Javier Canto Martínez
Matricula: 93255
Grupo: H037
Materia: CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION II
Docente: Dr. Leopoldo Zarate García
Actividad # 1: Diferencia de conceptos en el área fiscal
Metepec, México, 14 de mayo de 2018
Sanciones
Definición Consecuencia de la violación de
la norma jurídica, es decir, la
pena o castigo que la autoridad
impone a quienes incumpla con
el mandato legal2
Clasificación I.- Tomando en cuenta la
autoridad que la impone:
a) Sanciones Administrativas: Las
impone cualquier autoridad
administrativa no fiscal con
motivo de la violación a
disposiciones del mismo tipo.
b) Sanciones Administrativas
fiscales: Las que imponen las
autoridades fiscales, con motivo
de la violación a disposiciones
fiscales.
c) Sanciones judiciales: Son las
Infracciones
Consiste en el incumplimiento de
la norma que establece una
obligación que habrá de cumplir
el administrado y que conlleva a
una sanción.
a) Delitos: Aquellos que califica y
sanciona la autoridad judicial
Faltas: Aquellas que califica y
sanciona la autoridad
administrativa
b) Instantáneas: Aquellas en las
que la conducta se dan en un
solo momento
Continuar: Aquellas en las que la
conducta se prolongan en el
Multas
Es la sanción administrativa o
penal consistente en un pago en
dinero y consiste en que la
autoridad exige del particular
infractor la entrega de una suma
de dinero adicional a la
contribución; y la cantidad se
determina con base en el monto
de la contribución no pagada.
a) Civiles: Aplican cuando el
infractor ha violado una norma de
conducta de orden social.
b) Penales: Cuando el sujeto
infractor ha violado una norma de
conducta de orden social.
c) Administrativas: Se dividen en
No fiscales y Fiscales
d) Fiscales: Es una pena de
naturaleza pecuniaria prevista
 que impone la autoridad judicial
en el ámbito de su competencia.
II.- Desde el punto de vista de su
naturaleza:
a) Principales: Son las que
existen por si mismas
 Pecuniarias: Son las que
tienen un contenido
económico, afectan al
patrimonio del
contribuyente
 Privativas de la Libertad:
Son las penas corporales
b) Accesorias: Son las que
existen como consecuencia de la
infracción principal.
tiempo legalmente como sanción y que
es aplicable al sujeto activo de
c) Simples: Aquellas en las que una infracción fiscal
se transgrede una sola
disposición legal.
Complejas: Aquellas que
trasgreden dos o más
disposiciones legales
d) Leves: Aquellas que por
negligencia o descuido del
contribuyente se trasgrede la Ley,
pero no traen consigo la evasión
de un crédito fiscal
Graves: Aquellas que se
comenten conscientemente, con
el pleno conocimiento y con la
intención de evadir el
cumplimiento de la obligación
fiscal

Características Evitan las prácticas de los
contribuyentes que tienden a
evitar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales, siendo a
su vez de carácter preventivo y
represivo
Sancionan directamente al contri
Conducta: Manifestación de la
voluntad que mediante una
acción produce un cambio en el
mundo exterior.
Resultado: Cambio en el mundo
exterior causado por la
manifestación de la voluntad o
1.- Se determinan con base en:
 Tipo de error cometido
 Características en las que
se cometió el acto.
 Si existen antecedentes o
no
 Circunstancias en las que
se cometió el acto
bullente que incumple con sus
obligaciones fiscales
Sirven como instrumento de
coacción o corrección que la Ley
le otorga al Estado para asegurar
el cumplimiento de las
disposiciones fiscales
Buscan disciplinar al infractor.
por la mutación de ese mundo
exterior debido a una acción
esperada que no se ejecuta.
Nexo causal: (entre la conducta y
el resultado) debe existir para
que una conducta infractora se le
pueda imputar a alguien.
Antijuridicidad: significa que la
conducta manifestada es
contraria a lo que establecen las
disposiciones fiscales, la
contradicción entre la conducta y
el derecho.
Tipicidad: consiste en que la
conducta infractora encuadre
perfectamente con el supuesto
previsto por la norma fiscal como
infracción a la ley fiscal.
 Consecuencias que tiene
el acto
2.- Buscan generar conciencia
sobre las personas y evitar que
los actos erróneos se vuelvan a
cometer
3.- Cumplir con los siguientes
requisitos:
 Debe estar fundada
 Debe estar motivada
 No debe ser excesiva
 Si existe un rango de
aplicación deben existir
las circunstancias y
razones por las que se
aplique el caso concreto

Culpabilidad: es el reproche que

ha de hacerse el autor de una
conducta punible o sancionable,
a la que le liga un nexo
psicológica motivado, que con su
comportamiento pretenda un fin,
o cuyo alcance le era conocido o
conocible.

