GUÍA PARA ELABORAR EL INFORME INDEPENDIENTE DE LA

SUFICIENCIA DE LAS PROVISIONES TÉCNICAS

Esta guía es aplicable al informe sobre la suficiencia de las provisiones

técnicas requerido mediante artículo 21 del Reglamento sobre la Solvencia
para las Entidades de Seguros y Reaseguros. De esta manera se entrega a
las entidades aseguradoras la expectativa mínima de revelación de
información que la Superintendencia espera recibir mediante el informe
de cita.

A. Del alcance

1. Alcance. La presente guía define contenidos mínimos de revelación

que la Superintendencia considera necesarios para que el informe sea
útil para la gestión del riesgo de las entidades aseguradoras.

Al ser una guía, el actuario independiente puede realizar los cambios

que considere necesarios, así como incorporar aquella información
que ayude a entender de una mejor manera el establecimiento de las
cifras de las provisiones.

El informe corresponde a un instrumento formal para revelar los

resultados de la evaluación de provisiones técnicas. Por tanto, resulta
una buena práctica que su elaboración no sea realizada por un
actuario que hubiera participado en la elaboración de las notas
técnicas, el cálculo de las provisiones cuya suficiencia se evalúa, o sea
parte de las áreas de negocio que realizan dichas actividades.
B. Objetivo y periodicidad

1. Objetivo del Informe: El informe sobre la suficiencia de las

provisiones técnicas tiene el objetivo de valorar la suficiencia y
adecuación del contenido económico de las diferentes cuentas de
provisión que registren las entidades de seguros. La evaluación
considera también un criterio sobre la aplicabilidad y pertinencia
de los métodos empleados, así como la idoneidad de los datos
estadísticos utilizados.

Por lo tanto, el informe debe ser útil para que la entidad

aseguradora gestione el riesgo de insuficiencia de provisiones
técnicas. En particular debe contar con información suficiente que
permita:
a. Evaluar que las provisiones técnicas sean suficientes para
atender la estimación de las obligaciones contraídas.
b. Identificar las causas que podrían originar insuficiencia en las
provisiones.
c. Contar con un análisis sobre medidas alternativas para
alcanzar un nivel de provisiones técnicas adecuado.
d. Mejorar aspectos técnicos y operativos en la gestión de las
provisiones técnicas que permitan el cumplimiento de la
normativa vigente, en caso de ser necesario.

2. Periodicidad del informe. El informe debe presentarse dentro de

los cuarenta días hábiles siguientes a cada cierre anual (artículo
14 – SUGEF 31-04). Las evaluaciones sobre las provisiones
deberán realizarse sobre la información con corte al 31 de
diciembre del año finalizado y entregarse junto con los estados
financieros auditados.
C. Revelación de información esperada en el informe
actuarial.

El informe debería hacer referencia y contener como mínimo la

siguiente información:

a. Información General:
i. Entidad: Nombre de la entidad de seguros sobre la que se
realizó el informe.
ii. Actuario: Nombre completo, número de acreditación del
colegio profesional, si existiera, y país de acreditación del
actuario responsable de la evaluación, en los casos que
corresponda.
iii. Indicar la firma para la cual trabaja en la elaboración del
informe, si corresponde.
iv. Independencia: Declaración jurada que indique la
independencia del actuario con respecto al área encargada de
la elaboración de las notas técnicas y/o del cálculo de las
provisiones de la entidad aseguradora.
v. Periodo: Definición del periodo de la evaluación de las
provisiones técnicas y fecha final del trabajo realizado.

b. Revelación de información esperada para cada provisión técnica

analizada:

i. Nombre de la Provisión Técnica revisada.

ii. Elemento(s) sobre el (los) cual(es) se hizo la verificación: el
actuario debe indicar el ramo, línea o producto sobre el cual
se realizó la valoración de la provisión.
iii. Definición de los grupos de riesgos homogéneos: se deben
explicar los criterios utilizados para formar los grupos de
riesgo para el cálculo de la provisión. Además, se debe explicar
la forma en la que está conformado cada grupo de riesgo, según
lo establecido en el Art. 19 del Reglamento.
iv. Metodología utilizada: Detalle del procedimiento empleado
para realizar el cálculo de la provisión en estudio. Se debe
indicar si la entidad aseguradora se ajusta o no a las
 metodologías establecidas en el Reglamento, para el cálculo de
las provisiones técnicas.
v. Hipótesis técnicas, financieras y demográficas: se debe
verificar la razonabilidad de las hipótesis y estadísticas
utilizadas, así como el cumplimiento de la utilización de las
tablas de mortalidad y tasa de interés técnico.
vi. Procedimiento utilizado para evaluar que las estimaciones y
las hipótesis en las que se basó el cálculo de la provisión, se
compararon periódicamente con los datos observados
(backtesting). En el evento de verificarse una desviación
sistemática entre la experiencia y los cálculos de la provisión,
se debe identificar de dónde proviene la desviación.
vii. En el caso de la Provisión por insuficiencia de prima (PIP)
establecida en el Anexo PT-2 del reglamento, se deben
identificar las causas que han provocado la insuficiencia, y
verificar si durante dos ejercicios anuales consecutivos ha sido
necesario dotar dicha provisión.
viii. En el caso de siniestros excepcionales que hayan sido
excluidos del cálculo de la provisión OYNR, deben justificarse
actuarial y técnicamente los criterios de selección y
clasificación utilizados.
ix. En el caso de la aplicación del método de triángulos establecido
en el Anexo PT-4 del Reglamento, cuando el triángulo está
incompleto en el sentido de que el año más antiguo no está
totalmente pagado, se debe verificar cómo se estimaron los
factores acumulados (FAN)1.
x. En el caso de la provisión matemática se debe explicar el
método utilizado, aclarar a cuáles productos y coberturas se
realizó el cálculo, verificar la razonabilidad del recargo para
gasto administrativo utilizado y si éste fue suficiente para
atender los gastos reales de administración, además de
verificar si la rentabilidad realmente obtenida en un periodo
razonable de las inversiones asociadas a la provisión
matemática fue inferior al tipo de interés regulatorio.

c. Conclusión de la Evaluación Actuarial sobre la suficiencia de cada

provisión técnica analizada

1 Anexo PT-4 Provisión para Siniestros (PPS) Reglamento de Solvencia.

 i. Conclusión que indique la suficiencia o no del monto de la
provisión analizada registrada por la entidad.
ii. En caso de que el monto de la provisión no sea suficiente,
detalle de los motivos que pueden estar influenciando la
diferencia.
iii. Recomendaciones.
iv. Firma del responsable de la evaluación.