Cuestionario de Evaluación del Control Interno
Ambiente de control
N Preguntas
° N/A SÍ NO
1 ¿Existe una estructura
organizacional como, la misión y
visón de la entidad?
2 ¿El personal conoce el objetivo
general, las atribuciones y los
principales procesos y proyectos a
cargo de la unidad administrativa?
3 ¿Existe un Código de Ética
aprobado por las instancias
correspondientes de la Entidad?
4 ¿Existen quejas de los clientes
(usuarios) por actitudes soberbias de
los empleados vinculados con los
productos y/o servicios que vende la
entidad?
5 ¿Existe información periódica,
oportuna y confiable sobre el
cumplimiento de metas y objetivos
por área y unidad funcional para el
seguimiento de las estrategias?
6 ¿Los empleados tienen acceso y
conocen el contenido del Plan
Estratégico de la entidad?
7 ¿La entidad ha identificado los
clientes (usuarios) y las necesidades
de ventas y/o servicios?
8 ¿La entidad exige rendiciones de
cuenta y ejerce controles periódicos
sobre las actividades de las áreas y
unidades desconcentradas?
El ambiente de control interno es considerado como uno de los componentes claves
en la gestión de los riesgos de la entidad es por eso que se considera en esta evaluación que la
entidad si cuenta con una estructura organizacional, la misión y visión de la entidad, acerca
Respuesta Observaciones
x La entidad si cuenta con una
estructura organizacional, donde
enfoca una misión y visión la
entidad.
La entidad cuenta con objetivo
x general el cual da a conocer a sus
empleados para que ellos lleven a
cabo sus trabajos con eficacia.
Según lo analizado si existe un
x condigo de ética en la entidad, en
base a su integridad y demás
principios del código de ética.
No hemos observado ninguna
x queja, los empleados han sido
eficaces y eficientes con sus
clientes.
La entidad si cuenta con una
x información periódica, oportuna y
confiable.
los empleados si conocen el plan
x estratégico de la entidad, pero les
falta mejor su plan estratégico.
Si se identifica las necesidades
x de los clientes y se hace lo posible
para quedar bien con sus ventas y
el cliente quede satisfecho y no
haya quejas por parte de los
mismos.
La entidad exige periódicamente
x las cuentas, ya sea de inventarios
en bodega, acerca de sus ventas o
devoluciones, y otras actividades
que existan.
de que el personal conozca acerca del objetivo de la empresa, cuenta con un código de ética,

donde se considera que es parte el comportamiento moral, actitud y conducta de las personas

en general.

Cuestionario de Evaluación del Control Interno

Actividades de control

N Preguntas Respuesta observaciones

°.
N/A SÍ NO

9 ¿Existen procedimientos x Los procedimientos

administrativos u operativos
inefectivos cuyos productos no
afectan o no influyen en los
objetivos que debe cumplir la
entidad?
10 ¿Los controles implementados
apoyan la administración de
riesgos de los principales procesos
y proyectos?
11 ¿Se han realizado análisis que
permitan determinar la existencia
de unidades improductivas o
cuyos productos o servicios no
son necesarios o se podría
prescindir de ellos?
12 ¿Implementa actividades para
asegurar el cumplimiento del
manual de procedimientos?
13 ¿Los principales procesos y
proyectos de la unidad
administrativa están soportados en
sistemas de información?
14 ¿El programa de trabajo y los
indicadores de gestión
(programático presupuestal) son
difundidos entre el personal?
administrativos en la entidad
están ligados para alcanzar los
objetivos de la misma
Se considera que los controles
x implementados apoyan la
administración de riesgos sin
ningún inconveniente.
No existe ningún análisis que
x determine si hay existencia de
unidades improductivas o
productos que no son necesarios,
lo cual se requiere que si lo
realicen ya que es importante
conocer o analizar que productos
no son necesarios.
Se cree que es conveniente que
x mejore el manual de políticas y
procedimientos para mejorar las
actividades de la entidad.
Se debe mejorar el sistema que
x maneja la empresa porque hemos
observados que la empresa tiene
perdidas ya que se falta fortalecer
el sistema de información para
controlar inventarios.
Se observa que la entidad si
x difunde sus programas de trabajo
con el personal de cada área.
15 ¿Existen responsables
designados para la generación de
la información que permita
evaluar los niveles obtenidos de
eficacia y eficiencia de las
operaciones?
16 ¿Los recursos institucionales
(financieros, materiales y
tecnológicos) de la unidad
administrativa están debidamente
resguardados?
Si existen en aquellos
x responsables que generan
información la cual permite
evaluar cada nivel obtenido en la
entidad de manera eficaz y
eficiente.
x Se considera que la entidad
debe mejorar o diseñar un sistema
de información que ayude a
resguardar bien cada información
obtenida.

En actividades de control se considera las políticas y los procedimientos que ayudan

a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección de la empresa. Ayudan a

asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la

consecución de los objetivos de la empresa, en este caso se evaluó este componente que a

cumple con casi todas las preguntas evaluadas pero se considera que debe existir una

actividad que analice si existe análisis que determine si hay existencia de unidades

improductivas o productos que no son necesarios para la entidad.

