“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”.

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

CURSO

AUDITORIA OPERATIVA

TEMA:

CASO: AUDITOR DEL SECTOR PÚBLICO

DOCENTE:

CASTRO ARRUNATEGUI GLORIA DEL CARMEN

CICLO

VIII

INTEGRANTES:

 SILVA VALDEZ, PEDRO ARTURO

 LIMAY CASTILLO, LISBETH DEL PILAR
 AUDITORIA

EL AUDITOR

Es la persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad

competente o por una empresa de consultoría, para revisar, examinar y evaluar
con coherencia los resultados de la gestión administrativa y financiera de una
dependencia (institución gubernamental) o entidad (empresa o sociedad) con
el propósito de informar o dictaminar acerca de ellas, realizando las
observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y
eficiencia en su desempeño.

 Analiza.- Los documentos contables y recoge su opinión sobre ellos

(favorable, con salvedades, desfavorable o denegada) en un informe de
auditoría, que se adjunta a las cuentas anuales. Debe comprobar si todas las
transacciones que ha hecho la empresa constan en los libros de contabilidad y
si todo lo que consta en los libros ha sido realizado por la empresa.

CARACTERÍSTICAS DEL AUDITOR

o Ser imparcial, sincero y honesto.

o Ser discreto y comprender el
concepto de confidencialidad.
o Tener la mente abierta para
considerar ideas y puntos de vista
alternativos.
o Ser diplomático y tener tacto con
el trato con las distintas personas.
o Ser firme.
 LA FIGURA DEL AUDITOR

Por su parte, el auditor es una persona capacitada y con la suficiente

experiencia para revisar y verificar que los datos contables que la
empresa auditada facilita se corresponden realmente con la actividad que ha
venido desarrollando.

Además tiene que redactar un informe al concluir la auditoría determinando el

grado de veracidad y claridad que la organización posee contablemente.

Es decir, si todos los movimientos contables que ha realizado la empresa se

han reflejado en los libros contables (como, por ejemplo, en el libro diario) y si
todo lo que aparece en los libros contables ha sido realizado por la empresa
en el transcurso de su actividad.

OBLIGACIONES DE UNA AUDITORÍA

o Revisar las cuentas con el objetivo de ver si la empresa ha utilizado sus

recursos de forma eficiente y eficaz.
o Revisar y verificar los distintos informes ofrecidos por la empresa sobre su
actividad económica y comprobar que sea una imagen fiel de la misma.
o La auditoría y, por tanto, el auditor tiene que ser totalmente independiente.
Eso es básico para legitimar el proceso y reflejar la realidad.
o Permitir conocer los problemas que la empresa está teniendo en el
momento.

¿POR QUÉ ES IMPORTANTE AUDITAR UNA EMPRESA?

En primer lugar, una empresa tiene que demostrar que el uso de sus recursos
es eficiente, dado que hay personas que dependen de la actividad que realiza
(por ejemplo, acreedores o sus propios trabajadores).
En segundo lugar, las empresas tienen que hacer frente a todas las regulaciones
legales como el pago de impuestos (Impuesto sobre Sociedades) de una manera
fiel. Por último, la auditoría implica dar confianza a futuros acreedores que la
empresa pueda tener.

LAS 5 FUNCIONES MÁS IMPORTANTES DEL AUDITOR DE UNA EMPRESA

1) Identificar áreas de mejora.- El auditor debe recoger datos e información

relevante de todos los departamentos de la organización para llegar a
conclusiones válidas y fiables sobre su funcionamiento. A partir de los
métodos, políticas, procesos, etc. instalados en la empresa, se trata de
proponer oportunidades de mejora y mecanismos de control para corregir
posibles ineficiencias en el sistema.

2) Priorizar acciones de optimización.-Dado que su principal objetivo es la

mejora de la productividad en los procesos internos de la empresa, el
auditor, con la Dirección General y el CFO (Dirección Financiera) como
máximo responsable, impulsa acciones para optimizar la actividad en busca
de un producto o servicio competitivo y eficiente (en cuanto al uso de
recursos, incluidas también las personas y el tiempo disponible).

3) Establecer políticas y procedimientos.-Estas acciones deben

encuadrarse en un marco regulado dentro de la organización. Esto conlleva
establecer procedimientos, protocolos o políticas internas, dentro de la
normativa y legalidad vigente del país, bajo un criterio objetivo, a la vez que
aprobado por la Dirección General o Financiera.

4) Implementar y evaluar.- El auditor, bajo la supervisión y responsabilidad

directa de la Dirección General o Financiera, supervisa la implementación
de estas políticas y procedimientos. De este modo, identifica, en un proceso
de evaluación y de mejora continua, los posibles errores y malas prácticas,
para actualizar y renovar acciones de mejora.
5) Dotar de visión.- El auditor, una vez evaluados los resultados de las
políticas, procedimientos y acciones propuestas por él mismo, facilita a la
Dirección alternativas de futuro factibles para alcanzar los objetivos
estratégicos de la organización.

CASO REAL
 Auditor: CHRISTIAN CORDOVA PURIZAGA

 Presta Servicios: SECTOR PÚBLICO

 Tiempo que Ejerce como Audito: 4 AÑOS

Narración: El día 19OCT18 en la provincia de Tumbes, procedimos a

entrevistarnos con el Auditor CHRISTIAN CORDOVA PURIZAGA, el mismo
que ejerce como auditor SOA (4 años) laborando dentro del Sector Público,
siendo solo permitido dentro de la Norma del Sector Publico que ejerza como
Docente y hasta la fecha o ha tenido ningún tipo de queja por parte de ningún
cliente ya que si lo hicieran tendían que presentar un escrito (queja) indicando
la falta o falla en la que haya incurrido el referido Auditor ya sea por la demora
de entrega o por el mal procedimiento, indicándonos que las principales
responsabilidades que todo Auditor tiene es cuidar la información que tiene a
su cago y las opiniones que emiten como ‘‘Las evidencias que se han logrado
conseguir’’ y de ‘‘Ser muy responsables en la conservación de devolver la
información conforme la recibes’’ y asimismo el único percance laboral que a
la fecha ha tenido es el acercamiento hacia el personal que se le realiza dichos
trabajos (Estados Financieros) ya que muchas veces cuentan con un personal
de reguardo y de esa manera se le es difícil tener un acercamiento
directamente con ellos.

Cabe señalar que también se le hizo unas preguntas acerca de cómo fuera si
ejerciera de forma independiente su profesión de Auditor y nos indicó que para
poder ejercer independiente se tiene que contar con los siguientes requisitos:
 5 años de colegiado
 1 curso de capacitación y así mismo que sea aprobado
EVIDENCIAS