FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

JORNADA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA

ALUMNA:

ALFARO TERÁN, Araceli Liliana

CURSO:

Auditoria Tributaria

DOCENTE:

Paredes Fabian, Eleodoro Américo

CAJAMARCA – PERÚ

2018-2
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Jornada Internacional de Auditoria

1. Introducción:
La auditoría se ha convertido en una parte fundamental en el proceso de control de
las funciones y operaciones de una organización. La auditoría significa verificar que
la información financiera, administrativa y operacional que se genera es confiable,
veraz y oportuna con el fin de que ayudar al cumplimento de los objetivos de las
organizaciones. La auditoría requiere de pasos a seguir o procedimientos teniendo
en cuenta un plan establecido por el auditor, con el fin de realizar una auditoría
eficiente, eficaz y oportuna, para proceder a operar y lograr su objetivo.
La auditoría se encarga de verificar la veracidad de sus operaciones ayudando a las
personas tener una visión más clara del estado financiero, administrativo y
operacional en el que se encuentran las organizaciones. Se encarga de revisar que
los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma en que fueron planteados,
que las políticas y procedimientos establecidos se han observado y respetado. Es
evaluar la forma en que se administra y opera para aprovechar al máximo los
recursos, para ello es importante que la persona a la se le asigne como auditor sea
una persona externa a la organización con el fin de que la auditoria sea objetiva.
Durante la jornada internacional de auditoria, pude escuchar y ver la auditoria desde
cuatro puntos de vista, uno de ellos fue la auditoría financiera, la auditoria
gubernamental, auditoría sistemática y la auditoria tributaria desde una perspectiva
de prevención, todas las ponencias fueron interesantes para tener una visión más
clara el papel de la auditoria en las empresas y su importancia en las mismas.
A continuación, detallare de qué trato cada intervención de los ponentes durante la
jornada internacional de auditoría, la cual fue muy importante para fortalecer
nuestros conocimientos y poder aplicarlos durante nuestro futuro profesional.

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2. La Auditoría Financiera y la Prevención de Fraude

Durante la exposición sobre auditoría financiera y prevención de fraude se mencionó
que los estados financieros tienen una importancia fundamental para revelar y
evaluar la posición, los resultados y los riesgos que puedan existir para una
organización. Por ello, se han establecido normas y guías para orientar la
formulación de los estados financieros, normas como las NIAS, NAGAS y las NIC Y
NIIF, su uso serán fundamentales para poder realizar adecuadamente la auditoría.

Se hizo mención sobre las obligaciones del auditor respecto del fraude en una
auditoría de estados financieros, con el propósito de dar respuesta a los riesgos
sobre posibles errores materiales por causa de fraude o error. El factor que distingue
el fraude del error, es la acción que da lugar a la incorrección de los estados
financieros, intencionada o no, consecuencia de manipular o alterar registros o
documentos de los que se originan los estados financieros; registrar transacciones
no justificadas; aplicar de manera incorrecta e intencional las políticas contables
para valuar y revelar los rubros de los estados financieros; omitir eventos que
afecten los estados financieros, pagar bienes o servicios no recibidos, entre otros
los cuales pueden afectar significativamente la continuidad de una organización.
También se mencionó el ciclo de una auditoria; la cual comienza por la planeación,
ejecución e informe en los cuales se realizará la evaluación de los estados
financieros a fin de verificar su veracidad. Se mencionaron también las NIAS 315 Y
330 las cuales son las NIAS ajustan y utilizan en una auditoría a los Estados
Financieros.
La responsabilidad del auditor que realiza una auditoría de conformidad con las NIA
consiste en obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están
libres de incorrecciones materiales debidas a fraudes o errores.
Es evidente que por las limitaciones inherentes propias de una auditoría de estados
financieros, siempre estará latente la posibilidad de que no puedan detectarse
errores materiales en los estados financieros, aunque el trabajo sea planeado y
ejecutado con estricto apego a las NIA.
El auditor no es responsable de detectar errores que no sean materiales,
considerando los estados financieros en su conjunto.
Dentro del tema también se mencionó el fraude y error en la auditoria, el cual el
primero consiste en un acto intencional llevado a cabo, ya sea por una o más

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personas de la dirección de la entidad, sus empleados o terceras partes, el cual

resulta en una aseveración errónea en los estados financieros. El fraude puede
involucrar entre otros:
 La manipulación, falsificación o alteración de registros contables o
documentos.
 La malversación o extracción de activos propiedad de la entidad.
 La aplicación mal intencionada de las normas de información financiera
aplicables a la entidad.
Mientras que un error consiste en equivocaciones no intencionales en los estados
financieros, tales como: error de cálculo en los registros e información contable,
descuido o interpretación equivocada de los hechos, o la aplicación errónea no
intencional de la normatividad contable.
3. Auditoría Gubernamental

La auditoría gubernamental es aplicada a todas las instituciones públicas

pertenecientes a estado, la entidad que regula las Instituciones Públicas es la
contraloría General de la Republica. La Auditoría Gubernamental es la encargada
de verificar que la gestión pública del gobierno central, estatal y municipal, se haya
realizado con economía, eficiencia, eficacia y transparencia, de conformidad con las
disposiciones legales aplicables. La auditoría se ha convertido en un elemento
integral del proceso de responsabilidad en el sector público. La confianza
depositada en el auditor gubernamental ha aumentado la necesidad de contar
con normas modernas que lo orienten y permitan otros se apoyen en su labor.