Cuestionario de Evaluación del Control Interno

Evaluación de riesgos

N° Preguntas Respuesta Observaciones

.
N/A
17 ¿Se promueve una cultura de
administración de riesgos a
través de acciones de
capacitación del personal
responsable de los procesos?
18 ¿En la evaluación de riesgos
de los principales proyectos y
procesos considera la posibilidad
de fraude?
19 ¿Se ha difundido en todos los
niveles organizacionales el
concepto de riesgo, sus distintas
calificaciones y consecuencias
para la entidad?
SÍ NO
x Según lo analizado en esta
entidad, ya que es una empresa
media no cuenta con
capacitaciones a los personales.
Si en cada evaluación se
x considera si existe alguna
posibilidad de fraude, y en base
a esas evaluaciones la entidad
toma decisiones y debidas
precauciones.
Se considera que la entidad
x difunde acerca de los riesgos
que existen en la entidad.
 20 ¿Se han determinado los
recursos que deben ser
manejados adecuadamente a
efectos de no generar cambios
que afecten la ejecución de las
operaciones?
21 ¿Se han determinado los
factores críticos del éxito
internos y externos cuyos
cambios negativos pueden
perjudicar el logro de objetivos?
22 ¿Se han establecido
procedimientos para aplicar
autoevaluaciones directas e
indirectas y análisis del diseño?
23 ¿Se han establecido
procedimientos para desarrollar
simulaciones sobre bases
estadísticas?
24 ¿Las Matrices de
Administración de Riesgos, los
planes de contingencia y los
planes de recuperación de
desastres de
los principales proyectos y
procesos de la unidad
administrativa están
actualizados?
La entidad esta coordinada
x en el uso de recurso ya que un
cambio retrasa la producción la
misma.
Todo el personal labora en
x conjunto con la finalidad de
alcanzar los objetivos
planteados por la empresa
Si pero se necesita mejorar
x los procedimientos en base a los
controles de inventarios.
x Pero existe un conocimiento
acerca de procedimientos de
desarrollo de simulaciones la
cual son guiadas por un líder
La entidad se encuentra en
x actualizada sobre los riesgos y
planes de contingencia ya que
anteriormente se han presentado
desastres que ocasionan
perdidas

La auditoría realizada respecto a la evaluación de riesgo dio como resultado que la

entidad si está aplicando correctamente estas funciones ya que se llevan controles y dan a

conocer sobre los riesgos que pueden causar la cual contribuye para proteger a los empleados

de posibles riesgos que pueden afectar su integridad y a su vez perjudicar a los objetivos de la

empresa.
 Cuestionario de Evaluación del Control Interno
Información y comunicación
N° Preguntas
. N/A SÍ NO
25 ¿Las actividades de control
implementadas contribuyen a
que la información que utiliza y
genera sea de calidad,
pertinente, veraz, oportuna,
accesible, transparente, objetiva
e independiente?
26 ¿Cumple con los Principios
Institucionales de Seguridad de
la Información?
27 ¿Los sistemas de
información implementados
aseguran la calidad, pertinencia,
veracidad, oportunidad,
accesibilidad, transparencia,
objetividad e independencia de
la información?
28 ¿Existe protección adecuada
de los archivos físicos de la
documentación procesada?
29 ¿Los sistemas de
información implementados
facilitan la toma de decisiones?
30 ¿Tiene formalmente
establecidas líneas de
comunicación e información
con su personal para difundir
los programas, metas y
objetivos de la unidad
administrativa?
31 ¿El sistema de
procesamiento detecta e
informa errores de autorización,
exactitud e integridad en los
registros?
32 ¿Las líneas de comunicación
e información establecidas
permiten la atención de
requerimientos de usuarios
Respuesta Observaciones
x Según la auditoría realizada se
dio a conocer que su información
presentada es media ya que se
encuentra disponible en el
momento que desea pero se puede
mejorar el sistema utilizado.
x se considera que se debe mejor
el diseño de un sistema de
información que ayude a
fortalecer el control de
inventarios, mediante manuales de
políticas y procedimientos.
Como se dijo el sistema debe
x cumplir con los objetivos de
seguridad de un sistema de
información.
x La información se encuentra
almacenada en un departamento
que cuenta con las condiciones
necesarias para su respectiva
protección
x Sus módulos no están
correctamente enlazados los
cuales alteran la información.
x No se cuenta con líneas de
comunicación, pero el personal si
tienen noción de las metas y
objetivos que la administración
tiene planteada.
x Se considera necesario mejorar
el sistema de información.
x No se cuenta con líneas de
comunicación e información
 externos?

En cuanto al componente de información y comunicación se puede concluir que es

medio ya que la entidad presenta su información a tiempo y sus archivos físicos están

correctamente ordenados y resguardados en un ambiente adecuado pero sus sistemas de

información utilizados son ineficientes y no cuentan con líneas de comunicación con la

administración y el personal que labora en la entidad.

