Cuentas Debe Haber
6.- Compra el 55% de Indura S.A., cancel ando $11.560.000. El patri moni o de
Indura S.A. a l a fecha de l a trans acci ón era de $17.000.000.
Cuentas Debe Haber
7.- Adqui ere l a repres entaci ón de una cadena de comi da rápi da por 10 años .
Paga $15.000.000.Amorti ce un mes .
Cuentas Debe Haber
Cuentas Debe Haber

1.- Se i ni ci a empres a Indi vi dual con l os s i gui entes aportes del empres ari o:
- Efecti vo $15.000.000.
-Vehícul o Fi at Fi ori no, $7.560.000.
- Obl i gaci ón con Banco Es tado C/P $3.450.000.
Cuentas Debe Haber
Caja/Banco $ 1.500.000
Vehi cul os $ 7.560.000
Obl i gaci ones con Bancos $ 3.450.000
Capi tal $ 5.610.000
2.- Compra exi s tenci as de 500 art. “x” a $7.000 c/u Iva i ncui do.
Cuentas Debe Haber
Exi s tenci as $ 2.941.176
Credi to Fi s cal $ 558.824
3.- Venta de 150 art. “x” a $9.500 más Iva. Regi s tre además cos to de venta.
Cuentas Debe Haber
Debi to Fi s cal $ 270.750
Ingres os x Ventas $ 1.425.000
Cuentas Debe Haber
Cos to de Ventas $ 882.353
Exi s tenci as $ 882.353
4.- Col oca depós i to a pl azo por $3.500.000. Interés de 1,8%.

Cuentas Debe Haber
Depós i tos a Pl azo $ 3.500.000
Caja / Banco $ 3.500.000
5.- Regi s tra remuneraci ones por $780.000. Retenci ón 19,87%.

Cuentas Debe Haber
Remuneraci ones $ 780.000
Des cuento Previ s i onal $ 154.986
Remuneraci ones x Pagar $ 625.014
6.- Compra el 55% de Indura S.A., cancel ando $11.560.000. El patri moni o de
Indura S.A. a l a fecha de l a trans acci ón era de $17.000.000.
Cuentas Debe Haber
Inversiones en Indura S.A. $ 9.350.000
Caja / Banco $ 11.560.000
7.- Adqui ere l a repres entaci ón de una cadena de comi da rápi da por 10 años .
Paga $15.000.000.Amorti ce un mes .
Cuentas Debe Haber
Intangibles - Representación $ 15.000.000
Caja / Banco $ 15.000.000
Cuentas Debe Haber
Amortización Intangibles - Representación $ 125.000
Amortización Acumulada Int. - $ 125.000
Representación
BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE $ 8.368.109 PASIVO CIRCULANTE $ 349.666
Banco Estado $ 4.329.711 Proveedores $ -
Existencias $ 3.529.673 Retenciones al personal $ -
Iva Crédito fiscal $ - Remuneraciones x Pagar $ -
Clientes $ 508.725 Iva dédito fiscal $ 229.666
Retención Sgda. Categoría $ 12.000
Honorarios x Pagar $ 108.000
ACTIVO FIJO $ 6.500.000 PASIVO LARGO PLAZO $ -
Vehiculo $ 6.500.000
OTROS ACTIVOS $ - PATRIMONIO $ 14.518.443
Capital $ 14.000.000
TOTAL ACTIVO $ 14.868.109 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 14.868.109
ESTADO DE RESULTADO
Servicios Básicos $ 185.000
Resultado Operacional $ 518.443
Egresos no Operacionales $ -
Resultado no Operacional $ 518.443


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UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA

Asignatura: Contabilidad Financiera Profesor: Santiago Fernández B.

Con fecha 02/05/2010 Ud. ha iniciado un negocio de Librería, cuyo nombre de

1. Da aviso de iniciación de actividades al S.I.I. para formar una EIRL. Los

D Banco H D Capital H D Honorarios H

Activos Circulantes Pasivos Circulantes

TOTAL ACTIVOS $ 9.384.420 TOTAL PASIVOS $ 9.384.420

Utilidad Neta $ 2.473.864

Contabilice las siguientes operaciones:

1. Aporte de Capital por $16.870.000 desglosado en:

2 Pago de la primera cuota del préstamo.

D Banco H D Inver. En Otras Soc. H D Muebles Y Utiles H

Total Activos $ 20.808.346

Ingreso No Operacional $ 1.500.000

Utilidad Neta $ 46.280

5.21.00.00 Total Pasivos Circulantes $ 11.360.694 $ 10.225.162

ESTADO DE RESULTADO MES 3

Resultado del Ejercicio

Transacción Cuentas Debe Haber

Deudores por ventas $ 7.084.442

Amortización intangible $ 13.696

Obligaciones con bancos e instituciones

Utilidades acumuladas $ 1.370.979

Consumos basicos $ 1.131.365

Honorarios por pagar $ 210.890

ESTADO DE RESULTADO MES 3

 Concurre al Banco de Chile solicitando un crédito de consumo para capital de trabajo de

 Inicia actividades con el Giro de “Aserradero y Barraca de Madera” presentando un contrato de

 El consumo de agua es de $56.300 y el teléfono $87.600. Valores más Iva.

 El servicio de vigilancia es de $640.000 que corresponden 3 guardias privados. Este monto es

 Cancela a Rodrigo Sandoval.

D Banco H D Proveedores H D Dep. Maquinarias y Equipos H

D Dep. Activo Leasing H

D Ingresos por Venta H

Gastos Financieros -$ 13.055.048

Utilidad /(-) Perdida Neta -$ 12.973.080

El Balance de la Sociedad Los Angeles al 30/09/2009 es el siguiente:

Activos Circulantes Pasivos Circulantes

Activos Fijos Pasivos Largo Plazo

Maquinarias y equipos $ 12.056.328 Total Pas. Largo Plazo $ 48.562.307

TOTAL ACTIVOS $ 105.080.673 TOTAL PASIVOS $ 105.080.673

Utilidad Neta $ 1.747.055

Caja Vehiculos Capital

$ 20.000.000 $ 20.000.000 $ 7.560.000 $0 $0 $ 27.560.000

Credito Fiscal Proveedores Deudores x Ventas

$ 665.000 $ 4.165.000 $ 1.695.750 $ 678.300

$ 5.297.360 $0 $0 $ 33.178.200 $ 7.526.750 $ 7.526.750

Documentos x Cobrar Arriendos Gastos Capacitación

$ 1.017.450 $ 1.017.450 $ 200.000 $ 780.000

$ 1.017.450 $ 1.017.450 $ 200.000 $0 $ 780.000 $0

Intangible-Representación Maquinas y Equipos Depreciación Maquinas y Equipos

$ 15.000.000 $ 10.000.000 $ 83.333

$ 15.000.000 $0 $ 10.000.000 $0 $ 83.333 $0

Obligaciones con Bancos Remuneraciones Descuento Previsional

$ 12.240.000 $ 680.000 $ 135.116

$0 $ 12.240.000 $ 680.000 $0 $0 $ 135.116

Publicidad Honorarios Retención 2ª Categoria

$ 100.840 $ 50.000 $ 5.000

$ 100.840 $0 $ 50.000 $0 $0 $ 5.000

Amortización Acumula - Representación

Banco Chile Existencias

$ 39.526.750 $ 23.540.000 $ 17.780.000 $ 4.550.000

Ingresos x Ventas Debito Fiscal