Ejercicio #1

planeta S,A.
asiento # 1
Cuentas Debe Haber
Mobiliario y eq de ofic 5,000,000.00
Sillas y escritorios
Bancos cuenta de cheque 5,000,000.00
Banamex
sumas 5,000,000.00 5,000,000.00
compra de mob y eq de oficina sillas y escritorios

asiento # 2
Cuentas Debe Haber
Activos depreciables 5,000,000.00
Depreciación de mob y eq ofic
Inversiones sujetas a dep 5,000,000.00
Activo dep de mob y eq de ofic
sumas 5,000,000.00 5,000,000.00
cuentas de activo depreciables (cuentas de orden)

asiento # 3
Cuentas Debe Haber 5,000,000.00
Gastos generales 375,000.00 * 7.50%
Mob y equipo de ofic (=) 375,000.00
Dep acum de mob y eq ofic 375,000.00
Dep acumulada de mob y eq de ofic
sumas 375,000.00 375,000.00
Depreciación acumulada de mob y eq de ofic 15% anual por 6 meses (7.5%)

asiento #4
Cuentas Debe Haber 5,000,000.00
Inversiones sujetas a dep 250,000.00 * 5%
Activo dep de mob y eq de ofic (=) 250,000.00
Activos depreciables 250,000.00
Depreciación de mob y eq ofic
sumas 250,000.00 250,000.00
Depreciación acumulada de mob y eq de ofic 10%anual por 6 meses(5%)
Ejercicio #1
asiento #5
cuentas debe haber
Bancos cta de cheques 700,000.00
Banamex
Venta de activos 700,000.00
Sillas y escritorios
sumas 700,000.00 700,000.00
venta de activos según el valor en libros contables ultimo dia de junio.

asiento #6
Cuentas Debe Haber 700,000.00
Costo de venta activo 647,500.00 * 7.5%
Dep acum de mob y eq ofic 52,500.00 (=) 52,500.00
Dep acumulada de mob y eq de ofic
Mobiliario y eq de ofic 700,000.00 700,000.00
Sillas y escritorios (-) 52,500.00
sumas 700,000.00 700,000.00 (=) 647,500.00
Venta de mob y eq de ofic registrando el costo de venta
y cancelando la dep acum (6 meses)

asiento #7
Cuentas Debe Haber
Inversiones sujetas a dep 700,000.00
Activo dep de mob y eq de ofic
Activo depreciables 700,000.00
Depreciación de mob y eq ofic
sumas 700,000.00 700,000.00
Ajuste por venta de mob y eq de ofic

asiento #8
Cuentas Debe Haber
Inversiones sujetas a dep - 35,000.00
Activo dep de mob y eq de ofic
Activo depreciables - 35,000.00
Activo dep de mob y eq de ofic
sumas - 35,000.00 - 35,000.00
Ajuste dep fiscal 10% por venta de mob y eq de ofic x 6 meses (5%)
Ejercicio #1
asiento #9
Cuentas Debe Haber
Gastos generales 322,500.00 5,000,000.00 (15%) 5,000,000
Mob y equipo de ofic (-) 7.5% (15%) 700,000
Dep acum de mob y eq ofic 322,500.00 (=) 375,000.00
Dep acumulada de mob y eq de ofic 52,500.00
sumas 322,500.00 322,500.00 322,500.00
Depreciación de mob y eq de ofic julio a dic dep contable (15%)

asiento #10
Cuentas Debe Haber
Inversiones sujetas a dep 215,000.00 250,000.00 (10%) 5,000,000
Activo dep de mob y eq de ofic (-) - 35,000.00 (10%) 700,000
Activo depreciables 215,000.00 (=) 285,000.00
Activo dep de mob y eq de ofic
sumas 215,000.00 215,000.00
Depreciación de julio a dic dep fiscal x 10%
 Ejercicio #1 Planeta S,A.
Mobiliario y eq de ofic Bancos cuenta de cheque Activos depreciables
1) 5,000,000.00 700,000.00 (6 5) 700,000.00 5,000,000.00 (1 2) 5,000,000.00 250,000.00
700,000.00
- 35,000.00
215,000.00
5,000,000.00 700,000.00 700,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 1,130,000.00
4,300,000.00 4,300,000.00 3,870,000.00

Inversiones sujetas a dep Gastos generales Dep acum de mob y eq ofic

4) 250,000.00 5,000,000.00 (2 3) 375,000.00 6) 52,500.00 375,000.00
7) 700,000.00 9) 322,500.00 322,500.00
8) - 35,000.00
10) 215,000.00
1,130,000.00 5,000,000.00 697,500.00 52,500.00 697,500.00
3,870,000.00 697,500.00 645,000.00

Venta de activos Costo de venta activo

700,000.00 (5 6) 647,500.00

700,000.00 647,500.00
700,000.00 647,500.00
(4
(7
(8
(10

(3
(9
 Balanza de comprobación
Planeta S,A.
01 enero a 31 de diciembre 1985.
Movimientos Saldos finales
Cuentas Debe Haber Debe Haber
Cuenta de activo fijo
Cuentas de orden deudoras
Mobiliario y eq de ofic 5,000,000.00 700,000.00 4,300,000.00
Activos depreciables 5,000,000.00 1,130,000.00 3,870,000.00
Gastos generales 697,500.00 697,500.00
Costo de venta de activo 647,500.00 647,500.00

Cuentas de orden acreedoras

Bancos cuenta de cheques 700,000.00 5,000,000.00 4,300,000.00
Inversiones sujetas a dep 1,130,000.00 5,000,000.00 3,870,000.00
Dep acum de mob y eq ofic 52,500.00 697,500.00 645,000.00
Venta de activos fijos 700,000.00 700,000.00

SUMAS 13,227,500.00 13,227,500.00 9,515,000.00 9,515,000.00

Elaborado por Revisado por Autorizado por

Autorizado por
 Planeta S,A
Balance general
01 enero a 31 de diciembre 1985.
ACTIVOS PASIVOS
Activos Circulantes Pasivos Corriente
Banco 80,488,616.06 Proveedores 10,175,000.00
Deposito a Plazo 14,000,000.00 Impuestos por Pagar 19,250,000.00
Clientes Netos 5,000,000.00 Acreedores Diversos 1,330,000.00
Documentos por Cobrar 1,000,000.00 Seguro Social por Pagar 1,170,000.00
Almacen 8,650,000.00 Préstamo Bancario 4,000,000.00
Iva Aplicable 11,475,000.00 Beneficio Social por Pagar 40,610.01
Préstamos a Empleados 994,270.00
Retencion Acreditable 180,434.78 Pasivos a Largo Plazo
Seguros Pagados 120,000.00 121,908,320.84 Créditos Hipotecarios 8,000,000.00
Bonos por Pagar LP 3,000,000.00
Activos Fijos
Terreno 2,600,000.00 Patrimonio
Edificio 13,000,000.00 Capital social 10,000,000.00
Mobiliarios y Equipos de O 1,800,000.00 Utilidades Retenidas 3,500,000.00
Vehículos 3,000,000.00 Utilidades del Ejercicio 79,392,710.83
Materiales y Útiles de Ofic 350,000.00
Depreciacion Acumulada - 2,800,000.00 17,950,000.00

TOTAL ACTIVOS 139,858,320.84 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Cuentas de orden
Cuentas de orden deudoras. Cuentas de orden acreedoras.
Mobiliario y eq de ofic 4,300,000.00 Bancos cuenta de cheques 4,300,000.00
Activos depreciables 3,870,000.00 Inversiones sujetas a dep 3,870,000.00
Gastos generales 697,500.00 Dep acum de mob y eq ofic 645,000.00
Costo de venta de activo 647,500.00 Venta de activos fijos 700,000.00
TOTAL 9,515,000.00 TOTAL 9,515,000.00

Elaborado por Revisado por Autorizado por

 35,965,610.01

11,000,000.00

92,892,710.83

139,858,320.84
 Guijardo Bonetero S,A.
Ejercicio #2 Asiento #1
cuentas debe haber
Mobiliario y eq de ofic 430,000.00
mob y eq de ofic y silas
Bancos ctas de cheques 430,000.00
Bancomer
sumas 430,000.00 430,000.00
Compra de mob y eq de ofic ymesas

Asiento #2
cuentas debe haber
Activos depreciables 430,000.00
Mesas
Inversiones sujetas a dep 430,000.00
Activos depreciables mob y eq de ofic
cuentas de activo depreciables (cuentas de orden)

