TABLA N° 8: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ÁREA DE GERENCIA
N° CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES
¿Se dispone un compromiso ético de la
1 X
gerencia con la empresa?

¿Cuenta con manuales o políticas que No se cuenta con manuales que

2 definen la ejecución de los procesos de las X definen los procesos de las
distintas áreas? demás áreas

¿El personal esta adecuadamente

3 X Se capacita constantemente
capacitado para cumplir sus funciones?

¿Dispone de un organigrama bien

4 estructurado que defina las funciones y el X Se cuenta con un organigrama
orden jerárquico?

¿Se presenta una apropiada atención de la Falta de compromiso de la

5 X
gerencia al control interno? Gerencia

¿La gerencia contribuye a cumplimiento de

6 X
las metas y objeticos trazados?

FUENTE:
ELABORACIÓN:
COMENTARIO:
 TABLA N° 9: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ÁREA DE CONTABILIDAD
N° CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES
¿Levan una contabilidad computarizada y/o
1
manual?
X
¿Las operaciones efectuadas son
2
contabilizadas de manera adecuada?
X
¿Todos los documentos se encuentran Están siendo archivados los
3
adecuadamente archivados?
X documentos de manera oportuna

4 ¿Levan registros auxiliares? X

¿Toda documentación llega de manera
5 oportuna para que sea procesada por el X
área contable?
¿Cuenta con un software que es adecuado
6
para esta área?
X Ausencia de buen software

¿Evalúan los préstamos que adquiere la

7
empresa?
X
¿Son verificados los ingresos de y egresos
8
de caja?
X
¿Llevan un oportuno control de los gastos
9
del personal?
X
¿Los trabajadores del área contable
10
reciben contante capacitación?
X

FUENTE:
ELABORACIÓN:
COMENTARIO:
 TABLA N° 10: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ÁREA DE VENTAS
N° CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES
¿Se emiten por las ventas un comprobante Por toda venta se emite un
1
de pago efectivo?
X comprobante
¿Diariamente se envía un registro de las No se lleva un registro diario al
2
ventas efectuadas al Área de Contabilidad?
X área de contabilidad
¿Se encuentran separadas las funciones
3
de ventas, cobranza y despacho?
X
4 ¿Tiene establecido una política de ventas? X
¿En cuanto a las ventas estas pueden ser Las ventas son según las
5
al por mayor y/o menor?
X necesidades dl comprador

¿El personal destinado a la atención al

No reciben una adecuada
6 público esta convenientemente X capacitación
capacitado?
¿El personal se desempeña de manera
7
eficiente?
X El personal se desempeña

¿La documentación es archivada Toda documentación es

8
correctamente?
X archivada de manera correcta
¿Se brindan facilidades laborales a En las situaciones que se
9
trabajadores?
X ameriten

FUENTE:
ELABORACIÓN:
COMENTARIO:
 TABLA N° 11: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ÁREA DE PRODUCCIÓN
N° CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES
¿Cuenta la empresa con un manual de
No se establece buen un Manual
1 Normas y Procedimientos para el Área de X de Normas.
Producción?
¿Se encuentran claramente definidas las
No están bien definidas las
2 áreas y responsabilidades especificas a X responsabilidades en esta área.
cada persona del Área de Producción?
¿Se cuenta con el personal operativo y
supervisor suficiente para realizar y cumplir No se cuenta con un personal
3
con lo requerido alcanzando los
X adecuado.
estándares?
¿Existe una adecuada política de
4
contratación de personal?
X Hay una falta de política.

¿Existe rotación del personal

5
frecuentemente?
X
¿El personal recibe capacitación
6
contantemente?
X
¿Existen programas de mantenimiento Falta de programas acerca del
7 preventivo de los equipos y maquinaria de X mantenimiento de las
la línea de producción del pilado de arroz? maquinarias y equipos.
¿Se realizan con frecuencia control físico
8
de inventario?
X
¿Supervisan a los responsables de envasar
9
los sacos con frecuencia?
X
¿El almacén reúne las condiciones
necesarias (espacio, temperatura, limpieza, Las condiciones del almacén son
10
etc.) para el almacenamiento prolongado
X las correctas.
del producto?

FUENTE:
ELABORACIÓN:
FCOMENTARIO:
 TABLA N° 12: DEFICIENCIAS HALLADAS EN EL AREA DE GERENCIA

DEFICIENCIA

No toda documentación No existe una buena

llega de manera comunicación que logre
oportuna para que sea viabilizar la
procesada por el área documentación de mucha
contable importancia.

No se cuenta con No se lleva una adecuada

manuales o políticas que política al no tener sus
definen la ejecución de funciones planteadas
los procesos de las correctamente en el
distintas áreas manual de esta.

