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UNIVERSIDAD DE CUENCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS


ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

RESUMEN

La tesis contiene un breve análisis del riesgo crediticio


y otros relativos al negocio de intermediación
financiera; se realiza una evaluación de la cartera de
crédito en función del tipo de operación. El riesgo de
crédito existe principalmente por dos factores, el uno
relacionado a la propia actividad; y el otro por la
aplicación ineficiente o inadecuada de políticas de
crédito. Finalmente proponemos, bajo nuestra
responsabilidad y autoría, un modelo de gestión de
análisis de crédito que incluye un manual que resume
los criterios básicos que deben tenerse en cuenta
como marco referencial para cualquier normativa
interna de reglamentación del crédito, con puntos
esenciales como políticas crediticias, reglamentos, y
procedimientos específicos.

PALABRAS CLAVES:
RIESGO DE CREDITO, REGLAMENTO DE CREDITO,
CREDIT SCORING, POLITICAS CREDITICIAS, RIESGO
OPERACIONAL, RIESGO LEGAL, RIESGO DE LIQUIDEZ,
RIESGO DE MERCADO, CARTERA DE CREDITO,
PROVISIONES DE CARTERA.

AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 1
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

ÍNDICE
INTRODUCCIÓN.

CAPITULO I. ANTECEDENTES DE MANEJO DE


RIESGOS.
1.1. TIPOS DE RIESGOS
1.1.1. RIESGO DE CREDITO
1.1.1.1. Modelo de riesgo de crédito.
1.1.2. RIESGO DE LIQUIDEZ
1.1.3. RIESGO OPERACIONAL
1.1.4. RIESGO LEGAL
1.1.5. RIESGO DE MERCADO
1.2. METODO TRADICIONAL DE ANÁLISIS DE
CREDITO
1.2.1. CAPACIDAD DE PAGO
1.2.2. GARANTIAS

CAPITULO II. EVALUACION DE LA CARTERA


VENCIDA.
2.1. CALIFICACIONES DE LA CARTERA SEGÚN
TIPO DE CRÉDITO
2.1.1. CARTERA COMERCIAL
2.1.2. CARTERA COMSUMO
2.1.3. CARTERA VIVIENDA
2.1.4. CARTERA MICROEMPRESA
2.2. ADMINISTRACION DE CARTERA DE
CONSUMO Y MICROEMPRESA
2.3. INDICE DE MOROSIDAD
CONSTITUCION DE PROVISIONES

AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 2
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

CAPITULO III. PROPUESTA DE MODELO DE


MANUAL DE CREDITO.
3.1. REGLAMENTO DE CREDITO
3.2.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CREDITICIOS

CAPITULO IV.CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.


4.1. CONCLUSIONES
4.2. RECOMENDACIONES
ANEXOS
Anexo1
Anexo2
Anexo3
Anexo4
Anexo5
Anexo6

BIBLIOGRAFÌA

AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 3
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ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA

“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE


CREDITOS EN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL


TITULO DE INGENIERÍA FINANCIERA

AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO

DIRECTOR:
ECO. MARCELO VASQUEZ

CUENCA – ECUADOR

2010
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 4
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ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
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DEDICATORIA:

Este trabajo va dedicado a mi familia quienes me


han brindado su apoyo incondicional para
culminar esta tesis; así como también a mi
esposa y mi hijo por su comprensión y entrega
infinita; de la misma manera le dedico a Dios por
brindarme fuerzas y sabiduría todos los días de
mi existencia.
Jorge Ramón Jumbo

El presente trabajo lo dedico a mis padres, por el


amor, apoyo, comprensión ya que sin ellos no
sería posible la culminación del presente, por su
esfuerzo y sacrificio para que pueda alcanzar
esta meta.

Diego Iñiguez Guerrero

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AGRADECIMIENTO:

Agradecemos a Dios por permitirnos culminar el


presente trabajo, a la Universidad de Cuenca por
la valiosa enseñanza que nos ha brindado,
constituyendo así uno de los pilares
fundamentales de conocimiento para la
realización de esta tesina.

De igual manera expresamos nuestro infinito


agradecimiento al Eco. Marcelo Vásquez; al Ec.
Fabián Cordero y a la Eco. Catalina Rivera por su
aporte incondicional para la consecución de este
trabajo.

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RESPONSABILIDAD

Las ideas, conceptos y criterios expuestos en el presente


trabajo son de exclusividad responsabilidad de sus autores.

Jorge Ramón Jumbo Diego Iñiguez Guerrero

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INTRODUCCIÒN

El sistema financiero cumple un rol de mucha


importancia en la economía de todos los países del
mundo al ser el canalizador de recursos monetarios
de unidades económicas excedentarias hacia
unidades económicas deficitarias.

En nuestro país el sistema financiero nacional está


compuesto por Bancos, Sociedades Financieras,
Mutualistas, y cooperativas de ahorro y crédito
controladas por la superintendencia de Bancos y
seguros; y las controladas por la Dirección Nacional
de Cooperativas bajo la responsabilidad del Ministerio
de Inclusión Económica Social.

Una década después de la peor crisis financiera


nuestro sistema se ha mantenido sólido en todos los
segmentos de mercado a los que acoge, producto de
la incorporación de sistemas de la administración de
riesgos implementados y adoptados del Comité de
Basilea, que se extiende a todas las entidades
financieras en función de su experiencia.

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1. La administración de riesgos constituye como un


elemento fundamental en la gestión que el
sistema financiero debe considerar, para
enfrentar los diferentes tipos de riesgos a los que
están expuestos sus negocios, dependiendo, por
supuesto, de la magnitud de operaciones que
realizan con socios o clientes. Es importante que
las instituciones financieras tomen en
consideración todas las recomendaciones
realizadas por los organismos de control para el
manejo eficiente de los recursos monetarios y
por el grado de responsabilidad que implica el
canalizar estos recursos del público hacia
algunos sectores de la economía; quienes a su
vez deben retribuir el capital más un excedente
por su uso, denominado interés, en los plazos
convenidos. Entonces al considerar que la
actividad principal de una entidad financiera es la
captación y colocación mediante diversos
productos que ofrecen, de su gestión dependerá
la existencia de la organización aunque su
exposición al riesgo es inherente especialmente
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relacionado al crediticio, porque en gran medida


la banca o cualquier institución cubre sus costos
de operación con ingresos provenientes de su
actividad principal. De ahí que todas las
entidades tienen procesos diferentes, pero con
una misma finalidad, que el crédito sea
recuperado en su totalidad.

En esta tesis ponemos a consideración un breve


análisis del riesgo crediticio y otros relativos al negocio
de intermediación financiera; para posteriormente
realizar una evaluación de la cartera de crédito en
función del tipo de operación; El riesgo de crédito
existe principalmente por dos factores, el uno
relacionado a la propia actividad; y el otro por la
aplicación ineficiente o inadecuada de políticas de
crédito; Finalmente proponemos, bajo nuestra
responsabilidad y autoría, un modelo de gestión de
análisis de crédito que incluye un manual que resume
los criterios básicos que deben tenerse en cuenta
como marco referencial para cualquier normativa
interna de reglamentación del crédito, con puntos

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esenciales como políticas crediticias, reglamentos, y


procedimientos específicos.

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CAPITULO I.

ANTECEDENTES DE MANEJO DE RIESGOS

CONTENIDO

1.1 TIPOS DE RIESGOS

1.1.1. RIESGO DE CREDITO

1.1.1.1. Modelo de riesgo de crédito

1.1.2. RIESGO DE LIQUIDEZ

1.1.3. RIESGO OPERACIONAL

1.1.4. RIESGO LEGAL

1.1.5. RIESGO DE MERCADO

1.2. METODO TRADICIONAL DE ANÁLISIS DE CREDITO

1.2.1. CAPACIDAD DE PAGO

1.2.2. GARANTIAS

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1. ANTECEDENTES DEL MANEJO DE RIESGOS.

Una de las principales características del sector financiero


es su alto grado de regulación. La finalidad de la regulación
bancaria es la búsqueda del buen funcionamiento del
sistema y la limitación de crisis bancarias. Las diferentes
regulaciones se han preocupado por la solvencia de las
entidades financieras y han desarrollado un número
importante de normas que tratan de salvaguardar este
objetivo. Si bien parece evidente que la mejor manera de
evitar situaciones de insolvencia es a través de una buena
gestión, en situaciones de crisis económica los bancos
suelen sufrir importantes pérdidas y padecer problemas de
solvencia.
Esta situación, de producirse, es menos preocupante si las
entidades disponen de recursos propios suficientes con los
que cubrir dichas pérdidas. En este sentido los recursos
propios actúan a modo de colchón que cubre pérdidas
inesperadas y evita que éstas recaigan sobre los
depositantes. La regulación sobre el capital bancario tiene
sus antecedentes en la Reserva Federal de los Estados
Unidos en 1913 que ya imponía requisitos mínimos de

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capital para ser miembros de la Reserva Federal. A raíz de


la crisis bancaria en EE.UU. en 1929 se reconoce la
importancia de que las instituciones bancarias tengan un
respaldo financiero de sus propietarios suficiente para
soportar pérdidas inesperadas.

El acuerdo denominado Convergencia internacional de


medición de capital y estándares de capital, también
llamado Acuerdo del Comité de Basilea de 1988,
representó uno de los mayores avances en cuanto a la
definición de los requerimientos mínimos de capital que
deben cumplir los bancos internacionales para hacer frente
a situaciones inesperadas de pérdidas por diferentes
riesgos, principalmente el riesgo de crédito. Su
aplicación se ha extendido a más de 100 países, y ahora se
encuentra ya en vigencia los requisitos dados por Basilea II
(pilar I requerimiento de capital mínimo, pilar II supervisión,
pilar III disciplina de mercado)..

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1.1. TIPOS DE RIESGOS.

Dentro de los riesgos que considera el comité de Basilea se


encuentran los siguientes:

RIESGO DE CREDITO.
RIESGO DE LIQUIDEZ.
RIESGO OPERACIONAL.
RIESGO LEGAL.
RIESGO DE MERCADO.

De estos los que se han tratado antiguamente con Basilea I


son los de mercado, crédito, liquidez. Con el nuevo acuerdo
de Basilea II aparecen los riesgos operacional y legal,
aunque los primeros se consideran para ellos nuevas
metodologías para su administración.

1.1.1. RIESGO DE CRÉDITO.

El riesgo de crédito se define como:

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“Es la posibilidad de pérdida debido al incumplimiento del


prestatario o la contraparte en operaciones directas,
indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago
parcial o la falta de oportunidad en el pago de las
obligaciones pactadas.” 1
Este es uno de los riesgos a los que mayor importancia
dan los bancos, cooperativas, mutualistas, sociedades
financieras en nuestro medio, debido a que en la estructura
de las operaciones la mayor parte de las inversiones
corresponden al portafolio de crédito, pues se trata de una
banca de intermediación, esencialmente.

1.1.1.1. Modelos de medición del riesgo de crédito.

Existen en la actualidad una serie de modelos dedicados a


obtener la probabilidad de impago, muchos de ellos no
aplicables a entidades financieras locales. Por esta razón,
presentamos un modelo de gestión de riesgos de crédito, a
partir de la estructuración de un manual de políticas y
procedimientos eficiente que viabilice la recuperación del
100% del crédito otorgado en una cooperativa de ahorro y
crédito controlada por la SBS, dado la importancia que
                                                            
1
 NORMAS PARA LA APLICACIÓN DE LA LGISF, De la administración de riesgos de crédito, Art.2, pág. 211. 
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tiene este tipo de activo dentro del balance de la entidad y


su relación con el patrimonio. El modelo que utilizamos es
el CREDIT SCORING basado en calificaciones internas de
los socios donde se tiene una amplia idea de si un cliente
cumplirá o no con sus obligaciones. Una de las ventajas de
este modelo es su flexibilidad para incluir variables
cualitativas, y poder establecer parámetros para la toma de
decisiones. Su desventaja es lo relacionado a su respuesta
la cual no constituye una regla fija, entonces pasa a formar
parte de un método adicional de análisis de crédito. Aunque
en la actualidad se encuentran ya en uso otros métodos
Econométricos2 como el uso de modelos logit, modelos
Dummy que lo aplican instituciones financieras con grandes
operaciones internacionales, cuya ventaja se basa en el
uso de software que permite tomar una decisión altamente
confiable.
A continuación se presenta un ejemplo de cómo se puede
usar un modelo “credit scoring” en una cooperativa de
ahorro y crédito.