Asiento #3
cuentas debe haber 430,000.00
Gastos generales 51,600.00 * 12%
Dep de mob y eq de ofic (=) 51,600.00
Dep acum de mob y eq 51,600.00
Dep acumulada de mob y eq de ofic
sumas
Dep acum del eq de ofic a 18% enero a dic (12%)

Asiento #4
cuentas debe haber 430,000.00
Inversiones sujetas a dep 28,666.67 * ###
Activos depreciables mob y eq de ofic (=) 28,666.67
Activos depreciables 28,666.67
Mesas
sumas 28,666.67 28,666.67
Depreciación fiscal 10% enero a dic
Ejercicio #2
Asiento #5
cuentas debe haber
Bancos ctas de cheques 120,000.00
Banamex
Ventas de activo fijo 120,000.00
Mesas
sumas 120,000.00 120,000.00
Ventas de activo fijo según el valor en libro contable 31 agosto

Asiento #6
cuentas debe haber 120,000.00
Costo de venta activo 105,600.00 * 12%
Dep acum de mob y eq 14,400.00 (=) 14,400.00
Dep acumulada de mob y eq de ofic
Mobiliario y eq de ofic 120,000.00 120,000.00
mesas (-) 14,400.00
sumas 120,000.00 120,000.00 (=) 105,600.00
Venta de eq de ofic y precio costo de venta y dep contable enero - agosto
(8 meses)
Asiento #7
cuentas debe haber
Inversiones sujetas a dep 120,000.00
Activos depreciables mob y eq de ofic
Activos depreciables 120,000.00
Mesas
sumas 120,000.00 120,000.00
Ajuste por la venta de eq de ofic

Asiento #8
cuentas debe haber 120,000.00
Inversiones sujetas a dep - 8,000.00 * 6.66667%
Activos depreciables mob y eq de ofic (=) 8,000.00
Activos depreciables - 8,000.00
Mesas
sumas - 8,000.00 - 8,000.00
Ajuste a dep fiscal por venta de activo fijo 10% ( 8 meses 6.66%)
Ejercicio #2 Asiento #9
cuentas debe haber 430,000.00
Gastos generales 11,400.00 (*) 6%
dep acum mob y equ de ofic (=) 25,800.00
Dep acum de mob y eq ofic 11,400.00 (-) 14,400.00
Dep acumulada de mob y eq de ofic (=) 11,400.00
sumas 11,400.00 11,400.00
Asiento por la dep contable de mob y eq de ofic (15%)
sept a dic (4 meses 6%)

Asiento #10
cuentas debe haber 430,000.00
Inversiones sujetas a dep 6,333.33 * 3.33%
Activos depreciables mob y eq de ofic (=) 14,333.33
Activo depreciables 6,333.33 (-) 8,000.00
Mesas (=) 6,333.33
Sumas
Depreciación fiscal (10%) de mob y eq de ofic sept a dic (4 meses 3.33%)
 Ejercicio #2 Guijardo Bonetero S,A.
Mobiliario y eq de ofic Bancos ctas de cheques Activos depreciables
1) 430,000.00 120,000.00 (6 5) 120,000.00 430,000.00 (1 2) 430,000.00 28,666.67 (4
120,000.00 (7
- 8,000.00 (8 se resta por la vta realizad
6,333.33 (10
430,000.00 120,000.00 120,000.00 430,000.00 430,000.00 147,000.00
310,000.00 310,000.00 283,000.00

Inversiones sujetas a dep Gastos generales Dep acum de mob y eq

4) 28,666.67 430,000.00 (2 3) 51,600.00 6) 14,400.00 51,600.00 (3
7) 120,000.00 9) 11,400.00 11,400.00 (9
(-) 8) - 8,000.00
10) 6,333.33
147,000.00 430,000.00 63,000.00 14,400.00 63,000.00
283,000.00 63,000.00 48,600.00

Ventas de activo fijo Costo de venta activo

120,000.00 (5 6) 105,600.00

120,000.00 105,600.00
120,000.00 105,600.00
se resta por la vta realizada
 Balanza de comprobación
Guijardo Bonetero S,A.
01 enero a 31 de diciembre 2001.
movimientos saldos finales
cuentas debe haber debe haber
Cuenta de activo fijo
Cuentas de orden deudoras
Mobiliario y eq de ofic 430,000.00 120,000.00 310,000.00
Activos depreciables 430,000.00 147,000.00 283,000.00
Gastos generales 63,000.00 63,000.00
Costo de venta de activo 105,600.00 105,600.00