ÁREA DE
GERENCIA
No se establece una La gerencia debe seguir
detectando las
estructura del control
deficiencias para que de
interno en función a las esta manera crear un
áreas de la empresa sistema de control

La gerencia no
contribuye al La gerencia debe
cumplimiento de las impulsar estrategias para
metas y objetivos mejorar el control interno.
trazados

FUENTE:
 TABLA N° 13: DEFICIENCIAS HALLADAS EN EL AREA DE CONTABILIDAD

DEFICIENCIA

Falta de compromiso
No existe la coordinación
ético de la gerencia
necesaria
con la empresa

No se cuenta con un La empresa no ha puesto

software que es en funcionamiento un
ÁREA DE adecuado para esta adecuado software muy
área necesario
CONTABILIDAD

No se evalúan los Falta de interés de la

empresa al momento de
préstamos que se
evaluar los préstamos que
adquiere la empresa obtiene

FUENTE:
ELABORACIÓN:
FCOMENTARIO:
 TABLA N° 14: DEFICIENCIAS EN EL ÁREA DE VENTAS

DEFICIENCIA

Diariamente no se envía
un registro de las ventas No se está llevando un
efectuadas al Área de control adecuado de las
Contabilidad. ventas diarias.

ÁREA DE
VENTAS

El personal destinado a
No se les está brindando
la atención al público no
una capacitación constate
está correctamente
al personal destinado a
capacitado.
las ventas.

FUENTE:
ELABORACIÓN:
FCOMENTARIO:
 TABLA N° 15: DEFICIENCIAS EN EL AREA DE PRODUCCIÓN

DEFICIENCIA

No cuenta la empresa La empresa no está

con un Manual de dejando de lado las
Normas y normas que debe regir en
Procedimientos la empresa.

No se cuenta con el
El personal encargado d
personal operativo y
esta área no se abastece
supervisor suficiente
para cumplir sus
para realizar y cumplir
funciones.
con lo requerido
alcanzando los
estándares.

ÁREA DE
PRODUCCIÓN No existe una adecuada La selección del personal
política e contratación de está siendo llevada de
forma muy deficiente.
personal.

No supervisan a los No se lleva un buen

responsables de control al momento del
envasar los sacos con embazado de los sacos
frecuencia de arroz.

FUENTE:

ELABORACIÓN:

COMENTARIO:
 TABLA N°20: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

CUENTA 2016 % 2017 %

ACTIVO S/. S/.
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 204,105 0,03 674,236 0,12
Clientes 34,166 0,01 64,158 0,01
Productos Terminados 1,251,225 0,21 322,512 0,08
Materia Prima 3,100,544 0,52 2,756,135 0,50
Envases y Embalajes 60,125 0,01 72,567 0,01
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, maquinaria y equipo 1,522,689 0,26 1,722,481 0,31
Depreciación y Amortización Acumulada 231,256 -0,04 -243,235 - 0,04

TOTAL ACTIVO 5,941,598 100% 5,511,854 100%

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 2,506 0,0004 1,209 0,0002
Proveedores 8,128 0,0014 24,748 0,0040
Obligaciones Financieras 1,809,813 0,3046 989,617 0,1612
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE 1,820,447 30,64% 1,015,574 17.00%
Obligaciones Financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 514,552 0,09 601,566 0,0980
514,552 0,09 601,566 0,0980
TOTALA PASIVO 2,334,999 39.30% 1,617,140 26.35%
PATRIMONIO
Capital 1,352,248 0,2276 1,352,248 0,2203
Resultado Acumulado 1,225,497 0,2063 1,856,211 0,3024
Resultado del Ejercicio 1,028,854 0,1732 1,311,997 0,2138
TOTAL PATRIMONIO 3,606,599 60.70% 4,520,456 73.65%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,941,598 100.0% 6,137,596 100.0%

FUENTE:

ELABORACIÓN:

COMENTARIO:
 TABLA N°21: ESTADO DE RESULTADOS

CUENTA 2016 % 2017 %

S/. S/.
Ingresos
Operacionales 2,759,224 100.00 2,840,214 100.00
Costo de Ventas 2,266,847 82.16 2,234,578 76.68

- Ganancia (Perdida) 492,377 17.84 605,636 21.32

Bruta
- Gastos de
Administración 39,566 1.434 74,254 2.61
- Gastos Financieros 50,565 1.833 72,435 2.55

Utilidades Antes de
Participaciones e
Impuestos 402,246 14.58 458,947 16.16
- Impuesto a la Renta 112,629 4.082 128,505 4.52
Ganancia (Perdida)
Neta del Ejercicio S/. 289,617.12 10.50 S/. 330,441.84 11.63

FUENTE:

ELABORACIÓN:

COMENTARIO:
 TABLA N°22: ESTADO DE RESULTADOS

INDICADOR
N° FORMULA 2016 2017
FINANCIERO

RATIOS DE RENTABILIDAD

15 Margen Bruto Ventas Netas – Costo de Ventas 18% 27%

Ventas Netas

Rentabilidad sobre la Utilidad Neta

16 19% 19%
Inversión Activo Fijo

Rentabilidad Neta del Utilidad Neta

17 8% 8%
Patrimonio Patrimonio

18 Margen de Utilidad Utilidad Neta 11% 12%

Ventas

FUENTE:

ELABORACIÓN:

COMENTARIO: