Auditoria Ladrillera Gomez Final

FACULTAD DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
TRABAJO DE APLICACIÓN PRÁCTICA

DEL CURSO “AUDITORÍA II”
TÍTULO: “AUDITORÍA FINANCIERA A LOS RUBROS
CONTABLES, PRODUCTOS TERMINADOS Y MATERIAS
PRIMAS, PARA DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE
SU PRESENTACIÒN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE LA EMPRESA “DULMER DONAIRE GOMEZ
VENTURA”, DE TRUJILLO, AÑO 2017”
Autores:
Gomez Villanueva, Edith
Flores Barreto, Bruno
Lopez Torres, Grissy
Paredes Santiago, Jordan
Curso y Ciclo:
Auditoría II - VIII ciclo
Docente:
Mg.CPC Leoncio Esquivel Pérez
Trujillo – Perú
Semestre académico: 2018-1
“AUDITORÍA FINANCIERA A LOS RUBROS CONTABLES,
PRODUCTOS TERMINADOS Y MATERIAS PRIMAS, PARA
DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE SU PRESENTACIÒN EN
LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA “DULMER
DONAIRE GOMEZ VENTURA”, DE TRUJILLO, AÑO 2017”
TRABAJO DE APLICACIÓN PRÁCTICA
1. DATOS PRELIMINARES.
1.1. Universidad - sede

Universidad Privada del Norte – sede Trujillo
1.2. Facultad
Negocios
1.3. Carrera profesional

Contabilidad y Finanzas
1.4. Título del Trabajo de Aplicación Práctica

Auditoría Financiera a la empresa: “Dulmer Donaire Gómez Ventura”.
Periodo Auditado Enero – Diciembre 2017.
1.5. Autores.
Flores Barreto, Bruno.
Gomez Villanueva, Edith.
López Torres, Grissy.
Paredes Santiago, Jordan.
1.6. Curso, ciclo de estudios y semestre académico.

Auditoria II – XVII – 2018-1
1.7. Docente:
Mg.CPC Leoncio Esquivel Pérez.
1.8. Localización.
1.8.1. Institución donde se desarrollará el trabajo de aplicación
Gomez Villanueva, E.; Flores Barreto, B.; López Torres,G.; Paredes Santiago, J. Pág. 2
a. El trabajo de campo o aplicación: Auditoría Financiera, a los estados
financieros del año 2017 en la empresa Dulmer Donaire Gómez
Ventura.
b. Las tareas de gabinete: Carrera profesional Contabilidad y Finanzas,

en la Universidad Privada del Norte -UPN.
1.8.2. Distrito, Provincia, Región.
a. Dulmer Donaire Gomez Ventura.

Trujillo, Trujillo, La Libertad
b. Universidad Privada del Norte

Trujillo, Trujillo, La Libertad.
1.9. Objetivos del Trabajo de Investigación Aplicada:
1.9.1. Objetivo General
Realizar la auditoría operativa a los rubros contables Productos

Terminados y Materia Prima, para determinar su razonabilidad en la
presentación de los Estados Financieros de la empresa “Dulmer Donaire
Gómez Ventura”, de Trujillo, año 2017.
1.9.2. Objetivos Específicos
• Elaborar el Memorando de Planeamiento de la Auditoría Financiera,

incluyendo el programa de auditoría (mínimo 12 procedimientos de
auditoría)
• Ejecutar la auditoría financiera a los rubros Productos Terminados y

Materia Prima sustentando con los papeles de trabajo y evidencias
que correspondan
• Elaborar el informe de Control Interno, donde se presenten
formalmente las deficiencias encontradas en la auditoría.
• Elaborar el informe final de auditoría financiera, incluyendo el

dictamen de los Estados Financieros, respecto a los rubros contables
auditados.
2. MARCO TEÓRICO
2.1. Antecedentes
Ballou, B. (2004), “La auditoría operativa logística es la parte del proceso de

la cadena de suministro que planea, lleva a cabo y controla el flujo y
almacenamiento eficiente y efectivo de productos terminados y
almacenamiento de materias primas, así como de la información financiera
relacionada, desde el punto de origen hasta el punto de consumo, con el fin
de satisfacer los requerimientos de los clientes”. UNIVERSIDAD DE
GUAYAQUIL. FACULTADA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Ballou, B. (2004), La auditoría en la cadena de suministro enfatiza las

interacciones que se llevan a cabo entre empresas legalmente
independientes dentro del canal de flujo del producto, así como aquellas
interacciones que se dan entre las funciones de materia prima, logística y
productos terminados dentro de una empresa. UNIVERSIDAD
DE GUAYAQUIL. FACULTADA DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS
Bozer, Tompkins & White, (2006), “La función esencial de realizar una
auditoria en los rubros contables 21 productos terminados y 24 materias
primas en una empresa para determinar de manera eficaz en cualquier forma
los productos terminados y de la cadena de suministro sin dañar o alterar la
forma básica del producto. Es más, si el almacén no procesa los pedidos con
rapidez, eficacia y exactitud. El almacén es el espacio físico destinado o lugar
destinado al depósito de las materias primas, el producto semi terminado o
el producto terminado a la espera de ser transferido al siguiente eslabón de
la cadena de suministro.”
2.2. Bases teóricas
2.2.1. Auditoría Financiera:
Amado, G. (2008), determina que: “La auditoría, es su acepción más

amplia significa verificar la información financiera, operacional y
administrativa que se presenta es confiable, veraz y oportuna. Es
revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma
como fueron planeados; que con obligaciones fiscales, jurídicas y
reglamentarias en general. (Pág.118).
Por otro lado Osorio, A. (2008), determina que: “La auditoría financiera
es el examen crítico que realiza un licenciado en Contaduría o Contador
Público independiente, de los libros, registros, recursos, obligaciones,
patrimonio y resultados de una entidad, basado en normas, técnicas y
procedimientos específicos, con la finalidad de opinar sobre su
razonabilidad”. (Pág. 3).
Según Dávalos N. (2008), termina que: “La auditoría es una examen,

objetivo, sistemático y profesional de las operaciones financieras y
administrativas efectuada con posterioridad a su ejecución con la
finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe que contenga
comentarios, conclusiones y recomendaciones, y , en el caso del
examen de estados financieros, el correspondiente dictamen.” (Pág.
54)
2.2.2. Aplicación de las NIAs:
Según Osorio, A. (2008) termina que: “Las NIA se refiere a la

responsabilidades generales del auditor independiente aplicar el
concepto de materialidad o importancia relativa en la planificación y
realización de una auditoria de estados financieros.” (Pág. 20).
Según Vizcarra, F (2007), “La auditoría de financiera es obligatoria en

casi toda Europa, en Francia la obligatoriedad es para todas las
sociedades anónimas. Lo que demuestra que existe una asociación
entre crecimiento económico y transparencia en la información.” (Pág.
1)
2.2.3. Rubro contable

Según Osorio, A. (2008), nos dice; el ingreso de productos terminados
se mide al costo de fabricación y otros costos que fueran necesarios
para tener las existencias de productos terminados en su condición y
ubicación actuales. La salida de productos terminados se reconoce de
acuerdo con las fórmulas de costeo de PEPS, promedio ponderado, o
costo identificado Cuando se produce conjuntamente más de un
producto y los costos de transformación no puedan identificarse por
separado (por cada tipo de producto) se distribuye el costo total entre
los productos, utilizando bases uniformes y racionales. Los costos de
financiación cuando son incorporados en el costo de existencias
identificadas como calificadas (existencias calificadas), deben ser
acumulados por separado en la subcuenta 218.
Según Davalos N. (2008), Las materias primas se registrarán al costo,

el mismo que incluye todo costo atribuible a la adquisición, hasta que
estén disponibles para ser utilizadas en el objeto del negocio
relacionado. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas
similares, distintas de las financieras, se deducirán para determinar el
costo de adquisición. Para los efectos de la medición al cierre del
ejercicio, se tomará en cuenta el costo de adquisición o valor neto de
realización, el más bajo. Cuando una reducción en el costo de
adquisición de las materias primas indique que el costo de los productos
terminados excederá su valor neto realizable, el costo de reposición de
las materias primas puede ser la medida adecuada de su valor neto
realizable. La salida de materias primas se reconoce de acuerdo con las
fórmulas de costeo de PEPS, o promedio ponderado, o costo
identificado.
3. MARCO INSTITUCIONAL
3.1. Datos de la Empresa Auditada

3.1.1. Ubicación:
Semirústica Av. Villarreal Chacarilla Barraza 
3.1.2. Razón social:

“DULMER DONAIRE GOMEZ VENTURA”
3.1.3. RUC:
10190389737
3.1.4. Actividad principal:

Venta al por mayor de materiales de
construcción artículos de ferretería.
3.1.5. Actividad secundaria:

Transporte de carga por carretera.
3.1.6. Ficha RUC:
3.2. Datos de la Sociedad Auditora – SOA:
3.2.1. Razón Social:

“JABE SCRL”
3.2.2. Logotipo:
3.2.3. Socios:
- Flores Barreto. Bruno
- Gomez Villanueva, Edith
- Lopez Torres, Grissy
- Paredes Santiago, Jordan
3.2.4. Dirección:
Av. El Ejercito 920 Urb. El Molino, Trujillo, La Libertad.
3.2.5. Ficha RUC:
3.2.6. Actividad Principal:

3.2.6.1. Auditoria:
Contamos con experiencia auditando en Perú, empresas
privadas, entidades gubernamentales. La firma ha sido
capacitada en las normas Internacionales de Información
Financiera y Auditoria NIIFs Y NIAs promulgadas por los
colegios profesionales. Nuestros profesionales se mantienen al
día en los cambios de los requerimientos en el área de auditoría,
a través de cursos de entrenamiento y ejercicios en casa.
3.2.7. Actividades Secundarias:
3.2.7.1. Servicios de Contabilidad:

Ofrece servicios completos de contabilidad a aquellas firmas y
entidades que por diferentes razones prefieren no mantener un
staff contable en casa. Las ventajas de estos servicios para los
clientes es que no se tienen que preocuparse por problemas de
rotación de personal y su costo no está sujeto al pago de
beneficios por contribuciones y leyes sociales (indemnizaciones,
gratificaciones y bonificaciones).
3.2.7.2. Servicios de Consultoría:

Contamos con un departamento de consultoría encargado de
asesorar empresas y otras entidades a incrementar su
productividad que resultan en mejores rendimientos en el área
privada comercial y servicios más efectivos. En el Sector Privado
el análisis no es limitado solamente a la reducción de costos,
también incluye planeamiento estratégico para expansión de
productos.
3.2.8. Escritura de Constitución:
3.3. Invitación para realizar la auditoría financiera:
3.4. Presentación de la Propuesta
3.5. Aceptación de la Propuesta
4. PRODUCTO DE APLICACIÓN PROFESIONAL
4.1. Memorando de Planeamiento:
MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA

DULMER DONAIRE GOMEZ VENTURA
AUDITORÍA FINANCIERA DEL EJERCICIO 2017
PERIODO COMPRENDIDO DEL 01-01-2017 AL 31-12-2017
I. INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD

- NOMBRE DE LA EMPRESA: DULMER DONAIRE GOMEZ VENTURA
- AUDITORIA: FINANCIERA
- PERIODO: 2017
II. OBJETIVOS DE AUDITORIA
2.1. OBETIVO GENERAL:
Determinar la razonabilidad y veracidad de las cuentas expresadas en los
estados financieros emitidos por la entidad al 31 de diciembre del 2017, en
función de su objetivo de acuerdo con las disposiciones legales aplicables,
y nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la empresa para tal
fin de emitir una opinión independiente, brindando, además, la
recomendación pertinente en caso sea necesario.
2.2. OBJETIVO ESPECIFICOS:

- Emitir dictamen de auditoría general sobre los estados financieros e
información complementaria referido a la empresa DULMER
DONAIRE GOMEZ VENTURA por el año 2017, de acuerdo a las
normas de auditoría, NAGAS.
- Evaluar y emitir opinión sobre el grado de confiabilidad a la
estructura de control interno implementado en la empresa.
- Verificar la implementación de acciones en referencia a las
recomendaciones efectuadas de auditorías al periodo anterior.
III. ALCANCE:
- Los estados Financieros de la empresa.
- Los libros contables.
- El estatuto de la empresa.
- El acta de asamblea general de socios.
IV. ANTECEDENTES:
4.1. RESEÑA HISTORICA:
La Empresa “DULMER DONAIRE GOMEZ VENTURA”, fue constituida

mediante Escritura Pública el 05 noviembre del 2015. Inicia sus Actividades
formalmente el 06 de noviembre del 2015. Constituida por un socio:
DULMER DONAIRE GOMEZ VENTURA.
La Empresa se Constituyó con un capital social de s/. 60,000.00 (Sesenta
mil con 00/100 nuevos soles).
El dominio fiscal está ubicado en la Mz. LL Lote 4-B, Urbanización
Semirústica El Bosque, a tres cuadras del Mercado Santo Domingo
Provincia de Trujillo Departamento de la Libertad, quedando como único
establecimiento y su Razón social: Ladrillera Gómez. Y SU RUC:
10190389737. Actividad Principal: Venta al por mayor de materiales de
construcción, artículos de ferretería y equipo y materiales de calefacción.
Y su Actividad Secundaria: Transporte de carga por carretera.
4.2. RUC:
10190389737
4.3. ACTIVIDAD ECONOMICA:

- ACTIVIDAD ECONOMICA PRINCIPAL:
Venta al por mayor de materiales de construcción, artículos de
ferretería.
- ACTIVIDAD ECONOMICA SECUNDARIA:
Transporte de carga por carretera.
4.4. UBICACIÓN:
Semirústica Av. Villarreal Chacarilla Barraza
4.5. MISION:
Hacer de nuestra empresa una excelencia en la producción de ladrillos
artesanal, aportando al sector de la construcción el producto más confiable
y de mejores características técnicas del mercado.
4.6. VISION:
Aportamos a la construcción de edificaciones seguras, confiables y
estética, a través de la fabricación y comercialización de ladrillos artesanal,
y maquinado conocida de la mejor calidad, buscando la satisfacción de
nuestros clientes y contribuyendo al desarrollo de nuestro país.
4.7. VALORES:
- Ética
- Responsabilidad
- Calidad
- Dedicación al trabajo
- Puntualidad
- Orientación grupal
4.8. ORGANIGRAMA:
GERENTE GENERAL
DULMER GOMEZ VENTURA
CONTADOR
VICTOR ZAVALETA
VENDEDORA CONDUCTOR CONDUCTOR

EDITH GOMEZ WILDER GOMEZ EDIN GOMEZ
VILLANUEVA VENTURA VILLANUEVA
V. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES APLICADOS A LA EMPRESA
- Las existencias están valuadas mediante el método de primeras entradas y

primeras salidas, excepto aquellos bienes que se encuentran deteriorados
- La cuenta por cobrar por política de la empresa da a crédito a 30 días.
- Los inmuebles maquinarias y equipo están registrados al costo de adquisición

más los incrementos por mejoras y adiciones.
- La depreciación se realiza mediante el método de línea recta.
- Las provisiones para beneficios sociales han sido calculadas de acuerdo a la

normatividad vigente para los funcionarios y trabajadores al servicio de las
entidades de la actividad privada.
- Los Saldos en moneda extranjera han sido convertidos en moneda nacional

al tipo de cambio vigente.
- Las cuentas por pagar es 80% en efectivo y a 15 días el restante.
VI. NORMATIVIDAD APLICABLE EN LA EMPRESA
- Constitución Política del Perú (1993)

- Ley Decreto Legislativo Nº 728 “Ley de Fomento del Empleo en dos textos
normativos denominados Ley de Formación y Promoción Laboral y Ley de
Productividad y Competitividad Laboral”
- Ley del Sistema Financiero.
- Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
- Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
- Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT, que establece
disposiciones para la implementación del llevado de determinados libros y
registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica, publicada
el 31.12.2009 y normas modificatorias.
- Texto Único Ordenado de la Ley N.° 28194, Bancarización, Ley par a la
Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía, aprobado
por el Decreto Supremo N.° 150-2007-EF, publicado el 23.9.2007 y normas
modificatorias.
- Ley N° 26887 – Ley General de Sociedades, publicada el 9.12.1997, y
normas modificatorias.
- Reglamento de la Ley N.° 28194, Ley para la lucha contra la evasión y para
la formalización de la economía, aprobado por el Decreto Supremo N.° 047-
2004- EF, publicado el 8.4.2004 y normas modificatorias.
VII. HECHOS SIGNIFICATIVOS O TRANSACCIONES INUSUALES:

Durante la etapa de planificación de auditoría no se presentaron hechos
significativos y transacciones inusuales que ameriten pronunciamiento en el
presente Memorando de Planificación de Auditoria.
“AUDITORÍA FINANCIERA A LOS RUBROS CONTABLES, PRODUCTOS TERMINADOS Y MATERIAS PRIMAS, PARA DETERMINAR LA
RAZONABILIDAD DE SU PRESENTACIÒN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA “DULMER DONAIRE GOMEZ VENTURA”, DE
TRUJILLO, AÑO 2017”
VIII. IDENTIFICAR VARIACIONES DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y RIESGOS:

DULMER DONAIRE GOMEZ VENTURA S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2017 y 2016 (Nuevos soles S/.)
PERIODOS ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL CUENTAS
NOMINACIÓN DE LA CTA
2017 2016 2017 2016 ABSOLUTA RELATIVA SIGNIFICATIVA NO SIGNIFICATIVA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 45,866.03 9,221.98 20.90% 5.42% 36,644.05 397.36 x
MERCADEERIAS 75,804.28 27,919.07 34.54% 16.41% 47,885.21 171.51 x
ACTIVO DIFERIDO 2,917.55 14,138.88 1.33% 8.31% -11,221.33 -79.37 x
TRIBUTOS 25,170.57 22,179.01 11.47% 13.04% 2,991.56 13.49 x
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 149,758.43 73,458.94 68.24% 43.17% 76,299.49 103.87
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 134908.47 134,908 61.47% 79.29% 0.00 0.00 x
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 65205.38 38,223.69 29.71% 22.47% 26,981.69 70.59 x
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 69,703.09 96,684.78 31.76% 56.83% -26,981.69 -27.91
TOTAL ACTIVO S/.219,461.52 S/.170,143.72 100.00% 100.00% 49,317.80 28.99
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 40,740.00 0.00% 23.94% -40,740.00 -100.00 x
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0.00 40740.00 0.00% 23.94% -40,740.00 -100.00
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 37,498.65 80164.52 17.09% 47.12% -42,665.87 -53.22 x
OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 2917.55 14138.88 1.33% 8.31% -11,221.33 -79.37 x
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 601.00 156 0.27% 0.09% 445.00 285.26 x
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 41017.20 94459.40 18.69% 55.52% -53,442.20 -56.58
TOTAL PASIVO 41017.20 135199.40 18.69% 79.46% -94,182.20 -69.66 x
PATRIMONIO
CAPITAL 200,000.00 60000 91.13% 35.26% 140,000.00 233.33 x
RESULTADOS ACUMULADOS 21555.68 25055.68 9.82% 14.73% -3,500.00 -13.97 x
TOTAL PATRIMONIO 178444.32 34944.32 81.31% 20.54% 143,500.00 410.65
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/.219,461.52 S/.170,143.72 100.00% 100.00% 49,317.80 28.99
DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE SU PRESENTACIÒN EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA “DULMER DONAIRE
GOMEZ VENTURA”, DE TRUJILLO, AÑO 2017”
COMENTARIOS DE LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DE LAS
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1. Existencias:
Las existencias han sufrido un crecimiento de 76.06% debido a que la
empresa ha cambiado su política sobre los productos en procesos.
2. Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros:

