INSTITUTO TECNOLÓGICO DE

ENSENADA
Gestión De Costos

Maestro:
Rodolfo Acosta Ojeda

Alumno:
José Rogelio Navarro García

Grupo: 5IA

Título de Trabajo:
Act.3C2

Fecha: 27/09/18
1.- CICLO CONTABLE
Es el periodo de tiempo en el que se divide la actividad de una empresa.
Un ciclo contable es el periodo de tiempo en el que una sociedad realiza de forma sistemática y
cronológica el registro contable de una forma fiable, reflejando la imagen de la actividad.
Normalmente un ciclo contable es de un año.
En cuanto a registros, hacemos referencia a entradas en el libro diario, comprobantes financieros,
hasta la preparación de los estados financieros.
Etapas de ciclo contable:
 Apertura: Al comenzar la actividad, la empresa abre su año contable y comienza a
realizar transacciones económicas que van siendo recogidas en sus libros contables, tanto
en los obligatorios como en los auxiliares.
 Movimiento: Registro de las transacciones.
 Cierre: Al finalizar un periodo contable, se procede a cerrar las cuentas para determinar
el resultado económico del ejercicio.

2.- CONTROL Y REGISTRO DE MATERIA PRIMA

Se sujeta la contabilización de las materias primas a diversos trámites que hacen necesaria la
utilización de varias formas que en cada caso se explicara y se ejemplificara más adelante.
 SOLICITUD DE COMPRA
 PEDIDO
 RECEPCION
 GUARDA
 DEVOLUCIONES A PROVEEDORES
 VALUACION DE ENTRADAS DE MATERIALES AL ALMACEN
 SUMINISTRO DE MATERIALES
 VALUACION DE SALIDAS DE ALMACEN

A) SOLICITUD DE COMPRA
El almacenista formulara la solicitud de compra al departamento respectivo, con la autorización
del Superintendente, indicado con la mayor precisión posible que los materiales que se necesitan,
en cantidad, calidad, precio y plazo.
La aprobación del superintendente es importante ya que dicha persona quien controla la
producción, y así, Almacenista, cuando vea que su existencia ha llegado al mínimo o le falta
poco para ello, procurara recabar la aprobación para que surta con toda la oportunidad la
mercancía, porque de lo contrario podría sobrevenir la paralización de la producción.
La solicitud de compra deberá hacerse cuando menos a en tres tantos:
a) El origen para el Departamento de Compras.
b) Duplicado para el Departamento de Contabilidad.
c) El triplicado para el propio Almacenista.

B) PEDIDO
Al recibir el Departamento de compras la solicitud, procederá desde luego a formular el pedido
correspondiente, presentando mayor atención a las solicitudes que vengan de carácter de urgente.
El pedido se hará al proveedor que mejores precios y condiciones otorgue, considerando el factor
puntualidad.
El pedido puede formularse en los siguientes tantos:
a) Original al Proveedor.
b) Duplicado al Almacenista.
c) Triplicado para Contabilidad.
d) Cuadruplicado para el propio Departamento de Compras.
No terminara la función del Departamento de Compras hasta que el pedido haya sido surtido;
esto quiere decir que después de formulado y remitido, deberá insistir el jefe del Departamento
de Compras hasta que el proveedor lo haya surtido.

C) RECEPCION
Esta función corresponde al almacenista, quien deberá cerciorarse de que los materiales que
recibe del proveedor estén de acuerdo con lo solicitado, según el procedimiento siguiente:
1. Confrontando las notas de remisión del proveedor con la copia del pedido y la solicitud
de compra, a efecto de percatarse de que la remesa se ajusta a lo solicitado.
2. Deberá revisar físicamente que los materiales que se reciben correspondan a lo
especificado en el pedido, en cuanto a calidad y cantidad.
De encontrarse a satisfacción de la remesa del proveedor, al almacenista pondrá un sello con los
siguientes datos:
Fecha de recepción_________________________
No. de entrada _____________________________
Calidad ___________________________________
Observaciones _____________________________
Firma del almacenista _______________________

D) GUARDA
Una vez recibida la mercancía a satisfacción, el almacenista deberá a proceder a su guarda, de
acuerdo con el tipo y naturaleza, en anaqueles o armarios, o estibándola, de tal manera que sea
fácil su manejo y recuento
El control de los materiales en existencia, según se dijo, podrá llevarse en la propia bodega a
base de unidades en tarjetas u hojas sueltas, o también por etiquetas; y en contabilidad por medio
de tarjetas u hojas sueltas, en unidades y valores.