                                                            
2
 Se indican modelos como el logit que tienen variable dependiente cualitativa, como por ejemplo cual 
es  la  probabilidad  que  un  cliente  con  determinadas  características  se  convierta  en  moroso  o  va  a  ser 
puntual  en  sus  pagos,  igual  uso  se  le  puede  dar  al  modelo  con  variables  Dummy,  donde  su  variable 
regresada es cuantitativa, con una combinación en sus variables independientes sean estas cuantitativas 
y cualitativas.  
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Ejemplo:

El Sr. Juan Pérez es socio de la cooperativa de ahorro y


crédito del sur durante 6 meses, el señor necesita dinero
para la adquisición de muebles para su hogar, el socio
presenta la siguiente información:
Estado civil: casado vivienda: propia Profesión: Empleado
residencia: urbana Edad: 24 Deudas: ninguna
Ingresos anuales: $ 5.676,00 (ANEXO 1. Solicitud).

VARIABLES:

Estado civil Vivienda


soltero 1 Propia 3
viudo 2 Arrendada 1
union libre 3 Prestada 2
casado 4
Divorciado 0

Profesion Residencia

empleado 1 Urbana 1
Ejecutivo 2 Rural 1
Negocio Prop 3
desempleado 0

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Edad. Deudas
18-30 2 Banco 3
30-60 3 Cooperativa 2
60-80 1 Proveedores 1
Ninguna 0

Ingresos Anuales
Dòlares
menos 1200 0,25
1200-2000 1
2001-3000 2
3001-4000 3
4001-5000 4
mas 5000 5

"Administración Cartera de Crédito"

Ejercicio sobre aceptación de clientes: "CREDIT SCORING"


método aplicado por BANCO COOPERATIVO
Ponderació Valores del Resultado
ponderado
Variables n variables cliente del cliente
1.- Edad 5,0 2 0,10
2.- Estado Civil 19,0 4 0,76
3.- Profesión 26,0 1 0,26
4.- Antigüedad empleo 4,0 4 0,16
5.- Ingresos anuales 34,0 5 1,70
6.- Vivienda. 4,6 2 0,09
7.- Residencia (x zona) 1,2 1 0,01
8.- Nro.años propietario 1,2 0 0,00
9.- Deudas -5,0 0 0,00
SUMA: 90,0
Credit scoring 3,08

Credit scoring Acción Clasificación Complementar


Menos de 1,5 puntos Negar Moroso
Pedir Dudoso
información
Entre 1,51 y 3 puntos adicional Análisis cuantitativo
Más de 3,1 puntos Otorgar solvente Análisis cuantitativo

Fuente: Elaboración Propia.

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Este socio tiene aspectos importantes para otorgarle el


crédito aunque su scoring es de 3.08, cerca de 3.10 que
es la base para que de acuerdo al método sea solvente. A
pesar de ello debe complementarse con un método
tradicional que consiste en las cinco “Cs” del crédito
(CARÁCTER, CAPACIDAD, CAPITAL, COLATERAL,
3
CICLO). A este método se le conoce también como
“experto” en el cual la decisión se deja en manos de un
analista de crédito(experto), que en base a su experiencia,
juicio objetivo, y la evaluación de dichos factores que
constituyen los elementos determinantes a la hora de
otorgar o no el crédito, toma la decisión.

                                                            
3
  Carácter:  Historial  crediticio;  Capacidad:  Disponibilidad  de  recursos  para  cubrir  deudas;  Capital: 
Solvencia para asumir deudas; Colateral: Garantías; Ciclo: Destino del crédito, sector económico.  
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1.1.2. RIESGO DE LIQUIDEZ.

Se entiende por riesgo de liquidez, cuando la institución


enfrenta una escasez de fondos para cumplir sus
obligaciones y que por ello, tiene la necesidad de conseguir
recursos alternativos o vender activos en condiciones
desfavorables, esto es, asumiendo un alto costo financiero
o una elevada tasa de descuento, incurriendo en
Pérdidas de valorización.4

1.1.3. RIESGO OPERACIONAL.

Es la posibilidad de que se produzcan pérdidas debido a


eventos originados en fallas o insuficiencia de procesos,
personas, sistemas internos, tecnología, y en la presencia
de eventos externos imprevistos. Incluye el riesgo legal
pero excluye los riesgos sistémico y de reputación.
Agrupa una variedad de riesgos relacionados con
deficiencias de control interno; sistemas, procesos y
procedimientos inadecuados; errores humanos y fraudes;
fallas en los sistemas informáticos; ocurrencia de eventos
                                                            
4
  Normas  para  la  aplicación  de  la  LGISF,      Título  X  administración  de  riesgo  de  liquidez,  Capítulo  V, 
Sección 1, Art.2, p.240. 
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externos o internos adversos, es decir, aquellos que


afectan la capacidad de la institución para responder por
sus compromisos de manera oportuna, o comprometen sus
intereses.5

1.1.4. RIESGO LEGAL.

Es la probabilidad de que una institución del sistema


financiero sufra pérdidas directas o indirectas; de que sus
activos se encuentren expuestos a situaciones de mayor
vulnerabilidad; de que sus pasivos y contingentes puedan
verse incrementados más allá de los niveles esperados, o
de que el desarrollo de sus operaciones enfrente la
eventualidad de ser afectado negativamente, debido a
error, negligencia, impericia, imprudencia o dolo, que
deriven de la inobservancia, incorrecta o inoportuna
aplicación de disposiciones legales o normativas, así como
de instrucciones de carácter general o particular emanadas
de los organismos de control, dentro de sus respectivas
competencias; o, en sentencias o resoluciones
jurisdiccionales o administrativas adversas; o de la
                                                            
5
 Normas para la aplicación de la LGISF, Título X De la Gestión y Administración de Riesgos, Capítulo I, 
Sección I, Art.2, p.204. 
 
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deficiente redacción de los textos, formalización o ejecución


de actos, contratos o transacciones, inclusive distintos a los
de su giro ordinario de negocio, o porque los derechos de
las partes contratantes no han sido claramente
estipuladas.6

1.1.5. RIESGO DE MERCADO.

Es la contingencia de que una institución del sistema


financiero incurra en pérdidas debido a variaciones en el
precio de mercado de un activo financiero, como resultado
de las posiciones que mantenga dentro y fuera de
balance.7

1.2. PROCEDIMIENTO TRADICIONAL DE ANÁLISIS DE


CRÉDITO.

Las cooperativas de ahorro y crédito diariamente utilizan un


procedimiento para conceder créditos a sus socios, que en
su mayoría están destinados a microempresa y consumo.

                                                            
6
 Ibídem. 
7
 Ibídem. 
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

Se basa en un proceso tradicional que incluye el siguiente


análisis:

ANALISIS CUALITATIVO.
ƒ Relación con la entidad.
ƒ Historial (antecedentes) crediticio.
ƒ Análisis del sector al cual pertenece el solicitante.

ANALISIS CUANTITATIVO.
ƒ Capacidad de pago del solicitante relación ingresos y
gastos.
ƒ Capacidad de generar ingresos la microempresa.
ƒ Análisis de balances por razones financieras y otros
métodos.
ƒ Ver el valor a recibir en garantía (se otorga hasta el
70% del valor de la garantía).

ANALISIS CUALITATIVO

Relación con la entidad. Se puede establecer como


mínimo 8 días de ser socio, con un movimiento aceptable,
el depósito promedio debe ser equivalente a la cuota; sin
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

considerar el 8% del depósito especial como requisito para


acceder al crédito.

Historial crediticio. Se observa si el socio ha tenido


créditos anteriores como antecedente y observar su
comportamiento de acuerdo al calendario de pagos. En
nuestro caso no contamos con historial crediticio de los
socios.

Análisis del sector al cual pertenece el solicitante.


Consiste ver las perspectivas del sector al cual está
destinado el crédito sea al comercio, industria, servicios o
consumo; si es un negocio nuevo pero innovador no tendría
mayor riesgo; si es un negocio nuevo con competencia en
el medio tiene mayor riesgo que un negocio que ya está
establecido en el mercado (porque los negocios
establecidos tienen clientes, tiene proveedores, historiales
crediticios).

Este punto tiene que ver con el destino del crédito; lo


importante es que el crédito se dirija par lo cual fue
solicitado de lo contrario la operación desde un inicio tiene
riesgo; para lo cual posteriormente se debe realizar un
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seguimiento; es recomendable que el crédito no se desvíe


aunque en la práctica suele desviarse porque la entidad
tiene a su poder garantías adecuadas.

Se entiende por garantías adecuadas aquellas que son de


mayor valor y prioridad para el socio que el adeudado en la
entidad. Lo que recomienda la ley de entidades financieras
Art. 72 que en ningún caso la garantía adecuada podrá
tener un valor inferior al ciento cuarenta por ciento (140%)
de la obligación garantizada.

El destino del crédito es de vital importancia porque esa es


la fuente generadora de ingreso (excepto crédito de
consumo que depende del ingreso del solicitante como
sueldos) para cumplir con el calendario de pagos; de lo
contrario el socio no tendría capacidad de pago y entraría
en mora.

Todo esto debe irnos dando una idea del sujeto de crédito,
donde se puede aplicar ya el método “credit scoring”, que
es un método usado por todas las entidades financieras del
mundo dado su grado de eficacia y su flexibilidad de
acuerdo a sus clientes; su aplicación es simple mide una
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serie de características dando puntuaciones para


posteriormente obtener un resultado y tomar una decisión
con un referente. Esta decisión debe servir como medio de
apoyo para los siguientes pasos del análisis.

ANALISIS CUANTITATIVO

1.2.1 Capacidad de pago del solicitante. Es el aspecto


más importante del solicitante sea persona natural
(obligada o no a llevar contabilidad) o jurídica; la capacidad
de pago se mide por el nivel de ingresos actuales y
perspectivas futuras de ingreso. A la estabilidad de la
persona en un trabajo, los años que se encuentra
laborando. Para personas individuales es sencillo su
análisis, pues se toman todos los ingresos que constan en
la solicitud pero con documentación fuente como
certificados de ingreso, rol de pagos, pagos del IESS o
cualquier otro documento que justifique que la persona
tiene mensualmente ese ingreso, de este se deducen todos
los gastos en salud, educación, vivienda, alimentación,
otros; hasta obtener un ingreso mensual promedio neto;
una vez obtenido esto se procede a realizar un sencillo

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análisis financiero mediante un ratio de endeudamiento a


corto plazo que consiste en lo siguiente:

      Cuota  Mensual a pagar  
Ratio endeudamiento= 
      Ingreso Neto  Mensual 

De acuerdo a la experiencia de las entidades financieras


este ratio debe ser menor o igual a 35%, lo que indica que
la cuota a pagar no debe ser mayor a 35% del ingreso neto
para que exista una real capacidad de pago. Por ejemplo
supongamos que un socio Sr. Juan Pedro Lema de la
cooperativa de ahorro y crédito del sur solicita un crédito
de 1000 dólares pagaderos a 12 meses a una tasa activa
del 18% anual, el crédito está destinado para su negocio
para invertir en capital de trabajo, cuyo ingreso neto es de
300 al mes. Con estos datos observamos que la cuota es
de 91.68 dólares (ANEXO 2); comparando con el 35% del
ingreso neto que es de 105 dólares es menor y por lo tanto
existe capacidad de pago.

Para una pequeña empresa su análisis es similar con la


diferencia que deberíamos considerar las ventas
mensuales al contado y cobro de ventas a crédito (ventas
reales), otros ingresos extraordinarios y restar los gastos
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de arriendo, empleados, familiares, compras al contado de


mercadería al mes, pago de mercadería a crédito, otras
deudas; otros; y obtendríamos su ingreso mensual neto y
aplicamos el mismo ratio de endeudamiento a corto plazo.
En caso de la microempresa en el formulario se puede
aplicar más razones de endeudamiento (endeudamiento
total, compromiso del patrimonio).

