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EMPRESA DROGUERIA TELCHI LTDA.

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA AMBIENTAL

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Naturaleza del trabajo

1.2 Principales responsabilidades a nivel de informes
1.3 Alcance de la revisión a ser efectuada y las restricciones en el alcance del
trabajo (si las hubiera).
1.4 Nomás, procedimientos y disposiciones a ser aplicadas en el desarrollo del
trabajo
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia

2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA

SOCIEDAD

2.1 Antecedentes y objetivos

2.2 Estructura orgánica
2.3 Información emitida por gerencia de la sociedad

3. AMBIENTE DE CONTROL
4. POLITICAS APLICADAS AL MEDIO AMBIENTE
5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
7. APOYOS DE AUDITORIAS INTERNAS Y/O EXTERNAS
8. APOYO DE ESPECIALISTAS
9. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

ELABORADO POR: GABRIELA RODRIGUEZ RAMIREZ ____04/09/18_____

Fecha

REVISADO POR: MARIELA ROSALES VARGAS 16/10/18

_________________
Fecha
20/10/18
LEÍDO Y ENTENDIDO POR: _________________
Fecha

0
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MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza del trabajo

El presente trabajo corresponde a una auditoría ecológica y ambiental de la empresa

DROGUERIA TELCHI LTDA. para la gestión 2018 en cumplimiento con la decisión
tomada por la Directiva de la empresa y Gerencia General.

El objetivo de la presente auditoría es verificar la implantación y funcionamiento del

Reglamento de Prevención y Control ambiental para “DROGUERIA TELCHI LTDA”
de Santa Cruz de la Sierra, así como también el cumplimiento de la Ley la Ley Nº 1333
y sus Reglamentos.

1.2 Principales responsabilidades a nivel de informes

La responsabilidad de la firma de auditoria es la de emitir un informe de auditoría

ambiental con los resultados de la evaluación de los anteriores aspectos,
determinando si los mismos fueron planificados y ejecutados en cumplimiento con la
legislación ambiental.

1.3 Alcance

El alcance de la auditoria comprende todas las actividades de la Empresa TELCHI

LTDA Ltda. por el periodo comprendido entre ENERO a DICIEMBRE de 2018.

No existen restricciones en el alcance de nuestro examen, existiendo la predisposición

de la directiva y gerencia general para la consecución de nuestro trabajo de auditoria.

1.4 Normas, procedimientos y disposiciones a ser aplicadas en el desarrollo

del trabajo

El presente trabajo de auditoría ecológica será efectuado conforme a:

 Constitución Política del Estado

 Ley Nº 1333
 Norma ISO 14000
 Reglamentos de la Ley la Ley Nº 1333
 NAGA

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1.5 Actividades y fechas de mayor importancia

AUDITORIA OPERATIVA (*)

ACTIVIDADES INICIO FINALIZACIÓN
Visita inicial 04/09/18 -
Planificación 07/09/18 21/09/18
Obtención de Evidencia y documentación 20/09/18 31/09/18
Emisión de informes 14/10/18 16/10/18
Presentación de resultados. 18/10/18
(*) Las fechas establecidas son indicativas y han sido determinadas sobre la base del
desarrollo de tareas en condiciones normales. Situaciones extraordinarias (motivadas
interna o externamente) pueden alterar el cronograma previsto precedentemente.

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1. Antecedentes y objetivos:

La farmacia telchi ltda , fue constituida el 23 de marzo de 1946 por el Dr. Abraham
Telchi, propietario y fundador, el negocio fue creciendo, gracias al apoyo de su
esposa la Sra. Aurora Asbún de Telchi. C
La empresa abrió sus puertas al público cruceño en la calle Florida N° 17, en lo que
comúnmente los pobladores cruceños llamaban el Río Telchi, estuvo allí cerca de
cuarenta y cuatro años, para luego trasladarse a su casa actual en la Calle Libertad
N° 164. Departamento de santa cruz – Bolivia
Tiene una sucursal en el segundo anillo entre av. Beni y alemana # 1230 santa cruz
de sierra y su laboratorio químico está en sexto anillo calle 2 barrio periodista

OBJETIVOS GENERALES:
 Ser un negocio líder en la venta de productos farmacéuticos.
 Generar más establecimientos de comercio dentro del sector santa cruz y
fuera de él.
 Brindar a la comunidad seguridad y confianza mediante la prestación de los
servicios farmacéuticos.

