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PUBLICAGAO SEMANAL DA DINHEIRO VIVO AGENCIA DE INFORMACOES ITDA - VOL X - NP 19, REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETENCIA aro Aer Biagio ‘empresas, no stu proceso de gest, trabalham com dois regimes bastante distints, 0 rgime de ‘aixa © 0 regime de competinca. E comum nos dps com stuagees onde muitos paissionais confundem a utlizago deses regimes, principalmente nas ‘ects geen, Todo processo de apuracio de resultado luco ou pejuzo) consi ede poses patimoniais(ativose asses), est lgado 20 regime de competéncia,cstinio do regime de cava, onde 0 ingacto dos aconteimentes sobre 0 atv, 0 pass € 0 resultado 6 recanhecido nos periodos ern “que os respects fates yeradores ocomem, e no quando se recebe ou pga. O regime de competénca es associado a0 principio cantabil da competéncia dos exericios. ela ‘competénca, a folha de pagamenio dos operas do més de mai, ser uma despesa do més demaio, mesmo que eftvo pgamento $6 sj wealizado em junio. 0 fato gerador da ‘kespsa € configrado no servic prestado pelos opexivios em rma, no no pagan er jucho, “Tomemas como exemplo uma empeesa comercial com as sesuintes tansagbes no més de moio de 1997 fem RS) |. Demonstatvesfnanecios em regime de competéncia Demonsrago de Resultados (mio de 1997) Vendas 158.000) Custo dos produtos vendidos (126,000) Lucro 32,000 Observe aga caress demonstrat nanceiosdabeorados ‘em epee ana, st, quando acorrem os eletvosembokos de cava roceita) € os desembolsos de cava (despesas 1, Demomiratives ranceiro eee de cana Demonstaco de Resultados (aio de 1997) Venas 770.000] Cobranga de clientes, 25,000 ©) Compra de mereadorias (98.000) Lucro 37.000 BalangoPatrimonial ‘Transagio. Capital [Casa Tntegralizagio de eapital | +100.000| +37.000] Ler | +370] Capital do acionista 137.000] No texime de caixa, praticamente nfo hi sentido algum fazero baling patrimonial ea demonstra de resultados, porque no oferecem uilidadeprtca. Uma plarifha com fo flaxo de caixa a empresa, contendo as programacbes & rojecBes de pagamentoserecebimentos notempo é muito mais importante par a gestio do capital de giro. (Os demonstrativos financeiros (balango patrimonial © ddemonsiracio de resultados) em regime deca foram laborados apenas para mostrar como 0 regime de caixa dlisterce a apuracio de resultados (ucroe prejuizo), assim cama as posicies patrimonais (ative e passive), pois ele ‘io considera o feito das exigiblidades das contasa pagae © receber, estoques, custo dos produtos produzidas! omercialzados, possveis despesasantecipadas ete Apesar de parecer incompleto e deficient, o regime de caixa & muito usado por pessoas fisicas (como por exemplo na declaragio do imposto de renda), € 6 um instrument adequado e fundamental para a empresa administar sua + analsar investments + selecionar alternatvas de financiamento (ver Catithas do Investidor "17 18), + negactar altemativas de financiamento de capital de gro Iver Cartthas do Investidor n° 02, 10, 11, 14 © 16); + administra capital de gira (ver Carta do tnvestidor 13) + planejara fix inanceira de pagamentos recebimentos (ux de cava) DINHEIRO vivoe