La Auditoría Gubernamental es la herramienta principal para el ejercicio del Control

Externo Gubernamental, la cual se lleva a cabo con base en las Normas de Auditoría
Gubernamental emitidas y aprobadas por la Contraloría General de la República, es
decir las NAGUs normas que se aplican para el desarrollo de la auditoría
gubernamental.

El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los

actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes
del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de
administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la

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adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes, con el fin de

salvaguardar los recursos que benefician el desarrollo de la población. El ciclo de la
auditoria es el mismo que en la financiera, planeación, ejecución e informe.

Tipos de Auditoría Gubernamental

Se mencionaron dos tipos de auditoría gubernamental.
Auditoría Interna:
Es realizada por la contraloría General y sus oficinas Regionales de Auditoría y por
las Sociedades de Auditores.
Auditoría Externa:
Efectuada por los Órganos de Auditoría Interna de las propias entidades públicas.
4. El Auditor del XXI más allá de los Sistemas
La tecnología en los últimos años ha tenido un avance significativo, por lo que se
tiene que tener más conocimiento de ello con el fin de tener un mejor control de ello.
Es importante que las empresas consideren la aplicación de la Auditoría de los
Sistemas de Información que permitan la identificación de riesgos a los que está
expuesto un negocio y el desarrollo de los respectivos controles que minimizarán el
impacto de los mismos.
Es importante tener protegida la información de las empresas ya que es posible que
puedan hackear los sistemas en donde se tiene guardada la información y esta
puede ser utilizada por la competencia, para que posteriormente sea utilizada en
nuestra contra y pueden hacer que la organización fracase.

La auditoría en informática vine a ser la revisión y la evaluación de los controles,

sistemas, procedimientos de informática; de los equipos de cómputo, su utilización,
eficiencia y seguridad que servirá para una adecuada toma de decisiones.

La auditoría en informática deberá comprender no sólo la evaluación de los equipos

de cómputo, de un sistema o procedimiento específico, sino que además habrá de
evaluar los sistemas de información en general desde sus entradas, procedimientos,
controles, archivos, seguridad y obtención de información para evitar que nuestra
información sea robada o manipulada por personas ajenas a las organizaciones.

La auditoría en informática es de vital importancia para el buen desempeño de los

sistemas de información, ya que proporciona los controles necesarios para que los

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sistemas sean confiables y con un buen nivel de seguridad. Además debe evaluar
todo (informática, organización de centros de información, hardware y software).

5. La Auditoría Tributaria desde una Perspectiva de Prevención

Es importante que las organizaciones cuenten con la documentación necesaria y

suficiente para poder sustentar los movimientos económicos de sus negocios,
también es importante conocer la normativa vigente establecida, que regula el pago
de tributos en el Perú.

Durante la exposición se mencionaron algunos puntos importantes a tener en cuenta

para poder en regla todo lo que la administración tributaria tiene establecido. La falta
de documentación es uno de los principales inconvenientes que tienen las empresas
al momento de sustentar sus operaciones.

Otra dificultad que existe con las empresas es el desconocimiento y una errada
interpretación de las normas tributarias, hecho que incide en el rendimiento
económico de las empresas. El efectuar un mayor cálculo de impuestos o una
equivocada aplicación de las normas tributarias en las operaciones normales del
negocio, puede conllevar a generar pago de multas improductivas (y a la vez no
deducibles) mermando sobre la rentabilidad del negocio; así como, generar altos
costos administrativos con incidencia en los resultados financieros. Por ejemplo, en
los casos de adquisiciones y pagos a los proveedores, el personal muchas veces
desconoce los requisitos que debe contener un Comprobante de Pago, o una Guía
de Remisión en el caso de traslado de insumos o mercaderías que ingresan o salen
del almacén o el traslado entre sus mismos almacenes o establecimientos anexos,
generando pagos en exceso, multas o pagos moratorios al ser detectados por la
SUNAT.

Estos y otros inconvenientes son los que tienen las empresas las cuales al ser
detectadas por la administración tributaria puede dificultar el desarrollo de las
actividades de la empresa, debido a que si la empresa recibe una multa esta puede
afectar significativamente la situación económica de las empresas. Por ello, es
importante conocer la normativa vigente e interpretarla adecuadamente a fin de no
tener inconvenientes, también es importante que las empresas cuenten con la
documentación suficiente que sustente sus operaciones.

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6. Conclusión
La auditoría es muy importante en todos los ámbitos donde es aplicada por que
ayuda a regular el buen funcionamiento de las actividades y verificar la veracidad
de sus operaciones. También a por medio del ponente de Costa Rica hemos podido
conocer un poco más sobre la auditoría sistemática, la cual debe ser considerada
por las empresas como un aspecto fundamental debido al avance de la tecnología
a la cual no debemos ser ajenos.

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