REVISORIA FISCAL

LAURA CRISTINA BELTRÁN GARCÍA

LAURA ROSANA DIAZ

JENNIFER ACEVEDO GONZALEZ

UNIVERSITARIA DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO – UDI

CONTADURÍA PÚBLICA VIII

SAN GIL

2017
 MANUAL PARA LA ELABORACION DE LA PLANEACION

EMPRESA AUDITADA: ACUASAN E.I.C.E ESP

NIT: 800.120.175-7

PERIODO AUDITADO: Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016

CONDICION CONTRACTUAL: Contrato 019-2016, Fecha de inicio 02 de Febrero

del 2016, Fecha terminación 01 de Febrero de 2017 prestar los servicios
profesionales como revisor fiscal de la empresa ACUASAN E.I.C.E. ESP, de
acuerdo con los procesos establecidos por la misma, auditar estados financieros,
asesorar cada una de las áreas de la empresa, revisar y firmar los informes los
informes a los diferentes entes de control entre ellos los informes que se emiten a:
la dirección de impuestos y adunas nacionales, contraloría departamental,
contraloría general de la nación y a los demás entes de control que se tenga la
obligación de emitir información, la prestación adecuada, oportuna y correcta de
dichos informes se presume que será también responsabilidad del revisor fiscal,
quien responderá ante los entes de control por cualquier inconsistencia en los datos
registrados.

1. TERMINOS DE REFERENCIA: El objetivo general del memorando de

planeación es el primer proceso de planeación de la auditoria, este proceso
es indispensable ya que nos permite realizar una auditoria efectiva y
eficiente, a fin de proporcionar una orientación global y un sentido de
equilibrio en las circunstancias particulares del cliente, este formulario se
debe preparar para recopilar y documentar los temas relevantes, y debe ser
complementado con procesos para realizar un completo trabajo de
planeación.

De igual forma a continuación relaciono los términos de referencia.

 Tipo de trabajo a realizar

 Expectativa del cliente e informes especiales
 Responsabilidad de informes
 Personal asignado al trabajo
 Gerencia del cliente
 Asuntos para seguimiento
 Fecha de reuniones
 Factores externos
 Políticas financieras y prácticas contables
 2. COMPRENSION DEL AMBIENTE:

ACUASAN EICE ESP, es una empresa de servicios públicos cuya misión es la de

prestar servicios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo con Responsabilidad,
Compromiso, Transparencia, Eficiencia y Eficacia. Satisfaciendo las necesidades
de nuestros clientes con personal idóneo y desarrollando procesos de mejoramiento
continuo en armonía, respeto y protección del ambiente garantizando la calidad de
vida de la población.

La empresa de acueducto, alcantarillado y aseo de San Gil ACUASAN EICE ESP

es una empresa industrial y comercial del estado, de nacionalidad colombiana,
descentralizada del orden Municipal, prestadora de servicios públicos y/o
domiciliarios; de acueducto, alcantarillado y aseo. Ubicada en el Km 1 Vía al
Aeropuerto de san gil, fue creada mediante acuerdo 001 de Enero 28 de
1991 emanado por el Concejo Municipal de San Gil, perteneciente al grupo
económico de empresas públicas de servicios.

Vigilada y controlada por la alcaldía municipal de San Gil, Contraloría General de la

Republica, Comisión Reguladora de Agua Potable y Saneamiento Básico (CRA),
Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliario. Su administración y dirección
está a cargo de la Junta Directiva, la cual está conformada de la siguiente manera;
Ariel Fernando Rojas Rodríguez (presidente) y demás miembros, Socorro Carreño
Miranda, Roberto Ordoñez Galán, Wilson Gómez Vera, Jorge Eliecer Niño Gallo y
el Gerente General (Héctor Alberto Ardila Sandoval). En la actualidad se encuentran
vinculados alrededor de 18.000 usuarios en el servicio de
recolección, transporte, barrido de calles y áreas públicas así como los usuarios y
16 municipios que disponen sus residuos en el relleno El Cucharo, perteneciente
a la empresa ACUASAN.

2.1 INFORMACION GENERAL:

 NATURALEZA JURIDICA: Persona Jurídica

 CLASE DE SOCIEDAD: N/A Entidad de Servicios Públicos, Industrial y
Comercial de Estado
 MATRICULA MERCANTIL: N/A- Personería Jurídica Y Estatutos
 CONSTITUCION: Fue creada mediante acuerdo 001 de Enero 28 de
1991 emanado por el Concejo Municipal de San Gil

DURACCION: El periodo de duración es un año

OBJETO SOCIAL: Empresa Industrial, Comercial y Prestación de Servicios
Públicos de Acueducto, Alcantarillado y aseo del Estado

ACTIVIDAD COMERCIAL: Captación de Agua y Distribución de Agua

DOMICILIO PRINCIPAL – MUNICIPIO: Km 1 Vía al Aeropuerto, San Gil -

Santander

DOMICILIO DE NOTIFICACIONES JUDICIALES: Km 1 Vía al Aeropuerto, San Gil

– Santander Públicos Domiciliarios

PERTENENCIA A UN GRUPO ECONOMICO: Empresas de Servicios

ORGANISMOS DE VIGILANCIA Y CONTROL: Alcaldía de San Gil, Contraloría

General de la Republica, Comisión Reguladora de Agua Potable y Saneamiento
Básico (CRA), Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliario.

2.2 INFORMACION BASICA RESEÑA HISTORICA

La empresa de acueducto, alcantarillado y aseo de San Gil ACUASAN EICE ESP

es una empresa industrial y comercial del estado, de nacionalidad colombiana,
descentralizada del orden Municipal , prestadora de servicios públicos domiciliarios
de acueducto, alcantarillado y aseo , con domicilio principal en San Gil, creada
mediante acuerdo 001 de Enero 28 de 1991 emanado por el Concejo Municipal de
San Gil, y como tal, transformada a la luz de la ley 142 de 1994,mediante Acuerdo
053 de Diciembre 9 de 1997 y ampliado su objeto social mediante acuerdo No
019 de Mayo24 de 2001, regulada por la Ley 142 de 1994 y por las
disposiciones que la complementan, reglamentan, sustituyan o modifiquen, por la
ley 489 de 1998 y por el Acuerdo No 003 de 2001, mediante el cual se reforma los
estatutos de la empresa, emanado por la Junta Directiva de la misma. La empresa
ha pasado por varias etapas; en su creación fue llamada Emposan, luego
hacia el año 1991 se llamó ACUASAN, en 1994 fue administrada por Andina de
Servicios Públicos (prestador de servicios privados)

En 1995 regreso ACUASAN, con esa última ha tenido un crecimiento en cuanto a

proyectos de inversión desarrollando convenios interadministrativos con diferentes
entes territoriales para la adecuación y construcción de acueductos veredales y dos
fases de ampliación a la planta con una proyección de servicio de agua potable a
futro (50 años).

Su principal estrategia ha sido básicamente, el manejo total del mercado de

captación, potabilización y distribución del servicio de agua, así como la
recolección, tratamiento y disposición de aguas residuales y finalmente la
recolección, tratamiento y disposición final de residuos sólido

 ACCIONISTAS O SOCCIOS: N/A

  COMPOSICION ACCIONARIA O CAPITAL SOCIAL: 100% Publico, es de
propiedad del Municipio de San Gil

2.3 PLANEACION ESTRATEGICA DE LA EMPRESA:

 MISIÓN: Prestar servicios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo con

Responsabilidad, Compromiso, Transparencia, Eficiencia y Eficacia.
Satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes con personal idóneo y
desarrollando procesos de mejoramiento continuo en armonía, respeto y
protección del ambiente garantizando la calidad de vida de la población.

 VISIÓN: Para el año 2019 estar a la vanguardia, consolidarnos como líderes

a nivel regional en la prestación de los Servicios Públicos de Acueducto,
Alcantarillado y Aseo, con Responsabilidad, Confiabilidad y comprometidos
con el mejoramiento continuo de la Calidad.

 OBJETIVO GENERAL

Identificar una Filosofía Organizacional mediante principios y valores, que

promuevan un activo compromiso y puntualicen el comportamiento laboral
de los funcionarios de Acuasan en el cumplimiento de sus funciones dentro
y fuera del entorno laboral de la Empresa.

 OBJETIVO ESPECIFICOS

 Formalizar una cultura organizacional que contribuya a la prestación

de un servicio de calidad confiable y efectivo, en el desarrollo de las
funciones encomendadas a los funcionarios de ACUASAN.
 Fortalecer el ambiente organizacional y laboral al interior de
ACUASAN.
 Fortalecer las buenas relaciones humanas y laborales internas y
externas de los funcionarios de ACUASAN.
 Evitar conductas que atenten contra el mejoramiento continuo de la
organización y su buena imagen.
 Reforzar los valores, principios, comportamientos y parámetros
establecidos en la sociedad que hacen posible la convivencia en
armonía.
 

 PRINCIPIOS
 Buena fe
 Respecto a la Dignidad Humana
 Solidaridad

 VALORES
 Calidad  Creatividad
 Trabajo de equipo  Gestión humana
 Integridad  Confidencialidad
 Compromiso  Transparencia
 Austeridad

2.4 MARCO LEGAL: Ley 142 de 1994 por el cual se establece el régimen de los
servicios públicos domiciliarios y se dictan otras disposiciones, Estatutos de la
Empresa y los Acuerdo de Junta Directivas.