La cuenta por cobrar comerciales ha sufrido una disminución de 100.00%
debido a que la empresa ha cambiado su política crediticia.
3. Cuentas por cobrar diversas – terceros:

Las cuentas por cobrar diversas han sufrido un aumento del 48.40% debido a
su nueva política de créditos.
IX. IMPORTE DE MATERIALIDAD DE PLANEACION Y ERROR DE

TOLERANCIA:
La materialidad se define como la magnitud de una omisión o una aseveración

equívoca que, individualmente o en conjunto, a la luz de las circunstancias que la
rodean, podría razonablemente esperarse que tenga influencia en las decisiones
económicas, financieras y presupuestarias de los usuarios de los estados
presupuestarios y financieros.
DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD DE PLANEACION (MP)
I. IMPORTE NOMINAL PARA ACUMULAR ERRORES (RESUMEN DE

DIFERENCIAS DE AUDITORIA, RDA)
El importe nominal para el RDA se ha considerado teniendo en cuenta lo siguiente:

ET establecido al 50% de la Materialidad de
5% de la MP
Planeación - MP
El importe nominal para el RDA es el importe determinado por debajo del cual no se
acumulan aseveraciones equívocas puesto que se espera que la acumulación de
tales importes claramente no tenga un efecto material sobre los estados financieros.
Es decir, los montos por debajo del importe nominal para el RDA, evaluados por
cualquier criterio ya sea tamaño, naturaleza o circunstancias, son claramente
inmateriales y en el acumulado tales importes no serían considerados en la
evaluación general de las aseveraciones equívocas:
La determinación del importe nominal para acumular errores (Resumen de
Diferencias de Auditoría – RDA), se realizó de la siguiente manera:
Determinación del importe nominal para el resumen de diferencias de

auditoría (RDA), multiplicando el error tolerable bajo dos opciones:
El ET se ha establecido al 50% de la MP
Para determinar el umbral para el MP 2,194.62 X = S/.

RDA se multiplica la MP por el 5% 5% 109.73
Importe nominal para acumular errores en el Resumen = S/.

de Diferencias de Auditoría (RDA) 109.73
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones

equívocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por
debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas;
sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros
puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y
financieros.
I. IMPORTE DEL ERROR TOLERABLE
El Error Tolerable (ET) es la aplicación de la materialidad de planeación a nivel de

cuenta o saldo individual.
El ET se establece para reducir a un nivel apropiadamente bajo, la probabilidad de

que el conjunto de aseveraciones equívocas no corregidas y no detectadas exceda
la materialidad de planeación (MP).
El importe del Error Tolerable ha sido establecido en un 50% de la materialidad de

planeación, como se muestra a continuación:
Determinación del error tolerable (ET) (50%)
S/. %
Para determinar el ET se (MP) 2,194.62 = (ET)
Multiplica la MP por el 50% x 50 % 1,097.31
El error tolerable (ET) es el límite máximo de aceptación de errores con el que el

auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este
error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de
planificación, y por lo tanto es una fracción de aquella.
II. CONSIDERACIONES PARA DETERMINAR LA MP, ET Y EL

IMPORTE NOMINAL DEL RDA.
a) Consideraciones para determinar la materialidad de planeación – MP:

La materialidad se define como la magnitud de una omisión o una aseveración
equívoca que, individualmente o en conjunto, a la luz de las circunstancias que la
rodean, podría razonablemente esperarse que tenga influencia en las decisiones
económicas, financieras y presupuestarias de los usuarios de los estados
presupuestarios y financieros.
Las consideraciones para determinar la materialidad de planeación son las

siguientes:
 Se seleccionó como base de cálculo para la entidad, el total de activos,

considerando que es el importe de término medio en comparación con las
otras bases referidas a total ingreso y total patrimonio, con la finalidad que el
error tolerable para determinar las cuentas significativas no sea demasiado
alto u demasiado bajo:
Base
seleccionada
Total Ingresos S/. 291,953.35
Total Activos S/. 219,461.54 S/. 219,461.54
Total Patrimonio S/. 178,444.32
 Se determinó el porcentaje apropiado en 1 % para ser aplicado a la base de

medición, considerando el juicio profesional para establecer lo que es
importante o material para los usuarios de los estados presupuestarios y
financieros:
% S/.
Total Activo S/. 1,361,464 1% S/. 2,194.62
Materialidad de Planeación (MP) S/. 2,194.62
b) Consideraciones para determinar el error tolerable – ET:

El error tolerable es la aplicación de la materialidad de planeación a nivel de
cuenta o saldo individual.
Las consideraciones para determinar el error tolerable son las siguientes:
 Comprensión integral de la entidad en el sector privado.

 Evaluación de los riesgos asociados con el trabajo de auditoría
 Expectativas acerca de las aseveraciones equívocas, partidas clave y
alcances de las pruebas
 Aplicación del 50 % de la materialidad de planeación, considerando que
está referido a una entidad que afecta a:
 Las cuentas que se identifican como significativas
 El tamaño de las muestras
 El punto de referencia para identificar partidas clave y los alcances y límites
de prueba
 Punto de referencia para determinar el alcance de la ejecución de
procedimientos analíticos sustantivos.
ET: Se Multiplica la (MP) 2,194.62 x = (ET)

MP por el 50% 50 % 1,097.31
c) Consideraciones para determinar el importe nominal del resumen de
diferencias de auditoría – RDA:
El importe nominal del resumen de diferencias de auditoría, es el importe por
debajo del cual no se acumularán aseveraciones equívocas puesto que se espera
que la acumulación de tales importes claramente no tenga un efecto material sobre
los estados financieros. Es decir, los montos por debajo del importe nominal para
el RDA, evaluados por cualquier criterio ya sea tamaño, naturaleza o
circunstancias, son claramente inmateriales y en el acumulado tales importes no
serían considerados en la evaluación general de las aseveraciones equívocas.
Para su determinación se consideró lo siguiente:

 Expectativa de comunicar aseveraciones equívocas por una magnitud
diferente de años anteriores.
 La entidad permita conscientemente aseveraciones equívocas con
conocimiento de los límites de materialidad.
 Se designó el 5 % del error tolerable para determinar el importe nominal de
resumen de diferencias de auditoría, como límite sobre el cual se acumulan
las aseveraciones equívocas en el RDA.
Para determinar el umbral para

MP 2,194.62 X
el RDA se multiplica la MP por = S/. 109.73
5%
el 5%
III. ESTRATEGIA DE AUDITORIA CON RELACION AL CONTROL INTERNO

(CONFIANZA O NO CONFIANZA EN CONTROLES)
En base al diseño e implementación del control Interno se adopta la estrategia de no
confiar en los controles internos relacionados con la generación de información
presupuestaria y financiera.
IV. ESTRATEGIA DE AUDITORIA EN RELACION A LOS SISTEMAS DE

INFORMACION (CONFIANZA O NO CONFIANZA EN CONTROLES)
En base al diseño e implementación del control interno se adopta la estrategia de no
confiar en los controles internos relacionados a la generación de información
presupuestaria y financiera relacionada con los sistemas de soporte.
V. CUADRO DE ASIGNACION:
APELLIDOS Y
CATEGORIA ACTIVIDAD A REALIZAR
NOMBRES
 Participar en forma activa en el logro de los
objetivos fijados en el programa de trabajo.
 Preparar el expediente de la actuación,
conjuntamente con los papeles de trabajo y entregarlo
al Jefe de equipo.
 Cumplir las disposiciones legales y
reglamentarias, disposiciones reglamentarias.
 Elaborar un informe sobre los resultados de la
EDITH GOMEZ auditoría y consignar las observaciones.
SUPERVISOR
VILLANUEVA  Cooperar con el auditor líder.
 Preparar y realizar con eficacia las
responsabilidades asignadas. Actuar con objetividad y
limitarse al ámbito de la auditoría.
 Revisar y aprobar el memorando de
planeamiento de auditoría
 Revisar y aprobar el informe final
 Supervisar y coordinar con el equipo de
auditoría
 Conducir el trabajo de auditoría.
 Identificar e informar al Supervisor posibles
áreas de riesgo, detectadas en el ámbito de su
actuación, a efectos de ser consideradas en la
formulación del plan anual de auditorías.
 Informar sobre los requerimientos de personal
necesario para el cumplimiento del trabajo asignado.
 Preparar con el Supervisor la entrevista inicial
PAREDES y final con las autoridades correspondientes del
JEFE DE
SANTIAGO,
EQUIPO Organismo auditado.
JORDAN
 Incentivar la participación activa de los
miembros del equipo para el cumplimiento de los
objetivos de la auditoría.
 Promover la comunicación dentro del equipo y
con el supervisor.
 Elaborar la propuesta del programa de trabajo
(objetivo, alcance, enfoque, procedimientos, tiempo
estimado de la actuación, etc.).
 Dirigir el equipo de auditoría de acuerdo con
los criterios establecidos por el nivel de dirección,
teniendo en cuenta el objetivo y alcance aprobados en
la planificación y programa de trabajo.

