Pautas informe final

Plan de auditoría

2018
Contenidos
INTRODUCCIÓN

1. Desarrollo de Expectativas

1.1 Descripción de la organización…………………………………………...……..xx

1.2 Objetivos de negocio………….……………………………………………..…...xx

2 Desarrollo de un modelo de Riesgo y Universo

2.1 Entendimiento del negocio ……………….………………………..xx
2.2 Identificación de riesgos del negocio…………….………………………….…xx

3 Desarrollo de un plan de auditoría basado en riesgos

3.1 Las metas para el año……………………………………………………….…xx
3.2 Los tipos de auditoría a realizarse………………………………………….….xx
3.3 Los procesos a auditarse………………………………………………….……xx
3.4 El alcance general de las auditorías……………………….……………….….xx
3.5 Las estimaciones de uso de recursos para el período (equipo de trabajo, actividades, plazos,
etc)……………………………………………………………………..……….xx
3.6 Carta Gantt…………………………………………………..………………...xx

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Contenidos- continuación

4. Ejecución del programa de auditoria basado en riesgos (Cuentas por Cobrar y Activo
Fijo)
4.1 Identificar y evaluar controles………………………………………………..xx
4.2 Evaluación de riesgos según impacto y probabilidad……………………..xx
‒ Dos (2) Riesgos concluyéndolos como efectivos y dos (2) Riesgos concluyéndolos como no
efectivos: 1 en la etapa de evaluación de diseño e implementación y otro, en la etapa de
eficacia operativa
4.3 Descripción y ejecución de pruebas sustantivas de auditoría en base a
supuestos……………………………………………………….……………xx
4.4 ROMM…………………………………………………………………...…..xx

5. Entrega de resultados y conclusiones

5.1 Descripción de cómo será presentada la información……………….xx
5.2 Hallazgos y conclusiones………………………………………………..xx

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 Desarrollo de Expectativas

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Desarrollo de las expectativas

1. Descripción de la organización

Esta información la podemos tomar generalmente de la Nota 1 a los estados

financieros de la sociedad asignada a cada equipo de trabajo. Recordar que los
estados financieros de la sociedad asignada los pueden tomar del portal de la
Comisión para el Mercado Financiero http://www.cmfchile.cl

2. Objetivos de la organización

Los objetivos de la organización se ven reflejados generalmente en las memorias y

cuentas anuales que publican las sociedades en sus paginas web. Los objetivos
se ven reflejados en la Misión, Visión y planes de negocio de la organización. Los
objetivos del negocio se categorizan en:

- Objetivos estratégicos
- Objetivos operativos
- Objetivos financieros y no financieros
- Objetivos de cumplimiento

Esta información también puede ser recabada mediante el proceso de

indagaciones con el personal clave de la entidad.

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 Desarrollo de un modelo de
riesgo y universo

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Desarrollo de un modelo de riesgo y universo
1. Entendimiento del negocio

Parte del entendimiento del negocio lo podemos obtener mediante la lectura

de los estados financieros, las memorias y cuenta, paginas web e
indagaciones realizadas con el personal clave de la entidad. Es importante
conocer la industria en la cual se encuentra operando la Sociedad, sus
principales clientes, proveedores, competidores, reguladores, entre otros.
2. Identificación de los riesgos del negocio

Estos riesgos se clasifican en: estratégicos, de cumplimiento, financieros y

operacionales. Muchos de estos riesgos son revelados en las notas
revelatorias de los estados financieros de la Sociedad.

Se deberá categorizar los riesgos identificados en: Alto, medio o bajo.

Tomando en consideración la formula de Impacto x probabilidad. Esta
información se obtiene mediante nuestro entendimiento del negocio.

Nota: cada industria tiene sus propios riesgos específicos, por lo cual
debemos efectuar nuestra evaluación adaptada a la industria que estamos
auditando.

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 Desarrollo de un plan de
auditoría basado en riesgos

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Desarrollo de un plan de auditoría

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Plan de servicio anual
Nuestro equipo profesional 2018

Equipo Auditoría Santiago Nombre y apellido Correo

Socio Corporativo Santiago y Filiales Pedro Bravo
Socio EQCR Santiago y Filiales Daniel Fernandez
Manager Santiago, filiales y coordinador María Rodríguez
Senior A Ana Molina M.
Senior B Alvaro Martínez B.
Asistente

Equipo auditoría Filial Viña del Mar (MERVAL) Nombre y apellido Correo
Socio
Senior Manager Alfonzo Ibáñez
Senior Angelina Canales

Equipo auditoría Filial Concepción (FESUB) Nombre y apellido Correo

Socio René González
Manager Álvaro Tapia D.
Senior Carla Osorio

Deloitte 10
Empresa de los Ferrocarriles del Estado | Auditoría 2018
Plan de servicio anual
Resumen de programa de actividades de auditoría al 30 de
junio y 31 de diciembre de 2018
2018 2019
Actividad
May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar
Planificación
Control Interno
Revisión Limitada
Entregables Deloitte
Auditoría Preliminar a Septiembre
Pruebas de conexión al cierre año
Reuniones con gerencia
Presentación al Directorio/Comité

Actividades ejecutadas
Actividades por ejecutar

Deloitte 11
 Ejecución del programa de
auditoría basado en riesgos

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Ejecución del programa de auditoría basado en riesgo

1. Reuniones de planificación

Estas reuniones se realizan con el equipo de trabajo y con el personal clave

del cliente para conocer el negocio, identificar los riesgos claves del
proceso, identificar si los controles son apropiados y ayudar al cliente a
entender porqué la auditoría es importante para la entidad.
2. Evaluación de riesgos según impacto y probabilidad

Dos (2) Riesgos concluyéndolos como efectivos y dos (2) Riesgos

concluyéndolos como no efectivos: 1 en la etapa de evaluación de diseño e
implementación y otro, en la etapa de eficacia operativa.
3. Descripción y ejecución de pruebas sustantivas (enfocados en los ciclos
con significativos- seleccionar dos ciclos)

4. Armar un ROMM

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¿Preguntas?

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 Oficina central
Rosario Norte 407
Las Condes, Santiago
Chile
Fono: (56-2) 2729 7000
Fax: (56-2) 2374 9177
deloittechile@deloitte.com

Regiones
Simón Bolívar 202
Oficina 203
Iquique
Chile
Fono: (56-57) 254 6591
Fax: (56-57) 254 6595
iquique@deloitte.com
Av. Grecia 860
Piso 3
Antofagasta
Chile
Fono: (56-55) 244 9660
Fax: (56-55) 244 9662
antofagasta@deloitte.com
Los Carrera 831
Oficina 501
Copiapó
Chile
Fono: (56-52) 252 4991
Fax: (56-52) 252 4995
copiapo@deloitte.com
Alvares 646
Oficina 906
Viña del Mar
Chile
Fono: (56-32) 288 2026
Fax: (56-32) 297 5625
www.deloitte.cl vregionchile@deloitte.com
O’Higgins 940
Deloitte presta servicios profesionales de auditoría, impuestos, consultoría y asesoría financiera, a organizaciones públicas y privadas de diversas Piso 6
industrias. Con una red global de firmas miembro en cerca de 164 países, Deloitte brinda su experiencia y profesionalismo de clase mundial para ayudar a Concepción
que sus clientes alcancen el éxito desde cualquier lugar del mundo en donde operen. Los aproximadamente 200.000 profesionales de la firma están Chile
comprometidos con la visión de ser el modelo de excelencia. Fono: (56-41) 291 4055
Fax: (56-41) 291 4066
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