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OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Acatar todas las normas de higiene y sanidad que se impartan al
establecimiento de comercio.
 Fortalecer la capacitación del propietario y los empleados en la atención de
salud a los clientes.
 Obtener un crecimiento del personal de trabajo.
 Ofrecer a la comunidad más servicios y productos mercantiles

Principales productos o servicios

Venta de productos farmacéuticos, dotaciones para laboratorio, equipo para
laboratorios de idiomas, laboratorios farmacéuticos, exportadores del producto
químico, reciclaje de productos químicos.

2.2. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA ENTIDAD

La estructura organizacional es adecuada y acorde a la naturaleza de sus operaciones.
Existe una adecuada segregación de funciones. Asimismo, evidenciamos que no
existe concentración ni duplicidad de funciones. Esta estructura organizacional es la
siguiente:

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2.2.1. FUNCIONES DEL GERENTE O PROPIETARIO:

1. Ejecutar las decisiones de los compromisos de la droguería

2. Supervisar y fiscalizar el desarrollo de la actividades administrativas y operativas
3. Supervisar los libros de contabilidad y de toda la droguería
4. Proponer estrategias de gestión y mercadeo
5. Es el represéntate ante la autoridad en casos de demandas, pleitos, embargos, etc.
6. Dirigir y ejecutar el presupuesto de la droguería
7. Nombrar y promover el personal dentro de sus atribuciones.

2.2.2. FUNCIONES DE LOS EMPLEADOS

1. Organizar los medicamentos por su referencia, tipo ,fecha de vencimiento

2. Brindar asistencia médica y apoyo en el área de medicamentos
3. Registrar diariamente los medicamentos
4. Controlar permanentemente la fecha de vencimiento de los medicamentos
5. Informar oportunamente a los laboratorios deficiencias detectadas en los medicamentos
6. Mantener adecuadamente los medicamentos con relación a otros productos

2.2.3. AMBIENTE DE CONTROL DROGUERIA TELCHI LTDA

La droguería TELCHI LTDA cuenta con el sistema de contabilidad integrado que fue comprado por
la entidad e integra las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales y emite los
siguientes estados financieros:
 Balance General.
 Estado de Flujo de Efectivo.
 Estado de Cambio en el Patrimonio Neto.
 Estado de Recursos y Gastos Corrientes

3. AMBIENTE DE CONTROL
 organización de los medicamentos en la farmacia
La Farmacia debe mantenerse en óptimas condiciones de limpieza ya que la presencia de
Polvo y suciedad atrae a los insectos, ratas y hormigas que pueden dañar los medicamentos.
La suciedad y el polvo también impiden leer con facilidad las etiquetas de los medicamentos.
Por todo ello se aconseja una limpieza diaria de la Farmacia.
 proteja los medicamentos de la luz solar
Ordene la medicación siguiendo siempre un orden alfabético.
Mantenga los medicamentos bien etiquetados y sus envases bien cerrados.

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 La fecha de caducidad de todos los medicamentos se

puede leer en la etiqueta.
 La medicación caducada ha perdido ya parte de su efecto y puede llegar a ser totalmente
Inefectiva e incluso tóxica causando con su administración mayor daño que beneficio.
 En caso de que haya un envase sin etiqueta este se considera caducado y debe ser
registrado
al sistema de la farmacia
 Revise la fecha de caducidad en el momento de entrega de la medicación.
 Los medicamentos con fechas de caducidad más próximas deben ser utilizados en primer
lugar. Por ello, se aconseja colocarlos en las primeras filas de las estanterías, de manera
que se dispensen primero las más antiguas. Aquellas con fecha posterior se colocarán al
final.

 EL PRIMERO QUE CADUCA – ES EL PRIMERO QUE SALE

Si seguimos esta norma, evitamos el riesgo de que la medicación se caduque en la
Estantería.
 Sólo debe ser distribuida aquella medicación que haya sido prescrita y recetada por el
médico.
 Pedir la receta al paciente.
 Revisar y confirmar que la receta sea válida.
 Verificar correctamente tanto el fármaco recetado como la dosis. Ante una difícil lectura,
no
 No intente adivinarlo porque puede conducir a graves errores.
 Calcular las necesidades para un tratamiento completo del paciente y compruebe que
posea suficiente medicación en el estoc.