 Revisar los documentos sustentatorios
FLORES referentes
BARRETO, AUDITOR  Emitir papeles de trabajo debidamente
BRUNO sustentados
 Revisar los documentos sustentatorios

LOPEZ referentes con el área de contabilidad y
TORRES, AUDITOR abastecimiento.
GRISSY  Emitir papeles de trabajo debidamente
sustentados.
FERNADEZ  Realizar trabajos de campo en el área de
ASISTENTE
RODRIGUEZ contabilidad y tesorería y realizar sus
ADAN correspondientes papeles de trabajo.
 Participar en forma activa en el logro de los
objetivos fijados en el programa de trabajo.
 Preparar el expediente de la actuación,
conjuntamente con los papeles de trabajo y entregarlo
al Jefe de equipo.
CALDERON  Cumplir las disposiciones legales y
RAMOS ESPECIALISTA reglamentarias, disposiciones reglamentarias.
MARLON  Elaborar un informe sobre los resultados de la
auditoría y consignar las observaciones.
 Cooperar con el auditor líder.
 Preparar y realizar con eficacia las
responsabilidades asignadas. Actuar con objetividad y
limitarse al ámbito de la auditoría.
VI. CRONOGRAMA Y RELACION DE INTEGRANTES DE LA COMISION DE AUDITORIA
INFORME DE TOTAL TOTAL

APELLIDOS PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN
N° DNI CARGO AUDITORÍA HRS DÍAS
Y NOMBRES
DEL AL HH DEL AL HH DEL AL HH ASIG. ÚTILES
1 GOMEZ 75543634 SUPERVISOR 28/05/2018 28/05/2018 40 13/06/2018 19/06/2018 40 03/07/ 05/07/2018 24 104 13
VILLANUEVA 2018
EDITH
2 PAREDES 783635634 JEFE DE 28/05/2018 11/06/2018 80 13/06/2018 26/06/2018 112 29/06/ 05/07/2018 40 232 29
SANTIAGO EQUIPO 2018
JORDAN
3 LOPEZ 732324534 AUDITOR 04/06/2018 11/06/2018 40 13/06/2018 20/06/2018 80 120 15
TORRES,
GRISSY
4 FLORES 758934746 AUDITOR 04/06/2018 11/06/2018 40 13/06/2018 20/06/2018 80 120 15
BARRETO,
BRUNO
5 FERNADEZ 742543675 ASISTENTE 13/06/2018 19/06/2018 72 72 9
RODRIGUEZ
ADAN
6 CALDERON 724235464 ESPECIALISTA 20/06/2018 28/06/2018 56 56 7
RAMOS
MARLON
VII. COSTO DEL EXAMEN
ACCIÓN DE COSTO
N° HH TOTAL
CONTROL HH
SUPERVISOR 22 104 2,288
JEFE DE EQUIPO 18 232 4,176
AUDITOR 10 120 1,200
AUDITOR 10 120 1,200
ASISTENTE 8 72 576
ESPECIALISTA 10 56 560
TOTAL 10,000
“AUDITORÍA FINANCIERA A LOS RUBROS CONTABLES, PRODUCTOS
TERMINADOS Y MATERIAS PRIMAS, PARA DETERMINAR LA
RAZONABILIDAD DE SU PRESENTACIÒN EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE LA EMPRESA “DULMER DONAIRE GOMEZ
VIII. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
El ejercicio económico de nuestro examen corresponde desde el 01 de enero

al 31 de diciembre del 2017, por tanto, de acuerdo al contrato de auditoría,
se emitirán los siguientes informes:
FECHA DE
NOMBRE DEL INFORME CANTIDAD
ENTREGA
Memorando de Planificación de
2 29/06/2018
Auditoría
En etapa de
Reporte de Deficiencias
2 ejecución y en caso
Significativas
corresponda
Informe de auditoría con la opinión
acerca de la razonabilidad de los 2 05/07/2018
estados financieros.
Carta de control interno 1 19/06/2018
Trujillo, 11 de junio de 2018
GOMEZ VILLANUEVA, EDITH

Contador Público Colegiado Certificado
Matrícula Nº 02-2029
Pág. 43
Gomez Villanueva, E.; Flores Barreto, B.; López Torres,G.; Paredes Santiago, J.
4.2. Programa de Auditoria:

PROGRAMA DE AUDITORIA
PARA LA AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA
EJERCICIO ECONOMICO 2017
El programa de Auditoria se ha elaborado de acuerdo a la evaluación preliminar de la

información Financiera y Administrativa obtenida de la empresa “DULMER DONAIRE
GOMEZ VENTURA”, en el cual se describen los procedimientos de Auditoria para cada
objetivo, considerando las siguientes normas vigentes:
- Normas Internacionales de Auditoria (NIA).
I. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
Objetivo general:
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la
Entidad al 31 de diciembre de 2017, de conformidad con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y con sujeción a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF’s).
Objetivos específicos de la auditoria a los estados financieros:

a) Determinar si el saldo del rubro de productos terminados y productos en
proceso se presentan razonablemente en el Estado de Situación Financiera.
b) Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno, contribuir al
fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia operativa y
contable.
II. ALCANCE DEL EXAMEN:

El alcance del examen comprenderá la evaluación y análisis de las operaciones
financieras y de otros aspectos de importancia realizadas por la empresa “DULMER
DONAIRE GOMEZ VENTURA” por el periodo comprendido entre el 01 de enero al
31 de diciembre de 2017, aplicando para el efecto las Normas Internacionales de
Auditoria (NIA), Normas Generales de Control, criterios, metodología y orientaciones
contenidas en el Manual de Auditoría Financiera. Dicho examen se realizará en los
ambientes de la Entidad situada en Semirrustica Av. Villareal – Chacarilla Barraza -
Trujillo - La Libertad.
Pág. 44
III. PROCEDIMIENTOS A SER APLICADOS:

Los Procedimientos para Productos Terminados a ser aplicado en la Auditoria
Financiera y los puntos de atención considerados como parte de la auditoría
financiera de la empresa “DULMER DONAIRE GOMEZ VENTURA”, se presentan a
continuación:
AUDITORÍA FINANCIERA
A. PRODUCTOS TERMINADOS:
OBJETIVO:
Determinar si en el rubro Productos Terminados se presenta razonablemente en el Estado
de Situación Financiera.
Horas Hecho Fecha
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Ref. P.T.
Total por de térm.
1. Analizar los diferentes factores básicos de
producción. Debe evaluar si todos los costos
están bajo control y si pueden atribuirse de B.1/B.1.1
forma razonable al coste de los productos:
- Materia prima
- Mano de Obra Directa
- Costos Indirectos de fabricación
2. Comparar las cantidades que hemos tomado B.2
en los inventarios físicos con los listados de
ingresos de productos terminados, para
verificar su concordancia.
3. Verificar la adecuación y suficiencia del B.3 - B.7
sistema de costeo empleado por la entidad
para determinar el costo de las existencias
para los fines de las cuentas anuales.
4. Verificar si los movimientos en los inventarios
se registran adecuadamente, modificando los
documentos que estén involucrados en la
entrada y salida de inventarios y las cuentas
correspondientes.
Pág. 45
5. Realizar un conteo físico de los inventarios de

productos terminados, y verificar que el valor
es igual o cercanamente igual al que el sistema
tiene de cantidades y costos.
6. Realizar cedulas sumarias según el Coso II de CI.1
CI
B. PRODUCTOS EN PROCESOS:
OBJETIVO:
Determinar si en el rubro Productos en Procesos se presenta razonablemente en el
Estado de Situación Financiera.
Horas Hecho Fecha Ref.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Total por de térm. P.T.
1. Determinar que los costos de la materia prima
indicados en las hojas de costos son los mismos
que los utilizados en las pruebas de valoración de
las materias primas.
2.- Determinar del grado de avance de los productos
en curso de fabricación.
3.- Verificar los documentos soportes de los productos
que están en proceso y verificar que su valor es el
mismo encontrado en las hojas de costos de los
productos en proceso.
4.-Verificar que los mismos costos del inventario de
producto en proceso encontrados en el sistema
sean la sumatoria de las hojas de costos sin cerrar.
5.- Comprobar de que la mano de obra y los gastos de
fabricación han sido aplicados considerando la fase
de producción en que se encontraba el producto.
6.- Verificar que el sistema de costos estándar del
sistema de costos es comparado con la realidad.
Pág. 46
4.3. Papeles de trabajo:
RESPUESTA REF.
CI-1
N° PREGUNTA COMENTARIOS
SI NO N/A P.T.
Responsable de las Áreas
GOMEZ VILLANUEVA, EDINSON ROMARIO
Fecha y mediante qué documento se hizo cargo del

