Cálculo de Renta de Quinta Categoría 2018

Están afectos al impuesto a la renta de quinta categoría todos los trabajadores dependientes que laboren
para una empresa.
A partir de este año 2018 empezará a regir el nuevo valor de la UIT de S/ 4,150 soles.
También, mencionar que el alza del valor de la UIT tiene incidencia directa en el cálculo de la renta de
quinta categoría, debido a la deducción de las 7 UIT.
Es importante señalar que no todo ingreso esta afecto a la renta de quinta categoría, por ejemplo:
 Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
 Compensaciones por tiempo de servicios (CTS).
 Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación,
montepío e invalidez.
 Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

Renta de Quinta Categoría 2018

¿Quiénes deben pagar el impuesto a la renta de quinta categoría 2018?
Todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa o más.
Por otra parte, es importante indicar que conceptos remunerativos no están afecto al impuesto a la renta:
 Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
 Compensaciones por tiempo de servicios (CTS).
 Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación,
montepío e invalidez.
 Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

Errores Frecuentes Renta de Quinta Categoría 2018

Los errores frecuentes en el cálculo de renta de quinta categoría son:

a. Laborar en uno o más empleadores

Si un trabajador labora para más de un empleador, está obligado a informar al empleador donde perciba
mayor remuneración los ingresos que percibe de otras empresas.
La empresa que otorgue mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta
categoría 2018.

b. Ingreso de Nuevo Trabajador

Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de ingresos y retenciones
al trabajador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo.

c. Trabajador Extranjero
La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador
peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado).
Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de doble imposición tributaria con el
país de origen del trabajador.

Devolución de Exceso de Retención

Si el empleador realizará un exceso en la retención de quinta categoría, el contribuyente podrá solicitar la
devolución del impuesto; y para realizar este procedimiento se debe llenar un formulario.
CERTIFICADO DE RENTAS DE QUINTAS CATEGORÍA
Toda empresa que extingue el vínculo laboral con un trabajador antes de finalizar el ejercicio, está obligado
a entregar el certificado de renta de quinta categoría de forma inmediata.

Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2018

El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de Marzo de
2018. Su remuneración mensual de S/. 7,000 soles, adicionalmente recibe el beneficio de asignación
familiar.
También, ha percibido horas extras por S/. 850 soles.
El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del presente año, para ello adjunta un
reporte de sus ingresos percibidos:
 Enero: S/. 5,000
 Febrero: S/. 5000
Retenciones Efectuadas: S/. 790 soles.

¿Calcular la renta de quinta categoría del mes de Marzo 2018?

En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyectados y los ingresos percibos por el
trabajador, adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría. Con los datos,
realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de quinta categoría.
Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2018, los ingresos percibido según el reporte de
retenciones e ingresos de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.
Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos las tasas del impuesto.

Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas y obtenemos el importe a retener en el mes Marzo de
S/ 700.00 soles.

Conclusiones
1. El impuesto de quinta categoría debe descontarse mensualmente, y se regulariza en el mes
diciembre.
2. Si percibes más de S/2025 soles mensuales, estarás afecto al impuesto de renta de quinta categoría.
3. Si trabajas en una microempresa, percibiendo un salario superior a S/. 2,420.83 estarás afecto a
impuesto de quinta categoría.