SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA

PROGRAMA DE AUDITORÍA

GRUPO ACTIVO CIRCULANTE

RUBRO DEUDORES POR VENTAS
CUENTA CLIENTES

OBJETIVO GENERAL:
Emitir una opinión respecto a la razonabilidad del saldo de la cuenta Clientes, contenido en el Balance
General al 31 de diciembre de 2017, conforme a los Principios de Contabilidad y Normas de Auditoría
Generalmente Aceptados en Chile.

Emitir un informe a la Administración de Agromáquinas S.A., que contenga las debilidades de control
observadas en la evaluación del sistema de control interno de la empresa, y las correspondientes
recomendaciones para mejorarlas.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Evaluar la correcta imputación contable de las transacciones relacionadas con las ventas al
crédito simple.
 Constatar que las transacciones se encuentren debidamente respaldadas.
 Verificar que el saldo de la cuenta a examinar sea fehaciente.
 Verificar que las facturas de ventas y/o órdenes de compra señalen la modalidad del crédito.

PROCEDIMIENTOS:

 Analizar los movimientos y saldos de la cuenta sujeta a examen.

 Cotejar los registros contables con la documentación de respaldo.
 Los procedimientos señalados anteriormente serán ejecutados utilizando los siguientes
antecedentes:
o Libro Mayor Auxiliar.
o Facturas de Ventas.
o Cartolas Bancarias.
o Registro de Créditos otorgados.
o Balance General.

TÉCNICAS DE AUDITORÍA:
Las técnicas que se aplicarán a la cuenta sujeta a examen son las siguientes:

 Observación.
 Examen de Exactitud.
 Comprobación.
 Conciliación
 Análisis de Saldos y Movimientos.
 Confirmación
 Indagación

ALCANCE:

El alcance comprenderá transacciones realizadas por la empresa “AGROMÁQUINAS S.A.”, durante el

período comprendido entre el 01 de octubre y el 31 de diciembre de 2017.

FECHA DE INICIO:

El examen de la cuenta comenzará el

FECHA DE TÉRMINO:

El término del examen será el

RECURSO HUMANO:

La auditoría a practicar a la cuenta Clientes será realizada por:

(Nombre) (Cargo)
Auditor Ejecutor
Auditor Asistente