Se realiza un análisis y estudio más amplio cuando se trata


de créditos comerciales donde se realiza un análisis
financiero (razones financieras, análisis horizontal, vertical,
fuentes y usos de fondos), flujo de efectivo, flujos de caja
por lo menos de 5 años, análisis FODA, WACC (costo
promedio ponderado de capital), EVA (valor económico
agregado), con los flujos futuros se puede obtener la tasa
interna de retorno (TIR) que es la tasa esperada de
rendimiento, el VAN (valor actual neto) que es la ganancia
neta a obtener durante los años proyectados.

1.2.2. Garantía. Existen garantías hipotecarias, prendarias,


sobre depósitos y quirografarias. Estas se dan
dependiendo del volumen de operaciones y de la
calificación interna que tenga el socio dentro de la entidad.
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En el caso de los pagarés son firmados por el sujeto de


crédito y cónyuge; también el garante con su cónyuge. Este
tipo de garantía va a depender en gran medida del
carácter del socio deudor porque un pagaré no garantiza
que la persona vaya a cumplir puntualmente con sus
obligaciones debido a que es un documento que tiene
cierta vigencia para ser exigible, lo que no sucede con la
garantía hipotecaria donde la entidad puede adjudicarse los
bienes por el no pago de cuotas, y agotará las últimas
instancias para ejecutarla.

Las garantías quirografarias por lo tanto son de mayor


riesgo, para ello el pagaré debe recoger todos los
argumentos necesarios para exigir el pago tanto al deudor
como al garante. El garante debe ser solvente; en el caso
de que el deudor no tenga bienes, se lo puede confiar con
un garante que tenga casa propia, terrenos, negocio.

Mediante la evaluación correcta de créditos los siguientes


pasos del procedimiento se reducen, pero no se eliminan
porque el negocio bancario tiene riesgo inherente. Un

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indicador de la calidad de créditos es el índice de


morosidad el cual debe mantenerse entre 3-4%.8

Se tiene que tomar en cuenta antes de otorgar un crédito el


grado de responsabilidad del comité de crédito o de las
personas encargadas, porque en caso de que las cuotas no
se cancelen oportunamente podríamos entrar en riesgo de
liquidez, porque cabe recordar que lo que realizamos es
intermediación financiera: captar recursos del público que
confía en la entidad de las unidades excedentarias y
colocarlos en otros socios con necesidad de
financiamiento. En las cooperativas de ahorro y crédito se
debe tomar en cuenta que el crédito no es un derecho del
socio ni obligación de otorgar por parte de la entidad, el
crédito es un estímulo; y no todo socio por su calidad que
tiene puede acceder al crédito; debido a que se
comprometen recursos del público, y que la cooperativa
debe generar valor, ganar confianza y credibilidad ante la
sociedad.

                                                            
8
 Este índice se observa en promedio del sistema de cooperativas de ahorro y crédito controladas por la 
Superintendencia de Bancos y Seguros. 
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CAPITULO II.

EVALUACION DE LA CARTERA VENCIDA.

CONTENIDO

2.1. CALIFICACIONES DE LA CARTERA SEGÚN TIPO

DE CRÉDITO

2.1.1. CARTERA COMERCIAL

2.1.2. CARTERA COMSUMO

2.1.3. CARTERA VIVIENDA

2.1.4. CARTERA MICROEMPRESA

2.2. ADMINISTRACION DE CARTERA DE CONSUMO Y

MICROEMPRESA

2.3. INDICE DE MOROSIDAD

2.4. CONSTITUCION DE PROVISIONES

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2. EVALUACION DE LA CARTERA VENCIDA.

La evaluación de cartera de crédito constituye un elemento


fundamental dentro de la gestión de créditos para
implementar políticas crediticias de acuerdo a la situación
financiera; así como procedimientos y manuales de crédito
que impulse a la recuperación total del crédito. La
evaluación nos permite revisar procesos, reformas e
incluso dotar de métodos para el departamento de
cobranzas. La normativa dada para los bancos y
cooperativas de ahorro y crédito controladas por la
superintendencia de bancos califica de acuerdo a su
segmento de comercial, consumo, vivienda y
microempresa; cada uno de estos segmentos tienen la
categoría de A, B, C, D Y E. Esta calificación sirve también
para la constitución de provisiones. Una cartera tiene
calificación “A” cuando el socio de la cooperativa paga
puntualmente sus obligaciones de acuerdo a lo convenido
en el contrato de crédito. Las calificaciones dependen de su
vencimiento como veremos más adelante.

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2.1. EVALUACION DE CARTERA SEGÚN TIPO DE


CRÉDITO.

2.1.1 CREDITO COMERCIAL.

La cartera de crédito comercial se califica en función del


perfil del riesgo del deudor. En este caso, la morosidad
constituye uno más de los factores de riesgo a evaluar,
cuando las operaciones totales con e cliente superan los
US$ 25.000,00. Los deudores de créditos comerciales cuyo
monto no exceda los veinticinco mil (US$ 25.000.00)
dólares de los Estados Unidos de América, se calificarán
en base de la morosidad registrada, exclusivamente,
considerando los siguientes rangos.
Se entiende por créditos comerciales, los destinados a
actividades productivas, cuyos ingresos anuales superen
los 100.000 dólares, cuya fuente de pago provenga del
desarrollo de tales actividades.

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Categoría Periodo a cartera Provisión de


vencida vencido y capital
(meses) en riesgo (%)
Riesgo Normal(A) 0-1 1-4
Riesgo 1-3 5-19
Potencial(B)
Deficiente(C) 3-6 20-49
Dudoso 6-9 50-99
Recudo(D)
Pérdida.(E) +9 100

A los 12 meses cuando no existe garantía real se castiga a


la cartera contra la cuenta provisiones acumuladas.

2.1.2. CREDITO DE CONSUMO.

Su calificación está de acuerdo a la morosidad. Son


créditos de consumo aquellos que están destinados a la
adquisición de bienes de consumo o pago de servicios,
cuya fuente de pago es el ingreso neto mensual promedio
del deudor. Están otorgados a personas naturales.

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Categoría Periodo a cartera


vencida
(Días)
Riesgo Normal(A) 0-15
Riesgo 15-45
Potencial(B)
Deficiente(C) 45-90
Dudoso 90-120
Recudo(D)
Pérdida.(E) +120

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2.1.3. CREDITO DE VIVIENDA.

Los créditos de vivienda, destinados para la adquisición,


construcción, reparación, remodelación y mejoramiento de
vivienda propia, amparados con garantía hipotecaria y
hayan sido otorgados al usuario final del inmueble; caso
contrario, se considerarán como comerciales. Son
otorgados a personas naturales.

Categoría Periodo a cartera


vencida
(Meses)
Riesgo Normal(A) 0-3
Riesgo 3-9
Potencial(B)
Deficiente(C) 9-12
Dudoso 12-24
Recudo(D)
Pérdida.(E) +24

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

2.1.4. CREDITO PARA MICROEMPRESA.

Los microcréditos se conceden a personas naturales o


jurídicas, o a un grupo de prestatarios con garantía
solidaria, destinado a financiar actividades en pequeña
escala, de producción, comercialización o servicios, cuya
fuente principal de pago la constituye el producto de las
ventas o ingresos generados por dichas actividades,
adecuadamente verificados por la institución del sistema
financiero prestamista.

Categoría Periodo a cartera


vencida
(Días)
Riesgo Normal(A) 0-5
Riesgo 5-30
Potencial(B)
Deficiente(C) 30-60
Dudoso 60-90
Recudo(D)
Pérdida.(E) +90
Fuente: Libro de aplicación de la Ley General de
Instituciones del Sistema Financiera.
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

Este tipo de cartera representa un 70% en promedio del


total de cartera de las cooperativas de ahorro y crédito en
nuestro medio. De su administración depende en gran
medida el porcentaje de cartera vencida. Su monitoreo
debe ser constante para mantener una cartera saludable y
amenguar el riesgo de activos de créditos.
A continuación presentamos un ejemplo de cómo debe ser
monitoreada la cartera de crédito de microempresa, y como
se establece su calificación.

COOPSUR (BASE DE CARTERA MICROEMPRESA)


Saldo Saldo Fecha Plaz Clasificació Mor CALI PRO MONTO
Soci Saldo Fecha Dividendo FECHA CAPITAL
por no Vencimien o n tipo a FICA V.R PROV
o Vencido Consecion vencido CORTE RIESGO
Vencer Deveng to (me crédito DIA CIÓ EQ( REQ
OM 0,00 729,87 445,07 04/07/2008 02/07/2010 08/04/2009 04/03/2010 24 Microempresa 330 5 1 1174,94 1174,94
CN 0,00 569,78 3.529,81 14/08/2008 25/07/2012 09/09/2009 04/03/2010 48 Microempresa 176 5 1 4099,59 4099,59
TF 3451,56 0 0 21/08/2008 01/08/2012 04/03/2010 48 Microempresa 0 1 0,01 3451,56 34,52
CP 292,02 0,00 0,00 04/10/2009 20/03/2011 04/03/2010 18 Microempresa 0 1 0,01 292,02 2,92
MD 0,00 102,66 0,00 28/08/2009 24/02/2010 26/11/2009 04/03/2010 6 Microempresa 98 5 1 102,66 102,66
SF 0,00 67,61 0 20/02/2009 19/08/2009 20/07/2009 04/03/2010 6 Microempresa 227 5 1 67,61 67,61
RJ 767,54 0 0 21/11/2009 16/11/2010 04/03/2010 12 Microempresa 0 1 0,01 767,54 7,68
LJ 338,47 0 0 27/12/2009 25/06/2010 04/03/2010 6 Microempresa 0 1 0,01 338,47 3,38
SW 923,74 0 0 29/12/2009 24/12/2010 04/03/2010 12 Microempresa 0 1 0,01 923,74 9,24
PN 507,70 0 0 24/01/2010 23/07/2010 04/03/2010 6 Microempresa 0 1 0,01 507,70 5,08
AF 500,00 0 0 26/01/2010 25/07/2010 04/03/2010 6 Microempresa 0 1 0,01 500,00 5,00
CT 1000,00 0 0 31/01/2010 26/01/2011 04/03/2010 12 Microempresa 0 1 0,01 1000,00 10,00

TOTAL7781,03 1469,92 3974,88 216 990 33 5,08 13225,83 5522,61

Fuente: Elaboración propia.

En la calificación de cartera designamos números del 1 al 5


donde se tiene la siguiente explicación:

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RIESGO
Normal 1 A
Potencial 2 B
Deficiente 3 C
Dudoso recau 4 D
Perdida 5 E

Este tipo de crédito para microempresa, la más


representativa de las cooperativas de ahorro y crédito,
vencen a los 5 días; la fecha de ese dividendo vencido con
la fecha de corte determinan los días de morosidad en
función de la cual se realiza la calificación de tipo de
crédito, y cada calificación tiene un determinado porcentaje
de provisión.

2.2. ADMINISTRACION DE CARTERA VENCIDA DE


CONSUMO Y MICROEMPRESA.

La cartera de microempresa y consumo son las de menor


tolerancia en el plazo de vencimiento para clasificarla como
vencida, por ello su análisis a la concesión debe ser
eficiente; por ello es de nuestro interés presentar un
manual donde se da prioridad a estos tipos de crédito. La
cartera de microempresa por vencer pasa a vencida a los
5 días de ser exigible su cobro, y la cartera de consumo
por vencer pasa a vencida a los 15 días de ser exigible su
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cobro. Las cuotas por vencer pasa a cartera vencida, y las


cuotas futuras se transforman en cartera de crédito que no
devenga intereses, las cuales se irán reclasificando y
pasando a cartera vencida de forma mensual. (ANEXO 3).

2.1.1. INDICE DE MOROSIDAD.

Como parte de administrar una cartera de crédito se utiliza


el índice de morosidad para mantener en un porcentaje del
3-4% o menor a este. El índice de morosidad es un
indicador de la calidad de cartera que tiene la entidad
cooperativa que contribuye a gestionar las operaciones de
crédito en sus procesos; además constituye una meta a
corto plazo para muchas entidades para mantenerse dentro
del sistema; y conseguir sus objetivos. El índice de
morosidad es el siguiente: (ANEXO 4).

