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EDUARDO TABALIPA

FERNANDA PERINE
LUIZ HAMILTON RIBAS
RAPHAEL DUFOUR
RODRIGO FONSATTI

FÁBRICA DE MACARRÃO INSTANTÂNEO

Pré-projeto de viabilidade econômica,


apresentado como forma de avaliação à
disciplina de Elaboração e Análise de
Projetos, ministrada pelo Professor Luiz
Xiscatti, no curso de Ciências Econômicas
da Universidade Federal do Paraná

CURITIBA, 2011
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SUMÁRIO

1. APRESENTAÇÃO .......................................................................................... 3
2. MERCADO ..................................................................................................... 3
2.1 CARACTERÍSTICAS DOS PRODUTOS OFERTADOS ............................... 3
2.2 ESTRUTURA DE COMERCIALIZAÇÃO E CONDIÇÕES DE COMPETIÇÃO
........................................................................................................................... 4
3. TAMANHO ..................................................................................................... 5
4. LOCALIZAÇÃO ............................................................................................. 5
5. ENGENHARIA ............................................................................................... 7
6. INVESTIMENTO............................................................................................. 7
6.1 INVESTIMENTOS FIXOS ............................................................................ 8
6.2 CAPITAL DE GIRO ....................................................................................... 9
7. FINANCIAMENTO ....................................................................................... 10
8. CUSTOS E RECEITAS ANUAIS .................................................................. 11
8.1 RECEITAS...................................................................................................11
8.2 CUSTOS FIXOS E VARIÁVEIS .................................................................. 12
8.3 FOLHA DE PAGAMENTO .......................................................................... 12
8.4 DEDUÇÕES E OUTROS IMPOSTOS........................................................ 13
9.ORGANIZAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO ......................................................... 14
10. JUSTIFICATIVA ECONÔMICA E CONCLUSÕES ..................................... 16
ANEXOS .......................................................................................................... 18
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1. APRESENTAÇÃO

2. MERCADO
O mercado de macarrão instantâneo vem crescendo nos últimos anos.
Analisando dados fornecidos pela Associação Brasileira das Indústrias de
Massa (ABIMA), entre os anos de 2006 a 2010, percebe-se que entre os 3
tipos de massa do mercado, o macarrão instantâneo foi o que apresentou
maior crescimento médio do período, de 4,47%, totalizando 19% de
crescimento em 4 anos – os outros dois tipos são as massas secas e frescas.
E ainda, o macarrão instantâneo foi o único tipo de massa que apresentou
expansão no consumo durante o ano da crise econômica de 2008.

2.1 CARACTERÍSTICAS DOS PRODUTOS OFERTADOS

A mercadoria será o macarrão instantâneo, industrializado, para


consumo rápido e prático, sem necessidade de conhecimentos gastronômicos
ou posse de ingredientes alternativos. O produto apenas necessita de água,
fogão e capacidade de manuseio do mesmo. A massa vem empacotada, pré-
cozida e desidratada.
O produto será comercializado em pacote de 80g, em 4 sabores
distintos: galinha, galinha caipira, carne e bacon. Os pacotes serão de
alumínio, seguindo a legislação vigente da Agência Nacional de Vigilância
Sanitária (ANVISA). Os sachês de tempero pesam 5 gramas, empacotados a
parte, porém comercializados juntamente ao macarrão instantâneo.
O modo de preparo do produto consiste em cozinhar o macarrão
instantâneo em água fervente durante, em média 3 minutos, e depois disso
acrescentar o sachê do sabor e já está pronto para consumo. A seguir a tabela
de informações nutricionais divida por sabor:
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Sabores
Galinha Caipira Carne Galinha Bacon
Tabela
Valor Energético 381 kcal 380 kcal 358 kcal 378 kcal
Carboidratos 51g 51g 55g 57g
Proteínas 7,8g 7,9g 8,0g 8,0g
Gorduras Totais 16g 16g 12g 13g
Gorduras Saturadas 7,6g 7,6g 4,0g 5,7g
Gorduras Trans 0 0 0 0
Fibra Alimentar 1,6g 1,7g 1,8g 1,9g
Sódio 1991mg 2068mg 1634mg 1264mg