4. POLÍTICAS DEL AREA DE CONTABILIDAD

Las políticas adoptadas por la oficina de contabilidad son las siguientes:

1. Conocimiento de la normatividad para asegurar su cumplimiento y el manejo transparente de
los recursos financieros de la Institución.
2. Mejoramiento continúo del clima organizacional.
3. Realización de las funciones con el sentido de la oportunidad.
4. Auto control mediante la revisión en forma continua de sus acciones.
5. Entrega oportuna y confiable de los Informes contables.
6. Implantar un sistema integrado de información .Cumplir con las actividades y tareas
propuestas.
7. Mantener el área contable actualizada de acuerdo con la normatividad vigente.
8. Asistir, recomendar y apoyar el proceso para la toma de decisiones.
9. Dar cumplimiento al plan de mejoramiento de la Contraloría General de la Nación.
10. Hacer seguimiento y formular las recomendaciones pertinentes al manual de funciones
procesos y procedimientos y control interno del área contable de la institución.
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11. Dar cumplimiento al manual de funciones y procesos y

procedimientos, y a la normatividad vigente.
12. Registrar las operaciones y/o transacciones financieras, objeto del desarrollo institucional.
13. Proyectar las acciones del área.
14. Cumplir con la presentación de los informes contables a los diferentes entes de control
(fechas y plazos).
15. Contribuir a la gestión de las directivas para lograr el cumplimiento de objetivos
institucionales.
16. Detectar los riesgos que afecten el buen funcionamiento del área como de la institución.
17. Economizar el uso de todos los recursos.
18. Tener una visión de conjunto institucional.
19. Facilitar y agilizar las relaciones interpersonales en el trabajo mejorando la comunicación
20. Facilitar el logro de los objetivos y metas institucionales.

5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

Algunos procedimientos que se llevarán a cabo durante nuestra auditoría serán:

• Cuestionario
• Entrevista
• Visita a la empresa
• Sostener reuniones con los altos cargos de la empresa
• Examinar con base a las NAGA la gestión ambiental de la empresa
• Revisión de la documentación y cumplimiento ambiental

6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

De acuerdo con el tamaño de la entidad, hemos determinado nuestro alcance de

trabajo que consistirá en la revisión de los controles realizados al medio ambiente a
través del criterio profesional

7. APOYO DE AUDITORIA INTERNAS Y/EXTERNAS

Realizar análisis y seguimiento correspondiente a los últimos informes de auditoría

externa si los hubiera, con la finalidad de identificar potenciales áreas de riesgos para
los objetivos de esta auditoria especial

8. APOYO DE ESPECIALISTAS

El informe de auditoría especial sobre el grado de contaminación del medio ambiente

de la sociedad de la gestión auditada, debido a esta razón se requiere el concurso de
especialistas en el presente trabajo
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9. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

El desarrollo del trabajo se efectuará considerando el presupuesto de Horas – Auditor

medioambientalista, asignado al siguiente personal:

9.1. Presupuesto Horas-auditor.

COSTO COSTO
NOMBRE Y
ITEM CARGO HORAS HORA TOTAL
APELLIDOS
Bs Bs

MARIELA
100 ROSALES Auditor senior 70 150 10,500
VARGAS
GABRIELA
200 RODRIGUEZ Auditor junior 150 70 9,000
RAMIREZ
ROLANDO
201 MAMANI supervisor 140 55 7,700
MAMANI
CRISTHIAN
202 CAMPOS Asesor Legal 20 50 1000
RENGIPO
JIMMY
203 CARLOS auxiliar 200 30 6.000
AGUILAR
BRISELA
204 CESPEDES auxiliar 200 30 6.000
MARTINES
TOTAL: 780 40.200

6.2. Etapas de la Auditoría

PLANIF. EJEC. INFORME TOTAL FECHA FECHA
COMISIÓN DE AUDITORES Hrs. Hrs. Hrs. Hrs. INICIO FINAL.

MARIELA
35 35 70 04/09/2017 18/10/2018
ROSALES VARGAS
GABRIELA
RODRIGUEZ 80 30 40 150 04/09/2017 18/10/2018
RAMIREZ
ROLANDO
10 120 10 140 04/09/2017 16/10/2018
MAMANI MAMANI
CRISTHIAN
CAMPOS 20 20 04/09/2018 04/10/2018
RENGIPO
JIMMY CARLOS
100 100 200 04/09/2018 16/10/2018
AGUILAR
BRISELA CESPEDEZ 100 100 200 04/09/2018 16/10/2018
MARTINEZ

TOTAL: 345 450 105 780

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10. PROGRAMA DE TRABAJO

PROGRAMA DE AUDITORÍA
Objetivo: determinar el grado de cumplimientos e implementación de la ley
ambiental Nº 1333 en la empresa PRETENSA Ltda. respecto a sus desechos
residuales.

Hecho Supervisado
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA REF: P/T
por: por:

 Solicite todos los documentos de

constitución y organización de la empresa
que está legalmente establecida.
 Solicite los manuales de gestión ambiental
de la empresa
 Diseñe el cuestionario de control interno de
aplicación de la ley 1333 y sus
reglamentos. Además, tomar en cuenta el
manual previamente nombrado. Dichas
preguntas deben ser cerradas, claras y
concisas.
 Diseñado el cuestionario de control interno,
aplique al o a los responsables
correspondientes.
 Tabule las respuestas del cuestionario
anterior. Seleccione las respuestas
negativas y positivas y aplique pruebas de
cumplimiento y sustantivas según
corresponda.
 Elabore una planilla de deficiencia producto
de las evidencias negativas y verificar si
fueron corregidas para reportar en el
informe.
 Realice los papeles de trabajo en el legajo
de programación y en el legajo corriente.
 En base a los puntos anteriores elabore un
informe de auditoría ecológica.

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INFORME DE AUDITORIA ECOLOGICA Y AMBIENTAL

INFORME Nº 2204

ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA

1.1 Antecedentes

En cumplimiento de normativa Nacional e internacional del Medio Ambiente, de fecha 04 de

SEPTIEMBRE de 2018, se efectúa la auditoria Ecológica Ambiental, en la Empresa “telchi
Ltda.” de la ciudad de Santa Cruz de la Sierra.

1.2 Objetivo

El objetivo de la presente auditoría es verificar la implantación y funcionamiento del

Reglamento de Prevención y Control ambiental en la empresa “droguería telchi” de Santa Cruz
de la Sierra, así como también el cumplimiento de la Ley del Medio Ambiente y sus
Reglamentos.

1.3 Objeto

El objeto de la auditoria Ecológica Ambiental son las operaciones y actividades de la empresa

que pueden tener un impacto negativo en el medio ambiente.

1.4 Alcance

Nuestro examen se efectuó de acuerdo a las Normas de Auditoria Ambiental y comprenderá

la gestión 2016, en el que se tomaran en cuenta el impacto ambiental que efectúa la empresa
“PRETENSA Ltda” en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra.

1.5 Metodología

Algunos procedimientos que se llevarán a cabo durante nuestra auditoría serán:

 Cuestionario
 Entrevista
 Visita a la empresa
 Revisión de la documentación y cumplimiento ambiental

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2 RESULTADO DEL EXAMEN

2.1 Se ha verificado que el personal no cuenta con el equipo apropiado para el desarrollo de
sus actividades en el proceso de producción.

R1. Se recomienda a Gerencia General exigir la utilización del equipo apropiado para el
desarrollo de las actividades, en cumplimiento de la Ley Nº 1333.

2.2 Se ha constatado que la empresa no cuenta con áreas específicas y adecuadas para
desechar momentáneamente los desechos de la producción.

R2. Se recomienda a la Gerencia General la implementación de áreas de apio momentáneo

de residuos, en cumplimiento del Reglamento de Gestión de Residuos de la Ley Nº 1333.

2.3 Se ha evidenciado que el taller de mantenimiento no cuenta con un sitio apropiado para
desechar los residuos.

R3. Se recomienda a Gerencia General la pronta comunicación con el encargado del taller de
mantenimiento, en cumplimiento con la Ley Nº 1333.

3. CONCLUSION

Analizado y evaluado el Sistema de Control Ambiental vigente en la EMPRESA DROGUERIA

TELCHI LTDA. de la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, se concluye que el mismo está
trabajando parcialmente, ya que no ha sido implementado de conformidad con los lineamientos
establecidos en la Ley No 1333 y sus Reglamentos, causando que las deficiencias
previamente citadas afecten al Medio Ambiente y la salud y funcionamiento de la empresa.

4. RECOMENDACIÓN

Se recomienda al Ing. HABRAHAM TELCHI, Gerente General considerar las

recomendaciones citadas en el presente informe y expresar una la aceptación por escrito de
cada uno de las recomendaciones dentro 10 días hábiles, caso contrario, fundamentar su
decisión. Asimismo, se recomienda elaborar un cronograma de implantación de las
recomendaciones aceptadas para su posterior seguimiento.

Mariela rosales vargas

Jefe de la Comisión

Fecha de finalización del informe: 16/010/2018

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