Índice Morosidad= Total cartera vencida+ Total cartera que


no devenga intereses.
Total cartera microempresa

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Tomando la misma base de cartera de la cooperativa del


sur obtenemos el índice de morosidad del tipo
microempresa:

El riesgo de crédito es elevado 13 veces mayor al sistema,


se debe implementar un sistema de cobranzas para su
recuperación; y considerar para lo posterior la
diversificación crediticia para que el crédito llegue a un
mayor número de socios y no exista concentración como se
observa en el socio número dos (CN) que el capital total en
riesgo es de 4099.59 dólares. Ahora si la garantía es
adecuada se podrá adjudicar por no pago; si la garantía es
quirografaria deberá de dirigirse la gestión de cobro al
garante, y exigir el pago total de la deuda. En el caso de
negativa al pago se enviará la información al área de
cobranzas prejudicial y luego realizar el proceso legal
pertinente cuyas condiciones constan en el pagaré.

Para el ejemplo hemos usado a la cartera de crédito de


microempresa cuyos datos son tomados del ejemplo
anterior. Para los demás tipos de crédito la modalidad es
similar.
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2.1.2. CONSTITUCION DE PROVISIONES.

El porcentaje de provisión se realizará sobre el total del


capital en riesgo que es igual al capital vencido mas el
capital que no devenga intereses futuros entendiéndose por
tales a capitales que aun no llegan a la fecha para que se
transformen en vencidos pero que por la calidad de que
una cuota o mas de ese crédito estén en vencimiento
constituyen riesgo para la cooperativa. Los créditos que
tienen saldos por vencer son los de menor riesgo dado que
los pagos de los socios se están cumpliendo de acuerdo al
contrato. A pesar de aquello los crédito con calificación “A”
se provisiona el 1%.
De esta misma manera se realiza la gestión de riesgos
para los demás tipos de crédito.

Del ejemplo anterior la cartera de microempresa debe


constituir una provisión de 5522.61 dólares lo que
constituye un gasto considerable con respecto al número y
monto de créditos otorgados.

El alto índice de morosidad y un nivel elevado de


provisiones son indicadores para gestionar la cartera que
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tiene la entidad cooperativa; se puede deducir entonces


que algunos de los factores que inciden el riesgo crediticio
son la concentración, la no diversificación, la falta de
aplicación de políticas crediticias que constan en el manual
de crédito.

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CAPITULO III

PROPUESTA DE MODELO DE MANUAL DE CREDITO

CONTENIDO

3.1. REGLAMENTO DE CREDITO

3.5. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CREDITICIOS

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3. PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN DE MODELO DE


MANUAL DE CREDITO.

3.1. ELABORACION DE MANUAL DE CREDITO.

El manual de crédito de acuerdo el decreto ejecutivo 194


para la constitución, organización, funcionamiento y
liquidación de cooperativas de ahorro y crédito controladas
por la superintendencia de bancos lo elaborará el consejo
de administración. El consejo de administración es el
organismo directivo de las cooperativas de donde se
designa un presidente y secretaria que son del consejo y
de la cooperativa. El manual de crédito debe contener de
acuerdo a cada institución la forma de otorgar créditos que
permitan su efectiva recuperación de acuerdo a las
condiciones establecidas en el contrato. El manual de
crédito dictado por el consejo de administración como así lo
establece el nuevo decreto ejecutivo 194 del presidente
Rafael Correa que está en vigencia y sustituye al decreto
ejecutivo 354 del Dr. Alfredo Palacio, que manifiesta en su
art. 40 literal (a) que una de sus atribuciones es la
siguiente:

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

“Dictar las políticas, los reglamentos internos, orgánico


funcional, de crédito y las demás normas internas, con
sujeción a las disposiciones contenidas en la Ley y en
este Reglamento, los cuales podrán ser revisados por
el organismo de
9
Control”

Este reglamento se pondrá a disposición de gerencia quien


presidirá el comité de crédito donde una de sus
atribuciones que se establece en el art. 47, literal k del
decreto 194 dispone lo siguiente:

“Presidir el comité de crédito de la cooperativa y


nombrar a sus delegados si se formaren más de un
comité de crédito, además presidir los que determinen
la normativa interna de la cooperativa y las normas de
10
la Junta Bancaria”

El manual de crédito debe estar direccionado al


cumplimiento de objetivos, misión, visión, principios
                                                            
9
  DECRETO  EJECUTIVO  194,  Constitución,  Organización,  Funcionamiento,  y  Liquidación  de  las 
cooperativas de ahorro y crédito, Quito 29 De Diciembre del 2009.  
10
 Ibídem.  
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JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 47
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

cooperativos. De acuerdo al decreto ejecutivo 194 en su


artículo 47 Cada cooperativa tendrá uno o varios comités
de crédito en razón de sus necesidades geográficas y
logísticas, cuya integración y atribuciones se establecerán
de acuerdo a lo dispuesto en su normativa interna. Estarán
integrados por tres miembros, dos de los cuales serán
designados por el consejo de administración de entre los
funcionarios de la entidad, y por el gerente general de la
cooperativa quien lo presidirá. La función de comité será
resolver sobre las solicitudes de crédito en el marco de las
políticas, niveles y condiciones determinados por el consejo
de administración en el reglamento de crédito.

En nuestro estudio proponemos un manual funcional que


dé la gerencia la facultad de emitir criterios de acuerdo a la
evolución institucional y necesidades internas mediante sus
disposiciones (ANEXO 6).

3.2. NIVELES JERARQUICOS Y RESPONSABILIDADES


EN EL OTORGAMIENTO DE CREDITOS.

El comité de crédito se encuentra dentro del rango de


jerarquía de toda la organización cooperativa y como
principal fuente de actividad tienen una gran
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JORGE RAMÓN JUMBO
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ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

responsabilidad en la canalización de recursos; pero antes


es necesario indicar donde se encuentra ubicada el comité
de crédito en la cooperativa por medio del siguiente
organigrama institucional aplicable a cualquier cooperativa
de ahorro y crédito.

ORGANIGRAMA FUNCIONAL DE LA COOPERATIVA DE


AHORRO Y CREDITO DEL SUR

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ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

Las cooperativas de ahorro y crédito aplican la


organización vertical como se observa, donde el comité de
crédito conjuntamente con gerencia aplicarán las
disposiciones dadas por el consejo de administración. El
comité de crédito debe estar estructurado de la siguiente
manera:

El comité de crédito presidido por gerencia establecerá las


responsabilidades y funciones para la oficina principal y
agencias que tenga la cooperativa de la siguiente manera:

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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

Las responsabilidades de cada uno de estos funcionarios


deben responder al manual de crédito, la verificación de lo
actuado está a cargo del consejo de vigilancia órgano
fiscalizador encargado de realizar un control interno para
que no exista negligencia en las operaciones11.

Las responsabilidades de cada uno de los directivos deben


ser las siguientes:

                                                            
11
 GAITAN Rodrigo, 2006, Control Interno y Fraudes, Ecoediciones, Bogotá, p. 90,91. 
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

GERENCIA.

¾ Recomendar al consejo de administración nuevas


políticas de crédito.
¾ Aprobar los créditos de acuerdo a su competencia.
¾ Presidir el comité de crédito.
¾ Presentar al consejo de administración solicitudes de
crédito de colaboradores, y vinculados para su análisis
y resolución.

JEFES DE AGENCIA.

¾ Aprobar créditos de acuerdo a su competencia.


¾ Cumplir las metas de colocación12.
¾ Coordinar el cumplimiento de políticas, procesos de
créditos.
¾ Conocer las ventajas y desventajas de su zona de
influencia.
¾ Coordinar con gerencia.

JEFE DE CRÉDITO
¾ Aprobar créditos de acuerdo a su competencia.
¾ Proponer políticas y procesos de créditos.
                                                            
12
 Las entidades cooperativas colocan el 80% en promedio de las captaciones mediante sus servicios.  
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

¾ Implementar, mantener, controlar el cumplimiento de


políticas, procedimientos, principios y límites
establecidos, para un crédito eficiente, en
coordinación con los jefes de agencia.
¾ Supervisar las metas de colocación.

ASESORES FINANCIEROS.

¾ Atender de forma ágil y cordial al socio.


¾ Informar sobre los costos del producto crediticio.
¾ Llenar la solicitud de crédito con la información del
socio.
¾ Verificar la veracidad de toda la documentación
presentada por el socio.
¾ Analizar y negociar los créditos.
¾ Identificar riesgos inherentes a cada socio.
¾ Dar estricto cumplimiento a las políticas de créditos.
¾ Cumplir con los indicadores de desempeño de créditos
establecido.13

                                                            
13
 Un indicador de desempeño es el de mantener un nivel de morosidad inferior al 2%. 
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

3.3. NIVELES DE APROBACION DE CRÉDITOS.

¾ La gerencia otorgará créditos conjuntamente con la


comisión de crédito, cuando superen los 10.000
dólares.
¾ Los créditos en ningún caso superarán los montos que
pongan en riesgo el patrimonio de la cooperativa (10%
del patrimonio).
¾ Los jefes de agencia aprobarán los créditos en base al
informe del asesor financiero de 5.000 a 10.000
dólares.
¾ Los jefes de crédito aprobarán créditos en base al
informe del asesor de 1.000 a 5.000 dólares.
¾ Los asesores de crédito aprobarán y otorgarán
créditos hasta de 1.000 dólares, previo informe a los
jefes de crédito.
¾ Los créditos otorgados a los miembros de los
Consejos de Administración y Vigilancia (principales y
suplentes), y de los empleados de la Cooperativa, se
dará a conocer en el seno del Consejo de
Administración.14

                                                            
14
 Manual de crédito Capitulo VII, Art. 27 (Anexo 6). 
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

3.4. PROCEDIMIENTO PARA OTORGAR CRÉDITOS.

El procedimiento de otorgar créditos en una cooperativa de


ahorro y crédito debe realizarse de acuerdo al volumen de
solicitudes de crédito, aunque presentamos un modelo
básico que debe implementarse mediante un flujograma
para una solicitud de crédito para microempresa con
garantía quirografaria, que es la siguiente: 15

                                                            
15
 Elaborado por los autores.  
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

Verificación si el socio cumple con los principales


requisitos:

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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

Jefes de Crédito, Jefes de agencia, Consejo de


Administración:

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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

3.5. PROCEDIMIENTOS APLICABLES DEL MANUAL DE


CRÉDITO.

3.5.1. PRINCIPIOS BÁSICOS PARA EVALUACIÓN


DE CRÉDITOS

Siempre hay que tener presente los siguientes aspectos


para la evaluación de créditos.

a. Capacidad de pago(roles de pagos, análisis financiero,


scoring, Eva, wacc)16

b. Destino del crédito.(ver el sector al cual pertenece)

c. Relación del socio con la entidad(antecedentes


crediticios)

d. Garantías.

e. Información externa(certificados bancarios,


comerciales, personales, otros)
                                                            
16
  La  capacidad  de  pago  lo  podemos  ver  mediante  el  credit  scoring  ya  explicado  en  el  capítulo  I;  otro 
método  a  utilizar  para  empresas  medianas  y  grandes  es  el  Eva(valor  económico  agregado),  donde  se 
determina  su  capacidad  de  generar  utilidad  en  el  año  económico  optando  por  el  mejor  costo  de 
oportunidad;  otro método es el Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC), para medir la calidad 
costo de financiamiento o endeudamiento de la empresa.  
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

La evaluación de los créditos y su otorgamiento se fijará


siempre a través del área o departamento de crédito, la
Gerencia y la Comisión de Crédito, quienes tendrán
funciones especificas que constarán en el manual de
funciones y procedimientos.

3.5.2. ANALISIS DE CRÉDITO

El análisis de créditos se considera un arte ya que no hay


esquemas rígidos y que por el contrario es dinámico y
exige creatividad por parte del recurso humano involucrado
en la gestión de Crédito; sin embargo es importante
dominar las diferentes técnicas de análisis de crédito, y
complementarla con una buena experiencia y un buen
criterio, así mismo se debe contar con la información
necesaria y suficiente que nos permita minimizar el número
de interrogantes, y obtener respuestas adecuadas para
poder tomar la decisión correcta.

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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

3.5.3. DOCUMENTOS NECESARIOS PARA CADA


TIPO DE CREDITO.

MICROCREDITO:
9 Original y copias de: Cédula de ciudadanía y
certificado de votación.
9 Copia de último pago de servicios básicos (Agua, luz o
teléfono)
9 RUC, copias de facturas del negocio.
9 Garantía personal, prendaria o hipotecaria(los
garantes deben presentar información).
9 Declaración juramentada de ingreso en caso de ser
comerciante informal.
9 En caso de iniciar un negocio presentar una pro-
forma, contrato de arriendo.
9 Copia de pago del predio urbano.
9 8% depositado en cta. de ahorros.

CONSUMO:
9 Original y copias de: Cédula de ciudadanía y
certificado de votación.
9 Copia de último pago de servicios básicos (Agua, luz o
teléfono)
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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

9 Facturas, recibos, contrato, rol de pagos.


9 Dirección lugar de trabajo del solicitante.
9 Facturas de recibir remesas.
9 Copia de pago del predio urbano.
9 8% a solicitar depositado en cta. de ahorros.
9 Garantía personal, prendaria o hipotecaria(los
garantes deben presentar información básica).

3.5.4. ANALISIS CUALITATIVO Y CUANTITATIVO.

ANALISIS CUALITATIVO
ƒ Relación con la entidad.
ƒ Historial crediticio.
ƒ Análisis del sector al cual pertenece el solicitante.

ANALISIS CUANTITATIVO.
ƒ Capacidad de pago del solicitante relación ingresos y
gastos.
ƒ Capacidad de generar ingresos la microempresa.
ƒ Análisis de balances por razones financieras y otros
métodos.
ƒ Ver el valor a recibir en garantía (se otorga hasta el
70% del valor de la garantía).
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

3.5.5. CLASES DE SOCIOS


a. Personas Naturales (trabajadores dependientes o
independientes, profesionales independientes).
b. Organizaciones debidamente registradas.

3.5.6. PROCESO PARA ASESORES DE CRÉDITO


CON EL SOCIO.

El otorgamiento del crédito está determinado por la


capacidad de pago del solicitante, que a su vez está
definida fundamentalmente por su flujo de caja y sus
antecedentes crediticios.

La evaluación del solicitante para el otorgamiento del


crédito debe considerar los conceptos señalados en el
reglamento, su entorno económico, la capacidad de hacer
frente a sus obligaciones en relación a variaciones
cambiarias, las garantías preferidas, la calidad de la
dirección del socio y las clasificaciones asignadas por las
empresas del sistema financiero.

Para evaluar el otorgamiento de créditos se debe analizar


la capacidad de pago en base a los ingresos del solicitante,
su patrimonio neto, el importe de otras obligaciones, y el
monto de las cuotas correspondientes.
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

Además se debe seguir el siguiente procedimiento de


análisis de crédito:

- Primera entrevista de crédito.- En la primera entrevista


se deberá tratar de obtener la mayor información posible en
los aspectos considerados en la siguiente ayuda memoria:

a. Monto y propósito del crédito


• Que producto necesita
• En qué tiempo lo piensa pagar
• Para que requiere el producto

b. Fuentes de Pago

• Como pagará su préstamo


• Cuáles son sus fuentes principales de
financiamiento
• Que otras fuentes de pago son disponibles

- Recepción de solicitud de crédito y documentación.


Se deberá receptar la solicitud de crédito debidamente
llenada, o e su defecto llenar conjuntamente con el
solicitante según el formato elaborado para el efecto, es
importante que el solicitante consigne los datos generales,
direcciones, teléfonos, referencias comerciales, bancarias,

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personales; bienes patrimoniales; así mismo deben estar


anexados los documentos en fotocopia que se establecen
en el presente Manual.

- Verificación de datos.

Datos e identificación del solicitante.


Según este detalle debemos obtener la cédula de
identidad, el RUC, direcciones, y en caso de una empresa
quiénes son sus representantes legales.

- Historial crediticio del solicitante.


Se deberá tener presente las referidas calificaciones dadas
por la Central de Riegos; asó como también las asignadas
internamente en caso de requerir otro crédito.

- Análisis cualitativo y cuantitativo.

Tomando en consideración los parámetros ya mencionados


en el apartado 3.5.4.

- Inspección.
Se debe proceder a realizar visitas al domicilio y lugar de
trabajo del solicitante y garante (si fuera el caso) con el
siguiente carácter:
 

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a. Domiciliaria.- Confirmar que el solicitante habite o


sea propietario del domicilio con documentos
acreditables, así mismo de manera objetiva verificar
status de la vivienda, muebles con los que cuenta,
entorno familiar.
b. Laboral.- Confirmar la relación laboral del solicitante
con la empresa donde labora (antigüedad laboral,
cargo, sueldo) en el caso de ser trabajador
dependiente. Si fuera el caso de ser independiente se
debe verificar (antigüedad del negocio, mercadería en
stock, maquinaría para producción, número de
trabajadores, afluencia de clientes)

- Verificación de referencias.
Se debe proceder a revisar las referencias de terceros
tanto de instituciones financieras (bancos), comerciales
(proveedores) y personales, buscando obtener la siguiente
información:

a. Antigüedad de relación comercial


b. Línea de crédito obtenida por el solicitante
c. Comportamiento de pago
d. Forma de pago de deuda

Esta información nos permite tener una visión sobre el


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comportamiento del solicitante con otras instituciones,


teniendo en cuenta que muchas veces existe un mejor
comportamiento con instituciones financieras que con
instituciones comerciales.

- Esperar el resultado de la inspección.

Cuando el crédito sea hipotecario se debe realizar la


inspección del bien a hipotecar.

- Elaborar el informe de crédito, para trasladarlo al nivel


correspondiente para su aprobación definitiva.

- Si el crédito está aprobado:

o Acercarse al departamento de créditos con los


garantes para firmar el pagaré y los documentos
necesarios.
o En caso de que el crédito sea con garantía
hipotecaria, realizar los trámites respectivos para
la Escritura de Hipoteca.
o Finalmente puede acercarse a cajas para retirar
su dinero.

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3.5.7. CONSIDERACIONES EN LA REVISIÓN


DOCUMENTARIA
a. El solicitante debe presentar el último documento o
papeleta de votación con referencia a las últimas
elecciones, caso contrario se rechazará el expediente.
b. Los recibos por servicios deben ser del último mes y
debidamente cancelados.
c. La cuota mensual no debe exceder del 60% del
ingreso promedio mensual total del solicitante en caso
de una persona natural.
d. Las personas casadas deben presentar los datos de
sus cónyuges, y firmarán ambos los documentos
respectivos.
e. Se considerara como propiedades del solicitante
siempre y cuando acrediten mediante documento que
registre, en cual figure su nombre
f. La información crediticia actualizada de un cliente es
básica, por lo que periódicamente debe actualizarse
esta información.
g. Si un cliente dejo de ser socio activo más de 1 año,
deberá volver a presentar todo su expediente y ser
evaluado nuevamente.

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3.5.8. PROCEDIMIENTO DEL SOCIO PARA


ACCEDER AL CRÉDITO.

1. Depositar los 5 dólares para ser socio y la base de 8%


del monto solicitado.
2. Solicitar el formulario y los requisitos necesarios en
información de créditos.
3. Llenar el formulario y adjuntar los documentos
necesarios, tanto del socio y el cónyuge así como de
los garantes con sus respectivos cónyuges.
4. Ingresar la documentación en el departamento de
créditos y pedir que se le haga la inspección cuando
sea necesario.
5. Esperar el resultado de la inspección y análisis del
asesor.

3.5.9. REQUISITOS OBLIGATORIOS PARA


OBTENER UN CRÉDITO

• Ser socio de la cooperativa.


• Encaje exigible para el monto a solicitar, según el
caso (8%).
• No ser garante o deudor solidario de socios
prestatarios en mora.
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• Presentar garantías a satisfacción de la Cooperativa.


• Acreditar capacidad de endeudamiento y pago.
• Tener buenas referencias personales.
• Los cónyuges socios de la Cooperativa podrán ser
sujetos de crédito en forma mancomunada, de
acuerdo a la capacidad de pago del núcleo familiar.
• No estar en mora consecutiva con la cooperativa.

Todos los criterios establecidos son un desglose del


flujograma presentado anteriormente.
CAPITULO IV

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONTENIDO

4.1 CONCLUSIONES

4.2 RECOMENDACIONES

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4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

4.1. CONCLUSIONES:

1. El manual hade considerar todo el proceso de


gestión integral de riesgos desde su
identificación, medición, control y monitoreo; con
el fin de mantener una cartera de crédito
recuperable de ser posible en su totalidad. En el
manual de crédito debe incluirse todo el proceso,
desde el otorgamiento de recursos monetarios
hasta los medios de recuperación del mismo.
2. Se consideraron las herramientas básicas de
análisis de crédito, sin embargo existe la
posibilidad de implementar otros medios como
son la econometría como son el análisis
discriminante, modelo logit, modelo probit, que
encajan correctamente en un análisis de crédito,
siempre y cuando exista una base de datos
amplia.
3. En el caso de las cooperativas de ahorro y
crédito que dirigen su mayor inversión a la
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cartera de microempresa donde se limita el


análisis de los Estados Financieros, resulta
importante obtener el mayor conocimiento de su
historial crediticio, sus referencias, el destino del
crédito, y el resultado de la inspección.

4.2. RECOMENDACIONES:
1. Toda entidad financiera debe estar regulada por
un organismo de control en nuestro medio la
Superintendencia de Bancos y Seguros; o la
Dirección Nacional de Cooperativas por medio
del MIES (Ministerio de Inclusión Económica y
Social), quien emite criterios y normas a ser
aplicables en la entidad, a la vez cada entidad
debe acogerse a estas normas para establecer
interiormente sus políticas y procedimientos, en
función de sus operaciones crediticias.
2. La entidad de crédito debe procurar la asesoría
en los productos financieros que más se ajusten
a las necesidades de sus clientes, de acuerdo a
la actividad que se desee financiar, de esta
primera asesoría dependerá en gran medida la
recuperación eficiente del crédito.
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3. Las cooperativas de ahorro y crédito deben


implementar un proceso adecuado de
canalización y recuperación crediticia, para lo
cual se deben establecer fundamentalmente en
el manual políticas de crédito que guíen el
correcto desempeño de este tipo de operaciones
dentro de la institución.
4. La responsabilidad del oficial de crédito a más de
conceder los montos acordados en el manual,
debe realizar un seguimiento permanente de la
operación, lo cual le permitirá identificar la
existencia de problemas en la posición financiera
del prestatario, pudiendo adoptar medidas
preventivas en caso de requerirlas, a fin de
mantener un nivel de riesgo adecuado.
5. La entidad de crédito debe diversificar la cartera
en varios socios para minimizar el riesgo de
crédito; e incluso incurrir en riesgo de liquidez;
así como no concentrarse y especializarse en un
solo sector de la economía porque de existir
recesión en determinado sector se vería afectada
toda su cartera.

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

ANEXOS
ANEXO 1. Solicitud de crédito.