2.5 CIRCUSNTANCIAS ECONOMICAS Y TENDENCIAS DE NEGOCIO: N/A

2.6 POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES FINANCIERAS:

 Políticas NIIF Sector Gobierno

Anexo 1
 Políticas de Salud Ocupacional
Anexo 2
 Código Buen Gobierno
Anexo 3

2.6.1 ESTADOS FINANCIEROS: Balance General Detallado, Estado de Actividad

Financiera y Social

2.6.2 FECHA DE CORTES: Lo estados Financieros a utilizar son de las vigencias

de 2015 y 2016 con corte a 31 de Diciembre.
2.6.3 PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS:

TABLA 1 INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO A 30 DE
2016 2015
DICIEMBRE DE 2016
1. RAZON DE ENDEUDAMIENTO
Total Pasivo/ Activo Total 11% 19%
2. RAZON DEUDA TOTAL
Total Pasivo /Patrimonio 12% 24%
3. SOLVENCIA
Activo Total / Pasivo Total 9.35% 5.19%

4. CONCENTRACION DEL ENDEUDAMIENTO A

CORTO PLAZO
Pasivo Corriente/Total Pasivo 76% 83%

TABLA 2 INDICADORES DE RENTABILIDAD

INDICADORES DE RENTABILIDAD A 30 DE DICIEMBRE DE

2016 2015
2016
1. MARGEN DE UTILIDAD BRUTA
Utilidad Bruta / Ventas Totales 40% 44%
2. MARGEN DE UTILIDAD NETA
Utilidad Neta / Ventas Totales 0% 11%
3. GASTOS ADMINISTRACION A INGRESOS
Gastos Administrativos/ Ventas Totales 36% 30%
4. COSTO DE VENTAS A VENTAS
Costo de Ventas / Ventas Totales 60% 56%

2.6.4 ESTRUCTURA FINANCIERA: Profe aquí que formula puedo utilizar para
calcular el patrimonio líquido.

2.7 PRINCIPALES PROVEEDORES

 Ferretería Construmart
Nit. 77.007.068-2

 Ecosander Sas
Nit 900.454.788-8


2.8 PRINCIPALES CLIENTES

Los clientes de la empresa en la actualidad comprenden 18.000 usuarios en el

servicio de recolección, transporte, barrido de calles y áreas públicas así como los
usuarios y 16 municipios que disponen sus residuos en el relleno El Cucharo,
perteneciente a la empresa ACUASAN

2.9 AREAS SIGNIFICATIVAS DE LA ORGANIZACIÓN

GERENCIA
Dr. Hector Alberto Ardila Sandoval OFICINA DE CONTROL INTERNO
Dra. Claudia Patricia Delgado G.
DIRECCIÓN DE COMERCIALIZACIÓN
Dra. Marcela Calderón Granados DIRECCIÓN FINANCIERA
Dra. Claudia Marcela Chaparro V.
OFICINA DE JURIDICA
Dr. Carlos Ferney Muñoz Lopez OFICINA DE PLANEACIÓN
Ing. Manuel Fabian Carvajal B.
DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA
Dra. Sandra Yaneth Castellanos B. REVISORIA FISCAL
Dra. Maria Teresa Plata B.
DIVISION TÉCNICA
Ing. Jose Humberto Remolina P.

2.10 ORGANIGRAMA

2.11 ORGANISMO DE DIRECCION Y ADMINISTRACCION: Está a cargo de la

Junta Directiva y el Gerente General
2.11.1 ASAMBLEA O MAXIMO ORGANO LEGAL DE CONTROL: N/A

2.11.2 JUNTA DIRECTIVA: Está conformada por:

 Presidente: Dr. Ariel Fernando Rojas Rodriguez

 Sra. Socorro carreño Miranda
 Sr. Roberto Ordonez Galan
 Sr. Wilson Gomez Vera
 Vocal de Control: Sr. Jorge Eliecer Niño Gallo

Reuniones: se debe hacer una por mes

Medios para convocar: se realiza mediante oficio escrito tres días antes de la
reunión,

2.11.3 REPRESENTANTE LEGAL:

NOMBRAMIENTO: Es nombrado por el Alcalde Municipal de San Gil mediante

Libre nombramiento y remoción

PERIODO: 01 de Enero de 2016 hasta que el Alcalde Municipal lo decida

FUNCIONES Y ATRIBUCIONES:

2.11.4 GERENCIA GENERAL: N/A