7 Aspectos de um bom sistema de

controle interno

Como fortalecer o controle interno de sua empresa através de 7

conceitos simples mas poderosos, para aplicar ainda hoje. Esses
conceitos irão fazer com que a sua empresa minimize ou até elimine
a possibilidade de fraudes, desvios ou outros.

Como Fortalecer sua Empresa com um bom Controle Interno?

Esse artigo de hoje eu quero te mostrar sobre um assunto muito

falado: Controle Interno.

Como fortalecer os controles internos de sua empresa através de 7

conceitos simples mas poderosos, para aplicar ainda hoje…

Esses conceitos irão fazer com que a sua empresa MINIMIZE ou

até ELIMINE a possibilidade de fraudes, desvios ou outros fatores
que podem afetar sua atividade…

Geralmente, tanto no meu site quanto aqui pelos e-mails que envio
pra você, costumo abordar vários assuntos de auditoria contábil e
interna, certo?

Mas também tenho um interesse muito especial sobre controle

interno e não têm como falar de Auditoria e não falar de Controle
Interno (acho que você concorda comigo!)

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Mas vamos ao que interessa hoje…

Os conceitos de qualquer bom sistema de Controle Interno são os

seguintes:

– Relação Custo-Benefício;– Definição de Responsabilidade e

Autoridade;– Segregação de Funções;– Acesso aos Ativos;–
Estabelecimento de Comprovações e Provas Independentes;–
Métodos de Processamento de Dados;– Pessoal

Sistemas de Controles Internos Eficazes Possuem Estes Aspectos

Bem Presentes

# 1 – RELAÇÃO CUSTO-BENEFÍCIO

O beneficio de um controle interno consiste na redução do risco de

falhas quanto ao cumprimento dos objetivos e metas de uma
atividade.

O conceito de custo-benefício reconhece que custo de um controle

não deve exceder os benefícios que ele possa proporcionar.

É Simples.

Exemplo: Uma empresa de pequeno porte que precisa melhorar o

controle sobre seu patrimônio (imobilizado) e para isso investe em
um sistema de controle patrimonial que custa um milhão…será que
fez a melhor escolha?

Qual a representatividade do imobilizado para esta pequena

empresa?

Será que o benefício obtido com esse sistema cobre o custo pago por
ele?

# 2 – DEFINIÇÃO DE RESPONSABILIDADE E
AUTORIDADE

O dever de todo pessoal dentro de uma organização deve ser fixado e

limitados de forma precisa, bem como a autoridade decorrente,
atribuída a cada uma das funções.

Assim sendo, deve haver:

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– Procedimentos claramente determinados que levem em conta as
funções de todos os setores da organização, propiciando a integração
das informações dentro do sistema;

– Um organograma adequado onde a linha de autoridade e a

conseqüente responsabilidade sejam definidas entre os diversos
departamentos, chefes, encarregados de setores, etc.;

– A delineação de funções ou atividades embora possa ser informal,

deve preferivelmente ser definida em manuais de procedimentos,
visto que estes propiciam a eficiência do sistema e evitam erros;

Estes Aspectos São Imprescindíveis Para Um Sistema

Forte de Controles Internos

# 3 – SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES

Isso é importantíssimo para um bom sistema de controles internos.

Mas muitas empresas não observam esse conceito de forma que seja
segura para ela mesma.

Um sistema de controle adequado é aquele que elimina a

possibilidade de dissimulação de erros ou irregularidades.

Assim sendo, os procedimentos destinados a detectar tais erros ou

irregularidades, devem ser executados por pessoas que não estejam
em posição de praticá-los, isto é, deve haver uma adequada
segregação de funções.

De uma maneira geral, o sistema de controle interno, deve prever

segregação entre as funções de aprovação de operações, execução e
controle das mesmas, de modo que nenhuma pessoa possa ter
completa autoridade sobre uma parcela significativa de qualquer
transação.

# 4 – ACESSO AOS ATIVOS

Para atingir um grau de segurança adequado, o acesso aos ativos de

uma unidade deve ser limitado ao pessoal autorizado.

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O termo “acesso aos ativos”, aqui utilizado, inclui acesso físico direto
e acesso indireto através de preparação ou processamento de
documentos que autorizem o uso ou disposição desses ativos.

Controles Internos Fortalecidos Dão Segurança à Empresa

# 5 – ESTABELECIMENTO DE COMPROVAÇÕES E
PROVAS INDEPENDENTES

Os procedimentos referentes à determinada atividade, devem prever

processos de comprovações rotineiras e obtenção independente de
informações de controle.

Os diversos registros preparados por um órgão para informar sobre

o resultado de suas atividades, em geral constituem meios de
controle eficazes somente quando produzidos por um sistema
adequado.

Aquele que permite assegurar a fidedignidade das informações

através de registros produzidos por fontes independentes que podem
ser comparados/conciliados.

As divergências porventura detectadas evidenciam as falhas nos

registros de transações.

# 6 – MÉTODOS DE PROCESSAMENTO DE DADOS

Devido ao fato de que os meios de controle são estabelecidos para

assegurar o cumprimento dos objetivos de uma atividade, a sua
eficácia independe dos métodos de processamento de dados, que
podem ser manuais, mecânicos ou eletrônicos.

No entanto, na medida do possível, devem-se utilizar equipamentos

(mecânicos ou eletrônicos) no processamento de dados.

Embora não evitem a possibilidade de erros e manipulações,

fomentam a divisão dos trabalhos, propiciando o reforço dos
controles internos.

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É Necessário Ter Pessoal Íntegro e Competente

# 7 – PESSOAL

A eficácia dos meios de controle depende da competência e

integridade do pessoal de exercer as funções.

Assim sendo, é conveniente que a política de pessoal da companhia

leve em consideração os seguintes aspectos:

– Seleção e treinamento cuidadoso dos colaboradores. Um bom

plano de treinamento resulta em melhor rendimento, redução de
custos e colaboradores mais ativos e atentos;

– Se possível, deve haver rodízio de funções. O rodízio reduz as

possibilidades de fraudes;

– Obrigatoriedade de colaboradores que ocupam cargos de

confiança desfrutarem férias regularmente, como forma de evitar a
dissimulação de irregularidades;

– Funcionários que lidam com valores possuírem seguro fidelidade

ou carta de fiança, para proteção aos ativos da empresa;

Com a observação desses 7 conceitos o Controle Interno de sua

empresa estará bem fortalecido e vai dar muita segurança…

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