2 Desenvolvimento

2-1 Planejamento Financeiro e Orçamentário

2-1-1 Previsão de vendas para Novembro e Dezembro considerado aumento

de vendas de 10% ao mês.

Tabela 1 - Pevisão de Vendas (em unidade)

Out Nov Dez Total

Calça Loose 3.500 3850 4235 11.585
Calça Slim 4.800 5280 5808 15.888
Calça Skinny 2.350 2585 2844 7.779
Total 10.650 11.715 12.887 35.252

2-1-2 Previsão de Ganhos para o período de outubro a dezembro.

Tabela 2 - Receitas Progetadas

Out Nov Dez

Preço de venda Quant. Subtotal Quant. Subtotal Quant. Subtotal Total
Calça Loose R$ 21,00 3500 R$ 73.500,00 3850 R$ 80.850,00 4235 R$ 88.935,00 R$ 243.285,00
Calça Slim R$ 20,50 4800 R$ 98.400,00 5280 R$ 108.240,00 5808 R$ 119.064,00 R$ 325.704,00
Calça Skinny R$ 33,00 2350 R$ 77.550,00 2585 R$ 85.305,00 2844 R$ 93.835,50 R$ 256.690,50
Receita Operacional Bruta - - R$ 249.450,00 - R$ 274.395,00 - R$ 301.834,50 R$ 825.679,50
Impostos sobre as Vendas 7,2% - R$ 17.960,40 - R$ 19.756,44 - R$ 21.732,08 R$ 59.448,92
Receita Operacional Liquida - - R$ 231.489,60 - R$ 254.638,56 - R$ 280.102,42 R$ 766.230,58

2-1-3 Calculo de capacidade de Produção.

Tabela 3- Orçamento de Capacidade Produtiva

Out Nov Dez

Hora Maquina Consumo (Horas) Quant. (unid) Total (horas) Quant. (unid) Total (horas) Quant. (unid) Total (horas)
Calça Loose 0,35 3.500 20 3850 22 4235 25
Calça Slim 0,42 4.800 34 5280 37 5808 41
Calça Skinny 0,48 2.350 19 2585 21 2844 23
Total Horas - - 73 - 80 - 88
Custo (por hora) - - R$ 3,65 - R$ 3,72 - R$ 3,85
Total HM - - R$ 265,78 - R$ 297,97 - R$ 339,22

Out Nov Dez

Hora Homem Consumo (Horas) Quant. (unid) Total (horas) Quant. (unid) Total (horas) Quant. (unid) Total (horas)
Calça Loose 0,45 3.500 26 3850 29 4235 32
Calça Slim 0,52 4.800 42 5280 46 5808 50
Calça Skinny 0,58 2.350 23 2585 25 2844 27
Total Horas - - 91 - 100 - 110
Custo (por hora) - - R$ 4,95 - R$ 5,08 - R$ 5,72
Total HM - - R$ 448,31 - R$ 506,09 - R$ 626,83
2-1-4 Calculo do custo de produção variável para cada modelo de calça.
Tabela 4 - Gástos Variáveis

Calça Loose Out Nov Dez

Materia-prima Unidade Custo Consumo Subtotal Quant. Custo Quant. Custo Quant. Custo
Tecido m² R$ 2,50 1,9 R$ 4,75 3.500 R$ 16.625,00 3850 R$ 18.287,50 4235 R$ 20.116,25
Ziper m R$ 1,68 0,18 R$ 0,30 3.500 R$ 1.058,40 3850 R$ 1.164,24 4235 R$ 1.280,66
Entretela m² R$ 1,82 0,06 R$ 0,11 3.500 R$ 382,20 3850 R$ 420,42 4235 R$ 462,46
Outros Aviamentos Conjunto R$ 0,70 1 R$ 0,70 3.500 R$ 2.450,00 3850 R$ 2.695,00 4235 R$ 2.964,50
Total MP - - - - - R$ 20.515,60 - R$ 22.567,16 - R$ 24.823,88
Embalagens Unid R$ 1,30 1 R$ 1,30 3.500 R$ 4.550,00 3850 R$ 5.005,00 4235 R$ 5.505,50
Custo HM - - - - 20,41667 R$ 74,52 22 R$ 83,55 25 R$ 95,11
Custo HH - - - - 26,25 R$ 129,94 29 R$ 146,69 32 R$ 181,68
Despesas Variaveis - - - - - R$ 2.120,00 - R$ 2.132,72 - R$ 2.145,52
Gastos Variaveis - - - - - R$ 47.905,66 - R$ 52.502,27 - R$ 57.575,56
Gastos Variaveis (unid) - - - - - R$ 13,69 - R$ 13,64 - R$ 13,60