2.2 ESTRUTURA DE COMERCIALIZAÇÃO E CONDIÇÕES DE COMPETIÇÃO

A estrutura de comercialização trata do caminho do produto final, o


macarrão instantâneo empacotado, da fábrica até as prateleiras do mercado,
ou seja, até o consumidor final.
Nesse caso, o caminho é bem simples: averiguação das demandas do
atacado e varejo e o translado do produto para os estabelecimentos
comerciais. A margem de lucro para a fábrica está em 7%, porém de acordo
com os interesses do mercado que irá comercializar o produto final, o preço
para o consumidor ficará mais alto.
O setor de vendas é estruturado pela contratação de representantes
comerciais alocados em macro-regiões de interesse, as regiões serão definidas
assim:
 São Paulo Capital
 São Paulo Interior
 Paraná Capital e Litoral
 Paraná Interior
 Santa Catarina
 Rio Grande do Sul
 Rio de Janeiro

Será alocado um representante comercial para cada macro-região, de


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maneira a evitar ocorrer competição predatória, o que é prejudicial à empresa.


Os representantes deverão se reportar ao seu gerente, será alocado um para a
região Sul e outro para o Sudeste. O representante terá a sua disposição um
orçamento para ações de marketing nas principais redes de varejo –
experimentação do produto ao público – as quais serão monitoradas para
apurar se justificam o orçamento.

3. TAMANHO

4. LOCALIZAÇÃO

A decisão de localização da linha de produção foi decidida mediante a


convergência de alguns fatores que dizem respeito à Teoria da Localização e
dos Orçamentos Comparados e seus fatores quantitativos e qualitativos:
 Demanda esperada: de acordo com o estudo de dados provenientes de
pesquisas realizados pela ABIMA anualmente, percebemos que os maiores
estados consumidores de macarrão instantâneo estão situados nas regiões
Sul e Sudeste; e mais, que seu consumo apresenta tendência de
crescimento regular e praticamente não foi afetado pela crise econômica
mundial de 2008. A partir dessas constatações podemos afirmar que existe
uma demanda reprimida, que será gradualmente satisfeita pela nossa
produção.
 Investimento estimado: o investimento necessário para a instalação da
fábrica em si não demanda em quantidade de capital muito elevada, sendo
que as máquinas para produção e o imóvel que irá abrigá-los podem ser
alugados;
 Custos com transporte: nesse sentido são dois principais custos – o de
compra de matéria prima para produção e o frete do produto final para o
atacado e varejo. Por isso foi selecionada uma região próxima a um pólo
produtor de trigo, para se verificar economia de custos por compras de
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escala; e também de uma fonte abundante de água natural limpa. Essas são
as duas principais matérias-primas para a produção do macarrão
instantâneo. Além disso, a empresa custeará o translado de funcionários das
diversas regiões em volta da fábrica em direção à mesma diariamente.
 Disponibilidade de mão de obra: uma vez que a fábrica irá gerar XXXX
empregos, foi selecionada uma região com grande população relativa.
Sabemos que nessa região encontraremos profissionais com todos os perfis
que buscamos, sem a necessidade de um nível de escolaridade além do
fundamental para o pessoal do chão de fábrica; para os cargos at-office o
pré-requisito será variável, entre nível técnico-administrativo para
funcionários da área financeira de baixa responsabilidade, e superior para os
profissionais de recursos humanos, marketing, gerência e direção. Os
gerentes, que acompanharão os resultados dos representantes comerciais
nas macro-regiões de interesse, além de grande capacidade de liderança,
devem possuir nível de ensino superior. Visando um maior bem-estar de
funcionários e redução de custos para nosso projeto será feito diariamente o
translado dos funcionários das principais cidades da região em direção à
fábrica. Além disso, todos os funcionários estarão protegidos por planos
odontológicos e de saúde para eventuais contratempos em relação a própria
saúde.
 Oferta de serviços básicos: foi selecionada uma região que apresenta
serviços satisfatórios de energia elétrica limpa, com fornecimento de água
adequado, além de estar próxima a vias de qualidade que dêem acesso a
malha viária de ligação aos principais mercados consumidores. Além disso a
região selecionada apresenta um número satisfatório de hospitais, escolas
públicas, universidades, postos policiais e bombeiros.
 Devido a proximidade da região escolhida a um pólo de produção de trigo, e
que está matéria prima representa aproximadamente 70% entre os
ingredientes necessários para produção do macarrão instantâneo,
realizaremos uma grande economia de custos, pela quantidade adquirida,
distância entre o pólo e a fábrica, caracterizando economia em custos de
transporte; isso influenciará num preço final mais baixo.
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 Incentivos fiscais: devido ao tamanho relativo, não há possibilidade ou