Cuentas de orden acreedoras

Bancos cuenta de cheques 120,000.00 430,000.00 310,000.00
Inversiones sujetas a dep 147,000.00 430,000.00 283,000.00
Dep acum de mob y eq 14,400.00 63,000.00 48,600.00
Venta de activos fijos 120,000.00 120,000.00

SUMAS 1,310,000.00 1,310,000.00 761,600.00 761,600.00

Elaborado por Revisado por Autorizado por

 Guijardo Bonetero S,A.
Balance general
01 enero a 31 de dic 2001.
ACTIVOS PASIVOS
Activos Circulantes Pasivos Corriente
Banco 80,488,616.06 Proveedores 10,175,000.00
Deposito a Plazo 14,000,000.00 Impuestos por Pagar 19,250,000.00
Clientes Netos 5,000,000.00 Acreedores Diversos 1,330,000.00
Documentos por Cobrar 1,000,000.00 Seguro Social por Pagar 1,170,000.00
Almacen 8,650,000.00 Préstamo Bancario 4,000,000.00
Iva Aplicable 11,475,000.00 Beneficio Social por Pagar 40,610.01
Préstamos a Empleados 994,270.00
Retencion Acreditable 180,434.78 Pasivos a Largo Plazo
Seguros Pagados 120,000.00 121,908,320.84 Créditos Hipotecarios 8,000,000.00
Bonos por Pagar LP 3,000,000.00
Activos Fijos
Terreno 2,600,000.00 Patrimonio
Edificio 13,000,000.00 Capital social 10,000,000.00
Mobiliarios y Equipos de O 1,800,000.00 Utilidades Retenidas 3,500,000.00
Vehículos 3,000,000.00 Utilidades del Ejercicio 79,392,710.83
Materiales y Útiles de Ofic 350,000.00
Depreciacion Acumulada - 2,800,000.00 17,950,000.00
TOTAL ACTIVOS 139,858,320.84 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Cuentas de orden
Cuentas de orden deudoras Cuentas de orden acreedoras
Mobiliario y eq de ofic 310,000.00 Bancos cuenta de cheques 310,000.00
Activos depreciables 283,000.00 Inversiones sujetas a dep 283,000.00
Gastos generales 63,000.00 Dep acum de mob y eq ofic 48,600.00
Costo de venta de activo 105,600.00 Venta de activos fijos 120,000.00
TOTAL 761,600.00 TOTAL 761,600.00

Elaborado por Revisado por Autorizado por

 35,965,610.01

11,000,000.00

92,892,710.83

139,858,320.84
 Marvin S,A.
Ejercicio #3 Asiento #1
Cuentas Debe Haber
Equipo de transporte 18,000,000.00
Camionetas
Bancos ctas de cheques 18,000,000.00
Banamex
Sumas 18,000,000.00 18,000,000.00
Compra de 3 vehiculos (camionetas) al contado.

Asiento #2
Cuentas Debe Haber
Activo depreciables 18,000,000.00
Eq de transporte (camionetas)
Inversiones sujetas a dep 18,000,000.00
Activo dep eq de transporte
Sumas 18,000,000.00 18,000,000.00
cuentas de orden activo depreciables

Asiento #3
Cuentas Debe Haber
Gastos generales 5,400,000.00 18,000,000.00
Dep de eq de transporte * 30%
Dep acum de eq de transporte 5,400,000.00### 5,400,000.00
Depreciación acumulada
Sumas 5,400,000.00 5,400,000.00
Dep acum de eq de transporte 30% anual

Asiento #4
Cuentas Debe Haber
Inversiones sujetas a dep 3,600,000.00
Activo dep eq de transporte
Activo depreciables 3,600,000.00
Eq de transporte (camionetas)
Sumas 3,600,000.00 3,600,000.00
Dep fiscal 20% anual
Ejercicio #3
Asiento #5
Cuentas Debe Haber
Bancos ctas de cheques 5,000,000.00
Banamex
Venta de activo fijo 5,000,000.00
camioneta
Sumas 5,000,000.00 5,000,000.00
Venta de eq de transporte febrero de 1986

Asiento #6
Cuentas Debe Haber
Costo de venta 3,250,000.00 5,000,000.00
Dep acum de eq de transporte 1,750,000.00 35%
Depreciación acumulada 1,750,000.00
Equipo de transporte 5,000,000.00
Camionetas 5,000,000.00
Sumas 5,000,000.00 5,000,000.00 1,750,000.00
Venta de eq de transporte (una camioneta) registrando el 3,250,000.00
costo y cancelacion la depreciación contable (14 meses).