Cuestionario de Evaluación del Control Interno

Monitoreo

N PREGUNTAS Respuesta OBSERVACIONES

o.
33 ¿Existen controles gerenciales
que permitan conocer el
nivel de eficacia de los controles
internos aplicados
durante el procesamiento de las
operaciones?
34 ¿Las comunicaciones de
proveedores, bancos y deudores
se utilizan para supervisar el
control interno de los saldos
relacionados?
35 ¿Existe evidencia de la
comparación periódica de los
registros de existencias de dinero
y otros bienes de la
entidad con los activos físicos?
36 ¿Se aplican controles por
oposición que permitan
comprobar la ejecución de
funciones de control e
identificar las deficiencias
existentes?
37 ¿La función de auditoría
interna es independiente?
38 ¿Existe evidencia de la
coordinación con la máxima
autoridad ejecutiva de la entidad?
N/A SÍ NO
x La gerencia se encuentra
involucrada con la empresa que
tiene a cargo y realiza constantes
controles para verificar que se
está cumpliendo correctamente
con los procesos
x Se realizan verificaciones
externas para comprobar que los
saldos existentes con dichas
entidades están en concordancia.
x La entidad no realiza ningún
monitoreo sobre las
comparación de existencias de
dinero y otros bienes de la
entidad con los activos fijos
x La entidad lleva controles
concurrentes para determinar
que deficiencias presenta en la
ejecución de las funciones
x Realizan su función
individual no se involucran con
los demás departamentos
x Se deja por escrito la
aceptación de la información con
la máxima autoridad
 39 ¿Evalúa que los componentes
del control interno, están
presentes y funcionan
adecuadamente en su unidad
administrativa?
40 ¿Los auditores demuestran la
obtención del conocimiento
necesario para entender cómo
deberían funcionar los sistemas
administrativos y operativos?;
x Lleva a cabo un control
exigente cuya finalidad es
presentar su información de
acuerdo a las normas
establecidas
x Los auditores se encuentran
capacitados sobre los sistemas
administrativos y operativos
pero la entidad no cuenta con un
sistema de excelencia que brinde
una información oportuna

La auditoría efectuada revelo que la empresa en el componente de monitoreo es

relativamente bueno ya que realiza controles constantes para verificar la eficacia y

procedimientos en las operaciones; también realiza las verificaciones con las entidades

externas como son bancos, clientes, proveedores, y sus auditores tienen conocimiento sobre

los sistemas administrativos y operativos.

Cuestionario de Evaluación del Control Interno

Inventarios

N PREGUNTAS Respuesta OBSERVACIONES

o.
1 ¿Existe un sistema de control
para las entradas y salidas de
inventarios?
2 ¿Existe algún método de
valuación de inventarios?
3 ¿La entidad tiene designada
alguna persona responsable de las
órdenes de compra de inventarios?
4 ¿Se cuenta con alguna medida
de seguridad para los registros de
inventarios?
N/A SÍ NO
x Si cuenta pero no existe algo
formal.
x Si cuenta con el método de
valuación de inventario, mediante
el sistema ponderado.
x El mismo personal encargado de
las ventas es el mismo responsable
de las órdenes de compra de esa
manera se maneja esta entidad.
x Si cuenta con un sistema de
información que ayuda a
resguardar los activos, pero no de

5 ¿Son consistentes y uniformes
durante todo el período contable el
sistema de registro contable del
método de valuación de
inventarios?
6 ¿La entidad utiliza algún
sistema de control para llevar al día
los registros tanto de los ingresos
como los ya existentes en bodega?
7 ¿Cuenta la entidad con una
bodega en buen estado y que esté
bien resguardada físicamente para
su seguridad?
8 ¿Existe alguna persona
encargada de bodega?
9 ¿Los registros contables de
inventario los lleva una persona
ajena al encargado de bodega?
10 ¿Realiza inventarios físicos
periódicamente de las existencias,
la persona designada para llevar los
registros contables?
11 ¿La entidad recibe inventario en
consignación?
12 ¿Se comprueba en la recepción
de la mercadería que la misma sea
entregada en su totalidad?
13 ¿Son conciliados los resultados
una manera formal ya que la
entidad necesita diseñar un sistema
que ayude a controlar mejor los
inventarios en el área de bodega.
x Como se dijo anteriormente se
necesita mejorar el sistema de
registro contable para evaluar los
inventarios de mejor manera.
x Si utiliza un sistema de control
método promedio o ponderado
x La bodega de la entidad se
encuentra en las condiciones
necesarias para la seguridad del
inventario
x Cuenta con un gerente de
bodegas el cual es el responsable
x Lo realiza el mismo gerente de
bodega
x La entidad realiza inventarios
fisicos semestrales para comprobar
existe las unidades en bodega a las
que tiene en registros
Tiene como politica aceptar
x devoluciones de sus clientes por
inventario defectuoso
El encargado de bodega realiza
x el respectivo control en la
mercadería que se entrega
Una vez realizado el inventario
de los inventarios físicos contra los x físico realiza la conciliación con
registros de contabilidad? los registros contables para
verificar que estén correctos