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Financeira
1
Prof.
Heber
Moreira
UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARÁ
INSTITUTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
FACUDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Resumo
Wanessa
Carvalho:
Wanessa_costa@yahoo.com.br
UFPA
Administração
Financeira
4
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Heber
Moreira
SUMÁRIO
1 ASPECTOS INICIAIS DA CASA DO AÇAÍ -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ 6
INTRODUÇÃO
O estabelecimento será uma espécie de lanchonete contendo: Poupa de açaí;;
Suco de Açaí;; Vitamina de açaí;; Chopp de açaí;; e Acompanhantes: Salgados
No período de Safra a lata chega a custar R$ 12,00 o bom caroço, entretanto
fora da safra pode custar até R$ 80,00. Neste período o açaí mais vendido é açaí
congelado que vem de regiões mais longes este açaí fora do período e safra custa
uma faixa de R$ 40,00, e é o mais utilizado apesar de não ter o mesmo sabor do
açaí que conhecemos. Neste empreendimento será estudado o açaí no período
entre-safra, quando a lata configura um valor aproximado de R$ 25,00.
Desta forma os valores encontrados no custo serão uma média de valores
reais encontrados.
TOTAL R$ 5.060,00
INVESTIMENTO INICIAL
TOTAL R$ 27.137,50
Neste quadro foram abordados todos os bens e despesas necessárias para
que o comércio em questão possa funcionar com louvor. A elaboração deste quadro
facilita observar todos os procedimentos necessários, tudo o que precisa e a verba à
ser destinada para o negócio.
observando o que será mais necessário para a venda, de acordo com o mercado.
Depois de uma análise, obteve o seguinte resultado.
Material Necessário para Prestar os Serviços ou
Produtos
QUNT./MÊS PRODUTOS EST. PROD. %
3360 Litros Polpa de açaí 44,40%
288 Porçoes Vitamina de Açaí 3,81%
450 Poeçoes Suco de Açaí 5,95%
400 Unidades Chopp de Açaí 5,29%
Contudo, para maior observação, gerou-se o gráfico abaixo:
Chopp de
44,40% Açaí
15,86% Salgados
6,61%
5,29%
5,95% 3,81%
Neste quadro pode-se observar que há uma grande expectativa na venda da
poupa de açaí, sendo o estoque deste produto equivalente há 44,4% de toda a
produção (em critério de quantidade), o que foram alocados com menor quantidade
foram os complementos do açaí, pois estes serão vendidos em porções, servindo
apenas como acompanhantes do açaí na tigela. Sobre tudo se calcula que uma
pessoa não compraria um Kg destes complementos para pouco açaí.
Apesar da pupa de açaí conter um numera excessivo no quadro, isso não
significa que será o mais rentável. Contudo, neste caso admite-se que a poupa de
açaí é o produto que terá maior saída e mesmo que não seja rentável de forma
unitária, será pela grande rotação do estoque.
Combustivel R$ 100,00 R$ 44,40 R$ 5,95 R$ 5,29 R$ 3,81 R$ 15, 86 R$ 1,32 R$ 15, 86 R$ 0, 40 R$ 0,26 R$ 0,13 R$ 0,13 R$ 6, 61 R$ 100,00
Depreciação R$ 40,90 R$ 18,16 R$ 2,43 R$ 2,16 R$ 1,56 R$ 6, 49 R$ 0,54 R$ 6, 49 R$ 0, 16 R$ 0,11 R$ 0,05 R$ 0,05 R$ 2, 70 R$ 40,90
Aluguel R$ 500,00 R$ 221,99 R$ 29,73 R$ 26,43 R$ 19,03 R$ 79, 28 R$ 6,61 R$ 79, 28 R$ 1, 98 R$ 1,32 R$ 0,66 R$ 0,66 R$ 33, 03 R$ 500,00
Energia R$ 120,00 R$ 53,28 R$ 7,14 R$ 6,34 R$ 4,57 R$ 19, 03 R$ 1,59 R$ 19, 03 R$ 0, 48 R$ 0,32 R$ 0,16 R$ 0,16 R$ 7, 93 R$ 120,00
Agua R$ 20,00 R$ 8,88 R$ 1,19 R$ 1,06 R$ 0,76 R$ 3, 17 R$ 0,26 R$ 3, 17 R$ 0, 08 R$ 0,05 R$ 0,03 R$ 0,03 R$ 1, 32 R$ 20,00
TOTAL R$ 780,
90 R$ 346,70 R$ 46, 43 R$ 41,27 R$ 29,72 R$ 123,82 R$ 10,32 R$ 123,
82 R$ 3,10 R$ 2,06 R$ 1,03 R$ 1,03 R$ 51,59 R$ 780,90
TOTAL GERAL R$ 13.137,62 R$ 353,98 R$ 257,81 R$ 451,97 R$ 1.230,68 R$ 126,18 R$ 496,36 R$ 251,91 R$ 244,77 R$ 54,64 R$ 54,64 R$ 526,70 R$ 17.369,91
O quadro de Custo é formado por custos fixo e Custos Variáveis, sendo que,
custos fixos são todos os custos que estão ligados a produção indiretamente e
custos variáveis são todos os custos que atuam de forma direta na produção.
Para alguns casos de custos variáveis foi usado critérios de rateio, uns rateios
foram dirigidos a todos os produtos, assim como o combustível e a mão de obra. Em
outros casos foi usado o rateio em apenas alguns produtos de acordo com a
densidade da produção e da necessidade deste custo (neste caso não foi cientifico,
mas por estimativa de necessidade) assim como, a água, o gás de cozinha, o
lencinho e a energia elétrica. No caso da água observa-se que foi dividido
igualmente o valor de R$ 40,00 reais para os custos fixos e variáveis, pois o
pagamento da água é uma taxa fixada pela prefeitura da cidade neste valor.
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mesmo. Deste modo é fácil observar o rendimento do produto e viabilidade de sua
comercialização.
Neste caso, o chopp está quase que inviável para venda, pois seus custos
apesar de pequeno é considerado alto em virtude do preço de venda no mercado e
talvez não haja compradores para ele a um preço justo.
Chopp de Açaí Quant. Unit
Custo Variavel 0,53
Latas Caroço em lata de açaí 100,00
Latas/1kg Leite 13,50
Centos Saco de Chopp 2,50
kg Açucar 15,00
Centos sacolas 3,00
undades Toca de cabelo 3,50
pacotes Lencinho de papel 3,91
Agua 1,78
mao de obra 29,60
Combustivel 15,86
Energia 24,90
TOTAL 213,54
Custo Fixo R$ 0,10
Combustivel R$ 5,29
Depreciação R$ 2,16
aluguel R$ 26,43
Energia R$ 6,34
Agua R$ 1,06
TOTAL R$ 41,27
TOTAL 254,81
QUANTIDADE -‐ Lts 400
TOTAL VALOR UNITARIO 0,64 0,64
É observável também, que os custos fixos não são tão grandes, o que nos
deixa livres para aumentar ou diminuir a produção com uma margem de risco
pequena em relação ao aumento do custo fixo unitário que é considerado
inversamente proporcional à produção
Em outro aspecto pode-se observar a folha do produto da poupa de açaí no
quadro abaixo:
Polpa de Açaí Quant. Unit
Custo Variavel 3,81
Latas Caroço em lata de açaí 12.000,00
Centos sacolas 102,00
unid Avental 25,00
undades Toca de cabelo 7,00
Centos Saco de 1kg 51,00
Agua 14,94
mao de obra 248,63
Combustivel 133,19
Energia 209,16
TOTAL 12.790,92
Custo Fixo R$ 0,10
Combustivel R$ 44,40
Depreciação R$ 18,16
aluguel R$ 221,99
Energia R$ 53,28
Agua R$ 8,88
TOTAL R$ 346,70
TOTAL 13.137,62
QUANTIDADE -‐ Lts 3360
TOTAL VALOR UNITARIO 3,91 3,91
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O custo do açaí é bem elevado em relação aos outros produtos, no entanto, a
quantidade do produto é significativamente grande, diminuindo a percepção do
custo. Desta forma o produto pode ser comercializado de acordo com o preço de
mercado e ainda garantir pela alta rotatividade o maior ganho.
Ponto de equilibro é o estágio alcançado pela empresa no momento em que
as receitas totais se igualam aos custos e despesas. Desta forma, quando uma
empresa trabalha com volumes de vendas abaixo do seu ponto de equilíbrio,
significa que não está conseguindo cobrir suas e despesas totais. E quando a venda
supera o ponto de equilíbrio, neste caso se obtêm lucro.
Para visualizar todos os pontos de equilíbrio, veja Apêndice 7.
A seguir, a representação da margem de lucro da casa do açaí.
:
De
acordo com este quadro, os menores lucros em um mês fazem referencia
respectivamente a: farinha comum R$ 71,11 – Calabresa R$ 61,34 e peixe seco R$
50,40. No entanto, nenhum deles faz menção ao prejuízo. Embora lucro reduzido
significativamente, estes produtos vão alavancar o produto principal que é a poupa
de açaí.
Para findar a margem de contribuição faz-se necessário, uma analise vertical,
que tem o propósito de mostrar a participação relativa de cada item de uma
demonstração em relação a um determinado referencial. Sua Formula é a seguinte:
𝐴𝑉 = (𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 ÷ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑏𝑎𝑠𝑒)×100
Desta forma foi anexado este calculo na margem de contribuição, para saber
em porcentagem, qual o valor dos gastos e do lucro de cada produto. Assim pode
ser observado no quadro a baixo:
CUSTO VARIAVEL Total Total Total Total Total Total Total Total Total Total Total Total
TOTAL
Salgados - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 400,00 40,1% 400,00
farinha de tapioca - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 960,00 48,8% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 960,00
Agua Mineral - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 360,00 30,2% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 360,00
farinha d´agua - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 100,00 49,9% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 100,00
carne de sol - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 240,00 49,9% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 240,00
Camarão seco - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 240,00 56,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 240,00
Peixe seco - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 50,00 47,6% - 0,0% - 0,0% 50,00
Calabresa defumada - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 50,00 43,1% - 0,0% 50,00
Caroço em lata de açaí 12.000,00 55,0% 175,00 26,2% 100,00 22,8% 225,00 26,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 12.500,00
xarope de guaraná - 0,0% 20,00 3,0% - 0,0% 20,00 2,3% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 40,00
Leite - 0,0% - 0,0% 13,50 3,1% 45,00 5,3% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 58,50
Banana Prata - 0,0% - 0,0% - 0,0% 68,00 8,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 68,00
Saco de Chopp - 0,0% - 0,0% 2,50 0,6% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 2,50
Açucar - 0,0% 17,50 2,6% 15,00 3,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 32,50
sacolas 102,00 0,5% - 0,0% 3,00 0,7% - 0,0% 3,00 0,2% 3,00 1,5% - 0,0% 3,00 0,6% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 114,00
Copos Descartaveis - 0,0% 6,00
0,9% - 0,0% 6,00 0,7% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 12,00
Luvas descartaves (10 unid)
- 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 2,50 0,5% 2,50
0,6% 2,50
2,4% 2,50
2,2% 15,00 1,5% 25,00
Avental 25,00 0,1% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 25,00
Toca de cabelo 7,00 0,0% 3,50
0,5% 3,50 0,8% 3,50 0,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 17,50
Saco de 1kg 51,00 0,2% - 0,0% 3,00 0,7% - 0,0% 7,50 0,4% 1,50 0,7% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 63,00
Lencinho de papel - 0,0% 4,40
0,7% 3,91 0,9% 2,81 0,3% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 4,88 0,5% 16,00
óleo de cozinha - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 0,87 0,2% - 0,0% 0,29
0,3% 0,30
0,3% 14,55 1,5% 16,01
Agua 14,94 0,1% 2,00
0,3% 1,78 0,4% 1,28 0,2% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 20,00
Gas de Cozinha - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 2,13 0,4% - 0,0% 0,71
0,7% 0,71
0,6% 35,45 3,6% 39,00
mao de obra 248,63 1,1% 33,30 5,0% 29,60 6,7% 21,31 2,5% 88,79 4,5% 7,40 3,7% 88,79 7,4% 2,22 0,5% 1,48
0,3% 0,74
0,7% 0,74
0,6% 37,00 3,7% 560,00
Combustivel 133,190,6% 17,84 2,7% 15,86 3,6% 11,42 1,3% 47,57 2,4% 3,96 2,0% 47,57 4,0% 1,19 0,2% 0,79
0,2% 0,40
0,4% 0,40
0,3% 19,82 2,0% 300,00
Energia 209,161,0% 28,01 4,2% 24,90 5,7% 17,93 2,1% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 280,00
12.790,92 58,6% 307,55
46,0% 216,54 49,3% 422,25 49,5% 1.106,86
56,2% 115,86 57,8% 496,36 41,6% 251,91 52,4% 244,77 57,5% 54,64 52,0% 54,64 47,1% 526,70 52,8% 16.589,01
R$ 9.032,37 41,4% R$ 360,34 54,0% R$ 222,79 50,7% R$ 430,52 50,5% R$ 862,23 43,8% R$ 84,43 42,2% R$ 696,30 58,4% R$ 229,23 47,6% R$ 180,81 42,5% R$ 50,40 48,0% R$ 61,34 52,9% R$ 470,36 47,2%
Poupa Açaí Suco de Chopp Vitamina Farinha Farinha Água Carne de Camarão Peixe Calabresa Salgados TOTAL
R$ 100,00 R$ 44,40 0,2% R$ Açaí 5,95 0,9% R$ Açaí 5,29 1,2% R$ Açaí 3,81 0,4% R$ Tapioca 15,86 0,8% R$ D'á gua 1,32 0,7% R$ Mineral 15,86 1,3% R$ Sol 0,40 Salgado
0,1% R$ 0,26 0,1% R$ Seco 0,13 0,1% Defumada
R$ 0,13 0,1%R$ 6,61 0,7% 100,00
R$ 40,90 R$ 18,16 0,1% R$ 2,43
R$ 2,16 0,4% 0,5% R$ 1,56 0,2% R$ 6,49 0,3% R$ 0,54 0,3%R$ 6,49 0,5% R$ 0,16 0,0% R$ 0,11 0,0% R$ 0,05 0,1% R$ 0,05 0,0%R$ 2,70 0,3% 40,90
R$ 500,00 R$ 221,99
1,0% R$ 29,73
R$ 26,43 4,5% 6,0% R$ 19,03 2,2% R$ 79,28 4,0% R$ 6,61 3,3%R$ 79,28 6,6% R$ 1,98 0,4% R$ 1,32 0,3% R$ 0,66 0,6% R$ 0,66 0,6%R$ 33,03 3,3% 500,00
R$ 120,00 R$ 53,28 0,2% R$ 7,14
R$ 6,34 1,1% 1,4% R$ 4,57 0,5% R$ 19,03 1,0% R$ 1,59 0,8%R$ 19,03 1,6% R$ 0,48 0,1% R$ 0,32 0,1% R$ 0,16 0,2% R$ 0,16 0,1%R$ 7,93 0,8% 120,00
R$ 20,00 R$ 8,88 0,0% R$ 1,19
R$ 1,06 0,2% 0,2% R$ 0,76 0,1% R$ 3,17 0,2% R$ 0,26 0,1%R$ 3,17 0,3% R$ 0,08 0,0% R$ 0,05 0,0% R$ 0,03 0,0% R$ 0,03 0,0%R$ 1,32 0,1% 20,00
R$ 346,70
1,6% R$ 46,43
7,0% R$ 41,27 9,4% R$ 29,72 3,5% R$ 123,82 6,3% R$ 10,32 5,2% R$ 123,82 10,4% R$ 3,10 0,6% R$ 2,06 0,5% R$ 1,03 1,0% R$ 1,03 0,9% R$ 51,59 5,2% 780,90
R$ 13.137,62 60,2% R$ 353,98 53,0% R$ 257,81 58,7% R$ 451,97 53,0% R$ 1.230,68 62,5% R$ 126,18 63,0% R$ 496,36 41,6% R$ 251,91 52,4% R$ 244,77 57,5% R$ 54,64 52,0% R$ 54,64 47,1% R$ 526,70 52,8% 17.369,91
R$ 8.685,67 39,8% R$ 313,91 47,0% R$ 181,52 41,3% R$ 400,80 47,0% R$ 738,41 37,5% R$ 74,11 37,0% R$ 696,30 58,4% R$ 229,23 47,6% R$ 180,81 42,5% R$ 50,40 48,0% R$ 61,34 R$ 470,36 47,2%
produto com maior margem de lucro com 58,4%. Por outro lado, observando a
poupa de açaí sua rentabilidade absoluta é de R$ 8.685,67, disparadamente o maior
lucro dentre os doze. Contudo, verificando o valor da venda como base, o seu custo
é superior a 60% do preço de venda, reduzindo o lucro a 39,8%, relativamente o
menor de todos.
Despesa com depreciação (Resultado do Exercício)
a Depreciação acumulada ( Conta Redutora do Ativo)
Desta forma, foi elaborado um fluxo de caixa para cada produto visando
projetar, a partir dos dados obtidos no primeiro mês, os próximos cinco anos de
exercício. O quadro abaixo representa um dos fluxos de caixa.
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
PRODUTO 5: CAMARÃO SALGADO IGPM 8,70%
Crescimento ao ano 25%
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
5.106,96
6.383,70
7.979,63
9.974,53 12.468,16
PREÇO DE VENDA 21,28 425,58 425,58 425,58 425,58
425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 178,85 357,70 536,56
715,41 894,26 1.073,11
1.251,96 1.430,81 1.609,67 1.788,52 1.967,37 2.146,22 5.311,65 9.793,09 15.965,15
RECEBIMENTOS
Faturamento 425,58 425,58 425,58 425,58
425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58
425,58 425,58 5.106,96 6.383,70 7.979,63 9.974,53 12.468,16
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 425,58 604,43 783,28 962,14
1.140,99 1.319,84 1.498,69 1.677,54 1.856,39 2.035,25 2.214,10 2.392,95 5.106,96 8.529,92 13.291,28 19.767,62 28.433,32
Custo Variavel 12,24 244,77 244,77 244,77 244,77
244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 2.937,27 3.192,76 3.470,47 3.772,33 4.100,45
Camarão seco 12,00 240,00
Luvas descartaves (10 unid) 0,13 2,50
mao de obra 0,07 1,48
Combustivel 0,04 0,79
Custo Fixo 0,00 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 23,47 R$ 25,51 R$ 27,73 R$ 30,14 R$ 32,76
Combustivel 0,00 R$ 0,26
aluguel 0,00 R$ 1,32
Energia 0,00 R$ 0,32
Agua 0,00 R$ 0,05
CUSTO TOTAL 12,24 246,73 246,73 246,73 246,73
246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 2.960,74 3.218,27 3.498,19 3.802,47 4.133,21
Para a elaboração do fluxo de caixa consolidado o raciocínio foi um pouco
diferente. Vide a primeira parte da tabela a baixo
SALDO DO CAIXA 11.941,11 23.882,23 35.823,34 47.764,45 59.705,57 71.646,68 83.587,80 95.528,91
O valor do faturamento consolidado foi encontrado a partir da somatória dos
faturamentos dos doze produtos e os custos foram retirados do quadro de custos.
Possibilitando assim o calculo do fluxo de caixa consolidado projetado para cinco
anos. Observe o restante da planilha afixada abaixo.
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
IGPM 8,70%
Crescimento ao ano 25%
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 7.568,00 7.568,00 7.568,00 7.568,00
351.241,43 439.051,79 548.814,73
686.018,42
857.523,02
PREÇO DE VENDA 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12
taxa de
entrada de PAYBACK
Anos investimento saída de caixa fluxo de caixa retorno ao payback 360
caixa EM DIAS
ano
0 2.683,13 -‐ -‐ 2.683,13
1 261.879,42 157.433,51 104.445,91 39% 0,03 9,25
2 327.349,28 171.127,15 156.222,12 58% 0,02 6,18
3 409.186,59 186.011,88 223.174,72 83% 0,01 4,33
4 511.483,24 202.191,28 309.291,96 115% 0,01 3,12
5 639.354,05 219.777,98 419.576,07 156% 0,01 2,30
VPL R$ 447.435,11
TIR 3942%
Em decorrência do produto açaí, este tem a maior taxa de retorno,
disparadamente, tornando seu payback menor em anos e em dias. Como dista o
quadro, o payback é de mais ou menos de dez dias. Isso quer dizer que seu
investimento inicial pode ser compensado em dez dias.
Por outro lado há produtos que demoram muito para recuperar seu
investimento, como é o caso do produto a seguir.
taxa de
entrada de PAYBACK
Anos investimento saída de caixa fluxo de caixa retorno ao payback 360
caixa EM DIAS
ano
0 2.683,13 -‐ -‐ 2.683,13
1 1.260,41 667,37 593,04 0,22% 4,52 1628,76
2 1.575,52 725,42 850,10 0,32% 3,16 1136,25
3 1.969,39 788,52 1.180,88 0,44% 2,27 817,97
4 2.461,74 857,10 1.604,64 0,60% 1,67 601,96
5 3.077,18 931,65 2.145,53 0,80% 1,25 450,20
VPL R$ 240,23
TIR 29%
VPL/TIR CONSOLIDADO
taxa de
entrada de PAYBACK
Anos investimento saída de caixa fluxo de caixa retorno ao payback 360
caixa EM DIAS
ano
0 32.197,50 -‐ -‐ 32.197,50
1 351.241,43 207.948,06 143.293,36 4,45% 0,02 6,74
2 439.051,79 226.035,49 213.016,30 6,62% 0,01 4,53
3 548.814,73 245.696,17 303.118,56 9,41% 0,01 3,19
4 686.018,42 267.066,95 418.951,47 13,01% 0,01 2,31
5 857.523,02 290.296,56 567.226,46 17,62% 0,00 1,70
VPL R$ 585.148,49
TIR 492%
Fazendo uma preponderância dos doze produtos, observou-se que a taxa de
retorno é considerada regular, trazendo uma boa media dos doze e só aumenta com
os anos. Seu payback é bem pequeno, tanto que seu investimento pode ser
recuperado em uma semana, diminuindo a quase zero os riscos no investimento
com um todo.
As despesas mencionadas como pré-operacionais, na verdade deve ser
colocada como não operacionais e só aparecem no encerramento do primeiro ano,
objetivando findar os gastos submetidos no inicio do empreendimento.
causas de um problema (doença) então, será muito mais fácil solucioná-lo (medicar).
Prolongando a vida útil da mesma.
São inúmeras as causas de Overtrading. Deixando de lado a principal delas
que é movida pelo espírito de ambição do comerciante ou industrial de querer
apresentar ou desenvolver uma situação que não corresponde às suas reais
possibilidades financeiras, cita-se as seguintes.
Deste modo, aplicando a formula aos demonstrativos da Casa do açaí obteve-
se o seguinte resultado:
O próximo indicador representa relativamente qual a proporção do lucro
liquido em decorrência do seu faturamento.
PROPORÇÃO DO
LUCROLIQUIDO EM RELAÇÃO
Lucro Liquido x 100
AS VENDAS Vendas
PROPORÇÃO DOS
Estoques x 100
ESTOQUES EM RELAÇÃO
AO ATIVO CIRCULANTE Ativo Circulante
O estoque não deve ser muito significativo com relação ao ativo circulante,
pois um excesso de estoque pode representar problemas a empresa como, diminuir
o capital de giro.
No caso da Casa do açaí, o estoque não aumentou, pois se calculou que tudo
que compra vende, onde o estoque se renova a cada mês, não havendo a opção de
estocagem. Desta forma os indicadores diminuem a cada ano, pois o capital
aumenta, mas o estoque não.
A análise Swot é uma ferramenta estrutural utilizada na análise do ambiente
interno, para a formulação de estratégias. Permite-se identificar as forças e
fraquezas da empresa, explorando então oportunidades e ameaças externas para a
mesma.
O ambiente interno pode ser controlado pelos dirigentes da organização, já
que ele é o resultado de estratégias de atuação definidas por nós. Desta forma,
quando percebemos um ponto forte em nossa análise, devemos destacá-lo ainda
mais;; quando percebemos um ponto fraco, devemos agir para controlá-lo ou, pelo
menos, minimizar seu efeito.
Já o ambiente externo está totalmente fora do controle da organização. Isso
não significa que não seja útil conhecê-lo. Apesar de não podermos controlá-lo,
podemos monitorizá-lo, procurar aproveitar as oportunidades da maneira mais ágil e
eficiente, e evitar as ameaças enquanto for possível.
Avaliação Interna
Pontos Fortes:
Ameaças
CONCLUSÃO
REFERÊNCIAS
______
Balanço de Abertura da Escrituração Contábil. Site:<
http://www.cosif.com.br/publica.asp?arquivo=balanco-de-abertura> Visitado em 25
de novembro de 2011
MARION, José Carlos. Análise das Demonstrações Contábeis: Contabilidade
Empresarial. 3ª Ed. São Paulo: Atlas, 2008.
RIBEIRO, Osnir Moura. Contabilidade de Custos. São Paulo: Saraiva, 2009.
SILVA, José Pereira. Análise Financeira das Empresas. 9ª Ed. São Paulo: Atlas,
2008
CARVALHO, Salatiel Junior Alves de. À Caminho da Falência. Belém: 2003. <Site:
peritocontador.com.b/.../Artigo_-_A_Caminho_da_Fal_ncia.p> visitado em 25 de
novembro de 2011.
APENDICES
Apêndice
1:
Investimento
INVESTIMENTO INICIAL
TOTAL R$ 27.137,50
GASTOS PRE- OPERACIONAIS
TOTAL R$ 5.060,00
7568 100,00%
Polpa de
GRÁFICO DOS açaí
PRODUTOS Vitamina
de Açaí
Suco de
Açaí
Chopp de
Açaí
15,86%
0,40% 0,13% 0,13%
0,26% Salgados
44,40% farinha
d´agua
15,86%
Carne
Seca
6,61% Camarão
seco
5,29%
Peixe seco
5,95% 3,81%
Agua
Mineral
Calabresa
defumada
UFPA
Quant 3360 450 400 288 1.200 100 1200 30 20 10 10 500 7568
Calabresa
Produtos Poupa Açaí Suco de Açaí Chopp Açaí Vitamina Açaí Farinha Tapioca Farinha D'água Água Mineral Carne de Sol Camarão Salgado Peixe Seco Salgados
Defumada CUSTO TOTAL
CUSTO CUSTO Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total
QUANT./MÊS
VARIAVEL UNIT. .
500 undades Salgados 0,80 500 400,00 R$ 400,00
1200 Litros farinha de tapioca 0,80 1200 960,00
R$ 960,00
1200 Copos Agua Mineral 0,30 1200 360,00 R$ 360,00
100 kg/1saca farinha d´agua 1,00 100 100,00 R$ 100,00
30 kg carne de sol 8,00 30 240,00 R$ 240,00
20 kg Camarão seco 12,00 20 240,00 R$ 240,00
10 kg Peixe seco 5,00 10 50,00 R$ 50,00
10 kg Calabresa defumada
5,00 10 50,00 R$ 50,00
50o Latas Caroço em lata d e 25,00
açaí 480 12.000,00 7 175,00
4 100,00 9 225,00 R$ 12.500,00
4 garafa 2Lt xarope de guaraná10,00
2 20,00
2 20,00 R$ 40,00
13 Latas/1kg Leite 4,50 3 13,50 10 45,00 R$ 58,50
TOTAL 12.790,92
307,55 216,54 422,25 1.106,86 115,86 496,36
251,91 244,77
54,64 54,64 526,70 16.589,01
Administração
Financeira
42
Administração
Financeira
43
Prof.
Heber
Moreira
PRODUTO 7:
Agua mineral Quant. Unit Carne de Sol Quant. Unit
Custo Variavel 0,41
Custo Variavel 8,40
kg carne de sol 240,00
Copos Agua Mineral 360,00 Centos sacolas 3,00
mao de obra 88,79 pacotes Luvas descartaves (10 unid) 2,50
Combustivel 47,57 Litros óleo de cozinha 0,87
Gas de Cozinha 2,13
TOTAL 496,36
mao de obra 2,22
Custo Fixo R$ 0,10 Combustivel 1,19
Combustivel R$ 15,86 TOTAL 251,91
Depreciação R$ 6,49 Custo Fixo R$ 0,10
Combustivel R$ 0,40
aluguel R$ 79,28
Depreciação R$ 0,16
Energia R$ 19,03 aluguel R$ 1,98
Agua R$ 3,17 Energia R$ 0,48
TOTAL R$ 123,82 Agua R$ 0,08
TOTAL R$ 3,10
TOTAL 620,18
TOTAL 255,00
QUANTIDADE -‐ Lts 1200 QUANTIDADE -‐ Lts 30
TOTAL VALOR UNITARIO 0,52
0,52
TOTAL VALOR UNITARIO 8,50
8,50
Produto Custo Total p/und. Teste Valor Produto Custo Total p/und. Teste Valor
Polpa de açaí 3,91 Custo Total R$ 3,91 Suco de Açaí 0,79 Custo Total R$ 0,79
Margem de lucro R$ 1,48 Margem de lucro R$ 0,45
Impostos R$ 1,10 Impostos R$ 0,25
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total R$ 6,50 Impostos/ marem de Lucro Percentual Total R$ 1,48
Margem de lucro 0,228 Margem de lucro 0,3
Impostos ICMS 0,17 Impostos 0,17
TOTAL 0,398 TOTAL 0,47
Produto Custo Total p/und. Teste Valor Produto Custo Total p/und. Teste Valor
Farinha de Tapioca 1,03 Custo Total R$ 1,03 Farinha d´água 1,26 Custo Total R$ 1,26
Margem de lucro R$ 0,34 Margem de lucro R$ 0,40
Impostos R$ 0,28 Impostos R$ 0,34
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total R$ 1,64 Impostos/ marem de Lucro Percentual Total R$ 2,00
Margem de lucro 0,205 Margem de lucro 0,2
Impostos 0,17 Impostos 0,17
TOTAL 0,375 TOTAL 0,37
Produto Custo Total p/und. Teste Valor Produto Custo Total p/und. Teste Valor
Água Mineral 0,52 Custo Total R$ 0,52 Carne de Sol 8,50 Custo Total R$ 8,50
Margem de lucro R$ 0,31 Margem de lucro R$ 4,81
Impostos R$ 0,17 Impostos R$ 2,73
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total R$ 0,99 Impostos/ marem de Lucro Percentual Total R$ 16,04
Margem de lucro 0,31 Margem de lucro 0,3
Impostos 0,17 Impostos 0,17
TOTAL 0,48 TOTAL 0,47
Produto Custo Total p/und. Teste Valor Produto Custo Total p/und. Teste Valor
Camarão Salgado 12,34 Custo Total R$ 12,34 Peixe Seco 5,57 Custo Total R$ 5,57
Margem de lucro R$ 5,32 Marem de Lucro R$ 3,15
Impostos R$ 3,62 Impostos R$ 1,79
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total R$ 21,28 Impostos/ marem de Lucro Percentual Total R$ 10,50
Margem de lucro 0,25 Margem de lucro 0,3
Impostos 0,17 Impostos 0,17
TOTAL 0,42 TOTAL 0,47
Produto Custo Total p/und. Teste Valor Produto Custo Total p/und. Teste Valor
Calabresa Defumada 5,57 Custo Total R$ 5,57 Salgados 1,16 Custo Total R$ 1,16
Margem de lucro R$ 4,06 Margem de lucro R$ 0,50
Impostos R$ 1,97 Impostos R$ 0,34
Impostos/ marem de Lucro Percentual Total R$ 11,60 Impostos/ marem de Lucro Percentual Total R$ 1,99
Margem de lucro 0,35 Margem de lucro 0,25
Impostos 0,17 Impostos 0,17
TOTAL 0,52 TOTAL 0,42
Preço Venda Unitário R$ 6,50 Teste do PE Preço Venda Unitário R$ 1,48 Teste do PE
Custos + Despesas Variaveis 3,81 PV R$ 837,67 Custos + Despesas Variaveis 0,68 PV R$ 86,06
Custos + Despesas Fixas R$ 346,70 CV R$ 490,97 Custos + Despesas Fixas R$ 46,43 CV R$ 39,63
Marem de Contribuiçao Unitaria R$ 2,69 CF R$ 346,70 Marem de Contribuiçao Unitaria R$ 0,80 CF R$ 46,43
Ponto de Equilibrio Unitário 129 CT R$ 837,67 Ponto de Equilibrio Unitário 58 CT R$ 86,06
Lucro R$ -‐ Lucro R$ -‐
PE em Unid = 346,6998 129 PE em Unid = 46,4330074 58
R$ 2,69 0,80
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= R$ 837,67 PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= R$ 86,06
Preço Venda Unitário R$ 1,10 Teste do PE Preço Venda Unitário R$ 2,96 Teste do PE
Custos + Despesas Variaveis 0,53 PV R$ 80,31 Custos + Despesas Variaveis 1,47 PV R$ 58,86
Custos + Despesas Fixas R$ 41,27 CV R$ 39,03 Custos + Despesas Fixas R$ 29,72 CV R$ 29,15
Marem de Contribuiçao Unitaria R$ 0,56 CF R$ 41,27 Marem de Contribuiçao Unitaria R$ 1,49 CF R$ 29,72
Ponto de Equilibrio Unitário 73 CT R$ 80,31 Ponto de Equilibrio Unitário 20 CT R$ 58,86
Lucro R$ -‐ Lucro R$ -‐
PE em Unid = 41,27378 73 PE em Unid = 29,7171247 20
0,564486 1,49485163
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= R$ 80,31 PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= R$ 58,86
Preço Venda Unitário R$ 1,64 Teste do PE Preço Venda Unitário R$ 2,00 Teste do PE
Custos + Despesas Variaveis 0,92 PV R$ 282,77 Custos + Despesas Variaveis 1,16 PV R$ 24,48
Custos + Despesas Fixas R$ 123,82 CV R$ 158,95 Custos + Despesas Fixas R$ 10,32 CV R$ 14,16
Marem de Contribuiçao Unitaria R$ 0,72 CF R$ 123,82 Marem de Contribuiçao Unitaria R$ 0,84 CF R$ 10,32
Ponto de Equilibrio Unitário 172 CT R$ 282,77 Ponto de Equilibrio Unitário 12 CT R$ 24,48
Lucro R$ -‐ Lucro R$ -‐
PE em Unid = 123,8214 172 PE em Unid = 10,3184461 12
0,718527 0,84425383
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= R$ 282,77 PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= R$ 24,48
Preço Venda Unitário R$ 0,99 Teste do PE Preço Venda Unitário R$ 16,04 Teste do PE
Custos + Despesas Variaveis 0,41 PV R$ 212,09 Custos + Despesas Variaveis 8,40 PV R$ 6,50
Custos + Despesas Fixas R$ 123,82 CV R$ 88,27 Custos + Despesas Fixas R$ 3,10 CV R$ 3,40
Marem de Contribuiçao Unitaria R$ 0,58 CF R$ 123,82 Marem de Contribuiçao Unitaria R$ 7,64 CF R$ 3,10
Ponto de Equilibrio Unitário 213 CT R$ 212,09 Ponto de Equilibrio Unitário 0 CT R$ 6,50
Lucro R$ -‐ Lucro R$ -‐
PE em Unid = 123,8214 213 PE em Unid = 3,09553383 0
0,58025 7,64105702
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= R$ 212,09 PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= R$ 6,50
Preço Venda Unitário R$ 21,28 Teste do PE Preço Venda Unitário R$ 10,50 Teste do PE
Custos + Despesas Variaveis 12,24 PV R$ 4,86 Custos + Despesas Variaveis 5,46 PV R$ 2,15
Custos + Despesas Fixas R$ 2,06 CV R$ 2,79 Custos + Despesas Fixas R$ 1,03 CV R$ 1,12
Marem de Contribuiçao Unitaria R$ 9,04 CF R$ 2,06 Marem de Contribuiçao Unitaria R$ 5,04 CF R$ 1,03
Ponto de Equilibrio Unitário 0 CT R$ 4,86 Ponto de Equilibrio Unitário 0 CT R$ 2,15
Lucro R$ -‐ Lucro R$ -‐
PE em Unid = 2,063689 0 PE em Unid = 1,03184461 0
9,040365 5,03979915
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= R$ 4,86 PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= R$ 2,15
Preço Venda Unitário R$ 11,60 Teste do PE Preço Venda Unitário R$ 1,99 Teste do PE
Custos + Despesas Variaveis 5,46 PV R$ 1,95 Custos + Despesas Variaveis 1,05 PV R$ 109,36
Custos + Despesas Fixas R$ 1,03 CV R$ 0,92 Custos + Despesas Fixas R$ 51,59 CV R$ 57,77
Marem de Contribuiçao Unitaria R$ 6,13 CF R$ 1,03 Marem de Contribuiçao Unitaria R$ 0,94 CF R$ 51,59
Ponto de Equilibrio Unitário 0 CT R$ 1,95 Ponto de Equilibrio Unitário 55 CT R$ 109,36
Lucro R$ -‐ Lucro R$ -‐
PE em Unid = 1,031845 0 PE em Unid = 51,5922304 55
6,134491 0,94071431
PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= R$ 1,95 PE em R$= PV Unit. X Quant. No PE= R$ 109,36
UFPA
3360 450 400 288 1200 100 1200 30 20 10 10 500 7.568,00
Produtos Poupa Açaí %
Suco de % Chopp % Vitamina % Farinha % Farinha % Água % Carne de % Camarão % Peixe % Calabresa % Salgados % CUSTO
R$ 21.823,29 100,0% R$ Açaí
667,88 100,0% R$ Açaí
439,33 100,0% R$ Açaí
852,77 100,0% R$ Tapioca
1.969,10 100,0% R$ D'água
200,29 100,0% R$ Mineral
1.192,66 100,0% R$ 4Sol Salgado
81,14 100,0% R$ 425,58 100,0% R$ Seco
105,03 100,0% R$ 115,99 100,0% R$ 997,06 100,0%
CUSTO VARIAVEL Total Total Total Total Total Total Total Total Total Total Total Total
TOTAL
Salgados - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 400,00 40,1% 400,00
farinha de tapioca - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 960,00 48,8% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 960,00
Agua Mineral - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 360,00 30,2% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 360,00
farinha d´agua - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 100,00 49,9% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 100,00
carne de sol - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 240,00 49,9% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 240,00
Camarão seco - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 240,00 56,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 240,00
Peixe seco - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 50,00 47,6% - 0,0% - 0,0% 50,00
Calabresa defumada - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 50,00 43,1% - 0,0% 50,00
Caroço em lata de açaí 12.000,00 55,0% 175,00 26,2% 100,00 22,8% 225,00 26,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 12.500,00
xarope de guaraná - 0,0% 20,00 3,0% - 0,0% 20,00 2,3% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 40,00
Apendice
8:
Margem
de
contribuição
Leite - 0,0% - 0,0% 13,50 3,1% 45,00 5,3% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 58,50
Banana Prata - 0,0% - 0,0% - 0,0% 68,00 8,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 68,00
Saco de Chopp - 0,0% - 0,0% 2,50 0,6% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 2,50
Açucar - 0,0% 17,50 2,6% 15,00 3,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 32,50
sacolas 102,00 0,5% - 0,0% 3,00 0,7% - 0,0% 3,00 0,2% 3,00 1,5% - 0,0% 3,00 0,6% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 114,00
Administração
Financeira
49
Administração
Financeira
50
Prof.
Heber
Moreira
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 8.703,83
17.407,65
26.111,48
34.815,30
43.519,13 52.222,96 60.926,78 69.630,61
78.334,43
87.038,26
95.742,09 - 104.445,91
260.668,03 483.842,75 793.134,71
RECEBIMENTOS
Faturamento 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29 21.823,29
21.823,29
21.823,29
21.823,29 261.879,42
327.349,28
409.186,59 511.483,24 639.354,05
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 21.823,29 30.527,11 39.230,94 47.934,76 56.638,59 65.342,41 74.046,24 82.750,07 91.453,89 100.157,72 108.861,54
117.565,37 261.879,42
431.795,19
669.854,63 995.325,99 1.432.488,76
Custo Variavel 3,81 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92 12.790,92
12.790,92 153.491,01
166.841,74
181.353,72 197.127,95 214.274,24
Caroço em lata de açaí 3,57 12.000,00
sacolas 0,03 102,00
Avental 0,01 25,00
Toca de cabelo 0,00 7,00
Saco de 1kg 0,02 51,00
Agua 0,00 14,94
mao de obra 0,07 248,63
Combustivel 0,04 133,19
Energia 0,06 209,16
Custo Fixo 0,10 R$ 328,54 R$ 328,54 R$ 328,54 R$ 328,54 R$ 328,54 R$ 328,54 R$ 328,54 R$ 328,54 R$ 328,54 R$ 328,54 R$ 328,54 R$ 328,54 R$ 3.942,49 R$ 4.285,41 R$ 4.658,16 R$ 5.063,33 R$ 5.503,74
Combustivel 0,01 R$ 44,40
aluguel 0,07 R$ 221,99
Energia 0,02 R$ 53,28
Agua 0,00 R$ 8,88
CUSTO TOTAL 3,90 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46 13.119,46
13.119,46 157.433,51
171.127,15
186.011,88 202.191,28 219.777,98
SALDO DO CAIXA 8.703,83 17.407,65 26.111,48 34.815,30 43.519,13 52.222,96 60.926,78 69.630,61 78.334,43 87.038,26 95.742,09
104.445,91 104.445,91
260.668,03
483.842,75 793.134,71 1.212.710,77
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 164,13
328,26
492,38
656,51
820,64 984,77 1.148,89 1.313,02
1.477,15
1.641,28
1.805,40 - 1.969,53
4.969,82 9.305,37 15.360,90
RECEBIMENTOS
Faturamento 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33 439,33
439,33
439,33
439,33 5.272,01
6.590,02
8.237,52 10.296,90 12.871,13
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 439,33 603,46 767,59 931,72 1.095,85 1.259,97 1.424,10 1.588,23 1.752,36 1.916,48 2.080,61 2.244,74 5.272,01
8.559,55
13.207,34 19.602,27 28.232,03
Custo Variavel 0,06 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54 213,54
213,54 2.562,48
2.785,37
3.027,64 3.290,99 3.577,24
Caroço em lata de açaí 0,25 100,00
Leite 0,03 13,50
Saco de Chopp 0,01 2,50
Açucar 0,04 15,00
sacolas 0,01 3,00
Toca de cabelo 0,01 3,50
Lencinho de papel 0,01 3,91
Agua 0,00 1,78
mao de obra 0,07 29,60
Combustivel 0,04 15,86
Energia 0,06 24,90
Custo Fixo 0,02 R$ 61,67 R$ 61,67 R$ 61,67 R$ 61,67 R$ 61,67 R$ 61,67 R$ 61,67 R$ 61,67 R$ 61,67 R$ 61,67 R$ 61,67 R$ 61,67 R$ 740,00 R$ 804,37 R$ 874,33 R$ 950,38 R$ 1.033,04
Combustivel 0,02 R$ 8,33
aluguel 0,10 R$ 41,67
Energia 0,03 R$ 10,00
Agua 0,00 R$ 1,67
CUSTO TOTAL 0,08 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21 275,21
275,21 3.302,48
3.589,73
3.901,97 4.241,37 4.610,28
SALDO DO CAIXA 164,13 328,26 492,38 656,51 820,64 984,77 1.148,89 1.313,02 1.477,15 1.641,28 1.805,40
1.969,53 1.969,53
4.969,82
9.305,37 15.360,90 23.621,75
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 823,12
1.646,24
2.469,36
3.292,48
4.115,60 4.938,72 5.761,84 6.584,96
7.408,08
8.231,20
9.054,32 9.877,44
24.466,04 45.138,59 73.628,00
RECEBIMENTOS
Faturamento 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10 1.969,10
1.969,10
1.969,10
1.969,10 23.629,15
29.536,44
36.920,55 46.150,69 57.688,36
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 1.969,10 2.792,22 3.615,34 4.438,46 5.261,58 6.084,70 6.907,82 7.730,94 8.554,06 9.377,18 10.200,30
11.023,42 23.629,15
39.413,88
61.386,59 91.289,27 131.316,36
Custo Variavel 0,33 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86 1.106,86
1.106,86 13.282,36
14.437,67
15.693,47 17.058,49 18.542,25
farinha de tapioca 0,80 960,00
sacolas 0,00 3,00
Saco de 1kg 0,01 7,50
mao de obra 0,07 88,79
Combustivel 0,04 47,57
Custo Fixo 0,03 R$ 39,11 R$ 39,11 R$ 39,11 R$ 39,11 R$ 39,11 R$ 39,11 R$ 39,11 R$ 39,11 R$ 39,11 R$ 39,11 R$ 39,11 R$ 39,11 R$ 469,34 R$ 510,17 R$ 554,54 R$ 602,78 R$ 655,21
Combustivel 0,00 R$ 5,29
aluguel 0,02 R$ 26,43
Energia 0,01 R$ 6,34
Agua 0,00 R$ 1,06
CUSTO TOTAL 0,36 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98 1.145,98
1.145,98 13.751,71
14.947,84
16.248,01 17.661,27 19.197,46
SALDO DO CAIXA 823,12 1.646,24 2.469,36 3.292,48 4.115,60 4.938,72 5.761,84 6.584,96 7.408,08 8.231,20 9.054,32
9.877,44 9.877,44
24.466,04
45.138,59 73.628,00 112.118,91
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 578,96
1.157,93
1.736,89
2.315,85
2.894,82 3.473,78 4.052,75 4.631,71
5.210,67
5.789,64
6.368,60 - 6.947,56
16.832,56 30.493,77 48.988,75
RECEBIMENTOS
Faturamento 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66 1.192,66
1.192,66
1.192,66
1.192,66 14.311,96
17.889,95
22.362,44 27.953,05 34.941,31
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 1.192,66 1.771,63 2.350,59 2.929,55 3.508,52 4.087,48 4.666,45 5.245,41 5.824,37 6.403,34 6.982,30 7.561,26 14.311,96
24.837,52
39.195,00 58.446,82 83.930,06
Custo Variavel 0,41 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36 496,36
496,36 5.956,36
6.474,45
7.037,60 7.649,74 8.315,11
Agua Mineral 0,30 360,00
mao de obra 0,07 88,79
Combustivel 0,04 47,57
Custo Fixo 0,10 R$ 117,34 R$ 117,34 R$ 117,34 R$ 117,34 R$ 117,34 R$ 117,34 R$ 117,34 R$ 117,34 R$ 117,34 R$ 117,34 R$ 117,34 R$ 117,34 R$ 1.408,03 R$ 1.530,51 R$ 1.663,63 R$ 1.808,33 R$ 1.965,62
Combustivel 0,01 R$ 15,86
aluguel 0,07 R$ 79,28
Energia 0,02 R$ 19,03
Agua 0,00 R$ 3,17
CUSTO TOTAL 0,51 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70 613,70
613,70 7.364,40
8.004,96
8.701,23 9.458,07 10.280,74
SALDO DO CAIXA 578,96 1.157,93 1.736,89 2.315,85 2.894,82 3.473,78 4.052,75 4.631,71 5.210,67 5.789,64 6.368,60
6.947,56 6.947,56
16.832,56
30.493,77 48.988,75 73.649,32
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 178,85
357,70
536,56
715,41
894,26 1.073,11 1.251,96 1.430,81
1.609,67
1.788,52
1.967,37 2.146,22
5.311,65 9.793,09 15.965,15
RECEBIMENTOS
Faturamento 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58 425,58
425,58
425,58
425,58 5.106,96
6.383,70
7.979,63 9.974,53 12.468,16
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 425,58 604,43 783,28 962,14 1.140,99 1.319,84 1.498,69 1.677,54 1.856,39 2.035,25 2.214,10 2.392,95 5.106,96
8.529,92
13.291,28 19.767,62 28.433,32
Custo Variavel 12,24 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77 244,77
244,77 2.937,27
3.192,76
3.470,47 3.772,33 4.100,45
Camarão seco 12,00 240,00
Luvas descartaves (10 u nid)
0,13 2,50
mao de obra 0,07 1,48
Combustivel 0,04 0,79
Custo Fixo 0,00 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 1,96 R$ 23,47 R$ 25,51 R$ 27,73 R$ 30,14 R$ 32,76
Combustivel 0,00 R$ 0,26
aluguel 0,00 R$ 1,32
Energia 0,00 R$ 0,32
Agua 0,00 R$ 0,05
CUSTO TOTAL 12,24 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73 246,73
246,73 2.960,74
3.218,27
3.498,19 3.802,47 4.133,21
SALDO DO CAIXA 178,85 357,70 536,56 715,41 894,26 1.073,11 1.251,96 1.430,81 1.609,67 1.788,52 1.967,37
2.146,22 2.146,22
5.311,65
9.793,09 15.965,15 24.300,11
Wanessa
Carvalho:
Wanessa_costa@yahoo.com.br
UFPA
Administração
Financeira
52
Prof.
Heber
Moreira
FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 ANOS
PRODUTO 6: CALABRESA DEFUMADA IGPM 8,70%
Crescimento ao ano 25%
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PRODUTO/UNIDADE 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
1.391,84
1.739,80
2.174,75 2.718,44 3.398,05
PREÇO DE VENDA 11,60 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99
115,99
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 60,37
120,73
181,10
241,47
301,84 362,20 422,57 482,94
543,30
603,67
664,04 724,41
1.738,72 3.124,87 4.986,13
RECEBIMENTOS
Faturamento 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99 115,99
115,99
115,99
115,99 1.391,84
1.739,80
2.174,75 2.718,44 3.398,05
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 115,99 176,35 236,72 297,09 357,46 417,82 478,19 538,56 598,92 659,29 719,66 780,02 1.391,84
2.464,21
3.913,47 5.843,31 8.384,17
Custo Variavel 5,46 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64
54,64 655,70
712,73
774,73 842,11 915,36
Calabresa defumada 5,00 50,00
Luvas descartaves (10 u nid)
0,25 2,50
óleo de cozinha 0,03 0,30
Gas de Cozinha 0,07 0,71
mao de obra 0,07 0,74
Combustivel 0,04 0,40
Custo Fixo 0,10 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 11,73 R$ 12,75 R$ 13,86 R$ 15,07 R$ 16,38
Combustivel 0,01 R$ 0,13
aluguel 0,07 R$ 0,66
Energia 0,02 R$ 0,16
Agua 0,00 R$ 0,03
CUSTO TOTAL 5,56 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62 55,62
55,62 667,43
725,49
788,59 857,18 931,74
SALDO DO CAIXA 60,37 120,73 181,10 241,47 301,84 362,20 422,57 482,94 543,30 603,67 664,04
724,41 724,41
1.738,72
3.124,87 4.986,13 7.452,43
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 316,34
632,67
949,01
1.265,35
1.581,69 1.898,02 2.214,36 2.530,70
2.847,04
3.163,37
3.479,71 3.796,05
9.228,81 16.767,29 27.002,94
RECEBIMENTOS
Faturamento 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88 667,88
667,88
667,88
667,88 8.014,60
10.018,25
12.522,82 15.653,52 19.566,90
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 667,88 984,22 1.300,56 1.616,90 1.933,23 2.249,57 2.565,91 2.882,24 3.198,58 3.514,92 3.831,26 4.147,59 8.014,60
13.814,30
21.751,63 32.420,82 46.569,84
Custo Variavel 0,68 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55 307,55
307,55 3.690,54
4.011,55
4.360,48 4.739,75 5.152,02
Caroço em lata de açaí 0,39 175,00
xarope de guaraná 0,04 20,00
Açucar 0,04 17,50
Copos Descartaveis 0,01 6,00
Toca de cabelo 0,01 3,50
Lencinho de papel 0,01 4,40
Agua 0,00 2,00
mao de obra 0,07 33,30
Combustivel 0,04 17,84
Energia 0,06 28,01
Custo Fixo 4,40 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 528,01 R$ 573,94 R$ 623,86 R$ 678,12 R$ 737,11
Combustivel 0,59 R$ 5,95
aluguel 2,97 R$ 29,73
Energia 0,71 R$ 7,14
Agua 0,12 R$ 1,19
CUSTO TOTAL 5,08 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55 351,55
351,55 4.218,56
4.585,49
4.984,34 5.417,88 5.889,13
SALDO DO CAIXA 316,34 632,67 949,01 1.265,35 1.581,69 1.898,02 2.214,36 2.530,70 2.847,04 3.163,37 3.479,71
3.796,05 3.796,05
9.228,81
16.767,29 27.002,94 40.680,72
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 402,36
804,71
1.207,07
1.609,43
2.011,78 2.414,14 2.816,50 3.218,85
3.621,21
4.023,57
4.425,92 4.828,28
11.744,73 21.348,05 34.393,25
RECEBIMENTOS
Faturamento 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77 852,77
852,77
852,77
852,77 10.233,20
12.791,49
15.989,37 19.986,71 24.983,39
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 852,77 1.255,12 1.657,48 2.059,84 2.462,19 2.864,55 3.266,91 3.669,26 4.071,62 4.473,98 4.876,33 5.278,69 10.233,20
17.619,77
27.734,10 41.334,76 59.376,63
Custo Variavel 1,47 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25 422,25
422,25 5.066,99
5.507,72
5.986,78 6.507,51 7.073,54
Caroço em lata de açaí 0,78 225,00
xarope de guaraná 0,07 20,00
Leite 0,16 45,00
Banana Prata 0,24 68,00
Copos Descartaveis 0,02 6,00
Toca de cabelo 0,01 3,50
Lencinho de papel 0,01 2,81
Agua 0,00 1,28
mao de obra 0,07 21,31
Combustivel 0,04 11,42
Energia 0,06 17,93
Custo Fixo 0,10 R$ 28,16 R$ 28,16 R$ 28,16 R$ 28,16 R$ 28,16 R$ 28,16 R$ 28,16 R$ 28,16 R$ 28,16 R$ 28,16 R$ 28,16 R$ 28,16 R$ 337,93 R$ 367,32 R$ 399,27 R$ 434,00 R$ 471,75
Combustivel 0,01 R$ 3,81
aluguel 0,07 R$ 19,03
Energia 0,02 R$ 4,57
Agua 0,00 R$ 0,76
CUSTO TOTAL 1,56 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41 450,41
450,41 5.404,92
5.875,04
6.386,05 6.941,51 7.545,29
SALDO DO CAIXA 402,36 804,71 1.207,07 1.609,43 2.011,78 2.414,14 2.816,50 3.218,85 3.621,21 4.023,57 4.425,92
4.828,28 4.828,28
11.744,73
21.348,05 34.393,25 51.831,34
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 74,65
149,29
223,94
298,59
373,24 447,88 522,53 597,18
671,83
746,47
821,12 895,77
2.261,26 4.235,30 6.993,24
RECEBIMENTOS
Faturamento 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29 200,29
200,29
200,29
200,29 2.403,47
3.004,34
3.755,42 4.694,27 5.867,84
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 200,29 274,94 349,58 424,23 498,88 573,53 648,17 722,82 797,47 872,12 946,76
1.021,41 2.403,47
3.900,10
6.016,68 8.929,57 12.861,08
Custo Variavel 1,16 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86 115,86
115,86 1.390,36
1.511,30
1.642,75 1.785,64 1.940,95
farinha d´agua 1,00 100,00
sacolas 0,03 3,00
Saco de 1kg 0,02 1,50
mao de obra 0,07 7,40
Combustivel 0,04 3,96
Custo Fixo 0,10 R$ 9,78 R$ 9,78 R$ 9,78 R$ 9,78 R$ 9,78 R$ 9,78 R$ 9,78 R$ 9,78 R$ 9,78 R$ 9,78 R$ 9,78 R$ 9,78 R$ 117,34 R$ 127,54 R$ 138,64 R$ 150,69 R$ 163,80
Combustivel 0,01 R$ 1,32
aluguel 0,07 R$ 6,61
Energia 0,02 R$ 1,59
Agua 0,00 R$ 0,26
CUSTO TOTAL 1,26 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64 125,64
125,64 1.507,70
1.638,84
1.781,39 1.936,33 2.104,76
SALDO DO CAIXA 74,65 149,29 223,94 298,59 373,24 447,88 522,53 597,18 671,83 746,47 821,12
895,77 895,77
2.261,26
4.235,30 6.993,24 10.756,32
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 226,30
452,60
678,89
905,19
1.131,49 1.357,79 1.584,09 1.810,39
2.036,68
2.262,98
2.489,28 2.715,58
6.608,59 12.016,74 19.365,96
RECEBIMENTOS
Faturamento 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14 481,14
481,14
481,14
481,14 5.773,69
7.217,11
9.021,39 11.276,74 14.095,92
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 481,14 707,44 933,74 1.160,04 1.386,33 1.612,63 1.838,93 2.065,23 2.291,53 2.517,83 2.744,12 2.970,42 5.773,69
9.932,69
15.629,98 23.293,48 33.461,88
Custo Variavel 8,40 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91 251,91
251,91 3.022,91
3.285,84
3.571,65 3.882,31 4.220,00
carne de sol 8,00 240,00
sacolas 0,10 3,00
Luvas descartaves (10 u nid)
0,08 2,50
óleo de cozinha 0,03 0,87
Gas de Cozinha 0,07 2,13
mao de obra 0,07 2,22
Combustivel 0,04 1,19
Custo Fixo 0,10 R$ 2,93 R$ 2,93 R$ 2,93 R$ 2,93 R$ 2,93 R$ 2,93 R$ 2,93 R$ 2,93 R$ 2,93 R$ 2,93 R$ 2,93 R$ 2,93 R$ 35,20 R$ 38,26 R$ 41,59 R$ 45,21 R$ 49,14
Combustivel 0,01 R$ 0,40
aluguel 0,07 R$ 1,98
Energia 0,02 R$ 0,48
Agua 0,00 R$ 0,08
CUSTO TOTAL 8,49 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84 254,84
254,84 3.058,11
3.324,11
3.613,24 3.927,52 4.269,14
SALDO DO CAIXA 226,30 452,60 678,89 905,19 1.131,49 1.357,79 1.584,09 1.810,39 2.036,68 2.262,98 2.489,28
2.715,58 2.715,58
6.608,59
12.016,74 19.365,96 29.192,74
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 49,42
98,84
148,26
197,68
247,10 296,52 345,94 395,36
444,78
494,20
543,62 593,04
1.443,14 2.624,02 4.228,66
RECEBIMENTOS
Faturamento 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03 105,03
105,03
105,03
105,03 1.260,41
1.575,52
1.969,39 2.461,74 3.077,18
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 105,03 154,45 203,87 253,29 302,72 352,14 401,56 450,98 500,40 549,82 599,24 648,66 1.260,41
2.168,56
3.412,53 5.085,76 7.305,84
Custo Variavel 5,46 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64 54,64
54,64 655,64
712,66
774,65 842,03 915,27
Peixe seco 5,00 50,00
Luvas descartaves (10 u nid)
0,25 2,50
óleo de cozinha 0,03 0,29
Gas de Cozinha 0,07 0,71
mao de obra 0,07 0,74
Combustivel 0,04 0,40
Custo Fixo 0,10 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 0,98 R$ 11,73 R$ 12,75 R$ 13,86 R$ 15,07 R$ 16,38
Combustivel 0,01 R$ 0,13
aluguel 0,07 R$ 0,66
Energia 0,02 R$ 0,16
Agua 0,00 R$ 0,03
CUSTO TOTAL 5,56 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61 55,61
55,61 667,37
725,42
788,52 857,10 931,65
SALDO DO CAIXA 49,42 98,84 148,26 197,68 247,10 296,52 345,94 395,36 444,78 494,20 543,62
593,04 593,04
1.443,14
2.624,02 4.228,66 6.374,19
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 421,47
842,93
1.264,40
1.685,87
2.107,34 2.528,80 2.950,27 3.371,74
3.793,20
4.214,67
4.636,14 5.057,61
12.505,60 23.039,54 37.537,34
RECEBIMENTOS
Faturamento 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06 997,06
997,06
997,06
997,06 11.964,71
14.955,89
18.694,86 23.368,58 29.210,72
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 997,06 1.418,53 1.839,99 2.261,46 2.682,93 3.104,39 3.525,86 3.947,33 4.368,80 4.790,26 5.211,73 5.633,20 11.964,71
20.013,50
31.200,47 46.408,11 66.748,07
Custo Variavel 1,05 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70 526,70
526,70 6.320,43
6.870,18
7.467,75 8.117,30 8.823,35
Salgados 0,80 400,00
Luvas descartaves (10 u nid)
0,03 15,00
Lencinho de papel 0,01 4,88
óleo de cozinha 0,03 14,55
Gas de Cozinha 0,07 35,45
mao de obra 0,07 37,00
Combustivel 0,04 19,82
Custo Fixo 0,10 R$ 48,89 R$ 48,89 R$ 48,89 R$ 48,89 R$ 48,89 R$ 48,89 R$ 48,89 R$ 48,89 R$ 48,89 R$ 48,89 R$ 48,89 R$ 48,89 R$ 586,68 R$ 637,71 R$ 693,18 R$ 753,47 R$ 819,01
Combustivel 0,01 R$ 6,61
aluguel 0,07 R$ 33,03
Energia 0,02 R$ 7,93
Agua 0,00 R$ 1,32
CUSTO TOTAL 1,15 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59 575,59
575,59 6.907,11
7.507,89
8.160,93 8.870,77 9.642,36
SALDO DO CAIXA 421,47 842,93 1.264,40 1.685,87 2.107,34 2.528,80 2.950,27 3.371,74 3.793,20 4.214,67 4.636,14
5.057,61 5.057,61
12.505,60
23.039,54 37.537,34 57.105,71
UNIT 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS
Caixa Inicial - 11.941,11
23.882,23
35.823,34
47.764,45
59.705,57 71.646,68 83.587,80 95.528,91
107.470,02
119.411,14
131.352,25 143.293,36
356.309,66 659.428,22 1.078.379,69
RECEBIMENTOS
Faturamento 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12 29.270,12
29.270,12
29.270,12
29.270,12 351.241,43
439.051,79
548.814,73 686.018,42 857.523,02
Receitas à Vista
PAGAMENTOS
TOTAL 29.270,12 41.211,23 53.152,35 65.093,46 77.034,57 88.975,69 100.916,80 112.857,91 124.799,03 136.740,14 148.681,26 160.622,37 351.241,43
582.345,15
905.124,39 1.345.446,64 1.935.902,71
Custo Variavel 2,191993 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01 16.589,01
16.589,01 199.068,06
216.383,10
235.204,22 255.662,40 277.900,04
Salgados 0,05 400,00
farinha de tapioca 0,13 960,00
Agua Mineral 0,05 360,00
farinha d´agua 0,01 100,00
carne de sol 0,03 240,00
Camarão seco 0,03 240,00
Peixe seco 0,01 50,00
Calabresa defumada 0,01 50,00
Caroço em lata de açaí 1,65 12.500,00
xarope de guaraná 0,01 40,00
Leite 0,01 58,50
Banana Prata 0,01 68,00
Saco de Chopp 0,00 2,50
Açucar 0,00 32,50
sacolas 0,02 114,00
Copos Descartaveis 0,00 12,00
Luvas descartaves (10 u nid)
0,00 25,00
Avental 0,00 25,00
Toca de cabelo 0,00 17,50
Saco de 1kg 0,01 63,00
Lencinho de papel 0,00 16,00
óleo de cozinha 0,00 16,01
Agua 0,00 20,00
Gas de Cozinha 0,01 39,00
mao de obra 0,07 560,00
Combustivel 0,04 300,00
Energia 0,04 280,00
Custo Fixo 0,10 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00 740,00
740,00 8.880,00
9.652,39
10.491,96 11.404,55 12.396,53
Combustivel 0,01 R$ 100,00
aluguel 0,07 R$ 500,00
Energia 0,02 R$ 120,00
Agua 0,00 R$ 20,00
CUSTO TOTAL 2,29 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01 17.329,01
17.329,01 207.948,06
226.035,49
245.696,17 267.066,95 290.296,56
SALDO DO CAIXA 11.941,11 23.882,23 35.823,34 47.764,45 59.705,57 71.646,68 83.587,80 95.528,91 107.470,02 119.411,14 131.352,25
143.293,36 143.293,36
356.309,66
659.428,22 1.078.379,69 1.645.606,15
VPL R$ 447.435,11
TIR 3942%
VPL R$ 6.575,80
TIR 107%
taxa de
entrada de PAYBACK
Anos investimento saída de caixa fluxo de caixa retorno ao payback 360
caixa EM DIAS
ano
0 2.683,13 -‐ -‐ 2.683,13
1 23.629,15 13.751,71 9.877,44 3,68% 0,27 97,79
2 29.536,44 14.947,84 14.588,60 5,44% 0,18 66,21
3 36.920,55 16.248,01 20.672,54 7,70% 0,13 46,73
4 46.150,69 17.661,27 28.489,42 10,62% 0,09 33,90
5 57.688,36 19.197,46 38.490,90 14,35% 0,07 25,09
VPL R$ 39.537,47
TIR 413%
VPL R$ 25.481,75
TIR 298%
Wanessa
Carvalho:
Wanessa_costa@yahoo.com.br
UFPA
Administração
Financeira
56
Prof.
Heber
Moreira
VPL R$ 6.890,80
TIR 112%
VPL R$ 660,64
TIR 36%
taxa de
entrada de PAYBACK
Anos investimento saída de caixa fluxo de caixa retorno ao payback 360
caixa EM DIAS
ano
0 2.683,13 -‐ -‐ 2.683,13
1 8.014,60 4.218,56 3.796,05 1,41% 0,71 254,46
2 10.018,25 4.585,49 5.432,77 2,02% 0,49 177,80
3 12.522,82 4.984,34 7.538,48 2,81% 0,36 128,13
4 15.653,52 5.417,88 10.235,65 3,81% 0,26 94,37
5 19.566,90 5.889,13 13.677,78 5,10% 0,20 70,62
VPL R$ 13.091,87
TIR 177%
VPL R$ 17.264,28
TIR 218%
VPL R$ 1.824,68
TIR 53%
taxa de
entrada de PAYBACK
Anos investimento saída de caixa fluxo de caixa retorno ao payback 360
caixa EM DIAS
ano
0 2.683,13 -‐ -‐ 2.683,13
1 5.773,69 3.058,11 2.715,58 1,01% 0,99 355,70
2 7.217,11 3.324,11 3.893,01 1,45% 0,69 248,12
3 9.021,39 3.613,24 5.408,15 2,02% 0,50 178,61
4 11.276,74 3.927,52 7.349,22 2,74% 0,37 131,43
5 14.095,92 4.269,14 9.826,78 3,66% 0,27 98,30
VPL R$ 8.784,09
TIR 134%
taxa de
entrada de PAYBACK
Anos investimento saída de caixa fluxo de caixa retorno ao payback 360
caixa EM DIAS
ano
0 2.683,13 -‐ -‐ 2.683,13
1 1.260,41 667,37 593,04 0,22% 4,52 1628,76
2 1.575,52 725,42 850,10 0,32% 3,16 1136,25
3 1.969,39 788,52 1.180,88 0,44% 2,27 817,97
4 2.461,74 857,10 1.604,64 0,60% 1,67 601,96
5 3.077,18 931,65 2.145,53 0,80% 1,25 450,20
VPL R$ 240,23
TIR 29%
VPL R$ 19.098,81
TIR 230%
VPL/TIR CONSOLIDADO
taxa de
entrada de PAYBACK
Anos investimento saída de caixa fluxo de caixa retorno ao payback 360
caixa EM DIAS
ano
0 32.197,50 -‐ -‐ 32.197,50
1 351.241,43 207.948,06 143.293,36 4,45% 0,02 6,74
2 439.051,79 226.035,49 213.016,30 6,62% 0,01 4,53
3 548.814,73 245.696,17 303.118,56 9,41% 0,01 3,19
4 686.018,42 267.066,95 418.951,47 13,01% 0,01 2,31
5 857.523,02 290.296,56 567.226,46 17,62% 0,00 1,70
VPL R$ 585.148,49
TIR 492%
BALANÇO PATRIMONIAL
BALANÇO PATRIMONIAL