Asiento # 7
Cuentas Debe Haber
Inversiones sujetas a dep 5,000,000.00
Activo dep eq de transporte
Activo depreciables 5,000,000.00
Eq de transporte (camionetas)
Sumas 5,000,000.00 5,000,000.00
Ajuste por venta de eq de transporte

Asiento #8
Cuentas Debe Haber 5000000
Inversiones sujetas a dep - 1,166,666.67 23.33%
Activo dep eq de transporte 1,166,666.67
Activo depreciables - 1,166,666.67
Eq de transporte (camionetas)
Sumas - 1,166,666.67 - 1,166,666.67
Ajuste a la dep fiscal por venta de eq de transporte ( 14 meses)
Ejercicio #3
Asiento #9
Cuentas Debe Haber 18,000,000.00
Gastos generales 900,000.00 * 5%
Dep de eq de transporte (=) 900,000.00
Dep acum de eq de transporte 900,000.00
Depreciación acumulada
Sumas 900,000.00 900,000.00
Dep acum de eq de transporte de enero a feb del 1986 (30% anual)

Asiento #10
Cuentas Debe Haber 18,000,000.00
Inversiones sujetas a dep 600,000.00 * 3.333333333%
Activo dep eq de transporte (=) 600,000.00
Activo depreciables 600,000.00
Eq de transporte (camionetas)
Suma 600,000.00 600,000.00
Dep fiscal de eq de transporte de enero a feb del 1986 (20% anual)
 Ejercicio #3 Marvin S,A.
Equipo de transporte Bancos ctas de cheques Activo depreciables
1) 18,000,000.00 5,000,000.00 (6 5) 5,000,000.00 18,000,000.00 (1 2) 18,000,000.00

18,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 18,000,000.00 18,000,000.00

13,000,000.00 13,000,000.00 9,966,666.67

Inversiones sujetas a dep Gastos generales Dep acum de eq de transporte

4) 3,600,000.00 18,000,000.00 (2 3) 5,400,000.00 6) 1,750,000.00
7) 5,000,000.00 9) 900,000.00
(-) 8) - 1,166,666.67
10) 600,000.00
8,033,333.33 18,000,000.00 6,300,000.00 1,750,000.00
9,966,666.67 6,300,000.00

Venta de activo fijo Costo de venta

5,000,000.00 (5 6) 3,250,000.00

5,000,000.00 3,250,000.00
5,000,000.00 3,250,000.00
 Activo depreciables
3,600,000.00 (4
5,000,000.00 (7
- 1,166,666.67 (8 (-)
600,000.00 (10
8,033,333.33

acum de eq de transporte
5,400,000.00 (3
900,000.00 (9

6,300,000.00
4,550,000.00
 Balanza de comprobación
Marvin S,A.
01 enero 1985 a 28 de febrero 1986.
Movimientos Saldos finales
Cuentas Debe Haber Debe Haber
Cuenta de activo fijo
Cuentas de orden deudoras
Equipo de transporte 18,000,000.00 5,000,000.00 13,000,000.00
Activos depreciables 18,000,000.00 8,033,333.33 9,966,666.67
Gastos generales 6,300,000.00 6,300,000.00
Costo de venta de activo 3,250,000.00 3,250,000.00

Cuentas de orden acreedoras

Bancos cuenta de cheques 5,000,000.00 18,000,000.00 13,000,000.00
Inversiones sujetas a dep 8,033,333.33 18,000,000.00 9,966,666.67
Dep acum de eq de transporte 1,750,000.00 6,300,000.00 4,550,000.00
Venta de activos fijos 5,000,000.00 5,000,000.00