E) DEVOLUCIONES A PROVEEDORES
Estas se operan en diferente forma, según la época en que se hizo la devolución:
a) Devoluciones Inmediatas
Cuando al estarce recibiendo las materias primas, el almacenista rechaza desde luego aquellas
que no reúnen las condiciones requeridas, en este caso, el almacenista hará la anotación en el
original y copia de remisión del proveedor, haciendo que firme el representante de este recibo de
la devolución en las propias remisiones.
b) Devoluciones Posteriores
Cuando después de haber considerado como buena la entrada de materiales, por diversas
circunstancias y previa comunicación al proveedor, se acuerda la devolución de materiales, es
conveniente formular una nota de devolución en cuatro tantos:
 Original al proveedor.
 Duplicado para el Departamento de Compras.
 Triplicado para el Departamento de Contabilidad.
 Cuadriplicado para el mismo Almacén.
Al hacer la devolución, firmara, a la hora de entrega, de recibido, el representante del proveedor
y, de entregado, el almacenista.
F) VALUACION DE ENTRADAS DE MATERIALES AL ALMACEN
El almacenista formulara diariamente un “Resumen de Entradas al Almacén de Materiales”, con
los siguientes tantos:
a) Original a Contabilidad, anexando las remisiones (copias) de los proveedores.
b) Duplicado al Departamento de Compras para su consentimiento.
c) Triplicado que quedará en poder del Almacenista, con el cual dará movimiento al auxiliar
respectivo.
La forma en cuestión será llenada por el Almacenista en lo relativo a unidades, dejando que
Contabilidad llene las columnas correspondientes a valores-
Ejemplo de resumen de entradas de almacén de materiales:
ASIENTO DE CONCENTRACION
ALMACEN $ 150,040.00
PROVEEDORES $ 150,040.00
La Mexicana $ 150,000.00
La Favorita $ 40.00

Resumen de Entradas de Almacén, correspondiente al _________________________

G) SUMINISTRO DE MATERIALES
Este se efectuará contra valores o requisitos formulados por el jefe del departamento respectivo,
y autorizados por el Superintendente o Jefe de Producción.
Lo anterior quiere decir que toda salida de materiales deberá estar amparada por un vale o
requisición, siendo responsabilidad del almacenista el entregar cualquier material sin este
requisito.
La requisición por lo menos se formulará por triplicado, para los usos siguientes:
a) Original para Contabilidad.
b) Duplicado para el Jefe de Producción o jefe de Departamento solicitante.
c) Triplicado para el propio almacén, para hacer el movimiento en las tarjetas a base de
unidades.
El original del vale llega a Contabilidad sin los datos relativos a valores, y es en este
departamento donde se hace la valuación, de acuerdo con la técnica que se tenga establecida.
H) VALUACION DE SALIDAS DE ALMACEN

Las técnicas más conocidas o adecuadas a nuestro medio para la “Valuación de Salidas de Almacén”, son:

 Precio Promedio
 Ultimas Entradas, Primeras Salidas. (UEPS)
 Primeras Entradas, Primeras Salidas. (PEPS)
 Precio Fijo o Estándar.
 Precio de Reposición o de Mercado.

3.- MÉTODOS DE VALUACIÓN PARA CONTROL DE INVENTARIO DE

MATERIALES
Método ABC:
Este método de valuación también es conocido como método 80/20 y consiste en definir la
importancia de tus productos con base en la cantidad y el valor que representan. Usualmente, se
utilizan 3 categorías:
 Artículos clase A. Suelen ser alrededor de un 20% del total del inventario; sin embargo,
su valor llega a ser hasta el 80% del mismo. Tienden a tener una baja frecuencia de
ventas.
 Artículos clase B. Representan el 40% del total de los artículos y rondan el 15% del valor
total del mismo. Suelen contar con una frecuencia de ventas moderada.
 Artículos clase C. Son el 40% restante de los artículos. Representan el inventario menos
costoso, con cerca de un 5% de su valor, y suelen contar con una alta frecuencia de
ventas.
Al categorizar de esta manera, podrás identificar fácilmente qué bienes merecen mayor o menor
atención; el inventario con mayor impacto financiero requerirá los mayores esfuerzos en su
gestión. Recuerda que los porcentajes del método ABC son únicamente una guía y pueden variar
según las características de tu empresa.
Método PEPS (Primeras entradas primeras salidas)
El método PEPS, también conocido como FIFO por sus siglas en inglés, consiste en identificar
los primeros artículos en entrar al almacén para que sean los primeros en ser vendidos o
utilizados en la producción. Así se evita, por ejemplo, que productos perecederos caduquen, ya
que tendrán un movimiento constante y oportuno.
Método EOQ (Cantidad Económica de Pedido)
Economic Order Quantity o Cantidad Económica de Pedido (CEP) en español, es una técnica
que busca determinar el monto de pedido que reduzca en mayor medida los costos de inventario
y está caracterizado por estar basado en 3 supuestos clave:
 1. Que la demanda es constante y conocida a priori.
2. Que la frecuencia de uso del inventario es constante en el tiempo.
3. Que los pedidos se reciben en el momento exacto en que los inventarios se agotan.
¿Cómo funciona? Consiste en realizar el pedido de la Cantidad Económica de Pedido (CEP),
justo cuando se llega a un nivel de inventario determinado.
Conteo cíclico
Este método de conteo de inventarios consiste en el recuento frecuente de una parte del
inventario total, con el fin de que todo este se haya contado al menos una vez en un periodo de
tiempo determinado. Se complementa con el método ABC, ya que a cada clase se le asigna una
frecuencia de recuento diferente.
Entre sus beneficios se encuentran la mejora de la exactitud y fiabilidad del control de los
inventarios, ya que permite encontrar y corregir en tiempo discrepancias que puedan afectar a
nuestra empresa, sin requerir de un conteo total de los artículos

REFERENCIAS:
https://debitoor.es/glosario/definicion-ciclo-contable

https://blog.bind.com.mx/tecnicas-y-metodos-para-el-control-de-inventarios