Calça Slim Out Nov Dez

Materia-prima Unidade Custo Consumo Subtotal Quant. Custo Quant. Custo Quant. Custo
Tecido m² R$ 2,60 1,9 R$ 4,94 4.800 R$ 23.712,00 5280 R$ 26.083,20 5808 R$ 28.691,52
Ziper m R$ 1,82 0,18 R$ 0,33 4.800 R$ 1.572,48 5280 R$ 1.729,73 5808 R$ 1.902,70
Entretela m² R$ 1,88 0,06 R$ 0,11 4.800 R$ 541,44 5280 R$ 595,58 5808 R$ 655,14
Outros Aviamentos Conjunto R$ 1,58 1 R$ 1,58 4.800 R$ 7.584,00 5280 R$ 8.342,40 5808 R$ 9.176,64
Total MP - - - - - R$ 33.409,92 - R$ 36.750,91 - R$ 40.426,00
Embalagens Unid R$ 0,80 1 R$ 0,80 4.800 R$ 3.840,00 5280 R$ 4.224,00 5808 R$ 4.646,40
Custo HM - - - - 33,6 R$ 122,64 37 R$ 137,49 41 R$ 156,53
Custo HH - - - - 41,6 R$ 205,92 46 R$ 232,46 50 R$ 287,92
Despesas Variaveis - - - - - R$ 2.098,00 - R$ 2.110,59 - R$ 2.123,25
Gastos Variaveis - - - - - R$ 73.086,40 - R$ 80.206,37 - R$ 88.066,10
Gastos Variaveis (unid) - - - - - R$ 15,23 - R$ 15,19 - R$ 15,16

Calça Skinny Out Nov Dez

Materia-prima Unidade Custo Consumo Subtotal Quant. Custo Quant. Custo Quant. Custo
Tecido m² R$ 2,42 1,88 R$ 4,55 2.350 R$ 10.691,56 2585 R$ 11.760,72 2844 R$ 12.936,79
Ziper m R$ 1,68 0,15 R$ 0,25 2.350 R$ 592,20 2585 R$ 651,42 2844 R$ 716,56
Entretela m² R$ 1,81 0,06 R$ 0,11 2.350 R$ 255,21 2585 R$ 280,73 2844 R$ 308,80
Outros Aviamentos Conjunto R$ 0,75 1 R$ 0,75 2.350 R$ 1.762,50 2585 R$ 1.938,75 2844 R$ 2.132,63
Total MP - - - - - R$ 13.301,47 - R$ 14.631,62 - R$ 16.094,78
Embalagens Unid R$ 1,38 1 R$ 1,38 2.350 R$ 3.243,00 2585 R$ 3.567,30 2844 R$ 3.924,03
Custo HM - - - - 18,8 R$ 68,62 21 R$ 76,93 23 R$ 87,58
Custo HH - - - - 22,71667 R$ 112,45 25 R$ 126,94 27 R$ 157,23
Despesas Variaveis - - - - - R$ 3.012,00 - R$ 3.030,07 - R$ 3.048,25
Gastos Variaveis - - - - - R$ 33.039,01 - R$ 36.064,47 - R$ 39.406,64
Gastos Variaveis (unid) - - - - - R$ 14,06 - R$ 13,95 - R$ 13,86
2-1-5 Resumo de Custo Variável.

Tabela 5 - Gastos Variavel Total

Out Nov Dez

Calça Loose R$ 47.905,66 R$ 52.502,27 R$ 57.575,56
Calça Slim R$ 73.086,40 R$ 80.206,37 R$ 88.066,10
Calça Skinny R$ 33.039,01 R$ 36.064,47 R$ 39.406,64
Total R$ 154.031,07 R$ 168.773,11 R$ 185.048,31

2-1-6 Relatório de Gastos Fixos da Empresa.

Tabela 6 - Gastos Fixos

Custos Fixos Out Nov Dez Total

EPI R$ 1.250,00 R$ 1.257,50 R$ 1.265,05 R$ 3.772,55
Materiais de Limpeza R$ 1.530,00 R$ 1.539,18 R$ 1.548,42 R$ 4.617,60
Manutenção de Equipamentos R$ 2.230,00 R$ 2.243,38 R$ 2.256,84 R$ 6.730,22
Depreciação R$ 4.400,00 R$ 4.426,40 R$ 4.452,96 R$ 13.279,36
Energia Elétrica - Produção R$ 11.890,00 R$ 11.961,34 R$ 12.033,11 R$ 35.884,45
Mão de Obra R$ 22.400,00 R$ 22.534,40 R$ 22.669,61 R$ 67.604,01
Materiais Auxiliares R$ 3.700,00 R$ 3.722,20 R$ 3.744,53 R$ 11.166,73
Alimentação R$ 2.400,00 R$ 2.414,40 R$ 2.428,89 R$ 7.243,29
Total Custos Fixos R$ 49.800,00 R$ 50.098,80 R$ 50.399,39 R$ 150.298,19

Despesas Fixas Out Nov Dez Total

Salários ADM R$ 3.300,00 R$ 3.319,80 R$ 3.339,72 R$ 9.959,52
Fretes e Carretos R$ 1.200,00 R$ 1.207,20 R$ 1.214,44 R$ 3.621,64
Prólabore R$ 3.220,00 R$ 3.239,32 R$ 3.258,76 R$ 9.718,08
Segurança e Monitoramento R$ 1.060,00 R$ 1.066,36 R$ 1.072,76 R$ 3.199,12
Telefone e Internet R$ 530,00 R$ 533,18 R$ 536,38 R$ 1.599,56
Àgua e Esgoto R$ 432,00 R$ 434,59 R$ 437,20 R$ 1.303,79
Materiais Diversos R$ 1.080,00 R$ 1.086,48 R$ 1.093,00 R$ 3.259,48
Energia Elétrica-ADM R$ 2.040,00 R$ 2.052,24 R$ 2.064,55 R$ 6.156,79
Total Despesas Fixas R$ 12.862,00 R$ 12.939,17 R$ 13.016,81 R$ 38.817,98
2-1-7 Demonstração do Resultado do Exercício Projetada.

Tabela 7- DRE Projetada

Out Nov Dez Total

Receita Operacional Bruta R$ 249.450,00 R$ 274.395,00 R$ 301.834,50 R$ 825.679,50
(-) Imposto Sobre as Vendas R$ 17.960,40 R$ 19.756,44 R$ 21.732,08 R$ 59.448,92
(=) Receita Operacional Líquida R$ 231.489,60 R$ 254.638,56 R$ 280.102,42 R$ 766.230,58
(-) Gastos Variáveis R$ 154.031,07 R$ 168.773,11 R$ 185.048,31 R$ 507.852,49
(=) Margem de Contribuição R$ 77.458,53 R$ 85.865,45 R$ 95.054,10 R$ 258.378,09
(-) Gastos Fixos - - - -
Custos Fixos R$ 49.800,00 R$ 50.098,80 R$ 50.399,39 R$ 150.298,19
Despesas Fixas R$ 12.862,00 R$ 12.939,17 R$ 13.016,81 R$ 38.817,98
(=) Resusltado de Exercício R$ 14.796,53 R$ 22.827,48 R$ 31.637,90 R$ 69.261,92
(-) Impostos Sobre o Lucro (5%) R$ 739,83 R$ 1.141,37 R$ 1.581,90 R$ 3.463,10
(=) Resultado Líquido R$ 14.056,71 R$ 21.686,10 R$ 30.056,01 R$ 65.798,82