HISTORIA 1. MEJORA EN LA CALIDAD DE 2. REFORZAMIENTO DE 3. MEJORA EN LAS CONDUCTAS Y
RESPONSABILIDADES EN EL COMPORTAMIENTOS ETICOS LA INFORMACIÓN PÚBLICA Y EN EXIGIBLLES: MAYORES EXIGENCIAS LOS DETALLES DE LA MISMA. GOBIERNO CORPORATIVO DE DE RESPONSABILIDAD EN LOS LAS SOCIEDADES TEMAS DE GESTIÓN INDEBIDA DE INFORMACION CONFIDENCIAL La Ley Sarbanes-Oxley fue aprobada en -La información Pública presentada deberá Julio de 2002 después de un profundo ser legitimada por los directivos de la -Incremento de comunicaciones directas debate en la cámara de representantes. sociedad. entre el Auditor y el comité de Auditoria en materias como: políticas contables -es ilegal la actuación de cualquier La Ley pretendía mejorar la protección a -Evaluación del control interno financiero: significativas, tratamientos contables consejero o directivo destinado a influir de los accionistas a través de una serie de valorado, documentado y certificado por la forma fraudulenta o confundir al auditor. alternativos, etc. dirección de la sociedad y auditado por el medidas muy exigentes, que afectaban auditor de cuentas. -las operaciones realizadas por los a los diferentes agentes que participan -Regulaciones para los comités de agentes que pueden disponer de en os mercados públicos de empresas. -Los cambios en formación publica de la Auditoria: información reservada están Así, la Ley influye, de manera muy - serán responsables directos en sociedad, que tenga impacto potencial Sometidas a una exigencias de designar, retribuir y supervisar al significativa, entre otros en los consejos significativo, en la situación financiera o en auditor. información a los mercados en tiempo de Administración, en los directivos de las operaciones, deberán ser muy corto y de forma veraz. - Sus miembros deberán ser estas empresas, en los bancos de informados de forma mucho más rápida y consejeros independientes (no efectiva. -Obligatoriedad de un código de Ética inversión, en los analistas financieros, y ejecutivos.etc. para los Ejecutivos del Área financiera. también, de un modo importante en la -Obligación de contar con expertos Los cambios o incumplimientos al Código actividad y regulación de los auditores financieros en el comité de Auditoria e deben ser informados públicamente. de cuentas. informar explícitamente sobre quienes con los consejeros con esta experiencia. -Protección especial para los denunciantes anónimos de conducta 5. INCREMENTO DEL REGIMEN 6. AUMENTO DE EXIGENCIA Y ilícitos e irregularidades de la sociedad 4. AUMENTO DE LA SUPERVISION A LAS ACTUACIONES EN LOS SANCIONADOR ASOCIADO A PRESIÓN SOBRE LA MERCADOS COTIZADOS. INCUMPLIMIENTOS INDPENDENCIA EFCTIVA DE LOS AUDITORES. -Deberán reintegrarse los incentivos -Creación de un organismo público de cobrados o los beneficios realizados supervisión: el Public Company en la venta de acciones por el -Prohibición total para que el auditor de cuentas Acounting Oversight Board (PACAOB). Consejero Delegado (CEO) o por el pueda prestar determinados servicios a sus Director Financiero (CFO). clientes de auditoria. -El PACAOB desarrollara programas -El comité de Auditoria deberá autorizar, de forma continuos de supervisar del trabajo de -Extensión de los plazos en que puede previa la contratación de los servicios del auditor las firmas de auditoría. perseguirse un fraude cometido y/o de cuentas. -La SEC podrá reconocer los principios identificado. -El socio firmante y el socio revisor deberán rotar contables establecidos por organismos -Obligación para CEO y CFO de cada 5 años. reguladores como el FASB certificar su buena fe en cuanto a que los informes públicos periódicos. -se establecen restricciones a la contratación del -Los emisores de valores en los personal de auditoria. mercados americanos contribuirán -Responsabilidades penales por Ejemplo: se establece un periodo de enfriamiento mediantes cuotas según las actividades manipular, alterar o destruir de un año en el que no se puedan reproducir estas del PCAOB y del FASB. documentos. contrataciones para puestos de relación directa - La SEC ampliara las revisiones -Aumento importante de las sanciones con la supervisión financiera de la información del periódicas sobre los depósitos de las a los contables/financieros por no emisor compañías. testificar, facilitar información.