SUMAS 60,333,333.33 60,333,333.33 32,516,666.67 32,516,666.67

 Balance general
Marvin S,A.
01 enero 1985 a 28 de febrero 1986.
ACTIVOS PASIVOS
Activos Circulantes Pasivos Corriente
Banco 80,488,616.06 Proveedores
Deposito a Plazo 14,000,000.00 Impuestos por Pagar
Clientes Netos 5,000,000.00 Acreedores Diversos
Documentos por Cobrar 1,000,000.00 Seguro Social por Pagar
Almacen 8,650,000.00 Préstamo Bancario
Iva Aplicable 11,475,000.00 Beneficio Social por Pagar
Préstamos a Empleados 994,270.00
Retencion Acreditable 180,434.78 Pasivos a Largo Plazo
Seguros Pagados 120,000.00 121,908,320.84 Créditos Hipotecarios
Bonos por Pagar LP
Activos Fijos
Terreno 2,600,000.00 Patrimonio
Edificio 13,000,000.00 Capital social
Mobiliarios y Equipos de O 1,800,000.00 Utilidades Retenidas
Vehículos 3,000,000.00 Utilidades del Ejercicio
Materiales y Útiles de Ofic 350,000.00
Depreciacion Acumulada - 2,800,000.00 17,950,000.00
TOTAL ACTIVOS 139,858,320.84 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Cuentas de orden
Cuentas de orden deudoras Cuentas de orden acreedoras
Equipo de transporte 13,000,000.00 Bancos cuenta de cheques
Activos depreciables 9,966,666.67 Inversiones sujetas a dep
Gastos generales 6,300,000.00 Dep acum de eq de transpo
Costo de venta de activo 3,250,000.00 Venta de activos fijos
TOTAL 32,516,666.67 TOTAL

Elaborado por Revisado por

 10,175,000.00
19,250,000.00
1,330,000.00
1,170,000.00
4,000,000.00
40,610.01 35,965,610.01

8,000,000.00
3,000,000.00 11,000,000.00

10,000,000.00
3,500,000.00
79,392,710.83 92,892,710.83

+ PATRIMONIO ###

en acreedoras
13,000,000.00
9,966,666.67
4,550,000.00
5,000,000.00
32,516,666.67

Autorizado por
 Papelera de calidad S,A.
Ejercicio #4 Asiento #1
Cuenta Debe Haber
Equipo de transporte 520,000.00
Camionetas
Banco ctas de cheque 520,000.00
Bancomer
Sumas 520,000.00 520,000.00
Compra de dos camionetas

Asiento #2
Cuenta Debe Haber
Activo depreciables 520,000.00
Camionetas
Inversiones sujetas a dep 520,000.00
Activo dep de eq de transporte
Sumas 520,000.00 520,000.00
Cuentas de orden activo depreciables

Asiento #3
Cuenta Debe Haber
Gastos generales 171,600.00
Dep de eq de transporte
Dep acum de eq de transporte 171,600.00
Depreciación acumulada
Sumas 171,600.00 171,600.00
Dep acum de eq de transporte (33% anual)

Asiento #4
Cuenta Debe Haber
Inversiones sujetas a dep 130,000.00
Activo dep de eq de transporte
Activo depreciables 130,000.00
Camionetas
Sumas 130,000.00 130,000.00
Depreciación fiscal 25% anual
Ejercicio #4 Asiento #5
Cuenta Debe Haber
Banco cta de cheque 260,000.00
Bancomer
Venta de activo fijo 260,000.00
Camionetas
Sumas 260,000.00 260,000.00
Venta de una camioneta en abril del 2000.

Asiento #6
Cuenta Debe Haber
Costo de venta 145,600.00
Dep acum de eq de transporte 114,400.00
Depreciación acumulada
Equipo de transporte 260,000.00
Camionetas
Sumas 260,000.00 260,000.00
Venta de eq de transporte (una camioneta) registrando el
costo de venta y dep contable (16 meses)

Asiento #7
Cuenta Debe Haber
Inversiones sujetas a dep 260,000.00
Activo dep de eq de transporte
Activo depreciables 260,000.00
Camionetas
Sumas 260,000.00 260,000.00
Ajuste por venta de una camioneta (eq de transporte)

Asiento #8
Cuenta Debe Haber
Inversiones sujetas a dep - 86,666.66
Activo dep de eq de transporte
Activo depreciables - 86,666.66
Camionetas
Sumas - 86,666.66 - 86,666.66
Ajuste a dep fiscal 25% anual (16 meses)
Ejercicio #4
Asiento #9
Cuentas Debe Haber
Gastos generales 57,200.00 520,000.00
Dep de eq de transporte 11%
Dep acum de eq de transporte 57,200.00 57,200.00
Depreciación acumulada
Sumas 57,200.00 57,200.00
Dep contable acum de 01 enero 2000 hasta abril 2001 al 33% anual

