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Para la aplicación del Sistema de Gestión Basada en Actividades tomaremos como referencia
la Empresa de Servicio de Acueducto, ESP, que está constituida por los procesos:
Operativos De Apoyo
Tratamiento Financiero
Distribución Personal
Comercialización Administración de Inventarios
Jurídico
S ABC PARA UNA EMPRESA DE SERVICIOS
es tomaremos como referencia
a por los procesos:
Tabla No. 1
Gastos de proceso de apoyo
(Valores en miles de pesos)
Administración de
Gastos Financiero Personal Jurídico
Inventarios
Servicios Presonales 2800 3210 780 1630
Generales 9720 7170 1160 850
Provisiones 670 6430 870
Depresiaciones 1560 260 710 170
Finacieros 13500
Total 28250 17070 3520 2650
Tabla No. 2
Costos de procesos operativos
(Valores en miles de pesos)
Gastos Tratamiento Distribución Comercialización Total
Servicios Presonales 9530 7160 2330 19020
Generales 1920 690 570 3180
Depresiaciones 56670 33840 910 91420
Arrendamientos 1320 1320
Amortizaciones 1830 1830
Costo de bienes para la venta 16570 16570
Consumo de Insumos Directos 3100 1200 4300
Ordenes y Contratos MyR 6780 10030 600 17410
Otros Costos de Operacionesy M 910 1800 2710
Honorarios 5050 5050
Seguros 5670 3390 100 9160
Otras Ordenes y Contratos 670 670
Total 101150 58110 13380 172640
Tabla No. 3
Información adicional para asignar los gastos de los procesos
de apoyo administrativos a los procesos operativos:
Nº de Nº de % valor de
Proceso Nº de procesos
Personas operaciones Inventarios
Tratamiento 12 200 20
Distribución 10 50 20 75
Comercialización 5 10 180 5
Financiero 5
Personal 8 20
Administración de Inventarios 2
Jurídico 2
Total 44 260 220 100
Valor
Gastos a Base utilizada Valores
Proceso distribuir
Distribuir Asignados
17070 Nº de Personas
Tratamiento 12 5690.0
Distribución 10 4741.7
Comercialización 5 2370.8
Financiero 5 2370.8
Administración de Inventarios 2 948.3
Jurídico 2 948.3
Total 17070 36 17070
Base a
Clase de Proceso Personal Base a Utilizar Juridico
Utilizar
Tratamiento 12 5690.0 0
Distribución 10 4741.7 20 359.8
Comercialización 5 2370.8 180 3238.5
Jurídico 2 948.3
Financiero 5 2370.8
Administración de Inventarios 2 948.3
Total 36 17070 200 3598.33
Total
8420
18900
7970
2700
13500
51490
s procesos
% Dedicacion Costo
Finaciera Nomina
40 9530
10 7160
50 2930
2800
3210
780
1630
100
as áreas
Total por
Base a Utilizar Finaciero Base a Utilizar Inventario
Procceso
40 12248.3 20 893.7 18832.0
10 3062.1 75 3351.3 11514.8
50 15310.4 5 223.4 21143.2
948.3
2370.8
948.3
100 30620.833 100 4468.3 55757.5