SECUENCIA DIDÁCTICA

Nombre de curso: Estudio Fiscal de Personas Físicas Clave de curso: JUS0603B21

Antecedente: Estudio Fiscal de Personas Morales Clave de antecedente: JUS0503B11
Módulo: V
Competencia de Módulo:
Formular información financiera de empresas industriales, comerciales y de servicio en base a normatividad, aplicando estrategias de mercadotecnia y utilizándolas en la toma de decisiones.

Competencia de curso:
Aplicar las diversas disposiciones que establece la Ley del Impuesto sobre la Renta para los diversos tipos de ingresos que reciban las personas físicas, que le permitan la determinación del
impuesto correspondiente, cumpliendo dentro del marco legal con las obligaciones que regulan a las personas físicas.

Elementos de competencia:
1. Aplicar las disposiciones fiscales a los ingresos por sueldos y salarios de las personas físicas que le permitan determinar las retenciones y el cálculo del impuesto anual, cumpliendo con
lo que establece la ley del impuesto sobre la renta, que regula a las personas físicas.
2. Aplicar las disposiciones fiscales a los ingresos por actividades empresariales y profesionales de las personas físicas utilizando los diferentes regimenes fiscales que le permitan
determinar los pagos provisionales vía internet y el cálculo del impuesto anual, cumpliendo con lo que establece la ley del impuesto sobre la renta, que regula a las personas físicas.
3. Aplicar las disposiciones fiscales a los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes y demás ingresos de las personas físicas permitiéndole determinar los pagos provisionales
vía internet y el cálculo del impuesto anual, cumpliendo con lo que establece la ley del impuesto sobre la renta, que regula a las personas físicas.
4. Aplicar las disposiciones fiscales que regulan a las personas físicas formulando la declaración anual mediante la resolución de un caso practico que le permita el llenado de la
declaración anual apoyándose del programa declarasat, dando cumplimiento como lo marca la ley de impuesto sobre la renta.

Perfil del docente:

Maestría en Contabilidad Fiscal, Impuestos, Contabilidad o afín. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos
disciplinares, curriculares y sociales amplios. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo, con una actitud de cambio a las innovaciones pedagógicas. Construye
ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo.

Elaboró: M. C. Balbaneda Flores Martínez, M. C. Ma. del Rosario Carranza Anguiano, M. I. Alejandro Cárdenas Carmona Mayo 2009
Autorizó: Dirección de Programas Especiales Mayo 2009
Actualizó: M. C. Balbaneda Flores Martínez, M. C. Ma. del Rosario Carranza Anguiano, M. I. Alejandro Cárdenas Carmona Agosto 2009
Autorizó: Dirección de Programas Especiales Agosto 2009
 Elemento de competencia:
1. Aplicar las disposiciones fiscales a los ingresos por sueldos y salarios de las personas físicas que le permitan determinar las retenciones y el cálculo del impuesto anual, cumpliendo con
lo que establece la ley del impuesto sobre la renta, que regula a las personas físicas.

Estrategias de Actividades con tiempos de dedicación (T.D)

Fase Contenido
formación Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D)
Aplicar las disposiciones Conceptos que se Lecturas. Lluvia de ideas de la lectura de los artículos del 4 h. Resumen e interpretación de artículos del 2 h.
generales para las consideran ingresos Trabajos 106 al 109 de la l.S.R. 106 al 109 de la Ley de ISR.
personas físicas. gravados y exentos. colaborativos. Casos prácticos de ingresos exentos y 2 h. Mapa conceptual de los ingresos exentos y 2 h.
Discrepancia fiscal y Casos prácticos. gravados. gravados que marca el artículo 109 de la Ley
facultades de las de ISR:
autoridades. Casos prácticos de ingresos exentos y 2 h.
Tratamiento fiscal en gravados.
sociedad conyugal y
copropiedad.

Aplicar las disposiciones Conceptos asimilables a
sobre sueldos y salarios sueldos.
en materia de retención. Retenciones sobre
salarios.
Retenciones sobre
indemnizaciones.
Retención opcional sobre
aguinaldo, PTU y prima
vacacional.
Tratamiento fiscal sobre
previsión social.
Lecturas. Facilitador de los artículos 110 al 113, 176 y 3 h. Casos prácticos de retenciones de salarios 10 h.
Trabajo 177 de la Ley de ISR.
colaborativo. Cuestionario de situaciones especiales para 2 h.
Casos prácticos. retención de salarios.
Resolución en el pizarrón de: 4 h.
Casos prácticos de retenciones de salarios
manualmente.
Casos prácticos de retenciones de salarios 4 h.
apoyados por software que le permita. Elaborar
una nomina. Utilizando el laboratorio de
cómputo.
Autoevaluación y retroalimentación. 2 h.

Aplicar las disposiciones Deducciones personales. Lecturas. Casos prácticos de cálculo anual y retenciones 4 h. Casos prácticos de cálculo de impuesto 5 h.
sobre cálculo anual y Cálculo anual. Trabajo de salarios, que incluyan deducciones anual.
obligaciones de estos colaborativo. personales y ingresos de 2 o más patrones. Casos prácticos de retenciones y cálculo 5 h.
contribuyentes. Casos prácticos. anual cuando se tienen 2 o más patrones.
 Atributos genéricas Valores y actitudes
Capacidad de análisis e Responsabilidad.
interpretación. Honestidad.
Comunicación oral y escrita. Interés en la clase.
Resolución de casos prácticos. Actitud crítica.
Trabajo individual y por equipo. Habilidad para comunicarse.
Compromiso ético. Respeto.
Ética.
Evaluación
Evidencias de la competencia.
Resumen e interpretación de artículos del 106 al 109 de la Ley de ISR.
Mapa conceptual de los ingresos exentos y gravados que marca el artículo 109 de la Ley de ISR:
Casos prácticos de ingresos exentos y gravados.
Casos prácticos de cálculo de impuesto anual.
Casos prácticos de retenciones y cálculo anual cuando se tienen 2 o más patrones.
Examen.

Aspectos afectivo-emocionales.
Materiales didácticos de apoyo Responsabilidad.
Disposición para aprender.
Pizarrón, pintarrón, borrador. Calidad en los trabajos.
Cañón. Asesoría. El alumno debe asistir a asesoría dos veces durante el elemento.
Laptop.
Laboratorio de computación donde
se aplicará el uso de software fiscal Portafolio del estudiante.
de apoyo. Evaluación integral del portafolio del estudiante:
Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica.

Fuentes de Información
1. Ley de Impuesto Sobre la Renta y su reglamento. Edición actualizada.
2. Taller de prácticas fiscales. Personas físicas. Actualizada.
3. Código fiscal.
4. www.sat.gob.mx.

Paquetes fiscales. (Nomipaq, DeclaraSAT).

Guía para llenado de declaración anual personas físicas emitido por el SAT.
 Elemento de competencia:
2. Aplicar las disposiciones fiscales a los ingresos por actividades empresariales y profesionales de las personas físicas utilizando los diferentes regimenes fiscales que le permitan
determinar los pagos provisionales vía internet y el cálculo del impuesto anual , cumpliendo con lo que establece la ley del impuesto sobre la renta, que regula a las personas físicas.

Estrategias de Actividades con tiempos de dedicación (T.D)

Fase Contenido
formación Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D)
Aplicar las disposiciones Sujetos obligados que se Lecturas. Lluvia de ideas de la lectura del Artículo del 3 h. Resumen e interpretación de artículos del 2 h.
fiscales a los ingresos. consideran ingresos por Trabajo colaborativo. 120 al 133 de la l.S.R. (Régimen general 120 al 133 de la Ley de ISR.
Actividades actividades Casos prácticos. de ley). Mapa conceptual de los diferentes regimenes 2 h.
empresariales y profesionales. Facilitador de los Artículos 127 y 136 bis 2 h. fiscales para las actividades empresariales.
profesionales de las Deducciones para pagos provisionales. Casos prácticos régimen general de ley 3 h.
personas físicas. autorizadas. Resolución en el pizarrón de casos 2 h. Casos prácticos de cálculo de impuesto 3 h.
Pagos provisionales. prácticos, pagos provisionales. anual.
Cálculo anual. Autoevaluación y retroalimentación. 2 h.

Aplicar las disposiciones Sujetos obligados. Lecturas. Facilitador de los artículos 134 al 136-bis 2 h. Casos prácticos régimen intermedio. 3 h.
fiscales a los ingresos. Requisitos para tributar Trabajo colaborativo. de la Ley de ISR. (Régimen intermedio). Cuadro comparativo de los resultados 3 h.
Actividades en este régimen. Casos prácticos. Resolución en el pizarrón de casos 2 h. fiscales de los 2 regímenes anteriores.
empresariales régimen Pagos provisionales. prácticos, pagos provisionales al estado y a Casos especiales del cálculo de impuesto 3 h.
intermedio. Deducciones la federación. anual en copropiedad y sociedad conyugal.
autorizadas. Resolución de casos prácticos apoyándose 2 h. Casos prácticos de ingresos por salarios y 3 h.
Cálculo anual. de software para pagos provisionales y actividad empresarial.
cálculo del impuesto anual. Esquema de comentarios de cómo afecta
tener 2 o más tipos de ingresos.

Aplicar las disposiciones Sujetos obligados. Lecturas. Facilitador de los artículos 137 al 140 de la 1 h. Casos prácticos de régimen de pequeños. 4 h.
fiscales a los ingresos. Requisitos para tributar Trabajo colaborativo. Ley de ISR. Régimen de pequeños
Actividades en este régimen. Casos prácticos. contribuyentes.
empresariales régimen Pagos provisionales. Resolución en el pizarrón de casos 1 h.
de pequeños Deducciones prácticos, pagos definitivos al estado.
contribuyentes. autorizadas. Cuestionario de ventajas y desventajas de 1 h.
Cálculo anual cada régimen fiscal.
Autoevaluación y retroalimentación 1 h.
 Atributos genéricos
Capacidad de análisis e
interpretación.
Comunicación oral y escrita.
Resolución de casos prácticos.
Trabajo individual y por equipo.
Compromiso ético.
Valores y actitudes Evaluación
Responsabilidad. Evidencias de la competencia.
Honestidad.
Interés en la clase. Resumen e interpretación de artículos del 120 al 133 de la Ley de ISR.
Actitud crítica. Mapa conceptual de los diferentes regimenes fiscales para las actividades empresariales.
Habilidad para comunicarse. Casos prácticos régimen general de ley.
Respeto. Casos prácticos régimen intermedio.
Ética. Cuadro comparativo de los resultados fiscales de los 2 regímenes anteriores.
Casos especiales del cálculo de impuesto anual en copropiedad y sociedad conyugal.
Casos prácticos de ingresos por salarios y actividad empresarial.
Esquema de comentarios de cómo afecta tener 2 o más tipos de ingresos.
Casos prácticos de régimen de pequeños.
Casos prácticos de cálculo de impuesto anual.
Examen.

Aspectos afectivo-emocionales.
Materiales didácticos de apoyo Responsabilidad.
Disposición para aprender.
Pizarrón, pintarrón, borrador. Calidad en los trabajos.
Cañón. Asesoría. El alumno debe asistir a asesoría dos veces durante el elemento.
Laptop.
Laboratorio de computación donde
se aplicará el uso de software fiscal Portafolio del estudiante.
de apoyo. Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica.

Fuentes de Información
1. Ley de Impuesto Sobre la Renta y su reglamento. Edición actualizada.
2. Taller de prácticas fiscales. Personas físicas. Actualizada.
3. Código fiscal.
4. www.sat.gob.mx.

Paquetes fiscales. (Nomipaq, DeclaraSAT).

Guía para llenado de declaración anual personas físicas emitido por el SAT.

3. Aplicar las disposiciones fiscales a los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes, enajenación de bienes y adquisición de bienes, así como otros ingresos de las personas
físicas permitiéndole determinar los pagos provisionales vía internet y el cálculo del impuesto anual, cumpliendo con lo que establece la ley del impuesto sobre la renta, que regula a las
personas físicas.
Fase Contenido
Aplicar las disposiciones Sujetos obligados que se
fiscales a los ingresos consideran ingresos por
por otorgar el uso o goce arrendamiento.
temporal de bienes. Deducciones
autorizadas.
Pagos provisionales.
Cálculo anual.
Aplicar las disposiciones Sujetos obligados que se
fiscales a los ingresos consideran ingresos por
por enajenación de arrendamiento.
bienes. Deducciones
autorizadas.
Pagos provisionales.
Cálculo anual.
Aplicar las disposiciones Sujetos obligados que se
fiscales a los ingresos consideran ingresos por
por adquisición de arrendamiento.
bienes. Deducciones
autorizadas.
Pagos provisionales.
Cálculo anual.
Aplicar las disposiciones Sujetos.
fiscales a los ingresos Pagos provisionales.
por demás ingresos. Obligaciones fiscales.
Elemento de competencia:
Estrategias de Actividades con tiempos de dedicación (T.D)
formación Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D)
Lecturas. Lluvia de ideas de la lectura del artículo del 141 1 h. Resumen e interpretación de artículos del 1 h.
Trabajo colaborativo. al 145 de la l.S.R. 141 al 145 de la Ley de ISR.
Casos prácticos. Facilitador de los artículos 143 de pagos 1 h. Mapa conceptual de las deducciones 1 h.
provisionales de la Ley de ISR. autorizadas.
Distinguir las ventajas y desventajas de la 1 h. Casos prácticos, pagos provisionales e 3 h.
deducción opcional. impuesto anual.
Resolución en el pizarrón de: 1 h. Casos prácticos apoyados por software. 4 h.
Casos prácticos. Casos prácticos de cálculo de impuesto 3 h.
Casos prácticos de pagos provisionales e 2 h. anual con diferentes tipos de ingresos
impuesto anual. Con diferentes tipos de como arrendamiento, honorarios y
ingresos apoyados por software utilizando el sueldos.
laboratorio de cómputo.
Autoevaluación y retroalimentación. 1 h.
Lecturas. Lluvia de ideas de la lectura de los artículos del 2 h. Resumen e interpretación de artículos del 1 h.
Trabajos colaborativos. 146 al 154 de la l.S.R. 146 al 154 de la Ley de ISR.
Casos prácticos. Casos prácticos de pagos provisionales. 2 h.
Casos prácticos de pagos provisionales. 3 h.
Lecturas. Lluvia de ideas de la lectura de los artículos del 1 h. Resumen e interpretación de artículos del 1 h.
Trabajos colaborativos. 155 al 157de la l.S.R. 155 al 157 de la Ley de ISR.
Casos prácticos. Casos prácticos de pagos provisionales. 1 h. Casos prácticos de pagos provisionales. 2 h.
Lecturas. Lluvia de ideas de la lectura del artículo 1 h. Resumen e interpretación de artículos del 1 h.
Trabajos colaborativo. 166,167 y 169 de la l.SR 155 al 157 de la Ley de ISR.
Casos prácticos. Casos prácticos de pagos provisionales. 1 h.
 Atributos genéricos
Capacidad de análisis e
interpretación.
Comunicación oral y escrita.
Resolución de casos prácticos.
Trabajo individual y por equipo.
Compromiso ético.
Valores y actitudes Evaluación
Responsabilidad. Evidencias de la competencia.
Honestidad.
Interés en la clase. Resumen e interpretación de artículos del 141 al 145 de la Ley de ISR.
Actitud crítica. Mapa conceptual de las deducciones autorizadas.
Habilidad para comunicarse. Casos prácticos pagos provisionales e impuesto anual.
Respeto. Casos prácticos apoyados por software.
Ética. Casos prácticos de cálculo de impuesto anual con diferentes tipos de ingresos como arrendamiento, honorarios y
sueldos.
Resumen e interpretación de artículos del 146 al 154 de la Ley de ISR.
Casos prácticos de pagos provisionales.
Resumen e interpretación de artículos del 155 al 157 de la Ley de ISR.
Examen.

Aspectos afectivo-emocionales
Materiales didácticos de apoyo Responsabilidad.
Disposición para aprender.
Pizarrón, pintarrón, borrador. Calidad en los trabajos.
Cañón. Asesoría. El alumno debe asistir a asesoría dos veces durante el elemento.
Laptop.
Laboratorio de computación donde
se aplicará el uso de software fiscal Portafolio del estudiante.
de apoyo.
Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica.

Fuentes de Información
1. Ley de Impuesto Sobre la Renta y su reglamento. Edición actualizada.
2. Taller de prácticas fiscales. Personas físicas. Actualizada.
3. Código fiscal.
4. www.sat.gob.mx.

Paquetes fiscales. (Nomipaq, DeclaraSAT).

Guía para llenado de declaración anual personas físicas emitido por el SAT.
 Elemento de competencia:
4. Aplicar las disposiciones fiscales que regulan a las personas físicas formulando la declaración anual mediante la resolución de un caso práctico que le permita el llenado de la misma,
apoyándose del programa DeclaraSAT, dando cumplimiento a las obligaciones oportunamente como lo marca la ley de impuesto sobre la renta.
Estrategias de Actividades con tiempos de dedicación (T.D)
Fase Contenido
formación Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D)
Elaboración de papeles Identificar los diferentes Lectura. Lluvia de ideas de la lectura del manual de 1 h. Lectura del manual de operación del 2 h.
de trabajo para el llenado tipos de papeles o Trabajo colaborativo. operación del programa. programa DeclaraSAT.
de la declaración anual. cédulas de trabajo que se Caso práctico. Facilitador de la utilización del programa 2 h. Práctica en el sistema DeclaraSAT. 3 h.
Explicar el manual de requieren para el llenado DeclaraSAT.
utilización del sistema de la declaración anual Practicar con el caso para el llenado de la 2 h.
DeclaraSAT para el de personas físicas. declaración anual.
llenado de la declaración Entrega de su declaración impresa. 1 h.
anual de personas
físicas.
Llenar la declaración
anual, así como su
impresión y envío de la
misma usando el portal
del SAT.

Atributos genéricos Valores y actitudes Evaluación

Capacidad de análisis e Responsabilidad. Evidencias de la competencia.
interpretación. Honestidad.
Comunicación oral y escrita. Interés en la clase. Entrega de su declaración impresa.
Resolución de casos prácticos. Actitud crítica.
Trabajo individual y por equipo. Habilidad para comunicarse.
Compromiso ético. Respeto. Aspectos afectivo-emocionales.
Ética. Responsabilidad.
Materiales didácticos de apoyo
Disposición para aprender.
Pizarrón, pintarrón, borrador. Calidad en los trabajos.
Cañón. Asesoría. El alumno debe asistir a asesoría dos veces durante el elemento.
Laptop.
Laboratorio de computación donde Portafolio del estudiante
se aplicará el uso de software fiscal Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica.
de apoyo.
Fuentes de Información
Ley de impuesto sobre la renta y su reglamento, edición actualizada.
Taller de prácticas fiscales. Personas físicas, actualizada.
Código fiscal.
www.sat.gob.mx
Paquetes fiscales. ( Nomipaq, DeclaraSAT).
Guía para llenado de declaración anual personas físicas) emitido por el SAT.