Asiento #10
Cuentas Debe Haber 520,000.00
Inversiones sujetas a dep 43,333.33 8.33%
Activo dep de eq de transporte 43333.33
Activo depreciables 43,333.33
Camionetas
Sumas 43,333.33 43,333.33
Dep fiscal 25% anual enero 2000 hasta abril 2001.
Ejercicio #4
Equipo de transporte Banco ctas de cheque Activo depreciables
1) 520,000.00 260,000.00 (6 5) 260,000.00 520,000.00 (1 2) 520,000.00 130,000.00 (4
260,000.00 (7
- 86,666.66 (8
520,000.00 260,000.00 260,000.00 520,000.00 43,333.33 (10
260,000.00 260,000.00 520,000.00 346,666.67
173,333.33

Inversiones sujetas a dep Gastos generales Dep acum de eq de transporte

4) 130,000.00 520,000.00 (2 3) 171,600.00 6) 114,400.00 171,600.00 (3
7) 260,000.00 9) 57,200.00 57,200.00 (9
8) - 86,666.66
10) 43,333.33 114,400.00 228,800.00
346,666.67 520,000.00 228,800.00 114,400.00
173,333.33
Venta de activo fijo Costo de venta
260,000.00 (5 6) 145,600.00

260,000.00 145,600.00
260,000.00 145,600.00
 Balanza de comprobación
Papeleria de calidad S,A.
01 enero 2000 hasta abril 2001.
Movimientos Saldos finales
Cuentas Debe Haber Debe Haber
Cuenta de activo fijo
Cuentas de orden deudoras
Equipo de transporte 520,000.00 260,000.00 260,000.00
Activos depreciables 520,000.00 346,666.67 173,333.33
Gastos generales 228,800.00 228,800.00
Costo de venta de activo 145,600.00 145,600.00

Cuentas de orden acreedoras

Bancos cuenta de cheques 260,000.00 520,000.00 260,000.00
Inversiones sujetas a dep 346,666.67 520,000.00 173,333.33
Dep acum de eq de transporte 114,400.00 228,800.00 114,400.00
Venta de activos fijos 260,000.00 260,000.00

SUMAS 2,135,466.67 2,135,466.67 807,733.33 807,733.33

Elaborado por Revisado por Autorizado por

ACTIVOS PASIVOS
Activos Circulantes Pasivos Corriente
Banco 80,488,616.06 Proveedores
Deposito a Plazo 14,000,000.00 Impuestos por Pagar
Clientes Netos 5,000,000.00 Acreedores Diversos
Documentos por Cobrar 1,000,000.00 Seguro Social por Pagar
Almacen 8,650,000.00 Préstamo Bancario
Iva Aplicable 11,475,000.00 Beneficio Social por Pagar
Préstamos a Empleados 994,270.00
Retencion Acreditable 180,434.78 Pasivos a Largo Plazo
Seguros Pagados 120,000.00 121,908,320.84 Créditos Hipotecarios
Bonos por Pagar LP
Activos Fijos
Terreno 2,600,000.00 Patrimonio
Edificio 13,000,000.00 Capital social
Mobiliarios y Equipos de Oficina 1,800,000.00 Utilidades Retenidas
Vehículos 3,000,000.00 Utilidades del Ejercicio
Materiales y Útiles de Oficina 350,000.00
Depreciacion Acumulada - 2,800,000.00 17,950,000.00
TOTAL ACTIVOS 139,858,320.84 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Cuentas de orden
Cuentas de orden deudoras Cuentas de orden acreedoras
Equipo de transporte 260,000.00 Bancos cuenta de cheques
Activos depreciables 173,333.33 Inversiones sujetas a dep
Gastos generales 228,800.00 Dep acum de eq de transporte
Costo de venta de activo 145,600.00 Venta de activos fijos
TOTAL 807,733.33 TOTAL

Elaborado por Revisado por

 10,175,000.00
19,250,000.00
1,330,000.00
1,170,000.00
4,000,000.00
40,610.01 35,965,610.01

8,000,000.00
3,000,000.00 11,000,000.00

10,000,000.00
3,500,000.00
79,392,710.83 92,892,710.83

139,858,320.84

260,000.00
173,333.33
114,400.00
260,000.00
807,733.33

Autorizado por