A NNEXE

Exemple d’états financiers d’une entreprise individuelle

Meunerie du moulin
États financiers
au 31 décembre 20X4
Sommaire

Rapport des auditeurs indépendants

États financiers
– Bilan
– Capitaux propres
– Résultats
– Flux de trésorerie
– Notes complémentaires
Renseignement supplémentaires
– Détail des frais

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 Rapport des auditeurs indépendants
À la propriétaire de la Meunerie du moulin,
Nous avons effectué l’audit du bilan de l’entreprise Meunerie du moulin au
31 décembre 20X4 et les états des résultats, des capitaux propres et des flux de tré-
sorerie de l’exercice terminé à cette date. La responsabilité de ces états financiers
incombe à la direction de l’entreprise. Notre responsabilité consiste à exprimer
une opinion sur ces états financiers en nous fondant sur notre audit.

Responsabilité de la direction pour les états financiers

La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de ces
états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises à
capital fermé du Canada, ainsi que du contrôle interne qu’elle considère comme
nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers ne comportant pas
d’anomalies significatives.

Responsabilité des auditeurs

Nous avons effectué l’audit selon les normes d’audit généralement reconnus du
Canada. Ces normes requièrent que nous nous conformions aux règles de déon-
tologie et que nous planifiions et réalisions l’audit de façon à obtenir l’assurance
raisonnable que les états financiers ne comportent pas d’anomalies significatives.
Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des élé-
ments probants concernant les montants et les informations fournis dans les états
financiers. Elle comprend également l’évaluation des principes comptables suivis
et des estimations importantes faites par la direction, ainsi qu’une appréciation
de la présentation d’ensemble des états financiers.
Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus dans le cadre de
nos audits sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit.

Opinion
À notre avis, ces états financiers donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une
image fidèle de la situation financière de l’entreprise au 31 décembre 20X4, ainsi
que les résultats de son exploitation et les flux de sa trésorerie pour les exercices
clos à cette date, conformément aux normes pour les entreprises à capital fermé
du Canada.

Brien, Senécal et associés

Comptables agréés

Longueuil,
le 18 février 20X5

2 Exemple d’états financiers d’une entreprise individuelle

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 MEUNERIE DU MOULIN
BILAN
au 31 décembre 20X4
ACTIF 20X4 20X3
Actif à court terme
Encaisse 11 272 $ 21 715 $
Débiteurs (note 3) 662 769 424 764
Stocks 212 625 183 455
Frais imputables au prochain exercice 14 654 10 771
Total de l’actif à court terme 901 320 $ 640 705 $
Placements en actions 25 000 25 000
Immobilisations (note 4) 192 390 195 640
Total de l’actif 1 118 710 $ 861 345 $
PASSIF
Passif à court terme
Emprunt bancaire (note 5) 150 000 $ 140 000 $
Fournisseurs et charges engagées 252 576 187 993
Versements sur le passif à long terme 3 845 1 044
Total du passif à court terme 406 421 $ 329 037 $
Passif à long terme (note 6) 80 827 74 280
Total du passif 487 248 $ 403 317 $
CAPITAUX PROPRES
Ernestine Chiasson – capital 631 462 458 028
Total du passif et des capitaux propres 1 118 710 $ 861 345 $
Pour l’entreprise,
Ernestine Chiasson
Ernestine Chiasson, propriétaire

MEUNERIE DU MOULIN
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X4
20X4 20X3
Ernestine Chiasson – capital au 1 janvier 20X4
er
458 028 $ 366 563 $
Plus : Bénéfice net 188 234 103 765
646 262 $ 470 328 $
Moins : Retraits 14 800 12 300
Ernestine Chiasson – capital au 31 décembre 20X4 631 462 $ 458 028 $

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 MEUNERIE DU MOULIN
ÉTAT DES RÉSULTATS
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X4
20X4 20X3
Ventes 4 483 930 $ 2 911 625 $
Coût des marchandises vendues
Stock de marchandises au début 183 455 $ 166 417 $
Achats 4 010 900 2 582 901
Coût des marchandises destinées à la vente 4 194 355 $ 2 749 318 $
Moins : Stock de marchandises à la fin 212 625 183 455
Coût des marchandises vendues 3 981 730 $ 2 565 863 $
Marge bénéficiaire brute 502 200 $ 345 762 $
Charges d’exploitation
Frais de vente 92 181 $ 73 918 $
Frais d’administration 212 644 159 818
Frais financiers 9 141 8 261
313 966 $ 241 997 $
Bénéfice net 188 234 $ 103 765 $

MEUNERIE DU MOULIN
ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X4
20X4 20X3
Exploitation
Bénéfice net 188 234 $ 103 765 $
Éléments hors fonds : amortissement des immobilisations 46 668 50 206
Fonds provenant de l’exploitation 234 902 $ 153 971 $
Variation du fonds de roulement hors liquidités
Débiteurs (238 005) $ (132 028) $
Stocks (29 170) (15 415)
Frais imputables au prochain exercice (3 883) (1 612)
Emprunt bancaire 10 000 20 000
Comptes fournisseurs et frais engagés 64 583 13 823
Versements sur le passif à long terme 2 801 615
(193 674 $) (114 617 $)
Liquidités nettes provenant de l’exploitation 41 228 $ 39 354 $
Financement
Emprunt à long terme 12 000 $
Remboursement du passif à long terme (5 453) (1 044)
Retrait (14 800) (12 300)
(8 253 $) (13 344 $)
Investissement
Acquisition d’immobilisations (43 418 $) (36 410 $)
Diminution des liquidités (10 443 $) (10 400 $)
Liquidités au début 27 715 32 115
Liquidités à la fin 11 272 $ 21 715 $

4 Exemple d’états financiers d’une entreprise individuelle

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 MEUNERIE DU MOULIN
NOTES COMPLÉMENTAIRES
au 31 décembre 20X4
Note 1
Statut et nature des activités
L’entreprise, enregistrée sous la forme juridique de propriétaire unique, gère une meunerie.

Note 2
Énoncé des conventions comptables
– Stock de marchandises
Le stock de marchandises est évalué au moindre coût et en fonction de la valeur du marché, le coût étant déterminé
à l’aide de la méthode de l’épuisement successif.
– Placement en actions
Les placements en actions sont présentés au coût amorti.
– Immobilisations
Les immobilisations sont présentées à leur coût d’origine et sont amorties selon la méthode du solde dégressif
aux taux suivants :
Matériel roulant 30 % Mobilier et agencement 20 %
Machinerie et outillage 20 % Bâtiments 10 %

Note 3
Débiteurs
20X4 20X3
Clients 694 894 $ 450 874 $
Moins : Provision pour dépréciation-clients 32 125 26 110
662 769 $ 424 764 $

Note 4
Immobilisations
20X4 20X3
Valeur Valeur
Coût Coût
comptable nette comptable nette
Matériel roulant 230 189 $ 65 782 $ 215 734 $ 79 520 $
Machinerie et outillage 89 341 31 062 76 620 26 105
Ameublement et agencement 7 667 2 280 6 425 1 608
Bâtiments 152 624 91 266 137 624 86 407
Terrain 2 000 2 000 2 000 2 000
481 821 $ 192 390 $ 438 403 $ 195 640 $

Note 5
Emprunt bancaire
L’emprunt bancaire est garanti par le transport des comptes des clients.

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 MEUNERIE DU MOULIN
NOTES COMPLÉMENTAIRES
au 31 décembre 20X4 (suite)
Note 6
Passif à long terme
Versements
sur le passif 20X4 20X3
à long terme
Effet à payer, 10 %,
sans modalité de
remboursement, échéant
le 30 juin 20X8 30 000 $ 30 000 $
Emprunt hypothécaire, 12 %,
remboursable par versements
mensuels de 536 $, incluant capital
et intérêts, échéant le 31 mai 20X9 1 177 $ 44 280 45 324
Effet à payer, privilège sur matériel
roulant, 13 %, remboursable par
versements mensuels de 320 $,
incluant capital et intérêts,
échéant le 30 avril 20X8 2 668 10 392
3 845 $ 84 672 $ 75 324 $
Moins: versements sur le passif
à long terme 3 845  1 044 
80 827 $ 74 280 $

Les versements sur le passif à long terme échéant au cours des cinq prochains exercices s’établissent comme suit:
 20X5 3 845 $
 20X6 4 765 $
 20X7 5 590 $
 20X8 34 254 $
 20X9 3 999 $

Note 7
Passif éventuel
Au 31 décembre 20X4, l’entreprise assumait une responsabilité éventuelle concernant des effets à recevoir escomptés
pour un montant de 2 350 $.

Note 8
Résultats
L’état des résultats inclut, entre autres, les postes suivants :
20X4 20X3
Amortissement des immobilisations 46 668 $ 50 206 $
Charges d’intérêts sur le passif à long terme 9 334 $ 8 683 $

6 Exemple d’états financiers d’une entreprise individuelle

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 MEUNERIE DU MOULIN
DÉTAIL DES FRAIS
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X4
20X4 20X3
Frais de vente
Salaires 57 471 $ 47 342 $
Avantages sociaux et charges sociales 8 035 6 576
Publicité 5 630 3 420
Frais de déplacement 1 212 1 051
Entretien et réparations – matériel roulant 12 609 11 404
Amortissement – matériel roulant 7 224 4 125
92 181 $ 73 918 $
Frais d’administration
Salaires de la direction 84 365 $ 40 540 $
Salaires des employés de bureau 33 756 31 763
Avantages sociaux et charges sociales 13 941 11 792
Taxes, licences et permis 731 602
Entretien et réparations – matériel roulant 5 450 3 240
Éclairage et chauffage 1 055 915
Papeterie et impression 2 812 2 323
Horaires professionnels 3 800 3 400
Dépréciation des comptes clients 22 486 14 504
Amortissement – matériel roulant 20 969 29 555
Amortissement – machinerie et outillage 7 765 6 524
Amortissement – ameublement et agencement 570 402
Amortissement – bâtiments 10 140 9 600
Divers 4 804 4 658
212 644 $ 159 818 $
Frais financiers
Frais d’intérêts et frais bancaires 19 520 $ 14 230 $
Frais d’intérêts sur le passif à long terme 9 334 8 683
28 854 $ 22 913 $
Moins : produits d’intérêts 19 713 14 652
9 141 $ 8 261 $

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