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LA LEY SARBANES-OXLEY

Se agrupa en seis grandes áreas

HISTORIA 1. MEJORA EN LA CALIDAD DE 2. REFORZAMIENTO DE 3. MEJORA EN LAS CONDUCTAS Y


RESPONSABILIDADES EN EL COMPORTAMIENTOS ETICOS
LA INFORMACIÓN PÚBLICA Y EN EXIGIBLLES: MAYORES EXIGENCIAS
LOS DETALLES DE LA MISMA. GOBIERNO CORPORATIVO DE
DE RESPONSABILIDAD EN LOS
LAS SOCIEDADES TEMAS DE GESTIÓN INDEBIDA DE
INFORMACION CONFIDENCIAL
La Ley Sarbanes-Oxley fue aprobada en -La información Pública presentada deberá
Julio de 2002 después de un profundo ser legitimada por los directivos de la -Incremento de comunicaciones directas
debate en la cámara de representantes. sociedad. entre el Auditor y el comité de Auditoria en
materias como: políticas contables -es ilegal la actuación de cualquier
La Ley pretendía mejorar la protección a -Evaluación del control interno financiero:
significativas, tratamientos contables consejero o directivo destinado a influir de
los accionistas a través de una serie de valorado, documentado y certificado por la forma fraudulenta o confundir al auditor.
alternativos, etc.
dirección de la sociedad y auditado por el
medidas muy exigentes, que afectaban
auditor de cuentas. -las operaciones realizadas por los
a los diferentes agentes que participan -Regulaciones para los comités de agentes que pueden disponer de
en os mercados públicos de empresas. -Los cambios en formación publica de la Auditoria:
información reservada están
Así, la Ley influye, de manera muy - serán responsables directos en
sociedad, que tenga impacto potencial Sometidas a una exigencias de
designar, retribuir y supervisar al
significativa, entre otros en los consejos significativo, en la situación financiera o en auditor.
información a los mercados en tiempo
de Administración, en los directivos de las operaciones, deberán ser muy corto y de forma veraz.
- Sus miembros deberán ser
estas empresas, en los bancos de informados de forma mucho más rápida y consejeros independientes (no
efectiva. -Obligatoriedad de un código de Ética
inversión, en los analistas financieros, y ejecutivos.etc.
para los Ejecutivos del Área financiera.
también, de un modo importante en la -Obligación de contar con expertos Los cambios o incumplimientos al Código
actividad y regulación de los auditores financieros en el comité de Auditoria e deben ser informados públicamente.
de cuentas. informar explícitamente sobre quienes
con los consejeros con esta experiencia. -Protección especial para los
denunciantes anónimos de conducta
5. INCREMENTO DEL REGIMEN 6. AUMENTO DE EXIGENCIA Y ilícitos e irregularidades de la sociedad
4. AUMENTO DE LA SUPERVISION
A LAS ACTUACIONES EN LOS SANCIONADOR ASOCIADO A PRESIÓN SOBRE LA
MERCADOS COTIZADOS. INCUMPLIMIENTOS INDPENDENCIA EFCTIVA DE
LOS AUDITORES.
-Deberán reintegrarse los incentivos
-Creación de un organismo público de cobrados o los beneficios realizados
supervisión: el Public Company en la venta de acciones por el -Prohibición total para que el auditor de cuentas
Acounting Oversight Board (PACAOB). Consejero Delegado (CEO) o por el pueda prestar determinados servicios a sus
Director Financiero (CFO). clientes de auditoria.
-El PACAOB desarrollara programas -El comité de Auditoria deberá autorizar, de forma
continuos de supervisar del trabajo de -Extensión de los plazos en que puede previa la contratación de los servicios del auditor
las firmas de auditoría. perseguirse un fraude cometido y/o de cuentas.
-La SEC podrá reconocer los principios identificado.
-El socio firmante y el socio revisor deberán rotar
contables establecidos por organismos -Obligación para CEO y CFO de cada 5 años.
reguladores como el FASB certificar su buena fe en cuanto a que
los informes públicos periódicos. -se establecen restricciones a la contratación del
-Los emisores de valores en los personal de auditoria.
mercados americanos contribuirán -Responsabilidades penales por Ejemplo: se establece un periodo de enfriamiento
mediantes cuotas según las actividades manipular, alterar o destruir de un año en el que no se puedan reproducir estas
del PCAOB y del FASB. documentos. contrataciones para puestos de relación directa
- La SEC ampliara las revisiones -Aumento importante de las sanciones con la supervisión financiera de la información del
periódicas sobre los depósitos de las a los contables/financieros por no emisor
compañías. testificar, facilitar información.

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