qualquer tipo de abertura com o governo para concessão de benefícios
fiscais.
Já nas pesquisa iniciais, levando em conta dois fatores considerados os
mais importantes: proximidade aos principais mercados consumidores e
proximidade a um pólo produtor de trigo, percebemos que não seria possível se
estabelecer em outra localidade que não a região Sul ou Sudeste. Partindo
para a análise de localidades na região Sul e Sudeste, a cidade que apresenta
a maior convergência dos fatores citados anteriormente foi a cidade de Iraty –
um terreno situado a XXkm dessa cidade. Desta forma os custos de aquisição
e os custos de distribuição serão minimizados.
Prevendo o sucesso do projeto, anexo ao projeto de estabelecimento da
fábrica será estabelecido infra-estrutura para uma expansão futura. Dessa
forma, quando a operação for expandida será necessária compra de
maquinário e contratação de mão-de-obra.
Como o processo de produção do macarrão instantâneo possui ganhos
em relação ao custo conforme aumento da escala de produção, haverá apenas
uma única fábrica para atender as demandas do mercado, essa fábrica estará
preparada para uma futura expansão.

5. ENGENHARIA

6. INVESTIMENTO

A fábrica de macarrão instantâneo necessitará de alto investimento visto


que o maquinário tem custo elevado além da necessidade de comprar veículos
para a área comercial e implantação básica do administrativo com compra de
computadores, e reforma do imóvel alugado.
Para tanto dividiremos este capítulo em duas partes, enumerando os
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investimentos fixo inicialmente e depois o capital de giro.

6.1 INVESTIMENTOS FIXOS

A linha de produção contará com os seguintes itens:

Em resumo a produção contará com investimentos totais de


R$2.655.500,00 para compra de máquinas, equipamentos e instalação básica.
A área comercial contará com dois veículos para locomoção. Os veículos
terão seu custo aproximado de R$30.000 cada, sendo eles de conforto mínimo
para que os gerentes comerciais, tanto da região sul como da região sudeste.
Com ar condicionado, direção hidráulica e motor 1.6 litros.
O setor administrativo contará com R$80.000,00 para investimentos em
instalações e equipamentos. Sendo eles computadores
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A posta em marcha da produção se faz entre duas e três semanas do


primeiro mês de operações. E a reforma da área administrativa também pode
ser feita neste período de tempo.

Em resumo, os investimentos serão:

Os investimentos feitos terão uma depreciação mensal de R$18.056,25,


totalizando R$216.675,00 anualmente.

6.2 CAPITAL DE GIRO

O Capital de Giro será de R$200.000 para cobrir a compra de matéria-


prima nos primeiros meses de operação já que as vendas serão feitas, em sua
maioria, a prazo. Dos R$200.000 de capital de giro R$150.000 serão
empregados conforme tabela abaixo e R$50.000 para despesas corriqueiras e
despesas fixas, como folha de pagamento, aluguel, contador etc.
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7. FINANCIAMENTO

Os investimentos necessários necessitarão de altas quantias de


recursos. Para isso será necessário contar tanto com inversões de capital
próprio como financiamentos do BNDES e outros.
Os veículos serão financiados na própria concessionária de veículos,
através de CDC. As máquinas e equipamentos da produção e móveis e
utensílios do área administrativa, tanto como o capital de giro terão fonte tanto
própria como de terceiros.