Área de Productos en Proceso y Productos
Terminados
04/01/2016 – MEDIANTE UN CONTRATO
AMBIENTE DE CONTROL
1 La empresa tiene definida su misión y visión x CI-1.1
Mediante Volante
¿De qué manera se difunde la misión, visión de la CI-1.2 -
2 x Y publicado en su
empresa? Comente: 1.3
página
La entidad cuenta con los instrumentos de gestión:
A) Manual de Organización y Funciones (MOF). x CI-1.4
B) Reglamento Interno de Trabajo (RIT) x CI-1.5
3 C) Organigrama, debidamente aprobado x CI-1.6
D) Plan Operativo x CI-1.7
E) Plan Estratégico. x CI-1.8
F) Reglamento Interno de Seguridad y Salud en el

x CI-1.9
Trabajo
¿El entorno donde ejerce sus funciones es el

4 x CI-1.10
apropiado?
¿La empresa cuenta con un Código de Conducta y de

5 x CI-1.11
Ética?
Pág. 47
6 ¿Se han establecido objetivos para las Áreas? x CI-1.12
¿Son difundidos Los objetivos y metas del área de

7 Productos en proceso y productos terminados entre el x CI-1.13
personal?
¿Se fomenta una cultura de administración de riesgos

8 X CI-1.14
a través de capacitación?
¿ Los trabajadores aportan para el cumplimiento de

9 X CI-1.15
los objetivos del área?
¿Se han identificado las fortalezas y debilidades de

10 X CI-1.16
Productos en Proceso y Productos Terminados?
IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
¿Se han identificado los eventos mas relevantes que

11 X CI-1.17
podrian afectar al desarrollo de sus actividades?
¿El personal del Área se encuentra debidamente

12 X CI-1.18
asegurado?
¿Se ha identificado la información expuesta a riesgos

13 X CI-1.19
como robo o uso no autorizado?
¿Los sistemas de inventarios, con los que cuenta el

14 área de Productos Terminados, son actualizados o X CI-1.20
repotenciados?
¿Los bienes con el que cuentan las areas de
15 Productos en Proceso y Productos terminados están X CI-1.21
debidamente protegidos?
EVALUACIÓN DE RIESGOS
¿El area ah evaluado la probabilidad de ocurrencia de

16 los riesgos identificados en el desarrollo de sus X CI-1.22
activiades?
¿Se cuenta con un Programa Periódico de

17 X CI-1.23
mantenimiento y actualización en los sistemas?
¿Los sistemas de información cuentan con controles y

Cuentan con
18 sistemas que evitan el acceso no autorizado a la X CI-1.24
password y claves
información?
¿Las areas regristran por escrito y reportan a
19 Gerencia, la probabilidad de ocurrencia impacto y X
cuantificación de los riesgos?
¿Al contratar nuevo personal se analiza posibles

20 X
riesgos?
Pág. 48
RESPUESTA AL RIESGO
¿Qué medidas se han tomado en cuenta para afrontar

21 X CI-1.25
los riesgos que se han identificado?
¿Se ha contratado pólizas de seguros contra, robo y/o

22 X CI-1.26
asalto?
23 ¿Son registradas las operaciones diariamente? X CI-1.27
¿Se desarrollan capacitaciones sobre las nuevas

24 X CI-1.28
actualizaciones de los sistemas?
¿Se encuentra elaborado un Plan de Contingencia

25 X CI-1.29
para afrontar los Riesgos en las Áreas?
ACTIVIDADES DE CONTROL
Comente: Si, se
¿Se realiza un control de asistencia del personal que
26 X CI-1.30 llena una hoja de
asiste a las capacitaciones?
asistencia.
¿Se efectua rotacion periodica de personal asignado

27 X CI-1.31
en puestos susceptibles a riesgo o fraude?
¿Se han creado cronogramas para el mantenimiento y

28 X CI-1.32
actualizaciones de los sistemas?
¿Se ha realizado control en las Áreas de Productos en

29 X CI-1.33
Proceso y Productos Terminados periódicamente?
¿Se realizan evaluaciones de desempeño del personal

30 X CI-1.34
para el área de Productos Terminados?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
¿Las capacitaciones que se realizan sobre las nuevas

31 actualizaciones de los sistemas son debidamente X CI-1.35
informadas?
¿Los titulares y funcionarios identifican las
necesidades de información de todos los procesos y
32 X CI-1.36
han implementado los controles necesarios en las
áreas respectivas?
¿Los trabajadores proporcionan información oportuna
33 X CI-1.37
acerca de sus actividades realiazadas?
¿Se comunica al personal la programación de

34 X CI-1.38
mantenimientos y actualizaciones de los sistemas?
¿Se ha implementado algun flujograma de los

35 productos en proceso hasta llegar a ser Productos X CI-1.39
terminados?
Pág. 49
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
¿Las capacitaciones que se realizan sobre las nuevas

31 actualizaciones de los sistemas son debidamente X CI-1.35
informadas?
¿Los titulares y funcionarios identifican las
necesidades de información de todos los procesos y
32 X CI-1.36
han implementado los controles necesarios en las
áreas respectivas?
¿Los trabajadores proporcionan información oportuna
33 X CI-1.37
acerca de sus actividades realiazadas?
¿Se comunica al personal la programación de

34 X CI-1.38
mantenimientos y actualizaciones de los sistemas?
¿Se ha implementado algun flujograma de los
35 productos en proceso hasta llegar a ser Productos X CI-1.39
terminados?
SUPERVISIÓN
¿Existe una persona que supervise las labores del

36 X CI-1.40
personal de las Áreas?
¿Se evalúa y supervisa el desempeño de los

37 X CI-1.41
trabajadores?
¿La entidad efectúa periódicamente autoevaluaciones
38 que le permite proponer planes de mejora que son X CI-1.42
ejecutados posteriormente?
¿Las áreas realizan supervisiones rutinarias para

39 X CI-1.43
identificar las deficiencias en el desempeño laboral
¿La empresa ejecuta los planes de mejora propuestos

40 X CI-1.44
por el personal?
Pág. 50
AUDITORIA A: GOMEZ VENTURA DULMER DONAIRE

JABE SCRL
Sociedad de Auditoría PERIODO AUDITADO: 01 de Enero al 31 de Diciembre 2017
CEDULA DE AUDITORÍA
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA: PRODUCTOS TERMINADOS Y PRODUCTOS EN PROCESO
Hecho por : LOPEZ TORRES GRISSY FUENTE:

Fecha : 13/06/2018 CI-1.1
Revisado por : EDITH GOMEZ VILLANUEVA
Fecha : 13/06/2018
Comentarios:
1) en esta cédula presentamos la misión y vision donde tienen como objetivo dar a conocer a los trabajadores acerca de la
entidad, donde se encuentras bien establecidos según las metas de la entidad.
2)
Pág. 51

JABE SCRL
Hecho por : FLORES BARRETO, BRUNO FUENTE:

Fecha : 13/06/2018 CI-1.2
Fecha : 13/06/2018
Comentarios:
1) la entidad realiza la publicación de su públicodad mediante a fiches
2)
Pág. 52

JABE SCRL

Fecha : 13/06/2018 CI-1.3
Fecha : 13/06/2018
Comentarios:
1) la empresa también difunde mediante la publicación de su misión y visión en carteles dentro de la entidad para
conocimiento de los clientes internos.
2)
Pág. 53

JABE SCRL

Fecha : 13/06/2018 CI-1.4
Fecha : 13/06/2018
Comentarios:
1) La organización cuenta con un manueal donde se detalla cada una de las funciones del personal, hasta donde es su límite en
las tomas de desiciones
2) La entidad da a conocer cuales son las funciones de cada uno de los trabajadores y cual es el reglamento interno que se
maneja para cada puesto de trabajo.
Pág. 54

JABE SCRL

Fecha : 13/06/2018 CI-1.5
Fecha : 13/06/2018
Comentarios:
1) El Reglamento Interno de Trabajo (RIT) se encuentra regulado en el Código Sustantivo del Trabajo en su artículo 104 y
siguientes, el cual lo define como el conjunto de normas que determinan las condiciones bajo las cuales se desenvuelve la
relación laboral y a las cuales debe sujetarse el empleador y trabajador.
2)
Pág. 55

JABE SCRL

Fecha : 13/06/2018 CI-1.6
Fecha : 13/06/2018
Comentarios:
1) El organigrama de la entidad es la representación gráfica de la estructura de como está conformada, incluyen las estructuras
departamentales y las personas que las dirigen, hacen un esquema sobre las relaciones jerárquicas y competenciales de
2) vigor.
Pág. 56

JABE SCRL

Fecha : 13/06/2018 CI-1.7
Fecha : 13/06/2018
Comentarios:
1) La entidad cuenta con el plan operativo institucional como instrumento de gestión que contiene la programación de
actividades de los distintos órganos de la entidad, a ser ejecutadas durante el período anual, orientadas a alcanzar los
objetivos y metas institucionales, así como a contribuir con el cumplimiento de los objetivos.
2)
Pág. 57

JABE SCRL

Fecha : 13/06/2018 CI-1.8
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:
1) La entidad cuenta con el Plan Estratégico Institucional como un instrumento orientador de la gestión o quehacer institucional de la
entidad formulado desde una perspectiva multianual.
2)
Pág. 58

JABE SCRL
Reglamento
Reglamento
Interno de
Interno de
Seguridad yy Salud
Seguridad Salud
en elel Trabajo
en Trabajo

Fecha : 13/06/2018 CI-1.9
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:
1) La empresa cuenta con su manual de reglamento deseguridad de trabajo y salud para el personal.
2)
Pág. 59

JABE SCRL

Fecha : 14/06/2018 CI-1.10
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:
1) Los trabajadores cuentan con los equipos de seguridad adecuados para realizar el trabajo y en ambientes donde se puede
laborar
2)
Pág. 60

JABE SCRL

Fecha : 14/06/2018 CI-1.11
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:
1) El Código de Ética y Conducta de la entidad describe, en términos muy prácticos y claros, las normas
mínimas de comportamiento requeridas de todos los funcionarios.
2) Todos los trabajadores deben practicar estas normas de comportamiento que servirán de guía cuando se tomen decisiones y
se adopten medidas.
Pág. 61

JABE SCRL

Fecha : 14/06/2018 CI-1.12
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:
1) La entidad tiene objetivos mensuales y metas donde se organizan como plan de trabajo y se constituyen en un equipo para
lograrlo
2)
Pág. 62

JABE SCRL

Fecha : 14/06/2018 CI-1.13
Fecha : 15/06/2018
Comentarios:
1) la entidad realiza y consta con los documentos de sustentacion donde los trabajadores reciben capacitaciones
2)
Pág. 63

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.14
Fecha : 15/06/2018
Comentarios:
1) La entiadad fomenta la seguridad mediante las capacitaciones mesuales sobre los riesgos de trabajo.
2)
Pág. 64
Pág. 65

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.15
Fecha : 15/06/2018
Comentarios:
1) En la empresa realizan reuniones donde los colaboradores aportan las sugerencias para que logren nuevas oportunidades y
mejoras en el trabajo.
2)
Pág. 66

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.16
Fecha : 15/06/2018
Comentarios:
1) la entidad cuenta con esta herramienta de estudio de la situación de una empresa, analizando sus características internas y su
situación externa en una matriz y razón de ser.
2)
Pág. 67

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.17
Fecha : 15/06/2018
Comentarios:
1) La empresa cuando identifica una dificultad, realiza acciones de mejora para resolver los incovenientes.
2)
Pág. 68

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.18
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La empresa Ladrillera Gomez aseguró a sus trabajadores en caso de algún accidente dentro del ambiente laboral.
2)
Pág. 69
Pág. 70

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.20
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) En la empresa Ladrillera Gomez se repotencian y se actualizan los sistemas del área de productos terminados y en proceso
con la finalidad de mejor la calidad en base a sus productos, para ello se requiere de una persona especializada externa, el
cual se le paga por sus servicios.
2)
Pág. 71

JABE SCRL
Hecho por : FBB FUENTE:

Fecha : 15/06/2018 CI-1.21
Revisado por : GVE
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La materia prima que pertenece al área de productos en proceso y terminados son debidamente protegidos contra algún
accidente que pueda ocurrir, y así no tener que lamentar en su mayoría.
2)
Pág. 72

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.22
Revisado por : GVE
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) Para el área de productos en proceso y productos terminados de la empresa Ladrillera Gomez se realiza un Informe de
Riesgos en lo que se detalla las propabilidades de riesgo que puedan ocurrir dentro de la empresa en el área ya mencionada.
2)
Pág. 73

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.23
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La empresa Ladrillera Gomez cuenta con un Manual de Mantenimiento de sus equipos para que puedan seguir operando con
normalidad y no exista problema alguno dentro de ellos.
2)
Pág. 74

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.24
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) En la empresa el personal de gerencia cuenta con usuario y contraseña personalizado para que manejen el control de ingreso
de información, acceso a sistemas o autorizaciones de salida de mercadería.
2)
Pág. 75

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.25
Revisado por : GVE
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La empresa capacita a los colaboradores despues de los riesgos identificados para ejecutar acciones de mejora y soluciones.
2)
Pág. 76
Pág. 77

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.26
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La entidad cuenta con los seguro contra incendios y robos para seguidad de su mercadería.
2) La entidad renueva cada año los contratos de seguridad.
Pág. 78

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.27
Revisado por : GVE
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La empresaregistra las operaciones de las entradas y salida de los materiales, mercaderías y materia prima de los ladrillos.
2)
Pág. 79

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.28
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La empresa cada mes realiza capacitaciones sobre las actualizaciones de sistemas o adtacion de nuevos cambios para mejora.
2)
Pág. 80

JABE SCRL
Hecho por : PAREDES SANTIAGO JORDAN FUENTE:

Fecha : 15/06/2018 CI-1.29
Revisado por : GOMEZ VILLANUEVA EDITH
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La empresa cuenta con un manueal de continguencia para cada procedimiento, que no se pueda desarrollar en el momento.
2)
Pág. 81
Pág. 82

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.30
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La empresa lleva el control de las asistencia a las capacitaciones mediante el reguisto en hoja excel que la empresa cuenta en
un sistema online.
2)
Pág. 83

JABE SCRL

Fecha : 15/06/2018 CI-1.31
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La empresa comunica la rotacion periodica que realiza de algunos puestos asignados para los puestos susceptible de riesgo o
fraude a los que designa como acenso para algunos trabajadores.
2)
Pág. 84

JABE SCRL
Reglamento
Reglamento
Interno de
Interno de
Seguridad yy Salud
Seguridad Salud
Hecho por : PAREDES SANTIAGO JORDAN
en elel Trabajo
en Trabajo FUENTE:
Fecha : 15/06/2018 CI-1.32
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La empresa a realizado la elaboracion de un sistema donde se puedan realizar de manera ordenada y rápida las
actualizaciones de sistemas donde los colaboradores estan involucrados con sus aportes.
2)
Pág. 85

JABE SCRL
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MÉTODO DE VALUACIÓN:
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,
FECHA
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO

TIPO DE
OPERACIÓN
(TABLA 12)
CANTIDAD
Reglamento
Reglamento
ENTRADAS
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL CANTIDAD
SALIDAS
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL CANTIDAD
SALDO FINAL
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
Interno de
Interno de
2/01/2017 SALDO INCIAL 20.00 380.00 7,600.00
7/01/2017 5 380.00 1,900.00 15.00 380.00 5,700.00
14/01/2017 7 380.00 2,660.00 8.00 380.00 3,040.00

- - -
Seguridad yy Salud
Salud
28/01/2017 8 380.00 3,040.00
Seguridad
28/01/2017 100 400.00 40,000.00 100 400.00 40,000.00
4/02/2017 10 400.00 4,000.00 90 400.00 36,000.00
11/02/2017 8 400.00 3,200.00 82 400.00 32,800.00
en elel Trabajo
en Trabajo

Fecha : 15/06/2018 CI-1.33
Revisado por : GVE
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La empresa realiza el control de sus productos en proceso como con los productos terminados en un control de Kardex, en un
sistema.
2)
Pág. 86

JABE SCRL
GOMEZ VENTURA DULMER DONAIRE
Reglamento
Reglamento
Interno de
Interno de
Seguridad
eguridad yy Salud
Salud
en elel Trabajo
en Trabajo

Fecha : 15/06/2018 CI-1.34
Revisado por : GVE
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La entidad realiza la evaluación de desempeño de los productos terminados en las hojas de control.
2)
Pág. 87

JABE SCRL
Reglamento
Reglamento
Interno de
Interno de
Seguridad yy Salud
Seguridad Salud
en elel Trabajo
en Trabajo

Fecha : 15/06/2018 CI-1.35
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) La empresa lleva el control de las capacitaciones que se dictan sobre las actualizaciones de los sistemas o acciones que se
ejecutan dentro de la entidad como mejora de la producción.
2)
Pág. 88

JABE SCRL
INFORMACIÓN
Reglamento
Reglamento
Interno de
Interno de
Seguridad yy Salud
Seguridad Salud
en elel Trabajo
en Trabajo

Fecha : 15/06/2018 CI-1.36
Fecha : 16/06/2018
Comentarios:
1) Los titulares y funcionarios identifican las necesidades de información de todos los procesos y han implementado los
controles necesarios en las áreas respectivas publicando las acciones para disposicion de todos los trabajadores
2)
Pág. 89

JABE SCRL
Reglamento
Reglamento
Interno de
Interno de
Seguridadyy Salud
Seguridad Salud
en elel Trabajo
en Trabajo
Hecho por : FLORES BARRETO BRUNO FUENTE:
Fecha : 17/06/2018 CI-1.37
Fecha : 17/06/2018
Comentarios:
1) La entidad infroma a todo el personal de los cambio y modificaciones que se realizan dentro de la empresa, para el
conocimiento y cotribueión del trabajo
2)
Pág. 90

JABE SCRL

Fecha : 17/06/2018 CI-1.39
Fecha : 17/06/2018
Comentarios:
1) La empresa realiza sus ladrillos mediante el flujjograma presentado, ya que siguen ese preocedimiento cuidando la calidad y
garantia de los productos.
2)
Pág. 91

JABE SCRL
Hecho por : FLORES BARRETO BRUNO FUENTE:

Fecha : 17/06/2018 CI-1.38
Fecha : 17/06/2018
Comentarios:
1) La empresa comunica al personal de la programación de mantenimientos y actualizaciones de los sistemas que la entidad
realiza cada año
2)
Pág. 92

