Você está na página 1de 11

Internal Audit Report

[Report Title]
[Site or geographic location, as applicable]

Fieldwork Conducted during [timeframe]


Issued: [date]
Distribution List: Example 1, Audit Committee Chair
Example 2, CFO
Example 3, Division President
Table of Contents
II.
I. Observation
Execs and
utiv Recommend
e ations 3
Sum A. Title of Issue 13
mar
B. Title of Issue 24
y 2
C. Title of Issue 35
DRAFT

Executive Summary

Internal Audit performed a review of XXX during [timeframe]. The purpose of the review was to evaluate the 
adequacy of internal controls over [insert process name]. [Explain the objective of the review.]

Background

[Background of the process/control environment and why the area was chosen for review. Where driven by results 
of risk assessment / other audits / SOX, so note, along with the rationale.]

Scope

[Document what was reviewed during this internal audit. If any areas / functions / cycles / accounts were 
specifically out of scope for this review, note that here. Document any additional constraints and limitations in this 
section. For example sample sizes, non­substantive testing.]

Objectives & Approach

[Discuss in the terms of the objective of the audit how the audit was completed. For example: “To determine the 
adequacy of controls over XXX in the property management function, we reviewed the controls related to YYY 
through interviews with management, review of supporting documentation, and testing of the effectiveness of 
related controls.]

Results

See Guide for Report Rating Definitions and Observation Rating Definitions.

Overall Report Rating – [insert overall rating usin g definitions in Guide]

The Observations section of this report provides detailed descriptions of each observation and recommendation. 
The high and moderate priority items are summarized below,,

TITLE OF OBSERVATION 1

[Give a high level summary (generally one to two short sentences) of the issue and what could go wrong as a result 
of the issue – this statement can be in cluded in Audit Committee Reporting]

TITLE OF OBSERVATION 2

[Give a high level summary (generally one to two short sentences) of the issue and what could go wrong as a result 
of the issue – this statement can be in cluded in Audit Committee Reporting]
TITLE OF OBSERVATION 3

[Give a high level summary (generally one to two short sentences) of the issue and what could go wrong as a result 
of the issue – this statement can be in cluded in Audit Committee Reporting]

Page
2
DRAFT

II. Observations and Recommendations

H IGH P RIORITY
A. T ITLE OF I SSUE 1
Observation
Business Impact

[High level summary of observation (one to two short
[What can go wrong (i.e. what is the risk –
sentences) – can often be pulled directly into the
can be strategic, tactical, or both) based on the
Exec. Summary section.]
current operations – the effect on the current
[Explain the details of the observation]
operations and why management should care.]

Recommendations
Management Response

1
[Recommendation]
[Steps that management has agreed to

implement]

[Owner to resolve the identified issue, Title –

Target completion date]

2
[Recommendation]
[Steps that management has agreed to
implement]

[Owner to resolve the identified issue, Title –

Target completion date]

3
[Recommendation]
[Steps that management has agreed to

implement]

[Owner to resolve the identified issue, Title –

Target completion date]

Page
3
DRAFT

B. T ITLE OF I SSUE 2

M ODERATE

P RIORITY

Observation
Business Impact

[High level summary of observation (one to two short
[What can go wrong (i.e. what is the risk –
sentences) – can often be pulled directly into the
can be strategic, tactical, or both) based on the
Exec. Summary section.]
current operations – the effect on the current
[Explain the details of the observation]
operations and why management should care.]

Recommendations
Management Response

1
[Recommendation]
[Steps that management has agreed to

implement]

[Owner to resolve the identified issue, Title –

Target completion date]
[Steps that management has agreed to

implement]

[Owner to resolve the identified issue, Title –

Target completion date]

[Steps that management has agreed to

implement]

[Owner to resolve the identified issue, Title –

Target completion date]

Page
4
DRAFT

C. T ITLE OF I SSUE 3
M ODERATE

P RIORITY

Observation
Business Impact

[High level summary of observation (one to two short
[What can go wrong (i.e. what is the risk –
sentences) – can often be pulled directly into the
can be strategic, tactical, or both) based on the
Exec. Summary section.]
current operations – the effect on the current
[Explain the details of the observation]
operations and why management should care.]

Recommendations
Management Response

1
[Recommendation]
[Steps that management has agreed to

implement]

[Owner to resolve the identified issue, Title –

Target completion date]
2
[Recommendation]
[Steps that management has agreed to

implement]

[Owner to resolve the identified issue, Title –

Target completion date]

Page
5