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RICARDO PALMA
ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL
DE INGENIERIA INDUSTRIAL
FACULTAD DE INGENIERIA
LAS EMPRESAS
OFFSHORE Y LOS
PARAISOS FISCALES
Integrantes:
DEDICATORIA ............................................................................................................... 1
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 4
HIPÓTESIS ...................................................................................................................... 5
CONCLUSIONES .......................................................................................................... 16
RECOMENDACIONES ................................................................................................ 17
ANEXO .......................................................................................................................... 17
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 17
INTRODUCCIÓN
Sin embargo, nace las preguntas como ¿qué es una empresa off shore? ¿Qué es un paraíso
fiscal? ¿Tener dinero en una de estas cuentas es ilegal?
Nos paramos a pensar de qué se trata realmente, comprenderemos mejor qué son los
paraísos fiscales y cuál es su papel como parte de los mercados financieros o de la
globalización financiera. Y, sobre todo, percibiremos más claramente las consecuencias
de las mutaciones profundas que se han sucedido en los últimos años, entre las cuales se
cuentan la aparición de esos países y territorios, islas o enclaves, por donde fluye en la
opacidad el dinero de la droga, de los delitos económicos y de la corrupción, de la
especulación, de la financiación de los grupos terroristas y de los negocios poco claros.
En el presentado trabajo, por ello, está basado en la información de las empresas Offshore
y paraísos fiscales enfocado en nuestro país.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Uno de los principales problemas del paraíso fiscal son las maneras existentes para
soportar una menor tributación, se puede observar que a raíz de ellas se producen tanto
unos agentes que se benefician de los paraísos fiscales como otros agentes que se ven
perjudicados. Ya existen numerosas medidas que se están llevando a cabo en contra de
estas prácticas pero siempre insuficientes.
HIPÓTESIS
Los Centros financieros offshore son un claro reflejo de los graves problemas generados
por la falta de transparencia y regulación que acompaña a una globalización desenfrenada,
como la evasión fiscal y el lavado de dinero. Por esta razón, varios organismos
internacionales, como el Consejo de Estabilidad Financiera (CEF), el Grupo de Acción
Financiera Internacional sobre el Blanqueo de Capitales (GAFI) y el Foro Mundial de la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), han puesto en
marcha o han reactivado varias iniciativas para reforzar las políticas de regulación
financiera y tributaria con las que operan los centros financieros offshore.
No existe a nivel internacional una definición clara de qué se entiende por paraíso fiscal.
Aún más podemos decir que el concepto de paraíso en los últimos años ha variado
sustancialmente. El efecto fundamental de ser considerado un país como paraíso fiscal,
es la aplicación automática de las cláusulas anti elusión, previstas en las legislaciones de
cada país.
Según la definición de la OCDE de 1998, cuatro son los factores clave para determinar si
una jurisdicción es un paraíso fiscal:
c. Si las leyes o las prácticas administrativas permiten una falta de información para
propósitos fiscales con otros países en relación con contribuyentes que se benefician de
los bajos impuestos.
No existe una lista de paraísos fiscales unificada, ya que cada país u organización aplica
sus propios criterios de valoración, muchas veces con un grado de subjetividad
importante.
HIPOTESIS 1:
¿Es importante esclarecer la firma del abogado para una sociedad offshore?
Primero, las firmas de abogados deben contratar, para esclarecer el escándalo, una
auditoría forense para sustentar que han cumplido con las exigencias legales de conocer
a su cliente y beneficiario final, de acuerdo a la entrada en vigencia de dichas exigencias.
De manera preventiva, las firmas deben contratar auditoría forense antifraude, para que
un especialista pueda prepararles un Programa Antifraude (con enfoque Triple AAA,
entrenamiento y utilización de herramientas) que les permita cumplir a cabalidad con su
diligencia debida o ‘due dilligence ' a futuro.
HIPOTESIS 2:
¿Qué se podría crear para la solución del problema de las sociedades offshore?
Las ‘offshore ' y otras sin operaciones, no están obligadas a presentar estados financieros
y otras informaciones que serían importantes para que los países envíen un mensaje claro
de transparencia al mundo y nuestra legislación sirva solo para propósitos legítimos del
mundo de los negocios.
HIPOTESIS 3:
MARCO TEÓRICO
Sociedad Offshore
Una sociedad offshore es una empresa cuya característica principal es que están
registradas en un país en el que no realizan ninguna actividad económica. Los países en
los que están radicadas suelen ser paraísos fiscales, para beneficiarse de las ventajas
fiscales que éstos ofrecen. Las personas extranjeras que controlan la sociedad utilizan el
paraíso fiscal como domicilio legal. A grandes rasgos, tres son las grandes ventajas que
aporta: protección de activos, confidencialidad y privacidad, y ventajas fiscales. Para
nuestro caso una actividad offshore es cualquier inversión que realice un peruano
residente en Perú fuera del territorio nacional.
Debido a que estos negocios se realizan fuera del territorio donde uno reside, en castellano
se les ha dado el calificativo de extraterritoriales. Esta palabra ha tenido sin embargo poca
difusión, por lo que incluso en textos en castellano se emplea profusamente el término
anglosajón.
A partir de los años 80, se fue restringiendo la aplicación del término offshore a
determinados tipos de negocios. Se entendía que para poder hablar de una auténtica
inversión extraterritorial ésta debía producirse en algún país o territorio que ofreciera
determinadas ventajas con respecto al propio lugar de residencia. Hablamos de beneficios
fiscales, facilidad de trámites para constituir sociedades, estrictas leyes de privacidad o
de secreto bancario entre otros.}
Paraísos Fiscales
Por otro lado, un paraíso fiscal o “tax heaven”, de acuerdo con la terminología
anglosajona, es un país y/o territorio de baja o nula imposición tributaria; es decir, es un
lugar en donde los capitales extranjeros que ingresan, y en este caso sería a las cuentas
bancarias a nombre de las ya mencionadas sociedades offshores, no se encuentran
gravados con impuesto alguno o, si lo están, están gravados con impuestos sumamente
bajos.
Actualmente los impuestos son mucho más importantes como fuente de recaudación de
ingresos para el Estado que lo eran hace años, debido a que las otras fuentes de ingresos
públicos se han reducido como consecuencia de las privatizaciones de las grandes
empresas y de los bienes públicos que se han ido vendiendo para saldar los déficit
presupuestarios públicos, que se habían ido creando con las rebajas de impuestos para el
capital y las rentas y ello a su vez, principalmente, derivado de la idea muy difundida de
que el Estado debe reducirse, debe gastar cada vez menos para que la sociedad se
desarrolle más.
Además del beneficio tributario antes descrito, los llamados paraísos fiscales también
suelen brindar otras ventajas significativas a los inversores extranjeros o controladores de
la sociedad, como son la confidencialidad y privacidad del ente inversor, la estricta
reserva bancaria, la protección de activos, la posibilidad de emitir acciones al portador,
entre otras. Cabe agregar que en estos territorios no existe ninguna clase de registro
público respecto a los accionistas, directores o propietarios reales de la sociedad.
Los Paraísos Fiscales según Garzón (2011) son espacios financieros caracterizados ante
todo por su baja o nula tributación. Se trata pues de territorios cuyas regulaciones,
fundamentalmente fiscales y financieras, son establecidas con el fin de atraer dinero
procedente del exterior que no tendrá como destino la actividad productiva del país
receptor. Hablamos entonces de paraísos fiscales sólo para extranjeros, ya que para los
residentes las regulaciones suelen ser mucho más estrictas, razón por la cual se les califica
como de “sistemas duales” al contar con un sistema de regulación muy flexible y laxo
para los extranjeros que convive con un sistema fuertemente regulado y supervisado para
los residentes. Esta es la principal causa explicativa por la que se han popularizado estos
destinos (paraísos fiscales) para la ocultación de dinero negro (secreto bancario) a las
autoridades fiscales de cada país llegando a cifras que superan ya el PIB de Reino Unido
y de Alemania junto con las consiguientes pérdidas multimillonarias a ingresos fiscales
se refiere. Por ello, muchas empresas con una mayor carga fiscal es su país residente,
eligen los paraísos fiscales para realizar sus inversiones.
En la figura 1, aparece una relación geográfica de los principales paraísos fiscales que
existen hasta el momento.
Figura 1: El mapa de los paraísos fiscales. Fuente: Extraído del informe de Aguirre, J.
(2016), periódico el Mundo.
Como se puede apreciar en la figura 1, existe actualmente un alto número de países que
funcionan como paraísos fiscales, con los consiguientes problemas que representa para
los países de los que se evade dinero (tal y como indica el informe de Aguirre 2016)en
los que la recaudación tributaria (principalmente generada por las multinacionales y
millonarios que buscan en estos paraísos fiscales una evasión de impuestos)está muy por
debajo de su potencial, dándose la circunstancia de que para paliar esta bajada de
impuestos los Gobiernos suelen optar, o bien por recortar la inversión pública que
destinan a políticas sociales, o bien por subir los impuestos a los sectores más pobres, por
tanto, la brecha de desigualdad aumenta.
Aunque los paraísos fiscales pueden tener multitud de características (como las indicadas
anteriormente), sin embargo, existen ciertas jurisdicciones que, a pesar de tener algunas
de las características inherentes a los paraísos fiscales, no son consideradas como tales.
Esto es así porque tienen características necesarias, pero no suficientes para ser paraísos
fiscales. Normalmente se denominan centros financieros, que no han de confundirse con
los CFO (Centros Financieros Offshore) (Paredes, Rodríguez& Cuesta 2014). Offshore
es una palabra que se utiliza para definir actividades económicas o de inversión, que se
realizan fuera del propio país de residencia, es decir, empresas o sociedades constituidas
fuera del país. De otra manera, son las inversiones que realiza una persona física o jurídica
en un país distinto a su país de residencia.
El proceso para constituir una sociedad offshore es fácil y asequible. Lo mejor es acudir
a los servicios que presta un agente formador de compañías para constituir la sociedad
offshore; a su vez, el agente formador autoriza en el trámite a un consultor o agente local.
El secreto bancario y comercial suele estar establecido por ley en la gran mayoría de
jurisdicciones offshore. Se sanciona con la pena de cárcel y unas elevadas multas si
existiera algún tipo de incumplimiento del secreto bancario. Otra característica es la
legislación financiera y comercial sofisticada ya que son necesarios escasos requisitos
para la apertura de sociedades offshore y cuentas bancarias. Nula existencia del control
de cambio de divisas y existe una libertad en el movimiento de capitales. Escasa
regulación bancaria, y además existe un sistema jurídico flexible.
RECOMENDACIONES
ANEXO
GLOSARIO DE TÉRMINOS
BIBLIOGRAFÍA
http://www.abc.es/economia/20150303/abci-sociedad-offshore-201503021319.html
https://www.elespectador.com/noticias/elmundo/una-sociedad-offshore-articulo-625298
http://www.abc.es/economia/abci-sociedad-offshore-201711062049_noticia.html
https://elcomercio.pe/economia/opinion/empresas-offshore-humberto-medrano-39488
http://www.estudiorodrigo.com/wp-content/uploads/2016/04/HMC-El_Comercio_13-4-
2016.pdf
http://aempresarial.com/web/informativo.php?id=31809
http://www.paraisosfiscales.org/paraisos-fiscales/solucion-para-evadir-impuestos-en-
peru.html
https://gestion.pe/economia/ocho-grandes-grupos-economicos-peruanos-offshore-
paraisos-fiscales-116181
http://laestrella.com.pa/opinion/columnistas/problemas-soluciones-offshore/23932034
https://riull.ull.es/xmlui/bitstream/handle/915/2723/Sociedades%20offshore%20Paraiso
s%20fiscales.pdf?sequence=1