JABE SCRL
NIVEL DE MEDICIÓN ESTADISTICO DE DESEMPEÑO DE

TRABAJADORES
2017
N° TRABAJADOR CARGO
1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE
1 Cesar Artitis Trujillo obrero 21% 20%
2 Santiago Bernabe Flores obrero 26% 23%
3 Jesus Cruz Rodriguez obrero 23% 22%
4 Luis Ferrel Carranza obrero 17% 20%
5 Dulmer Gomez Ventura supervisor 13% 15%
TOTAL 100% 100%
DESEMPEÑO DE TRABAJADORES
26%
23% 23% 22%
21% 20% 20%
17%
15%
13%
OBRERO OBRERO OBRERO OBRERO SUPERVISOR
Series1 Series2

Fecha : 17/06/2018 CI-1.40
Fecha : 17/06/2018
Comentarios:
1) La empresa cuenta con un colaborador que se encarga de supervisar que todos los trabajadores tengan sus equipos de
protección personal para laborar y que los riesgos cada día sean minimos.
2) La empresa lleva el control diario mediante un check list del usos de EPP
Pág. 93

JABE SCRL

Fecha : 17/06/2018 CI-1.41
Fecha : 17/06/2018
Comentarios:
1) los indices que evaluacion de calidad de los productos y trabajadores se realiza mediante un flujograma que cuenta la
entidad.
2)
Pág. 94

JABE SCRL

Fecha : 17/06/2018 CI-1.42
Fecha : 17/06/2018
Comentarios:
1) la empresa realiza un balance preiodicamente para medir la calidad y mejoras dentro de la empresa y la relación que tiene
con sus colaboradores
2)
Pág. 95

JABE SCRL
NIVEL DE MEDICIÓN ESTADISTICO DE DESEMPEÑO DE

TRABAJADORES
2017
N° TRABAJADOR CARGO
1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE
1 Cesar Artitis Trujillo obrero 21% 20%
2 Santiago Bernabe Flores obrero 26% 23%
3 Jesus Cruz Rodriguez obrero 23% 22%
4 Luis Ferrel Carranza obrero 17% 20%
5 Dulmer Gomez Ventura supervisor 13% 15%
TOTAL 100% 100%
DESEMPEÑO DE TRABAJADORES
26%
23% 23% 22%
21% 20% 20%
17%
15%
13%
OBRERO OBRERO OBRERO OBRERO SUPERVISOR
Series1 Series2

Fecha : 17/06/2018 CI-1.43
Fecha : 18/06/2018
Comentarios:
1) La empresa mide el desempeño de los trabajadores mediante un porcentaje de evaluacion según la produccion elaborada,
las asistencias y las horas de trabajo según el puesto de trabajo que ocupe el colaborador.
2) El desempeño minimo que debe contar cada colaborador es de 19%, cada colaborardor que supere el 25% de efeciencia, la
entidad reconoce con un insentivo remunerativo.
Pág. 96

JABE SCRL

Fecha : 17/06/2018 CI-1.44
Fecha : 18/06/2018
Comentarios:
1) La entidad pone en ejecución las propuestas de mejora de los colaboradores con el fin de mejorar y encontrar un clima
laboral saludable para la eficiencia de cada uno de ellos
2)
I.
Pág. 97
INTRODUCCIÓN
En relación a nuestra revisión de los estados financieros de la Empresa

LADRILLERA GOMEZ por el año terminado el 31 de diciembre de 2017,
hemos evaluado la estructura de control interno de la Entidad, únicamente,
hasta el grado que consideramos necesario para tener una base sobre la
cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de
auditoría, aplicadas en nuestra revisión de los estados financieros. Nuestra
evaluación de la estructura del control interno no comprendió un estudio y
evaluación detallada de ninguno de sus elementos, y no fue ejecutada con
el propósito de desarrollar recomendaciones detalladas o evaluar la eficacia
con la cual la estructura del control interno de la entidad la cual permite
prevenir o detectar todos los fraudes o errores que pudieran ocurrir. Los
asuntos tratados aquí fueron considerados durante nuestra revisión y no
modifica nuestro dictamen sobre dichos estados financieros.
Todas las deficiencias de control interno identificadas durante el proceso de

la auditoría se presentan como oportunidad de mejoras constructivas para
la consideración de la Administración, como parte del proceso continuo de
modificación y mejoramiento de la estructura del control interno existente
los cuales fueron comentados previamente con la Administración de la
Entidad.
Este informe es para uso exclusivo de la Administración de la Empresa
LADRILLERA GOMEZ y no debe ser utilizado con ningún otro fin.
Pág. 98
RAZONABILIDAD DE SU PRESENTACIÒN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA “DULMER DONAIRE GOMEZ VENTURA”,
DE TRUJILLO, AÑO 2017”

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL INICIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
NUEVOS SOLES
ACTIVO NOTAS PASIVO NOTAS

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 45,866.03 3 REMUNERACIONES POR PAGAR 0.00 9
CAJA 43301.03
FONDOS SUJETOS A RETENCIÓN 2565 TOTAL PASIVO CORRIENTE 0.00
MERCADEERIAS 75,804 4
MERCADERIAS MANUFACTURADAS 75804.28 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO DIFERIDO 2,917.55 5
INTERESES 2759.7 OBLIGACIONES FINANCIERAS 37498.65 10
SEGUROS 157.85 PRESTAMOS DE INT. FINANCIEROS 37,498.65
TRIBUTOS 25,170.57 6 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 2917.55 11
IGV CTA PROPIA 23211.81 INTERESES 2,759.70
IMP. A LA RENTA 1958.76 SEGUROS 157.85
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 149,758.43 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 601.00 12
OTRAS CTAS. POR PAGAR DIVERSAS 601.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 41017.20
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 134,908.47 7
UNIDAD DE TRANSPORTE 134908.47 TOTAL PASIVO 41017.20
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 65,205.38 8
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 65205.38 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 69,703.09 CAPITAL 200000.00 13
CAPITAL PERSONAL DEL PROPIETARIO 200,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 21555.68 14
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 3,500.00
PERDIDAS ACUMULADAS 25,055.68
TOTAL PATRIMONIO 178444.32
TOTAL ACTIVO 219,461.52 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 219461.52
Pág. 99
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA

“LADRILLERA GOMEZ”
DE DULMER DONAIRE GOMEZ VENTURA
NOTA 1 - IDENTIFICACION, ACTIVIDAD ECONOMIA Y OTROS ASUNTOS

SOCIETARIOS:
La empresa fundada por Gomez Ventura, Dulmer Donaire y su esposa Villanueva
Alvarado, Eusebia, en el año 2010 pasaría a formalizar como empresa del nuevo RUS
con el RUC 10190389737 como empresa natural, su nombre comercial fue ladrillera
Gómez, por el cual se hizo conocido su producto innovaron, elaboraron su molde y
plasmaron el apellido “GOMEZ” su principal actividad económica es VENTA AL POR
MAYOR DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN ARTICUOS DE FERRETERIA.
NOTA 2 - PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES
A). BASES DE PREPARACION: Los estados financieros se preparan y presentan de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú, los
cuales comprenden las NIIF oficializadas a través de las resoluciones emitidas por el
consejo normativo de contabilidad.
B). MONEDA FUNCIONAL Y PRESENTACION: Las partidas incluidas en los estados
financieros de la empresa se expresan en la moneda del entorno económico principal
en el que opere (Moneda Funcional). Los estados financieros de la empresa
“LADRILLERA GOMEZ” se expresan en soles.
NOTA 3 – EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO:

2017
CAJA 43301.03
FONDOS SUJETOS
A RETENCIÓN 2565
TOTAL 45,866.03
NOTA 4 – MERCADERIAS:
2017
18 HUECOS 29,040.93
PANDERETA 41,003.75
ARTESANAL 5,759.60
TOTAL 75804.28
Pág. 100
NOTA 5 – ACTIVO DIFERIDO:

2017
INTERESES 2759.7
SEGUROS 157.85
TOTAL 2,917.55
NOTA 6 – TRIBUTOS:
2017
IGV CTA PROPIA 23211.81

IMP. A LA RENTA 1958.76
TOTAL 25,170.57
NOTA 7 – INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO:

2017
CAJA 43301.03
FONDOS SUJETOS
A RETENCIÓN 2565
TOTAL 45,866.03
NOTA 8 – DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA:

2017
UNIDAD DE
TRANSPORTE 134908.47
TOTAL 134908.47
NOTA 9 – REMUNERACIONES POR PAGAR:

2017
REMUNERACIONES 0
POR PAGAR
TOTAL 0
NOTA 10 – OBLIGACIONES FINANCIERAS:

2017
Pág. 101
PRESTAMOS DE INT. 37,498.65
FINANCIEROS
TOTAL 37,498.65
NOTA 11 – OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS:

2017
INTERESES 2,759.70
SEGUROS 157.85
TOTAL 2917.55
NOTA 12 – CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS:

2017
OTRAS CTAS. POR 601.00
PAGAR DIVERSAS
TOTAL 601.00
NOTA 13 – CAPITAL:
2017
CAPITALIZACIÓN DE 200,000.00
VENTA DE UN
TERRENO
TOTAL 200,000.00
NOTA 14 – RESULTADOS ACUMULADOS:

2017
UTILIDADES NO
DISTRIBUIDAS 3,500.00
PERDIDAS
ACUMULADAS 25,055.68
TOTAL 21555.68
Pág. 102
FINANCIEROS DE LA EMPRESA “DULMER DONAIRE GOMEZ VENTURA”,
I. DEFICIENCIAS
1. PAGO DE SUELDOS A LOS TRABAJADORES DE MANERA
INCORRECTA.
SUMILLA N° 1: Incumplimiento de las formalidades de pago de sueldo a
los trabajadores.
CONDICIÓN:
En el mes de Junio del 2017 se realizó el procedimiento de auditoria a la
planilla de remuneraciones con la finalidad de validar o confirmar las
respuestas que fueron consignadas en el cuestionario de Control Interno, a
través del cual se puedo determinar que la entidad no efectúa pagos
adecuadamente a los trabajadores, ya que no se registra como pagado sin
tener una prueba que acredite que dicho pago fue efectuado.
CRITERIO:
De conformidad con el Decreto supremo N° 2 003-2010-TR, que modifica el
D.S.N° 001-98-TR Trabajo y promoción de empleo, es importante expedir la
boleta de pago a los trabajadores si dicho pago se realiza de manera directa.
CAUSA:
No se emiten comprobantes de pago por parte de la empresa
EFECTO:
Funcionamiento deficiente en la planilla de remuneraciones
No permite lograr los objetivos institucionales
Fallas en las operaciones encomendadas.
RECOMENDACIÓN:
Ejecutar la elaboración de planillas del personal para poder obtener un control
transparente y confiable.
II. DEFICIENCIAS
SUMILLA N° 2:Los contratos de trabajo sujetos a modalidad no cumplen
con formalidades legales”
CONDICIÓN:
EL encargado de elaborar los contratos de trabajo sujetos a modalidad no se
cumplen las formalidades legales debido a que se omitió señalar cual es la
causa objetiva para la contratación de trabajadores.
En los contratos de trabajo no se consigna la duración y demás condiciones
de la relación laboral.
CRITERIO:
No se cumplió con las formalidades legales establecidas en el artículo 77° de
la Ley de Productividad y Competitividad Laboral.
CAUSA:
Dentro de la organización del área encargada del personal no cuenta con
personal debidamente capacitado para elaborar contratos.
EFECTO:
Pág. 103
La desnaturalización de los contratos de trabajo modales que no cumplen

formalidades exigidas por la ley, pierden validez y eficacia, puesto que no han
precisado de manera descriptiva la causa objetiva que justifique la
contratación.
EL contrato inicialmente temporal sea considerado como un contrato de
duración indeterminada.
En caso se prescinda de los servicios de los trabajadores conforme a la fecha
de culminación del contrato modal mal elaborado, la entidad está incurriendo
en un despido arbitrario y el trabajador tendrá derecho a demandarlo
solicitando una indemnización por despido arbitrario o la reposición de su
puesto de trabajo.
RECOMENDACIÓN:
Verificar los contratos elaborados por el área encargada, con la finalidad de
que estos estén bien redactados acorde a la situación laboral de los
trabajadores.
III. DEFICIENCIAS
SUMILLA N° 1: Se encontró a un menor de edad realizando labores en el
área de producción de la empresa
CONDICÓN:
El Proceso de ejecución de la auditoria se encontró a un joven menor de edad
(16 años) realizando labores en el área de producción sin encontrarse
documento alguno que indique que se haya contratado bajo modalidad de
pasantía o practicante.
CRITERIO:
Se infringe el Reglamento interno de Trabajo regulado por la entidad auditada,
tosa vez que prohíbe la contratación de menores de edad.
Se infringe la Ley 27337-Codig de Niños y Adolescentes, que prescribe el
derecho de trabajar con las restricciones de Ley, siempre y cuando no exista
explotación económica y su actividad laboral no importe el riesgo o peligro.
CAUSA:
El menos comunico que ayuda a su padre para tener una mejor solvencia
económica.
EFECTO:
Hasta el momento no hubo ningún efecto, sin embargo en caso que el personal
de SUNAFIL lo hubiese encontrado en el área laborando, se hubiese impuesto
una multa que varía desde 200UIT a esta multa deberá sumarle las sanciones
que se impongan pela o civilmente.
RECOMENDACIÓN:
Pág. 104
JABE S.C.R.L.
Av. El Ejercito 920, Urb. El Molino
Trujillo, La Libertad
Perú
Tel.: (044) 290065

Fax: (044) 854754
www.jabe.com.pe
Pág. 105
JABE SCRL
AUDITORIA
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los señores Accionistas y Directores de

LADRILLERA GOMEZ - DULMER DONAIRE GOMEZ AVENTURA
Hemos efectuado la auditoria de los estados financieros que se acompañan, de la entidad,

los cuales incluyen el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2017 los
correspondientes Estados de Resultados. La Preparación de dichos estados financieros es
responsabilidad de la administración de la entidad y nuestra responsabilidad consiste en
emitir una opinión sobre ellos basada en la Auditoria que efectuamos.
Nuestra Auditoria fue realizada de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas por la contraloría General de Republica. Tales normas requieren que la auditoria
sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que
los estados financieros muestran son fiables. Una Auditoría comprende el examen basado
en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la información y los importes
presentados en los Estados Financieros. También comprende la evaluación de Contabilidad
aplicados y de las principales estimaciones efectuadas por la gerencia; así como una
evaluación de la presentación general de los Estados Financieros .Consideramos que la
Auditoría que hemos efectuado proporcionan una base razonable para sustentar nuestra
opinión.
Pág. 106
Al 31 de diciembre de 2017:
La Entidad no ha registrado ningún pago de remuneración el cual ha sido corregido y

registrado en su libro de control de pago al personal, sin embargo ningún personal está dentro
de una planilla.
Se detectó que todos los contratos de trabajos sujetos a modalidad se encuentran

desnaturalizados, puesto que no se respetaron los requisitos formales previstos en la Ley de
Productividad y Competitividad Laboral.
Cabe recalcar que los estados financieros se encuentran de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptadas, dichos principios han sido aplicados uniformemente
con las del ejercicio anterior.
En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes de los asuntos indicados en los
párrafos anteriores, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos
sus aspectos de importancia, la situación financiera de la entidad DULMER DONAIRE
GOMEZ VENTURA, al 31 de diciembre del 2017, los resultados de sus operaciones, por el
año terminado en esa fecha, de acuerdo con P.C.G.A.
Refrendado por:
Gomez Villanueva, Edith (socio)

CPC Matrícula No. 27856
15 de julio de 2018
Pág. 107
Pág. 108

Auditoria Ladrillera Gomez Final

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FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TRABAJO DE APLICACIÓN PRÁCTICA

TRABAJO DE APLICACIÓN PRÁCTICA

1.1. Universidad - sede

1.3. Carrera profesional

1.4. Título del Trabajo de Aplicación Práctica

1.6. Curso, ciclo de estudios y semestre académico.

1.8.1. Institución donde se desarrollará el trabajo de aplicación

b. Las tareas de gabinete: Carrera profesional Contabilidad y Finanzas,

1.8.2. Distrito, Provincia, Región.

a. Dulmer Donaire Gomez Ventura.

b. Universidad Privada del Norte

1.9. Objetivos del Trabajo de Investigación Aplicada:

1.9.1. Objetivo General

Realizar la auditoría operativa a los rubros contables Productos

1.9.2. Objetivos Específicos

• Elaborar el Memorando de Planeamiento de la Auditoría Financiera,

• Ejecutar la auditoría financiera a los rubros Productos Terminados y

• Elaborar el informe final de auditoría financiera, incluyendo el

Ballou, B. (2004), “La auditoría operativa logística es la parte del proceso de

Ballou, B. (2004), La auditoría en la cadena de suministro enfatiza las

2.2. Bases teóricas

2.2.1. Auditoría Financiera:

Amado, G. (2008), determina que: “La auditoría, es su acepción más

Según Dávalos N. (2008), termina que: “La auditoría es una examen,

2.2.2. Aplicación de las NIAs:

Según Osorio, A. (2008) termina que: “Las NIA se refiere a la

Según Vizcarra, F (2007), “La auditoría de financiera es obligatoria en

2.2.3. Rubro contable

Según Davalos N. (2008), Las materias primas se registrarán al costo,

3.1. Datos de la Empresa Auditada

3.1.2. Razón social:

3.1.4. Actividad principal:

3.1.5. Actividad secundaria:

3.1.6. Ficha RUC:

3.2. Datos de la Sociedad Auditora – SOA:

3.2.1. Razón Social:

3.2.5. Ficha RUC:

3.2.6. Actividad Principal:

3.2.7. Actividades Secundarias:

3.2.7.1. Servicios de Contabilidad:

3.2.7.2. Servicios de Consultoría:

3.2.8. Escritura de Constitución:

4.1. Memorando de Planeamiento:

MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA

I. INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD

2.2. OBJETIVO ESPECIFICOS:

4.1. RESEÑA HISTORICA:

La Empresa “DULMER DONAIRE GOMEZ VENTURA”, fue constituida

4.3. ACTIVIDAD ECONOMICA:

VENDEDORA CONDUCTOR CONDUCTOR

- Las existencias están valuadas mediante el método de primeras entradas y

- La cuenta por cobrar por política de la empresa da a crédito a 30 días.

- Los inmuebles maquinarias y equipo están registrados al costo de adquisición

- La depreciación se realiza mediante el método de línea recta.

- Las provisiones para beneficios sociales han sido calculadas de acuerdo a la

- Los Saldos en moneda extranjera han sido convertidos en moneda nacional

- Las cuentas por pagar es 80% en efectivo y a 15 días el restante.

VI. NORMATIVIDAD APLICABLE EN LA EMPRESA

- Constitución Política del Perú (1993)

VII. HECHOS SIGNIFICATIVOS O TRANSACCIONES INUSUALES:

VIII. IDENTIFICAR VARIACIONES DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y RIESGOS:

2. Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros: