CONTA

PRACTICA – TECNICA CONTABLE II

REGIMENES TRIBUTARIOS
APLICACIÓN PRACTIA 01
CASO 01
La señora Juana De los Angeles Dioses, es una persona que conoce la actividad de peluquería desde
hace varios años pues trabajó de empleada para una empresa que se dedicaba a dicha actividad
y ahora quiere ser independiente e iniciar su propio negocio (como dice ella, “ser mi propio jefe”);
pero no está segura de que forma hacerlo que le convengas más.
Juana considera lo siguiente:

 Realizará su negocio en único local.

 Sus clientes serán principalmente sus vecinos.
 Inicialmente no tendría trabajadores que le ayuden.
 Estima que sus ingresos diarios podrían estar entre S/. 100.00 a S/.150.00
 No conoce mucho sobre tributos y quiere encargarse ella misma de todos los aspectos de su
negocio.

Con esta información ¿en qué régimen le convendría más estar a la señora Juana? Argumente su
respuesta

CASO 02
El señor Ramón Fernandez Salas es una persona natural con negocio, el cual se dedica al servicio de
mensajería e inicia operaciones en el periodo de marzo 2017; nos consulta si por el tipo de servicio
que realiza es factible poder acogerse al Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) y cómo
se realiza dicho acogimiento.

CASO 03
La empresa “La Tercera Hora EIRL” inicia operaciones en el periodo de Febrero de 2017, con los
siguientes detalles:

 Realizará actividades de shows infantiles y organozacion de espectáculos públicos.

 Cuenta con activos fijos por un importe de S/. 42,000
 Cuenta con una planilla de 8 trabajadores

Se desea saber si cumple con los requisitos para poder acogerse dentro del RER

CASO 04
La empresa Tomy Trading SAC, inicia actividades el 01 de marzo del 2017 y espera acogerse al
Régimen Especial de Renta, sabiendo que la declaración de sus impuestos vence el 18 de abril del
2017 según cronograma SUNAT.
En el mes de marzo 2016 la empresa obtiene ingresos por S/. 80,500; siendo la mayoría de sus
ventas al crédito a 30 y 60 días.
Para acogerse al RER presenta el PDT 621 IGV- Renta el 18 de abril del 2017, sin embargo como
aún no ha realizado las cobranzas de sus ventas, el pago de la renta lo realiza recién el día 15 de
mayo de 2017. Se consulta si es que realizó de forma correcta el acogimiento.

CASO 05 – ELECCION DE RÉGIMEN TRIBUTARIO

El señor José Agurto Maldonado ha trabajado en el rubro de restaurantes como personal de
limpieza, asistente de cocina, mozo y cocinero. Tiene un solo hijo, Miguel, que ha estudiado
administración y trabaja en una entidad de servicios que cuenta con 50 trabajadores
aproximadamente. La empresa donde labora Miguel regularmente requiere servicios de buffet
para sus empleados con ocasión de diversas actividades (cumpleaños, día del padre, madre,
aniversario de la empresa, celebración mensual de cumpleaños de trabajadores, etc.) y necesitan

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que les brinde dicho servicio, de buena calidad, precio justo y sustentándose el gasto para la
contabilidad de la empresa.

José considera lo siguiente:

 Necesitará un lugar donde preparar sus productos y probablemente otro donde guarda sus
menajes y de depósito.
 Necesitará transporte para hacer compras, trasladar los platillos de buffet que prepare, así
como todo el menaje necesario para servirlo y luego recogerlos.
 Necesitará personal que lo apoye
 Estima que anualmente podría estar recibiendo S/. 66,000 (S/. 2,800 x evento y 24 eventos
al año).
 Sus compras, traslados y ventas sólo los haría 2 veces al mes en promedio para cubrir los
eventos.
 José está sumamente interesado en cubrir dicho servicio, pero se pregunta de qué modo
hacerlo sin que le sea muy complicado.
Con esta información ¿en qué régimen le convendría más estar al Señor Jose? Argumente su respuesta

CASO 06
La empresa “CARDINALE SAC”, ha iniciado operaciones en setiembre del 2016 y está acogido
dentro del Régimen General. Sus ingresos del año 2016 son como siguen:

 Setiembre S/. 28,000

 Octubre S/. 24,000
 Noviembre S/. 35,000
 Diciembre S/. 38,000

Se consulta si es que estando en el RG en el 2016, podrá acogerse al Régimen Especial en el año

2017.

CASO 07
El 15 de febrero del 2017 la empresa “Los Claveles SAC”, inicio actividades comerciales. ¿Las
empresas que inicien actividades en el transcurso del ejercicio gravable pueden acogerse al Régimen
Mype Tributario?

CASO 08
El 05 de agosto de 2016, se ha constituido la empresa de servicios “VD5 S.A.C.” perteneciente al
Régimen General y obtuvo un Ingreso Neto Anual por el monto de S/. 1,050,000 por ese ejercicio
y pago impuestos por S/ 23,230. Ahora, en el supuesto que la empresa perciba ingresos mensuales
de enero a marzo de 2017 como sigue a continuación:

 Enero S/. 580,000

 Febrero S/. 720,000
 Marzo S/. 500,000.

Nos consulta, ¿cómo debería de realizar sus pagos a cuenta mensuales en los meses de enero,
febrero y marzo?

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