UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTABILIDAD II

EJERCICIO EN CLASE

Las Sociedades Amatitlán & Motagua Sociedad Colectiva (A & M, SC) y Limpieza & Necesaria
Sociedad de Responsabilidad Limitada (L & N, Resp. Ltda.), por conveniencia de ambas
sociedades, han decidido unificar sus intereses financieros. Los Activos y Pasivos de las dos
sociedades, se trasladan a una nueva sociedad que se denominará “Agua Limpia, Sociedad
Anónima”, la cual según escritura de constitución inicia operaciones el 02 de enero de 2016 con un
capital autorizado de Q.500,000.00 dividido y representado con 2000 Acciones Ordinarias con
Valor Nominal de Q.250.00 cada una.

A continuación se presentan (cifras en quetzales) las cuentas de Balance de ambas sociedades al

31 de diciembre 2015.
Cuentas A & M, L & N, Sociedad
Sociedad de Resp. Ltda.
Colectiva
Caja y Bancos 70,000.00 65,000.00
Clientes 75,000.00 75,000.00
Documentos por cobrar 45,000.00 35,000.00
Inventario de Mercaderías 105,000.00 110,000.00
Mobiliario y Equipo 70,000.00 50,000.00
Vehículos 90,000.00 80,000.00
Inmuebles 180,000.00 90,000.00
Inventario de Papelería y Útiles 5,000.00 10,000.00
Suma Cuentas Deudoras 640,000.00 515,000.00

Documentos por pagar 93,000.00 54,000.00

Proveedores 80,000.00 70,000.00
Préstamos Bancarios C.P. 140,000.00 90,000.00
Hipotecas 100,000.00 65,000.00
Amatitlán, Cuenta Capital 158,900.00
Motagua, Cuenta Capital, 68,100.00
Limpieza, Cuenta Capital 141,600.00
Necesaria Cuenta Capital 94,400.00
Suma Cuentas Acreedoras 640,000.00 515,000.00

Previamente a consolidar las dos empresas, se convino realizar los siguientes ajustes:

1. En A & M, calcular sobre Vehículos y Mobiliario y Equipo, las depreciaciones al porcentaje legal
por el año terminado al 31 de diciembre 2015.
2. Aumentar el inventario de mercadería de A & M en Q.21,000.00 por estar subvaluado.
3. En L & N hay que aumentar el valor del Inventario por estar subvaluado en Q.9,300.00.
4. En L & N hay que calcular la provisión de cuentas incobrables al porcentaje de ley sobre los saldos
deudores de documentos por cobrar y clientes.
5. Las pérdidas y ganancias de ambas sociedades, deben repartirse en proporción a los capitales de
los socios.
6. La Sociedad Anónima ”Agua Limpia” entregara acciones por Q.250,000.00 a cada una de las
sociedades que se consolidan, lo que da origen a Crédito Mercantil en cada sociedad, el cual hay
que determinar.

Se le pide:
 Partidas de ajuste y cierre en cada sociedad.
 Partidas de la nueva sociedad
 El Estado de Situación Financiera debidamente clasificado de la Sociedad Anónima.