O BNDES disponibiliza linha de crédito para produção de alimentos com


carência de 6 meses para começar a pagar o principal e pagamento trimestral
dos juros durante a carência. O prazo de pagamento é de 60 meses e o juro
baseado na é TJLP. Assim decidiu-se aproveitar essa linha para fazermos as
inversões na linha de produção no valor de R$1.855.500. Os juros no período
de carência serão de R$11.200 e diminui conforme o valor do principal se
reduz.
De acordo com o fluxo de caixa do projeto o Payback é de 36 meses ou
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3 anos. Levando em consideração que o parcelamento do BNDES tem prazo


de 5 anos é totalmente viável assumir essa dívida, já que a empresa é capaz
de gerar caixa. A Taxa Interna de Retorno de 32,6% a.a. demostra a altíssima
rentabilidade da indústria de macarrão instantâneo

8. CUSTOS E RECEITAS ANUAIS

8.1 RECEITAS

Foram feitas estimativas de vendas para cada região de atuação e para


cada item produzido. Abaixo segue vendas anuais por região de atuação. As
vendas por produto estão apresentadas no Anexo 1.

A partir destas quantidades chegamos aos seguintes valores de receitas


anuais.
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8.2 CUSTOS FIXOS E VARIÁVEIS

A empresa de macarrão instantâneo terá custos fixo reduzido, visto que


sua estrutura é enxuta, com poucos funcionários e estrutura administrativa
reduzida.
Conforme pesquisa a área comercial contará com custo fixo de R$9.500
mensais, administrativo de R$14.400 e produção de R$7.000. Totalizando
R$30.900 de custo fixo, desconsiderando gastos com folha de pagamentos e
encargos sociais. A tabela com a descrição dos gastos fixos está no Anexo 1.
Os custos variáveis para produção do macarrão instantâneo são
basicamente matéria-prima como farinha, gordura, filme, caixas, e tempero
além da comissão dos representantes que será de 5% do faturamento, pagas
mensalmente.
Conforme estudo estima-se que o custo de produto vendido fique em
torno de 51,4% do faturamento conforme tabela abaixo.

A memória de cálculo do custo por matéria-prima está no anexo 2.

8.3 FOLHA DE PAGAMENTO

A folha de pagamentos contará com 25 funcionários, sendo divididos nas


seguintes funções e salários base.
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Além dos salários os colaboradores contarão com Vale Transporte de


R$2,5 por viagem, ou R$5,00 por dia e Vale Alimentação de R$7,00 por dia de
trabalho. O total da folha de pagamentos contará ainda com os encargos de
INSS de 20% sobre o salário base, e 8% de FGTS sobre a mesma base. Além
desses encargos e benefícios será provisionados mensalmente 1/12 referente
a férias além do 13º e encargos sobre esses pagamentos. No total a folha de
pagamentos somará R$58.184,11 por mês. No Anexo 2 está apresentado a
memória de cálculo por função na empresa.

8.4 DEDUÇÕES E OUTROS IMPOSTOS

Com relação às deduções a empresa a alíquota de ICMS é de 8,00%,


PIS é 1,65% e COFINS é 7,60%. Porém com o último pacote de incentivos ao
consumo divulgado pelo Ministério da Fazenda produtoras de massas ficam
isentas de PIS e COFINS de 1/12/2011 até 31/06/2012.
Para fins de análise de viabilidade econômica foram desconsiderados
esses incentivos, chegando aos seguintes valores de deduções anuais:

Já com relação ao IR e CSLL as alíquotas são normais:

 IR: Até R$20.000 de lucro alíquota de 15%, o que exceder esse valor é
tributado em 25%.
 CSLL: alíquota de 9%
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9. ORGANIZAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO

Durante a execução do projeto a estrutura organizacional e


administrativa será acompanhada apenas pelos sócios. Eles serão os
responsáveis pelo planejamento da empresa, e conseqüentemente deverão
apontar os objetivos almejados pela mesma.
Para o projeto ser bem sucedido os executivos devem acompanhá-lo
durante toda sua execução, controlando todas as fases e avaliando os
resultados obtidos. Devem também organizar e direcionar todos os funcionários
envolvidos na implantação do projeto e orientá-los caso seja necessário.
Os benefícios de ter uma estrutura organizada são: a identificação das
tarefas necessárias; organização das funções e responsabilidades;
informações, recursos, e feedback aos empregados; medidas de desempenho
compatíveis com os objetivos e condições motivadoras.
A diretoria da empresa será formada pelos sócios, sendo divida a
responsabilidade pela parte financeira e pela parte administrativa.
O diretor financeiro será responsável pela análise, planejamento e
controle financeiro, tendo que coordenar as atividades e avaliar a condição
financeira da empresa, por meio de relatórios financeiros elaborados a partir
dos dados contábeis de resultado, analisar a capacidade de produção, tomar
decisões estratégicas com relação ao rumo total da empresa, buscar sempre
alavancar suas operações, desenvolver e implementar medidas e projetos com
vistas ao crescimento e fluxos de caixa adequados para se obter retorno
financeiro tal como oportunidade de aumento dos investimentos para o alcance
das metas da empresa. Também deverá tomar decisões sobre possíveis
investimentos e financiamentos, analisando suas condições e riscos. E por
último, será o encarregado pelos impostos e contas a pagar da empresa.
O diretor administrativo é o responsável pela contratação e demissão de
funcionários, assim como delegação de tarefas. Tem uma participação mais
ativa no cotidiano da empresa, acompanhando o desempenho das aulas e dos
funcionários. Também é o encarregado pela folha de pagamento dos
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funcionários, orientar funções para o gerente, sanar diversos problemas que


podem ocorrer e acompanhar a equipe de compras nas compras necessárias
para o funcionamento da empresa.
Após a conclusão do projeto, o quadro de funcionários será constituído
por:
A formação do gerente deverá ser na área de administração ou
engenharia de produção, preferencialmente com alguma experiência na área
alimentícia ou senão deverá receber treinamento e acompanhamento por um
dos sócios. Os funcionários responsáveis pelo manuseio das máquinas devem
possuir curso técnico na área, pelo menos ensino médio completo ou
experiência comprovada na área de no mínimo dois anos.
Na parte do meio ambiente, teremos a preocupação de reciclar pelo
menos 85% dos resíduos, desta maneira cumprindo as leis ambientais e não
prejudicando a fauna e a flora do local onde a indústria será implantada.
No aspecto jurídico, a firma se constituíra numa sociedade por quotas
com responsabilidade limitada, em Direito, no Brasil, refere-se à natureza
jurídica de uma empresa constituída como sociedade, é quando duas ou mais
pessoas se juntam para criar uma empresa, formando uma sociedade, através
de um contrato social, onde constarão seus atos constitutivos, forma de
operação, as normas da empresa e o capital social. Esse por sua vez será
dividido em cotas de capital, o que indica que a responsabilidade pelo
pagamento das obrigações da empresa, é limitada à participação dos sócios.
O estabelecimento estará organizado em seu horário de funcionamento
em dois turnos de oito horas, funcionando das 06h00min às 22h00min.
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10. JUSTIFICATIVA ECONÔMICA E CONCLUSÕES


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VPL
3,500,000.00
3,000,000.00
2,500,000.00
2,000,000.00
1,500,000.00
1,000,000.00
500,000.00
0.00
5% 15% 25% 35% 45%
-500,000.00
-1,000,000.00
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ANEXOS

ANEXO 1 - Quantidade vendida por região:

ANEXO 2

Farinha:

Gordura:

Caixas:
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Filme:

Temperos:
ANEXO 3 - Racional Folha de Pagamento: