CASO 1.

BALANCE GENERAL

La empresa Universal Sac. Presenta los siguientes saldos del mayor al 31.12.17

EMPRESA UNIVERSAL SAC. (soles)

CAMIONES S/. 2,400,000.00

CUENTAS POR COBRAR S/. 3,030,000.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 243,000.00
GASTOS DE PUBLICIDAD S/. 56,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA S/. 1,409,000.00
DEUDA A LARGO PLAZO S/. 900,000.00
VENTAS S/. 3,200,000.00
PROVEEDORES S/. 954,000.00
CAJA Y BANCOS S/. 60,000.00
MAQUINARIAS S/. 1,900,000.00
AUTOMOVILES S/. 301,000.00
CAPITAL S/. 5,433,000.00
EXISTENCIAS S/. 1,775,000.00
COSTO DE VENTAS S/. 1,635,000.00
OTROS INGRESOS S/. 40,000.00
INGRESOS DIFERIDOS S/. 227,000.00
PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES S/. 80,000.00
INVERSION PERMANENTES S/. 799,000.00
GASTOS FINANCIEROS S/. 1,392,000.00
GASTO DE VENTA S/. 1,206,000.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR S/. 627,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS S/. 1,054,000.00
INGRESOS FINANCIEROS S/. 2,703,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 634,000.00
SOBREGIROS BANCARIOS S/. 58,000.00

INFORMACION ADICIONAL

1. Los gastos pagados por anticipado están conformados por alquileres

NOVIEMBRE 2017 S/. 60 000.00

DICIEMBRE 2017 S/. 60 000.00
ENERO 2018 S/. 60 000.00
FEBRERO 2018 S/. 60 000.00
 2. La deuda a largo plazo tiene el siguiente vencimiento

2018 S/. 300 000.00

2019 S/. 300 000.00
2020 S/. 300 000.00

3. La tasa de depreciación anual es de 10 % para maquinas, 20 % para camiones y 20 % para

automóviles
4. Descuentos concedidos por pronto pago a clientes por S/. 85 se habían contabilizado
como gastos administrativos.
5. Las cuentas incobrables se estiman en 8 % anual.
6. Se adquirió tres automóviles el 30 de setiembre del 2017
7. El saldo de caja y bancos incluye un fondo sujeto a restricción por S/. 20 000.00
8. La tasa del impuesto a la renta es 30 %.
9. Las inversiones permanentes estaban conformadas por acciones de la Cía. “RITZ” que
fueron adquiridas para controlarla.
Nota: Asuma que no hay adicionales ni deducciones tributarias

Se pide:

1. Registrar los asientos de justes

2. Elaborar el balance general y el estado de ganancias y pérdidas.
SOLUCION

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

1
SERVICIOS PRESTAOS POR TERCEROS
CARGAS DIFERIDAS
X/X AJUSTE DE CARGAS DIFERIDAS(NOV-DIC)
2
GASTOS DE ADMINISTRACION
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
3
PROVISIONES DEL EJERCICIO
DEPRECIACION Y AMORTIZAION ACUMULADA
X/X POR LA DEPRECIACION DEL EJERCICIO
4
GASTOS DE ADMINISTRACION
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
5
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
X/X AJUSTE PARA RECLASIFICAR LOS DECUENTOS
6
PROVISIONES DEL EJERCICIO
PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
X/X DIFERENCIA AJUSTE PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
7
GASTOS DE ADMINISTRACION
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
8
CAJA Y BANCOS
FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
CAJA Y BANCOS
CUENTAS CORRIENTES
UNIVERSAL SAC

HOJA DE CALCULOS AUXILIARES

1. Calculo de depreciación del ejercicio

a) Camiones (1 año) 2 400 000 x 20 % =480 000
b) Maquinarias (1 año) 1 900 000 x 10 % = 190 000
c) Automóviles 301 000 x 20 %= 60 200 / 12 = 5 1017 x 3 = 15 051
Total = 685 051
Depreciación acumulada = 1 409 000 + 685 051 = 2 094 051
2. Provisión cobranza dudosa del ejercicio
Cuentas por cobrar S. / 3 030 000 x 8 % = S/. 242 400
Provisión efectuada = (80 000)
Ajuste provisión = S. / 162 400
 ANEXOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ANEXO1 DEBE HABER

CAJA Y BANCOS
EFECTIVO DE LIBRE DISPOSION
FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
ANEXO2
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL
PROVISION COBRANZA DUDODA
ANEXO 3
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
CAMIONES
MAQUINARIA
AUTOMOVILES
DEPRECIACION ACUMULADO
ANEXO4
INVERSIONES PERMANENTES
CUENTA DE CONTROL - ACCIONES CIA RITZ
ANEXO 5
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
PREVEEDORES
ANEXO 6
GASTOS DE ADMINISTRACION
SALDO SEGÚN DATO
ALQUILER(DATO 1)
DEPRECIACION DEL EJERCICIO (HCA-1)
RECLASIFICASION DESCUENTO (DATO4)
COBRANZA DUDOSA ( HCA - 2)
ANEXO 7
GASTOS DE VENTAS
SALDO SEGÚN DATO
DESCUENTO VENTA (DATO 4)
PUBLICIDAD
ANEXO 8
PATROMONIO
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD EJERCICIO
 BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2018
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVO s/ . PASIVO Y PATROMONIO s/.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
caja y bancos sobregiros bancarios
cuentas por cobrar comerciales cuentas por pagar comerciales
otras cuentas por cobrar otras cuentas por pagar
existencias TOTAL DE PASIVO CORRIENTE
gastos pagados por anticipado deudas a largo plazo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE ingresos diferidos
inmueble, maquinarias y equipo TOTAL DE PASIVO
inversiones permanentes PATRIMONIO NETO
capital
resultados acumulados
utilidad del ejercicio
TOTAL DE PATROMONIO NETO
TOTAL DE ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATROMONIO

UNIVERSAL SAC
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(Expresado en nuevos soles)
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GSTO DE ADMINISTRACION
GASTO DE VENTA
PREDIDA DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD DEL EJERCICIO