Material de - Apoyo Nomina Al 2018

NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES
MATERIAL DE APOYO
Contabilización de la nomina
Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA
DEFINICION:
Corresponde a aquellos pasivos originados en la ejecución de un contrato de

trabajo, bien en la modalidad de contrato a término fijo o a término indefinido.
Para que se considere una relación laboral deben darse los tres presupuestos
básicos definidos por la legislación laboral vigente a saber:
1. prestación personal del servicio

2. remuneración económica y
3. subordinación
las obligaciones laborales generadas por el régimen laboral a que esta sujeta la
organización tiene un efecto significativo en la toma de decisiones de los
empresarios por los costos, en su mayoría fijos, que estos les generan, y la serie
de aportes que se deben liquidar tomando como base la nomina de salarios. Vale
la pena mencionar los aportes parafiscales y los aportes a la salud y pensión
Jornada máxima 48 horas semanales
TIEMPO SUPLEMENTARIO (HORAS EXTRAS)
JORNADA DIURNA: 6 AM 9 PM
HORAS EXTRAS ORDINARIAS DIURNA
HEOD = salário básico X No. HEOD X 1.25

240
100% vale hora normal

+ 25% recargo
125%
Ló convierto a valor absoluto
Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018
MATERIAL DE APOYO
125 =1,25
100
JORNADA NOCTURNA: 9 PM 6 AM
HORAS EXTRAS ORDINARIAS NOCTURNAS
HEON = SB X No HEON X 1.75

240
100%
+ 75% recargo
175
Recargo nocturno 35%
35
100 = 0.35
DIAS FESTIVOS
DIAS FESTIVOS DIURNOS
SB X No DFD X 1.75
30
DIAS FESTIVOS NOCTURNOS
SB X No DFN X 2.10
30
MATERIAL DE APOYO
HORAS EXTRAS FESTIVAS
HORAS EXTRAS FESTIVAS DIURNAS
HEFD = SB X No HEFD X 2.00

240
HORAS EXTRAS FESTIVAS NOCTURNAS
HEFN = SB X No HEFN X 2.50

240
RECARGO NOCTURNO.
RECARGO NOCTURNO SB X No HN X 0.35

24
DESCUENTOS OBLIGATORIOS
Son:
1. los aportes a salud y pensiones
2. retención en la fuente, si la base salarial esta sujeta, Según tabla de

retención en la fuente vigente
3. mandato judicial, como embargos da salarios
DESCUENTOS VOLUNTARIOS
1. Fondos de empleados
2. cooperativas o instituciones financieras por medio de libranzas
3. los aportes a asociaciones o sindicatos
MATERIAL DE APOYO
4. voluntarios para ahorro programado
5. deducciones para compañías de seguros o entidades de beneficencia
APROPIACIONES DE LEY
Aporte de la empresa
PENSION 12% total devengado menos auxilio de transporte.
ARL ver tabla mínimo 0,522%
CLASE TARIFA ACTIVIDADES

DE
RIESGO
I 0.522% Financieras, trabajos de oficina,
administrativos, centros educativos,
restaurantes.
II 1.044% Algunos procesos manufactureros
como fabricación de tapetes, tejidos,
confecciones y flores artificiales,
almacén por departamentos, algunas
labores agrícolas.
III 2.436% Algunos procesos manufactureros
como la fabricación de agujas,
alcoholes y artículos de cuero
IV 4.350% Procesos manufactureros como
fabricación de aceites, cervezas,
vidrios, procesos de galvanización,
transportes y servicios de vigilancia
privada.
V 6.960% Areneras, manejo de asbesto,
bomberos, manejo de explosivos,
construcción y explotación petrolera.
MATERIAL DE APOYO
PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS
8.33% DEL TOTAL DEVENGADO,
INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS
1% mensual del total de las cesantías o sea el 12% anual
PRIMA
Prima de servicio corresponde a un mes de salario pagadero una

quincena o sea 15 días de salario el último día del mes de junio y la
otra pagaderos en los primeros 20 días del mes de diciembre
VACACIONES
En contratos a término indefinido se le deben conceder quince días de

descanso remunerado por cada año de servicio.
En contratos a término fijo se le deben de cancelar si no las ha

disfrutado.
4,16% Base total devengado menos auxilio de transporte
CESANTIAS
CESANTIAS: 8,33% 1 MES POR Año o proporcional al tiempo trabajado.
INTERESES SOBRE CESANTIAS
INTERESES SOBRE CESANTIAS: 12% ANUAL o 1% mensual.
MATERIAL DE APOYO
Recordemos:
VACACIONES: 15 DIAS POR AÑO
PRIMA DE SERVICIOS: 30 DIAS POR AÑO
LIQUIDACION DE PRESTACIONCES SOCIALES
Años contables de 360 días

Meses contables 30 días
EJEMPLO: Pepita Pérez laboro en Lácteos la pradera de enero 1 a dic 31 del

año inmediatamente anterior y tuvo un salario $1.500.000
PARA CUANDO SE RETIRA UN TRABAJADOR.
CESANTIAS = SB X No. De DIAS

360
SALARIO BASE, Es el último salario mensual, siempre y cuando este no

haya tenido variación en los tres meses anteriores, si no se toma el
promedio de los del último año.
Liquidación de cesantías
Cesantías = SB x No. De días

360
Cesantías = 1.500.000 x 360 días = 1.500.000

360
Otro ejemplo, su tío laboro del 01 Abril hasta el 31 de Diciembre con un

sueldo de $1.200.000
Cesantías = 1.200.000 x 270 días = 899.999 = 900.000

360
MATERIAL DE APOYO
LIQUIDACIÓN DE INTERESES
INTERESES A CESANTIAS ES = CESANTIAS x No. De días x 0.12

360
Reemplazo de acuerdo al ejemplo que traemos
1.- 1.500.000 x 360 x 0.12 = 180.000

360
2.- 900.000 x 270 x 0.12 = 108.000

360
Prima de servicios
PRIMA = SBASE X NO. DE DIAS

360
Nota: en el momento del retiro ya se le había cancelado la prima del primer

semestre.
PRIMA = SBASE X No. DE DIAS

360
El No de días corresponden a 6 meses x 30dias = 180dias
Nota para este caso ya le cancela la prima correspondiente al mes de junio primer
semestre
Vamos a cancelar entonces lo correspondiente al segundo semestre.
PRIMA = 1.500.000 x 180 = 750.000

360
MATERIAL DE APOYO
2.- PRIMA= 1.200.000 X 180 = 600.000

360
VACACIONES
Tengamos en cuenta que las vacaciones se pueden disfrutan y/o compensar

dependiendo del tipo de contrato de trabajo, si es contrato a término fijo si no se lo
renuevan hay que pagárselas compensarlas y si es un contrato a término
indefinido disfrutadas
Son quince días que se convierten en más
Cuando tengo un contrato a término indefinido y voy a liquidar debo de tener en

cuenta:
Ojo si mi jornada laboral es de lunes a sábado, los días hábiles se cuentan de

lunes a sábado para entrar a disfrutarlos
Pero si la jornada es de lunes a viernes, los días hábiles se cuentas de lunes a

viernes
VACACIONES COMPENSADAS O SE QUE SE LAS PAGAN
VACACIONES= SB X No. días

720
O
VACACIONES = SB /2 x No. Días

360
Ejemplo: Calcular el valor a pagar por vacaciones de un trabajador que

laboro con contrato a término fijo de un año y cuyo salario básico era de un
$1.000.000
MATERIAL DE APOYO
VACACIONES= SB X No. días

720
REEMPLAZO
VACACIONES = 1000.000 X 360 = 500.000
720
REEMPLAZO
VACACIONES = SB /2 x No. Días
360
VACACIONES = 1000000/2 X 360 = 500.000

360
Las Provisiones para prestaciones sociales legales, aportes a la seguridad social y

aportes parafiscales se harán según el siguiente cuadro:
BASE PARA LIQUIDAR = TOTAL DEVENGADO (SB + SUB TRANSP. + HEXTR)
APORTES EMPRESA TRABAJADOR TOTAL

Salud *8.5% 4% 12.5%
Fondo pensión 12% 4% 16%
Fondo solidaridad pensional 1%
Arl, según decreto Minima
0.522%
Cajas compensación familiar 4%
SENA *2%
I.C.B.F. *3%
*Nota: si la empresa tiene más de dos trabajadores no hará el aporte

correspondiente a saludo del 8.5%, ni lo correspondiente al Sena y al I.C.B.F. (ver
cree)
APORTES PARA FISCALES
Las empresas que tengas más de dos trabajadores solo pagaran:
MATERIAL DE APOYO
Caja de compensación 4% total devengado menos el auxilio de
transporte
Nota: A partir del primero de Mayo del 2013, se desmontan los aportes al I.C.B.F. y
al Sena a todas las Personas jurídicas.
Las empresas que tengan un solo trabajador o trabajadores que ganen más
de DIEZ (10 S.M.M.L.V) Pagaran el 9%
Todo empleador Persona natural que emplee de carácter permanente a un

trabajador a su servicio está obligado a efectuar aportes parafiscales del 9% de
su nómina mensual de salarios con destino al SENA, I.C.B.F. y CAJAS DE
COMPENSACION FAMILIAR.
Este aporte se realiza por intermedio de la caja de compensación a que este

afiliado el empleador. A partir del 1 de Mayo de 2013
PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES
APROPIACIONES
BASE PARA LIQUIDAR, TOTAL DEVENGADO = (SB + SUB TRANSP. + HEXTR)
CESANTIAS 8.33%
INTERESES A LAS CESANTIAS 1%
PRIMA 8.33%
VACACIONES (sin incluir auxilio de transporte) 4.17%
Notas:
Los trabajadores que devenguen 4 o más salarios mínimos mensuales legales
vigentes deben aportar el 1% adicional para el fondo de solidaridad pensional.
Sobre el total devengado.
MATERIAL DE APOYO
EMBARGOS
EMBARGO COMERCIAL
Es embargable comercialmente la quinta parte de lo que excede entre el total

devengado menos el auxilio de transporte y menos 1SMMV
Embargo comercial = TOTAL DEVENGADO – AUXLIO DE TRANSP -1SMMV

5
No es embargable comercialmente el SALARIO MINIMO MENSUAL LEGAL

VIGENTE, pero por alimentos y cooperativas sí, hasta el 50% del devengado.
EMBARGO POR ALIMENTOS
Embargo por alimentos = TOTAL DEVENGADO – AUXLIO DE TRANSP x %

indicado por el juez hasta el 50%
El auxilio de transporte no se incluye en el salario para liquidación de vacaciones.
AUXILIO DE TRANSPORTE
Auxilio de transporte en trabajadores que viven a menos de 1000 metros del

lugar de trabajo
La ley que consideró el auxilio de transporte hace ya muchos años, estableció que
aquellos trabajadores que vivieran a menos de 1.000 metros del lugar de trabajo
no tendrían derecho a él, lo que aún causa cierta confusión, puesto que se cree
que todavía sigue vigente es limitación.
Guía Laboral Gerencie.com 2014
En realidad esta norma no ha sido derogada de forma expresa, pero tampoco se
puede considerar que sea aplicable, pues que el reglamento, que es lo que se
aplica de una ley, no considera este límite.
Es así como el decreto que cada año dicta el gobierno en el cual se fija el valor del
auxilio de transporte [que es el que se aplica], no establece que quienes vivan a
MATERIAL DE APOYO
menos de 1.000 metros no tienen derecho al auxilio de transporte. Este decreto se
limita a establecer dos requisitos para tener derecho al auxilio de transporte:
1. Ganar hasta dos salarios mínimos.
2. Que exista sistema de transporte público.
No obstante, la jurisprudencia ha considerado que no hay lugar al pago del auxilio
de transporte cuando el trabajador no requiere utilizarlo para llegar al sitio de
trabajo, situación que se presenta cuando el trabajador vive en el mismo lugar de
trabajo, cuando la empresa suministra el transporte, o cuando el trabajador, por
vivir cerca del lugar del trabajo no requiere utilizar el servicio de transporte, pero
en este último caso no se consideran los 1.000 metros, sino que se considera
cada caso particular, puesto que aquí el único criterio es la necesidad o no del
trabajador de utilizar el servicio de transporte, viva a más o menos de mil metros.
Veamos lo que dice una de esas jurisprudencias:
"Se desprende de lo anterior como lógica consecuencia y sin que sea

indispensable acudir a los varios decretos reglamentarios cuya vigencia se
discute, que no hay lugar al auxilio si el empleado no lo necesita realmente, como
por ejemplo cuando reside en el mismo sitio de trabajo o cuando el traslado a éste
no le implica ningún costo ni mayor esfuerzo o cuando es de aquellos servidores
que no están obligados a trasladarse a una determinada sede patronal para
cumplir cabalmente sus funciones" (Sentencia del 1 de julio de 1988, Casación
Laboral, Corte Suprema de Justicia).
Aquí queda claro que si el trabajador, por la razón que sea no necesita utilizar el
servicio de transporte, no hay lugar al pago del auxilio de transporte, dado que el
objetivo del auxilio de transporte es reintegrar al trabajador el dinero que se gaste
en transporte, lo que no será necesario si el trabajador no incurre en ningún caso
por concepto de transporte.
Para complementar
En periodo de incapacidad no se paga auxilio de transporte
¿En el contrato de trabajo a domicilio se debe pagar auxilio de transporte?
¿Si me cambian de lugar de trabajo deben pagarme auxilio de transporte extra?
Pago del auxilio de transporte por días
Auxilio de transporte no se tiene en cuenta para el pago de la indemnización por
despido
Contrato de trabajo: el contrato de trabajo es un acuerdo por virtud del cual una
persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra (natural o jurídica)
cumpliendo ordenes e instrucciones, un horario y por su labor una remuneración.
Cuando el contrato es verbal, se entiende que es a término indefinido.
MATERIAL DE APOYO
En el evento de terminación de contrato dentro del periodo de prueba (2 meses)
deben pagarse cesantías e intereses sobre ellas y las demás prestaciones a las
que tenga derecho el trabajador.
RETENCION EN LA FUENTE ASALARIADOS
RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EMPLEADOS POR CONCEPTO DE

RENTAS DE TRABAJO. Conforme lo establece el artículo 383 del Estatuto
Tributario, en concordancia con el artículo 384, la retención en la fuente aplicable
por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades
organizadas y las sucesiones ilíquidas, a las personas naturales pertenecientes a

la categoría de empleados de conformidad con lo establecido en el artículo 329
del mismo Estatuto por: i) Pagos gravables, cuando provengan de una relación
laboral o legal y reglamentaria o por concepto de pensiones de jubilación,
invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo
establecido en el artículo 206, ii) Pagos o abonos en cuenta gravables, cuando se
trate de relaciones contractuales distintas a las anteriores, corresponde a la que
resulte de aplicar a dichos pagos o abonos en cuenta, según corresponda, la
siguiente tabla de retención en la fuente:
Recuerde “el que paga mal paga doble”

“Las prestaciones sociales son derechos irrenunciables”

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NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES

Corresponde a aquellos pasivos originados en la ejecución de un contrato de

1. prestación personal del servicio

Jornada máxima 48 horas semanales

TIEMPO SUPLEMENTARIO (HORAS EXTRAS)

HORAS EXTRAS ORDINARIAS DIURNA

HEOD = salário básico X No. HEOD X 1.25

100% vale hora normal

Ló convierto a valor absoluto

HORAS EXTRAS ORDINARIAS NOCTURNAS

HEON = SB X No HEON X 1.75

Recargo nocturno 35%

DIAS FESTIVOS DIURNOS

DIAS FESTIVOS NOCTURNOS

HORAS EXTRAS FESTIVAS DIURNAS

HEFD = SB X No HEFD X 2.00

HORAS EXTRAS FESTIVAS NOCTURNAS

HEFN = SB X No HEFN X 2.50

RECARGO NOCTURNO SB X No HN X 0.35

1. los aportes a salud y pensiones

2. retención en la fuente, si la base salarial esta sujeta, Según tabla de

3. mandato judicial, como embargos da salarios

2. cooperativas o instituciones financieras por medio de libranzas

3. los aportes a asociaciones o sindicatos

4. voluntarios para ahorro programado

5. deducciones para compañías de seguros o entidades de beneficencia

PENSION 12% total devengado menos auxilio de transporte.

ARL ver tabla mínimo 0,522%

CLASE TARIFA ACTIVIDADES

PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES

8.33% DEL TOTAL DEVENGADO,

INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS

1% mensual del total de las cesantías o sea el 12% anual

Prima de servicio corresponde a un mes de salario pagadero una

En contratos a término indefinido se le deben conceder quince días de

En contratos a término fijo se le deben de cancelar si no las ha

4,16% Base total devengado menos auxilio de transporte

CESANTIAS: 8,33% 1 MES POR Año o proporcional al tiempo trabajado.

INTERESES SOBRE CESANTIAS

INTERESES SOBRE CESANTIAS: 12% ANUAL o 1% mensual.

LIQUIDACION DE PRESTACIONCES SOCIALES

Años contables de 360 días

EJEMPLO: Pepita Pérez laboro en Lácteos la pradera de enero 1 a dic 31 del

PARA CUANDO SE RETIRA UN TRABAJADOR.

CESANTIAS = SB X No. De DIAS

SALARIO BASE, Es el último salario mensual, siempre y cuando este no

Cesantías = SB x No. De días

Cesantías = 1.500.000 x 360 días = 1.500.000

Otro ejemplo, su tío laboro del 01 Abril hasta el 31 de Diciembre con un

Cesantías = 1.200.000 x 270 días = 899.999 = 900.000

INTERESES A CESANTIAS ES = CESANTIAS x No. De días x 0.12

Reemplazo de acuerdo al ejemplo que traemos

1.- 1.500.000 x 360 x 0.12 = 180.000

2.- 900.000 x 270 x 0.12 = 108.000

PRIMA = SBASE X NO. DE DIAS

Nota: en el momento del retiro ya se le había cancelado la prima del primer

PRIMA = SBASE X No. DE DIAS

El No de días corresponden a 6 meses x 30dias = 180dias

Vamos a cancelar entonces lo correspondiente al segundo semestre.

PRIMA = 1.500.000 x 180 = 750.000

2.- PRIMA= 1.200.000 X 180 = 600.000

Tengamos en cuenta que las vacaciones se pueden disfrutan y/o compensar

Son quince días que se convierten en más