Aplicación Multas: Consiste en que la
autoridad exige del particular
infractor la entrega de una suma
de dinero adicional a la
contribución y la cantidad se
determina con base en el monto
de la contribución no pagada.
Decomiso: Declaración de
apropiación por parte del fisco de
los bienes de propiedad de una
persona, en virtud del
incumplimiento de determinadas
obligaciones fiscales.
Clausura: Cuando las
autoridades impiden que un
particular realice determinadas
actividades, total o parcialmente,
o temporal o definitivamente.
Suspensión o Revocación de
Patentes o Autorizaciones:
Cuando determinadas personas,
se exponen a que la resolución
que dicten las autoridades
conlleve la suspensión del
Punibilidad: significa que exista
una pena o sanción prevista por
la ley correspondiente a la
conducta infractora
Infracciones Objetivas:
1.- Relacionadas con el RFC (Art.
79 CFF)
2.- Relacionadas con el Pago de
Contribuciones, Declaraciones y
Avisos (Art. 81 CFF)
3.- Casos específicos de la LISR
4.- Casos específicos de la LIVA
5.- Casos específicos de la
LIEPS
6.- Relacionadas con llevar
contabilidad (Art. 83 CFF)
7.- Relacionadas con
instituciones de crédito (Art 84-A)
8.- Relacionadas con el ejercicio
de la facultad de comprobación
(Art. 85 CFF)
9.- Relacionadas con garantizar
el interés fiscal
10.- Obligación de adherir
marbetes o precintar envases de
bebidas alcohólicas (Art 86-A
CFF)
Infracciones Subjetivas:
1.- A fabricantes, productores o
envasadores de bebidas
1.- Según Régimen Fiscal (Art. 80
Fr, II y 84 fr IV y VI CFF)
2.- En cantidad fija de dinero (Art.
84-D CFF)
3.- Entre una cantidad mínima y
máxima de dinero (Art. 80, 82,
84, 84-B, 84-F, 84-H, 86 y 86-B
CFF)
4.- Multas Mixtas, cuantificadas
en una cantidad fija y porcentaje
fijo (Art. 80 Fr. III inciso a), 86-D
CFF)
5.- Porcentaje único respecto al
impuesto omitido (Art 76 Fr. I
CFF)
6.- Entre un porcentaje mínimo y
un máximo del impuesto
omitido(Art 76 Fr. II CFF)
7.- Limitada, entre un porcentaje
mínimo y hasta un límite de
honorarios cobrados (Art. 91-B)
8.- Porcentaje de la diferencia
que resulte entre la perdida fiscal
declarada y la que realmente
existió (Art. 76 CFF 2003)
9.- Personas Físicas que no
acumulen ingresos de partes
 ejercicio de sus actividades, o
bien se les revoque la
autorización.
alcohólicas, refrescantes,
cervezas y tabacos labrados
2.- A funcionarios y empleados
públicos
3.- De terceros
4.- De casas de bolsa
5.- De Instituciones de crédito
6.- Empresas de factoraje
financiero (Art. 84-E)
relacionadas (Art. 76 Fr. I y II
CFF)
10.- En Porcentaje fijo (Art. 84-B
Fr. II
11.- De Relleno sobre cualquier
infracción cometida (Art. 91 CFF)
12.- Por error aritmético en
declaraciones (Art 78 CFF)

CONCLUSION
Un Delito Fiscal fiscal es aquel “consistente en defraudar a la Hacienda Pública por un importe superior al fijado por la Ley. Se entiende que
defrauda quien omite ingresos tributarios y deja de ingresar la cuota correspondiente”2.

En el caso de delitos fiscales la infracción es la violación de las Leyes Fiscales, lo que implica una sanción por esa violación que puede derivar
en una Multa o en una pena corporal

De acuerdo con el artículo 70 del Código Fiscal de la Federación, una infracción amerita una pena económica, en forma de multa; el delito
amerita pena corporal. La multa la aplica la autoridad fiscal, mientras que la pena corporal, la autoridad judicial
Los delitos establecidos en el Código Fiscal de la Federación son los siguientes:

a) Encubrimiento (Art. 96);

b) De funcionarios o empleados públicos (Art. 97);
c) Tentativa (Art. 98);
d) Continuado (Art. 99);
e) Contrabando (Art.102);
f) Asimilados al contrabando (Art. 105);
g) Defraudación fiscal (Art. 108);
h) Asimilados a la defraudación fiscal (Art. 109);
i) Relativos al Registro Federal de Contribuyentes (Art. 110);
j) Relativos a declaraciones, contabilidad y documentación (Art. 111);
k) De depositarios e interventores (Art. 112);
l) Relacionados con aparatos de control, sellos y marcas oficiales (Art. 113);
m) Cometidos por servidores públicos con motivo de visitas domiciliarias, embargos y revisión de mercancías ilegalmente (Art. 114);
n) Robo o destrucción de mercancías en recintos fiscales o fiscalizados (Art. 115)
ñ) Operaciones con dinero obtenido por actividades ilícitas (Art. 115 Bis).

NOTAS Y CITAS
1.- 2014, Enciclopedia Jurídica, Sanción, obtenida el 05,2018 de http://www.enciclopedia-
juridica.biz14.com/d/sanci%C3%B3n/sanci%C3%B3n.htm
2.- Wikipedia, Delito Fiscal, obtenida el 05,2018 de https://es.wikipedia.org/wiki/Delito_fiscal

BIBLIOGRAFÍA
1.- Código Fiscal de la Federación 2003, 2008

2.- 10, 2010, Contador MX, Delitos Fiscales y sus Sanciones, obtenido el 05,2018 de https://contadormx.com/2010/10/13/delitos-fiscales-y-sus-
sanciones/

3.- 01, 2004, Ballesteros Celaya, M. Infracciones y Multas, obtenido el 05,2018 de:
http://tesis.ipn.mx/xmlui/bitstream/handle/123456789/334/INFRACCIONES%20Y%20MULTAS%20OK.pdf?sequence=1

4.- 04, 2018, Rios Granados, G. LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS EN EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO, obtenido el 05, 2018 de:
https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-comparado/article/view/3857/4828

5.- Definición ABC, Definición de Multa, obtenido el 05, 2018 de https://www.definicionabc.com/social/multa.php

6.- 01, 2018, Arias Tapia F, Multas administrativas No Fiscales, obtenido el 05, 2018 de: http://www.todocbb.com.mx/multas-administrativas-no-
fiscales/