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Validez Legal
Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o Juez de Paz, antes de
comenzar a registrarlo.
Se le conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.
Importancia
Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento
determinado.
Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.
A. Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de la denominación Libro Caja así como el més
correspondiente al registro.
B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber.
C. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona
natural.
D. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.
E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa así como los nombres de las
contracuentas y subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.
F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los ingresos o egresos de Caja.
G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos)
EJERCICIO 1
Empresa El Mirador S.A.
En el mes de Setiembre Realiza las siguientes operaciones
La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes al mes de
Setiembre del 2004
Día: 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980
3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del señor Ramón por S/. 1500 en efectivo.
8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadería según Fact. 001- 47932 al Señor Luis
Torres.
10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadería al Sr. Luna.
13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa.
16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT.
18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/. 1000
20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes.
22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo
hace efectivo en el Banco de Crédito.
24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre.
26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro
indebido realizado a la empresa El Mirador S.A.
28. Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al Señor Julio Rey empleado de la empresa
correspondiente a S/. 500
30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200
Resúmen
La Caja Americana
Conocido también como caja tabular
Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros documentos valorados.
La Caja Americana o Tabular es más utilizada que la Caja Italiana.
RESUMEN