Monto Solicitado SOLICITUD DE CREDITO COAC MADRE DEL ROCIO


Responsab:
INFORMACION DEL SOCIO
Nombres: Juan Felipe Apellidos:…Perez Ortega ………………
Cedula de identidad:… 302016794 Provincia:………Azuay……… ………………
Totoracocha …………………
Dirección:……………… Cantón:..………Cuenca ………………
Casado
Estado Civil:…………… ………………… Parroquia:………El Valle………………………
NºCargas Familiares:… 1 Sector:………castilla cruz……………………
chilcapamba …………………
Dirección Actual:……… Teléfono:…...2841484…………Celular:…….093148873.
CONYUGE O PAREJA.
Nombres:………Andrea Carolina……………………… Provincia:………Azuay……… Teléfono:…092926262….
Apellidos:…… Ruilova Sanchez………………………………………Cantón:..………Cuenca
Cédula de identidad:……………….. ………………… Parroquia:………El Valle………………………….
Dirección Actual Sector:………Castilla Cruz……………………………..
IMFORMACION DE LA VIVIENDA
Propia:…Si……. Arrendada:………. De Familiar:………. Otro:…………
Contrato de Arriendo(si existe):……….
Nombre del Arrendatario:……………………………………………….. Teléfono:….… ……………….
Tiempo de residencia:………………….
ACTIVIDAD ECONÓMICA DEL SOCIO.
Profesión: Contador…………… Empresa/Institución:………GRAIMAN………………………… Cargo:……Auxiliar Contable
Tiempo de Trabajo:……2 Años………
Dirección:……Parque Industrial………………………………….. Teléfono:….2836856………………..
ACTIVIDAD ECONÓMICA DEL CONYUGE
Profesión:…………ama de casa ……Empresa/Institución:……………xxxx………… Cargo
xxx
Tiempo de Trabajo:……
Totoracocha
Dirección:……………… Teléfono:….… 82 77 42
SITUACIÓN FINANCIERA SITUACION ECONÓMICA
Ingresos Gastos
Activos Valor Pasivos/Deudas Valor mensuales Valor mensuales Valor
Bancos 100 Bancos 200 Sueldo 480 Alimentación 100
Cooperativas 100 Financieras 0 Ing. conyuge 0 Salud 20
Mercaderia 0 Cooperativas 0 Arriendos 0 Educación 20
Ganado 0 Proveedores 0 Servicios 0 Vestuario 15
Cultivos 0 Particulares 0 Comercio 0 Agua, Luz 12
Muebles 300 otros pasivos: 0 Intereses 0 Teléfono 3
Electrodomésticos 1000 Jubilación 0 Préstamos 65
Terrenos 0 Agricultura 0 Transporte 60
Vivienda 45000 Ganaderia 0 otros: 15
Vehículo 0 T.PASIVOS (2) 200 Giros 0
otros activos: 0 otros 60
PATRIMON (1-2) 46300

T. DE ACTIVOS (1) 46500 T. PASIVOS + T.INGRESOS 540 T.GASTOS(b) 310


46500
PATRIMONIO (a)
DISPONIBLE(a-b) : 230
DETALLE DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
Descripción Area Dirección Valor Prendado(psi/no) Hipoteca (hsi/no)

REFERENCIAS Nombre Teléfono Dirección


Personal
Comercial

Firma Deudor Lugar y Fecha

Fuente: Elaboración Propia.


AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 74
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

ANEXO 2. Análisis cuantitativo.


COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DEL SUR
"COOPSUR"

TABLA DE AMORTIZACION

SOCIO 12068 Fecha: 05/03/2010


JUAN PEDRO LEMA
C.I 030133721-8
CREDITO: MICROEMPRESA

TASA V.A. N° MESES TASA MENS TASA*PER NUM.CAP NUM.PER PAGO(A)


18% 1000,00 12 0,015 0,015 1 12 $ 91,68

FECHA PERIODO S.INICIAL INTERÉS PE PAGO PER. AMORT.CAP S. FINAL REGISTRO


04/04/2010 1 1000 15,00 $ 91,68 76,68 923,32
04/05/2010 2 923,32 13,85 $ 91,68 77,83 845,49
03/06/2010 3 845,49 12,68 $ 91,68 79,00 766,49
03/07/2010 4 766,49 11,50 $ 91,68 80,18 686,31
02/08/2010 5 686,31 10,29 $ 91,68 81,39 604,92
01/09/2010 6 604,92 9,07 $ 91,68 82,61 522,32
01/10/2010 7 522,32 7,83 $ 91,68 83,85 438,47
31/10/2010 8 438,47 6,58 $ 91,68 85,10 353,37
30/11/2010 9 353,37 5,30 $ 91,68 86,38 266,99
30/12/2010 10 266,99 4,00 $ 91,68 87,68 179,32
29/01/2011 11 179,32 2,69 $ 91,68 88,99 90,33
28/02/2011 12 90,33 1,35 $ 91,68 90,33 0,00
100,16 1100,16 1000,00
CREDITO 1000

Firma Deudor Firma Garante

Fuente: Elaboración Propia.

AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 75
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

ANEXO 3. TABLA DE AMORTIZACION DE


MICROCREDITO.

PASO 1. CARTERA “A”.

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DEL SUR


"COOPSUR"

TABLA DE AMORTIZACION

SOCIO 12068 Fecha: 05/03/2010


RAMON JORGE
C.I 030133721-8
CREDITO: MICROEMPRESA

TASA V.A. N° MESES TASA MENS TASA*PER NUM.CAP NUM.PER PAGO(A)


18% 1000,00 6 0,03 0,015 1 6 $ 175,53

FECHA PERIODO S.INICIAL INTERÉS PE PAGO PER. AMORT.CAP S. FINAL REGISTRO


04/04/2010 1 1000 15,00 $ 175,53 160,53 839,47 cobrado
04/05/2010 2 839,47 12,59 $ 175,53 162,93 676,54 cobrado
03/06/2010 3 676,54 10,15 $ 175,53 165,38 511,16 carteraxvenc
03/07/2010 4 511,16 7,67 $ 175,53 167,86 343,31 carteraxvenc
02/08/2010 5 343,31 5,15 $ 175,53 170,38 172,93 carteraxvenc
01/09/2010 6 172,93 2,59 $ 175,53 172,93 0,00 carteraxvenc
53,15 1053,15 1000,00
CREDITO 1000

Firma Deudor Firma Garante

Fuente: Elaboración Propia.

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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

PASO 2. CARTERA MICROEMPRESA VENCIDA “B”.

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DEL SUR


"COOPSUR"

TABLA DE AMORTIZACION

SOCIO 12068 Fecha: 05/03/2010


RAMON JORGE
C.I 030133721-8
CREDITO: MICROEMPRESA

TASA V.A. N° MESES TASA MENS TASA*PER NUM.CAP NUM.PER PAGO(A)


18% 1000,00 6 0,03 0,015 1 6 $ 175,53

FECHA PERIODO S.INICIAL INTERÉS PE PAGO PER. AMORT.CAP S. FINAL REGISTRO


04/04/2010 1 1000 15,00 $ 175,53 160,53 839,47 cobrado
04/05/2010 2 839,47 12,59 $ 175,53 162,93 676,54 cobrado
03/06/2010 3 676,54 10,15 $ 175,53 165,38 511,16 vencido
03/07/2010 4 511,16 7,67 $ 175,53 167,86 343,31 cndi
02/08/2010 5 343,31 5,15 $ 175,53 170,38 172,93 cndi
01/09/2010 6 172,93 2,59 $ 175,53 172,93 0,00 cndi
53,15 1053,15 1000,00
CREDITO 1000

Firma Deudor Firma Garante

Fuente: Elaboración Propia.

En estas tablas de amortización se observa en la primera


cuando el crédito se paga de acuerdo a los plazos
establecidos; en caso de que la operación entre a vencida
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

se procede de acuerdo a la tabla B, donde en la parte del


registro se puede codificar de la manera indicada así:
cobrado indicado que esas cuotas se pagan
adecuadamente, pero en la tercera cuota entre en vencida,
y la cartera futura se convierte en cartera que no devenga
intereses (cndi).

ANEXO 4. Índice de morosidad.


Índice Morosidad= Total cartera vencida+ Total cartera que
no devenga intereses.
Total cartera microempresa

Este es un índice de morosidad aplicable para todo tipo de


cartera, en este caso es para microempresa. La entidad
cooperativa sumará cada uno de estos tipos para obtener
un total de toda la institución.

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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 78
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

ANEXO 5. Provisiones.

COOPSUR (BASE DE CARTERA MICROEMPRESA)


Saldo Saldo Fecha Plaz Clasificació Mor CALI PRO MONTO
Soci Saldo Fecha Dividendo FECHA CAPITAL
por no Vencimien o n tipo a FICA V.R PROV
o Vencido Consecion vencido CORTE RIESGO
Vencer Deveng to (me crédito DIA CIÓ EQ( REQ
OM 0,00 729,87 445,07 04/07/2008 02/07/2010 08/04/2009 04/03/2010 24 Microempresa 330 5 1 1174,94 1174,94
CN 0,00 569,78 3.529,81 14/08/2008 25/07/2012 09/09/2009 04/03/2010 48 Microempresa 176 5 1 4099,59 4099,59
TF 3451,56 0 0 21/08/2008 01/08/2012 04/03/2010 48 Microempresa 0 1 0,01 3451,56 34,52
CP 292,02 0,00 0,00 04/10/2009 20/03/2011 04/03/2010 18 Microempresa 0 1 0,01 292,02 2,92
MD 0,00 102,66 0,00 28/08/2009 24/02/2010 26/11/2009 04/03/2010 6 Microempresa 98 5 1 102,66 102,66
SF 0,00 67,61 0 20/02/2009 19/08/2009 20/07/2009 04/03/2010 6 Microempresa 227 5 1 67,61 67,61
RJ 767,54 0 0 21/11/2009 16/11/2010 04/03/2010 12 Microempresa 0 1 0,01 767,54 7,68
LJ 338,47 0 0 27/12/2009 25/06/2010 04/03/2010 6 Microempresa 0 1 0,01 338,47 3,38
SW 923,74 0 0 29/12/2009 24/12/2010 04/03/2010 12 Microempresa 0 1 0,01 923,74 9,24
PN 507,70 0 0 24/01/2010 23/07/2010 04/03/2010 6 Microempresa 0 1 0,01 507,70 5,08
AF 500,00 0 0 26/01/2010 25/07/2010 04/03/2010 6 Microempresa 0 1 0,01 500,00 5,00
CT 1000,00 0 0 31/01/2010 26/01/2011 04/03/2010 12 Microempresa 0 1 0,01 1000,00 10,00

TOTAL7781,03 1469,92 3974,88 216 990 33 5,08 13225,83 5522,61

Fuente: Elaboración propia.

Este es un modelo de gestión de cartera de crédito, una


forma de monitoreo y de creación de provisiones aplicables
igualmente a cualquier tipo de crédito; considerando sus
plazos de vencimiento.

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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

ANEXO 6. Manual de crédito.

MANUAL DE CREDITO DE LA COOPERATIVA DE


AHORRO Y CREDITO DEL SUR
OBJETIVOS
• Establecer las políticas crediticias basada en modelos,
procedimientos de concesión crediticia.
• Garantizar la colocación del crédito bajo esquemas de
seguridad, protección y rentabilidad para los socios, y,
• Generar relaciones crediticias duraderas y sólidas con
los socios.

ALCANCE
Comprende las fases del proceso de crédito, información,
colocación, hasta la recuperación del mismo. Se intenta
implementar una administración integral de riesgos a los
que están sujetas las entidades financieras, una de ellas
las cooperativas de ahorro y crédito.

POLÍTICAS

1. Para ser socios de la cooperativa deben cumplir con la


documentación requerida.
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

2. Para dar inicio al trámite de crédito, la documentación


debe estar completa, de otra manera será devuelta.
3. Todos los socios tendrán el mismo tratamiento para
acceder a un crédito.
4. La custodia de pagarés, documentos y registros de
soporte de créditos debe cumplir con medidas de
seguridad que garanticen su adecuada conservación y
disponibilidad.
5. Los documentos de garantía deben ser devueltos a la
cancelación de los créditos, en función al
requerimiento del socio.

FUNDAMENTOS DE LAS POLITICAS

Este Manual al ser aplicado por igual a todos los socios,


permitirá que los créditos sean concedidos con criterios de
objetividad, equidad, justicia y logrará que todos tengan
iguales posibilidades de acceso a este derecho en función
de su nivel de endeudamiento, el mismo que se constituye
en una de las razones fundamentales de la Institución.

El Consejo de Administración de la Cooperativa de Ahorro


y Crédito del Sur:
AUTORES:
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ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

CONSIDERANDO

Que, para satisfacer las diversas necesidades de


financiamiento de los socios es conveniente establecer
requisitos para poder brindarles de manera oportuna una
línea de crédito;
Que, es necesario determinar los montos, plazos,
garantías, para las diferentes modalidades de crédito, para
garantizar la continuidad operativa de la cooperativa;
Que; es indispensable detectar, medir y controlar los
diferentes tipos de riesgos como los de crédito y otros;
Que surge la necesidad de democratizar los créditos para
los socios en las mejores condiciones posibles;
Que; con apego a la actual ley General de instituciones del
sistema financiero, el decreto ejecutivo 194 y al estatuto
vigente de la cooperativa;

RESUELVE:
Expedir el “Manual de crédito” al cual se sujetarán los
socios de la COAC del Sur.

El Manual de crédito incluye:

AUTORES:
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

1. Reglamento de crédito.
2. Procedimientos, y políticas crediticias.

REGLAMENTO DE CRÉDITO
CAPITULO I

FINALIDAD, AMBITO DE APLICACIÓN

¾ Finalidad del Reglamento. El presente reglamento de


créditos y cobranzas, tiene como finalidad normar las
operaciones de créditos y cobranzas, relacionados con los
socios y posteriormente con clientes de la cooperativa,
debiendo realizarse al marco de la ley, reglamentos,
políticas, y demás normativa legal vigente para el sistema
cooperativo controlado por la SBS.

AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 83
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

¾ La cooperativa realizará sus operaciones de manera


eficiente con los socios que cumplan todos los requisitos y
constituyan sujetos de crédito. Los miembros de la
comisión de crédito se denominarán en su efecto “asesores
financieros” u oficiales de crédito, para la aplicación de éste
reglamento.

CAPITULO II
DE LA COMISION DE CREDITOS

¾ De las funciones: La comisión de créditos tendrá las


siguientes funciones:

a) Cumplir y hacer cumplir las normas, procedimientos


y requisitos establecidos en el presente reglamento.

b) Implementar las normas de control de morosidad


para que sean aplicadas.

c) Mantener las actas de cada reunión en forma


ordenada y actualizada, como constancia de lo
actuado.

AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 84
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

d) Aprobar los créditos dentro del ámbito de su


competencia; las solicitudes reprobadas o
pendientes deberán registrarse en las actas para su
control posterior.

e) Mantener el carácter de confidencialidad de la


información.

f) Atender los reclamos y apelaciones que se


presentaren por parte de los socios prestatarios.

g) Y las demás que la normativa legal señalada.

¾ Está prohibido a los miembros de la comisión de


crédito: Integrar la comisión cuando existan solicitudes
personales. Recibir de las solicitantes donaciones u
obsequios que induzca a la aprobación del Crédito.

AUTORES:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 85
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

CAPITULO III

POLITICAS CREDITICIAS y FINANCIAMIENTO

¾ Serán beneficiarios de los productos financieros, todos


los socios que tengan capacidad para contratar y obligarse
ante la Ley.

¾ El socio que haya incurrido en morosidad por el lapso de


tres cuotas consecutivas, para acceder a un nuevo crédito,
debe esperar 12 meses desde la fecha del último pago
puntual, y en caso de que se haya requerido la vía judicial,
no tendrá derecho a pedir otro crédito a la Cooperativa, por
el lapso de un dos años.

¾ El socio que necesite un crédito deberá solicitarlo a


Gerencia y comisión de crédito a través de los formularios
pre-enumerados elaborados para el efecto y fechados con
día y hora de presentación, con la finalidad de establecer
un orden de atención.

¾ El socio que adeude a la Cooperativa podrá cancelar el


crédito con sus ahorros a la vista y encaje, y debe
AUTORES:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 86
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

mantener un porcentaje del monto solicitado en su libreta


de ahorros, fijado por Gerencia.

¾ Para todas las modalidades de crédito se establecen las


siguientes políticas:

¾ Para el monto máximo de crédito, se observarán los


saldos promedio del socio en el último mes y su
capacidad de pago.

¾ Las solicitudes se aprobarán en función de la


disponibilidad económica de la Cooperativa.

¾ El Crédito podrá ser renovado cuando el socio haya


cubierto por lo menos el cincuenta por ciento (50%) de
su obligación; de aprobarse la renovación se liquidará
la deuda anterior.

AUTORES:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 87
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

¾ Para solicitar un nuevo crédito, no se requerirá haber


pagado el 50%, en los siguientes casos debidamente
documentados.

Enfermedad grave del socio, de su cónyuge, hijos y/o


padres, Accidentes en general, y/o; Perdida del patrimonio.

¾ Las tasas de interés serán fijadas con el Consejo de


Administración y Gerencia en base a situaciones internas,
como externas que se den en el mercado financiero.

POLITICAS ESCENCIALES.

¾ Expandir el crédito al mayor número de socios para evitar


los riesgos de la concentración y democratizar el
financiamiento.

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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 88
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

El crédito estará orientado prioritariamente al


financiamiento de las actividades productivas, (agrícolas,
pecuarias, artesanales, turísticas, etc.) también de
comercio, vivienda, consumo, servicios y toda actividad que
constituye mejoramiento de la calidad de vida de los socios.

La Cooperativa podrá variar sus políticas y los


procedimientos según las condiciones del entorno
socioeconómico nacional y el comportamiento del mercado
crediticio, procurando en todo momento, optimizar la
gestión en beneficio de los usuarios de este servicio sin
descuidar una eficiente recuperación.

AUTORES:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 89
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ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

La determinación del nivel de encaje o respaldo de ahorros


para el crédito, será ejecutado por el Consejo de
Administración y la Gerencia General, quién dará las
disposiciones dependiendo de los índices de liquidez y del
comportamiento de la demanda del crédito, de acuerdo a
las políticas aprobadas en el presupuesto de cada ejercicio
económico y a las resoluciones emitidas por el Consejo de
Administración para el caso y a lo que determina el
estatuto, reglamento interno y el presente reglamento.

CAPITULO IV
DE LOS CREDITOS

Son créditos o productos financieros, las prestaciones


económicas efectuadas por la Cooperativa a favor del socio
que lo solicitare, previo cumplimiento de requisitos
establecidos en el Estatuto, Reglamento Interno, el
presente reglamento y resoluciones expedidas por el
Consejo de Administración.

AUTORES:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 90
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ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

Se establecen los siguientes tipos de créditos:


• Micro-empresa
• Consumo.

Estos serán contabilizados de acuerdo con el criterio dado


por la superintendencia de bancos cumpliendo con los
PCGA.

MICROEMPRESA.

Son Créditos destinados para actividades productivas de


pequeña escala cuya fuente principal de repago son los
ingresos provenientes del negocio. Dentro de este tipo de
créditos para las finalidades de la cooperativa de
establecen las siguientes modalidades de créditos:

Productivos.- Créditos orientados a financiar proyectos de


inversión, incrementar el capital de trabajo de las empresas
individuales, del núcleo familiar, micro o pequeña empresa,
que tienda a incrementar y/o fortalecer su actividad
productiva. Se considera como créditos productivos las
actividades de agricultura, ganadería, manufacturera,
crianza de animales menores, artesanía y otras actividades
tipificadas productivas, así como la adquisición de
AUTORES:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 91
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

vehículos, maquinarias y equipos para actividades


productivas.

Comercio Especial.- Créditos para capital de trabajo, en


actividades establecidas de compra y venta de bienes y/o
servicios.

Créditos asociativos.- Crédito asociativos, que se


considerara a grupos organizados que trabajan en
diferentes actividades productivas y se entrega a más de
un socio con un cruce de garantías.

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CONSUMO:

Los créditos de consumo son los destinados a la


adquisición de bienes de consumo o pago de servicios, y
cuyas cuotas a pagar provienen de los sueldos o salarios
de los Asociados. Dentro de este se tiene las siguientes
modalidades de créditos:

Emergentes.- Créditos para calamidad doméstica o


necesidad urgente.

Estudiantil.- Solventar los gastos de educación, estos


créditos son aperturados en épocas de matriculas e
iniciación de clases.

Juvenil.- Este crédito es para promocionar en los socios


jóvenes a que sean emprendedores desde tempranas
edades y así en lo posterior sean responsables en el
manejo crediticio.
El socio presentará una pro-forma del valor del producto y
una vez otorgado el crédito entregará la factura
correspondiente.

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CAPITULO V
DE LAS GARANTIAS.

Bajo el principio de precautelar sus intereses, la


Cooperativa, previo a la concesión de cualquier tipo de
Crédito, debe exigir del socio solicitante la suscripción de
un pagaré (contrato) y letra de cambio abalizado por su
cónyuge, dependiendo de su estado civil.

El Asistente de Crédito y la Gerencia deben revisar y


verificar la documentación sobre la solvencia, previo a la
aceptación del garante propuesto por el solicitante, en
cumplimiento a lo dispuesto en los artículos anteriores.

Por el tipo de garantías los créditos podrán ser:


quirografarios, hipotecarios, con aval de depósitos y
prendarios.

(a) Créditos Quirografarios, son aquellos cuya


garantía se basa en la firma del socio solicitante y
las de los garantes solidarios; pudiendo otorgarse
créditos con la firma del deudor y de su cónyuge
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en caso de ser casado, o el crédito sea de un hijo


menor de edad, a criterio y responsabilidad del
oficial de crédito y el funcionario u organismos al
que corresponda el nivel de aprobación.

(b) Crédito Hipotecario, son los que se otorgan en


base a la hipoteca de un inmueble de propiedad
del socio o de terceros. El valor comercial del bien
hipotecado deberá ser equivalente al menos al
150% del monto del préstamo que se otorgue y
luego de que se cumplan las formalidades legales.

(c) Crédito con el aval de depósitos, son los que se


conceden con la garantía de un Depósito a Plazo
Fijo que el socio tenga en la cooperativa. Este tipo
de garantía deberá ser calificada por el Gerente de
la Cooperativa asegurando su plena validez y
vigencia. El plazo de estos créditos estarán
supeditados al vencimiento de Depósito del socio.
Los depósitos que se constituyen en la garantía
deberán ser equivalentes, al menos, al monto del
crédito otorgado, más los respectivos intereses.

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

(d) Crédito Prendario, son los que se otorgan en base


a una prenda comercial o industrial. El valor
comercial del bien prendado deberá ser
equivalentes al menos el 200% del monto
préstamo que se otorgue y luego de que se
cumplan las formalidades legales.

No podrán ser garantes las siguientes personas:

• Los socios que tengan créditos vencidos por más de


un mes.
• Los socios que hayan sido demandados judicialmente
por incumplir sus obligaciones.
• El socio que tenga calificación “D” y “E” en nuestras
calificaciones internas.
• Los miembros principales de los Consejos de
Administración y Vigilancia.
• Los miembros de la Comisión de Crédito.
• El Gerente y los empleados de la Cooperativa.

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Los créditos con garantía hipotecaria, se regirán por las


siguientes políticas:

Constituida por bien inmueble, terreno, casa,


departamento. El bien propuesto para hipoteca,
preferentemente deberá estar ubicado dentro del radio de
influencia operativa de la cooperativa del sur. Debe
acreditarse la propiedad y estar libre de todo gravamen; la
formalización se concretiza con la inscripción del bien ante
el Registro de la Propiedad su respectivo prohibición de
enajenar en que deberá constar hipotecada a favor de la
cooperativa.

La cooperativa podrá admitir garantías hipotecarias, hasta


por el 70% de su avalúo comercial. Todo bien inmueble
previo a ser admitido como garantía, está sujeto a
calificación a fin de determinar su viabilidad de realización,
en la eventual ejecución.

El levantamiento de la hipoteca, se realizará una vez


cancelado la totalidad del crédito.
Podrán estar exentos de la garantía hipotecaria, los socios
que hayan recibido créditos y cumplido sus obligaciones

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puntualmente; y, su scoring de créditos en la Cooperativa


sea A.

Garantía Quirografaria.- Puede ser socio o no de la


cooperativa, solvente, moral y económicamente, con
actividad y vivienda conocida, deben ser documentados
con pagarés a la orden de la Cooperativa firmadas por el
garante y su cónyuge dependiendo de su estado civil, en
presencia del empleado a cargo del desembolso o de un
delegado autorizado, quien debe rubricar la certificación del
cumplimiento de este requisito.

Las obligaciones de los garantes se extinguen con la


cancelación de la totalidad del crédito otorgado al
solicitante.

En caso de disolución conyugal se debe adjuntar la


sentencia del juez o el proceso judicial, en la que se
declara disuelta la sociedad o que se encuentra en trámite,
condición idéntica tanto para el solicitante como para el
garante.

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CAPITULO VI
DEL MONTO, INTERESES Y RETENCIONES

Los créditos o productos financieros que otorga la


Cooperativa se sujetan a los requisitos del presente
manual. El monto del crédito que se le conceda a un socio,
será el que se establezca como resultado del análisis de
los parámetros relacionados de su situación
socioeconómica y de su capacidad real de pago
proyectada para el período del plazo solicitado. Ningún
socio podrá exigir que se le conceda un crédito por el
monto máximo establecido, si su situación socioeconómica
no tiene la suficiente sustentabilidad.

CREDITO RELACI MONTO PLAZO TASA GARANTI


S ON DEL ANUAL A SEGÚN
CON LA CRÉDITO DE MONTO
ENTIDA INTERÉ DE
D. S. CREDITO
Consumo 8 días 100-3000 6-12 18% Personal,
, meses garante
Microemp
resa.
Consumo 8 días 3000-10000 En 18% Prendaria
y micro función , garante;
empresa del hipotecari
socio a
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

Según el tipo de garantía los montos de los créditos serán:

a) Los créditos Quirografarios podrán ser hasta de


3.000 dólares.- Para montos inferiores a los 500
dólares, dependiendo de la experiencia crediticia
del socio, se podrá aceptar solo con garantía
personal del deudor, quedando a criterio y
responsabilidad de la comisión de crédito según
este reglamento.

b) Cuando los créditos sean superiores a 3.000


dólares se requerirá obligatoriamente de una
garantía hipotecaria, lo que no descarta que para
montos inferiores se puede optar por este tipo de
garantías.

c) Los créditos emergentes, serán hasta un monto de


200 dólares y a un plazo no mayor a 2 meses, la
garantía quirografaria podrá ser de una persona; o
dependiendo de la situación y a criterio de la
comisión de crédito se podrá otorgar sin garante.

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

d) Los créditos no superarán lo fijado en nuestro


estatuto que menciona el 10% del patrimonio.

Las tasas de interés activas serán fijadas de acuerdo al


mercado financiero y publicados por el Consejo de
Administración o Gerencia.

Al momento del desembolso de un crédito, la Cooperativa


realizara las siguientes retenciones al momento del crédito
o serán cobrados en la cuota de amortización; estas
retenciones pueden ser modificados por Gerencia o
Consejo de Administración de acuerdo a la situación
financiera de la cooperativa.

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TIPO DE ENC APORTE SEG SEGU SERVICIO


CREDIT AJE PATRIMO URO RO S
O NIAL V. VIDA CREDI COOPER
TO ATIVOS
Cualqui 0 3.00% 0 0% 3.00%(gt
er tipo % Descontar % os ad)
de del monto
crédito

CAPITULO VII

DE LOS PLAZOS Y NIVELES DE APROBACION

Los plazos serán fijados en función de la capacidad de


pago del socio, del monto que solicite, de las garantías, del
destino del crédito y de las políticas internas que adopte la
institución por las condiciones del entorno económico, pero
no será mayor de 24 meses, contados desde la fecha de
acreditación en la cuenta de ahorros del socio.

Las operaciones con garantías personales no podrán


exceder de 24 meses de plazo, las operaciones con
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garantía hipotecaria o prendaria serán máximo a 36 meses,


en tanto que los créditos emergentes serán máximo de 2
meses plazo.

Los niveles autorización para la concesión de los créditos


se ajustan a lo siguiente:

¾ La gerencia otorgará créditos conjuntamente con la


comisión de crédito, cuando superen los 10.000
dólares.

¾ Los créditos en ningún caso superarán los montos que


pongan en riesgo el patrimonio de la cooperativa (10%
del patrimonio).

¾ Los jefes de agencia aprobarán los créditos en base al


informe del asesor financiera de 5.000 a 10.000
dólares.

¾ Los jefes de crédito aprobarán créditos en base al


informe del asesor de 1.000 a 5.000 dólares.

¾ Los asesores de crédito aprobarán y otorgarán


créditos hasta de 1.000 dólares, previo informe a los
jefes de crédito.
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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

¾ Los créditos otorgados a los miembros de los


Consejos de Administración y Vigilancia (principales y
suplentes), y de los empleados de la Cooperativa, se
dará a conocer en el seno del Consejo de
Administración.

DE LAS FORMAS DE PAGO VIII


La frecuencia de pago de las obligaciones se determinará
sobre la base del tipo de inversión o capacidad de pago del
socio, pudiendo ser: diarias, semanales, mensuales,
trimestrales, o semestrales. Así mismo los sistemas de
amortización serán de cuotas fijas, procurando dar
flexibilidad para que se realicen abonos extraordinarios o
pagos anticipados de capital en cuotas decrecientes.

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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

La Cooperativa procederá a realizar los descuentos que


establezca la ley o las disposiciones de los organismos de
control, además del valor por gastos administrativos, aporte
para certificados de aportación, aporte voluntario para
patrimonio y aporte para otro tipo de ahorro según lo fije el
Consejo de Administración en el presupuesto de cada
ejercicio económico aprobado en Asamblea General de
Representantes.

CAPITULO IX

DE LAS RENOVACIONES Y MOROSIDAD

La cooperativa podrá conceder renovaciones o


ampliaciones de crédito a los prestatarios. Se aprueba una
reestructuración en casos de fuerza mayor debidamente
sustentados.

Las solicitudes de renovación serán calificadas o


aprobadas por los respectivos comités de créditos y
niveles e aprobación de créditos.

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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

Toda cantidad derivada de un préstamo, no cubierta en la


fecha convenida, causará un interés moratorio, cuyo monto
será del 10% anual sobre los abonos no cubiertos contados
a partir del siguiente día en que debió haberse cubierto el
abono normal.

Cuando un socio haya dejado de pagar 2 mensualidades


consecutivas, la totalidad de sus ahorros de encaje en caso
de haberlo serán depositados en una cuenta adicional, la
cual no le generará interés y permanecerán ahí hasta que
el socio regularice su situación, y de no hacerlo, la
Cooperativa podrá disponer parcial o totalmente de sus
haberes para liquidar parcial o totalmente el préstamo.

La morosidad será castigada, con el recargo de ley, y si


fuere el caso se recurrirá para su cobro a entablar las
acciones legales correspondientes.

El socio que incurra en mora en el pago de sus cuotas de


amortización del crédito por más de sesenta (60) días se le
transferirán los valores que tuviere en la cuenta de ahorros
por concepto de encaje para el pago de interés y capital
adecuados; igual tratamiento se realizará con los garantes
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solidarios. Cumplidos los noventa (60) días de mora se


declarará la operación de plazo vencido y se ejecutará el
trámite judicial correspondiente hasta recuperar el total de
la obligación más los gastos por costos judiciales y
honorarios profesionales.

Si se detecta inseguridad o anomalías en la situación


financiera de un socio, la cooperativa podrá declarar de
plazo vencido al crédito y proceder a su recuperación,
por la vía judicial más conveniente.

Los asesores financieros, así como la Gerencia, tendrán


dentro de sus obligaciones la total recuperación de la
cartera. Los casos cuya morosidad supere los 60 días
pasarán a conocimiento del Abogado independiente, a
fin de que se proceda a demandar y realzar los trámites
necesarios para su recuperación.

La Cooperativa se reserva el derecho de contratar a


comisión a profesionales o empresas de cobranza para
que realicen acciones de recuperación. Los costos en
que incurran estas actividades les serán cargadas al

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socio y así deberá constar en el contrato de crédito y


en el pagaré.

Los miembros del Consejo de Administración, Vigilancia y


representantes a la asamblea General, así como los
miembros de comisiones, perderán su calidad de tales si
mantuviesen obligaciones vencidas con la Institución por
más de sesenta (60) días.

Los funcionarios y empleados de la Cooperativa que


mantengan operaciones activas en la Institución, por
ninguna razón podrán mantener morosidad mayor a
sesenta (60) días; en la eventualidad de que así ocurriese,
se procederá a descontar los valores que adeuden de sus
respectivos roles de pago, aspecto que además podrá ser
causal para que sean separados de la institución;

En caso de detectarse anomalías de mora en directivos y


empleados, la Gerencia está obligada a informar por
escrito, inmediatamente a los Consejos de Vigilancia y
Administración.

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Los socios que hayan cancelado sus créditos como


consecuencia de las acciones judiciales planteadas en
su contra, serán inscritos en la central interna de riesgo y
no podrán volver a ser sujetos de crédito de la
Cooperativa, salvo que haya resolución del Consejo de
Administración que justifique que el socio puede volver a
ser sujeto de crédito, en este caso se tomará en cuenta la
calidad de la o las garantías que se presentaren.

La constitución de las provisiones para la cartera en riesgo,


se efectuará de acuerdo a las disposiciones legales
pertinentes, lo cual en ningún caso significa, que la
Cooperativa renuncie a recuperar la cartera morosa
castigada y provisionada.

DISPOSICIONES GENERALES X
Gerencia debe presentar a la Comisión de Crédito el
estado de situación del socio y las solicitudes de créditos
con los documentos de soporte, en base al informe del
Asistente de Crédito.
Los costos por gestión de cobranza, son los siguientes:

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¾ De 1 a 5 días de mora, una llamada al socio con costo


de $ 0.50 a teléfono convencional, $ 1,00 a celular.

¾ A los 8 días de mora, una llamada al garante con los


mismos costos que el literal a).

¾ A los 15 días de mora, comunicación escrita al


deudor, a un costo de $ 4.00.

¾ A los 31 días de mora, comunicación escrita a deudor


y garante, a un costo de $ 6.00.

¾ Las llamadas telefónicas serán continuas, de ser


posible diarias.

Una hipoteca que cubra suficientemente los montos


concedidos podrá amparar hasta tres operaciones del
mismo sujeto o núcleo familiar.

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Los directivos, funcionarios y empleados que participen en


la calificación y aprobación del crédito, tendrá
responsabilidad legal y pecuniaria frente a la Cooperativa,
excepto cuando la instrumentación del crédito haya sido
bien realizada y cumpliendo con el presente Reglamento.

Queda terminantemente prohibido a los directivos,


funcionarios y empleados de la Cooperativa, ejercer acción
alguna, o presión interna o externa para lograr la concesión
del crédito, renovaciones, ampliaciones de plazo, etc. Las
acciones de esta naturaleza debidamente comprobada,
serán resueltas por el Consejo de Administración de
acuerdo al Estatuto y código de ética institucional y al
presente reglamento.

Las violaciones al presente reglamento por parte de


directivos, funcionarios y empleados serán sancionadas por
el Consejo de Administración o la Gerencia, dependiendo la
gravedad de la falta, sin perjuicio de las acciones civiles o
penales a que hubiere lugar, con:

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¾ Amonestación verbal
¾ Amonestación escrita
¾ Multa de hasta el 5% de la remuneración
mensual
¾ Multa de hasta el 10% en caso de reincidencia
¾ Solicitud de visto bueno conforme las
disposiciones del Código de Trabajo.
¾ Separación de funciones (directivos)

Los casos de violación a este reglamento generarán la


nulidad de los créditos en exceso, a los mismos que se les
declarará de plazo vencido y se procederá a su cobro
inmediato, en tanto que a los funcionarios responsables se
les aplicará la sanción correspondiente.

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Los casos no previstos en este Reglamento se resolverán


con sujeción a lo dispuesto en las leyes correspondientes,
el Estatuto y Reglamento Interno, manual de funciones y
procedimientos y demás normativa legal.
Se podrán autorizar períodos de gracia dependiendo de la
línea de crédito, siempre y cuando se justifique plenamente
en el proyecto o solicitud de crédito y así lo apruebe el
estamento competente.

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BIBLIOGRAFIA

GAITAN, Estupiñan, 2006, Control Interno y Fraudes con


Base en los ciclos transaccionales, Ecoediciones, Bogotá-
Colombia.

JAUME, Tomás, ORIOL, Amat, 2002. Como analizan las


entidades financieras a sus clientes, Gestión 2000,
Barcelona.

ROLDÓS, León, 1990, Banca y Crédito, Ecoediciones,


Quito-Ecuador.

VILLACIS VILLACIS, Juan, 2000, Guía Práctica de


Administración y Control para Bancos y Financieras,
Industria Gráfica, Quito-Ecuador.

ZAPICO, Ramón, 1967, Créditos y Cobros, Minerva Books


LTD, New York.

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PAGINAS WEB

www.bce.fin.ec

www.superban.gov.ec

www.elfinanciero.com/banca _especiales/banca.html

www.minifinanzas.ec-gov.net

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