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EMPRESA PROVIDRIO

AUDITORIA DE GESTIÓN
POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO GENERAL
CUESTIONARIO DE PREGUNTAS
COMPONENTE / SI NO
CÓDIGO PREGUNTAS Calificación OBSERVACIONES
SUBCOMPONENTE
¿Realiza actividades que fomentan la integración de su 4
personal y favorecen el clima laboral? 1
¿Los perfiles y descripciones de los puestos están
definidos y alineados con las funciones de la unidad 5
administrativa? 1
¿Se realiza constantemente la evaluación de desempeño 0 3
al personal de la organización?
¿Existen manuales de procesos? 1 1
¿La entidad establece líneas de mando, niveles de
0 3
autoridad y responsabilidad?
200 Ambiente de control
¿Se realizan capacitaciones laborales y/o motivacionales
frecuentemente en la organización a fin de mejorar la 0
productividad de la misma? 1
¿El personal que labora en la institución se encuentra 0 2
motivado y comprometido con la misma?
¿Las remuneraciones que el personal recibe están de
acuerdo al trabajo q estos realizan o al nivel de 1
conocimiento y experiencia que estos poseen? 1
¿Las relaciones entre los empleados y los clientes se 3
basan en la honestidad y equidad? 1
¿Los empleados presentan sus inquietudes sin temor a
0 3
represalias?
¿Existe un sistema de administración o gestión del
1
recurso humano? 1
¿Se aplican sanciones disciplinarias? 1 0 5
TOTAL 31
Evaluación de
300 riesgos
¿Tiene usted personal capacitado para el manejo del
1 5
producto que vende?
¿Los empleados cuentan con la vestimenta adecuada
para el trabajo y con accesorios como guantes, 1 5
mascarillas, gafas protectoras?
¿El gerente de la empresa o los directivos conocen los
1 3
riesgos a los que están expuestos?
¿Luego de identificar los riesgos, los directivos toman
1 3
medidas respecto a estos?
¿La empresa tiene contratada alguna aseguradora contra
0 0
Identificación del incendios, robos, etc.?
300-01 Riesgo ¿La empresa cuenta con una comisión de riesgos? 1 1
¿Los directivos o gerente de la empresa al conocer y
corregir un riesgo, hace el respectivo monitoreo del 1 4
mismo?
Plan de mitigación de ¿Tiene la empresa datos históricos sobre riesgos y los
riesgos 1 4
analiza para evitar posibles amenazas?
¿La empresa tiene manuales que expliquen las
1 5
300-02 responsabilidades para cada área de trabajo?
¿La empresa tiene personal con experiencia y juicio
0 1
profesional para la valoración de riesgos?
Valoración de los ¿La empresa busca la suficiente información sobre los
0 2
riesgos riesgos que pueden ocurrir en ella?
¿Luego de obtener la información sobre los riesgos, los
0 0
300-03 encargados realizan su respectiva valoración?
¿Los directivos conocen cuales son los posibles riesgos
1 3
y como identificar las respuestas a los mismos?
¿Los directivos saben cómo manejar el riesgo y como
Respuesta al riesgo seleccionar una respuesta (evitar, reducir, compartir y 0 0
aceptar) al mismo?
¿La institución tiene un rango de respuestas en cual
0 0
300-04 basarse para considerar cada riesgo significativo?
TOTAL 36
Se han definido los objetivos
¿La empresa ha definido los procesos adecuados que le
1 3 de manera verbal y no los
permitan lograr el cumplimiento de sus objetivos?
tienen por escrito.
¿La empresa ha establecido los esquemas de
Actividades de control

No cuentan con organigramas


coordinación suficiente entre las distintas áreas 0 1
estructurales o de funciones.
funcionales?
Los procedimientos son
¿La empresa cuenta con manuales de procedimientos
400

0 1 transmitidos de manera
para las distintas funciones?
empírica.
Los controles son muy
¿La empresa ha establecido actividades de control para
0 0 esporádicos y únicamente para
asegurar la eficacia y eficiencia operativa de la empresa?
actividades muy específicas.
¿Se han realizado análisis que permitan determinar la No se ha determinado cuales
0 0
existencia de unidades improductivas? son las unidades productivas.
¿Existe la designación de funcionarios con el nivel La delegación de
jerárquico adecuado para autorizar el inicio de las 0 3 responsabilidades se la hace de
operaciones? manera verbal.
¿Existen análisis estructurales y mediciones sobre el
No se han hecho análisis
desempeño de las unidades que permitan identificar
0 0 adecuados para identificar sus
excesos o defectos en la cantidad de personal
necesidades de personal
operativo y administrativo?
Las necesidades de inventario
¿Los procedimientos incluyen actividades de control
0 1 se las realiza de forma
para asegurar niveles de inventarios adecuados?
empírica.
¿Existen planes de adquisiciones y contrataciones No se formula ningún plan de
consistentes con los consumos y los servicios que se 0 1 adquisiciones, se lo maneja de
necesitan para cumplir con los objetivos de gestión? forma empírica.
Los inventarios se los realiza
¿Se toman inventarios y arqueos físicos periódicos y
0 2 únicamente al cierre del
sorpresivos?
periodo contable.
Al cierre del inventario se
¿Se compara con registros y se determinan las
1 3 coteja el inventario físico con
diferencias existentes?
el sistema informático.
Los administradores son los
¿Los responsables superiores conocen las diferencias
1 3 responsables de los arqueos de
detectadas en los inventarios y arqueos?
dineros y los inventarios.
¿Los procedimientos incluyen actividades de control Los controles son muy escasos
para asegurar la oportunidad de los servicios que se 0 2 y en su mayoría se realizan
prestan a los usuarios? empíricamente.
Las aprobaciones son
¿La entidad ha diseñado procedimientos para autorizar
0 0 realizadas únicamente por los
y aprobar las operaciones?
administradores.
¿Existe la designación de funcionarios con el nivel No se ha definido ningún tipo
jerárquico adecuado para aprobar el producto o 0 0 de nivel jerárquico para
servicio generado por las operaciones? aprobaciones.
¿La entidad ha implantado un sistema de contabilidad
Se cuenta con un sistema
integrado de acuerdo con lo establecido en la Ley y en
1 4 informático básico que cubre
las normas básicas de contabilidad gubernamental
las necesidades del SRI.
integrada vigentes?
¿La unidad contable verifica que se haya elaborado y
Se emiten los balances en
emitido el conjunto de los estados financieros que
1 4 función de las declaraciones
corresponde a la naturaleza de la entidad de acuerdo con
presentadas al SRI.
las normas vigentes emitidas por el órgano rector?
Los controles establecidos son
¿Los procedimientos determinan actividades de control
0 1 en su mayoría manuales y
que aseguren la exactitud de los registros?
empíricos.
¿Existen actividades de control que impidan ingresar y
Los controles establecidos
retirar bienes de almacenes y depósitos sin la emisión del
1 3 resultan insuficientes y no
comprobante correspondiente con la debida
están reglamentados.
autorización?
¿Los procedimientos determinan quiénes son los No existe un manual de
funcionarios que deben autorizar el registro de las 0 2 funciones que establezca
operaciones? responsables.
¿Los procedimientos determinan actividades de control Los procedimientos para
para la protección física de los comprobantes 1 4 respaldo son esporádicos y
y la documentación de respaldo? manuales.
¿Los procedimientos determinan quiénes deben No existe un manual de
conciliar los saldos y qué saldos están sujetos a 0 1 funciones que establezca
conciliación? responsables.
TOTAL 39
¿Los sistemas de información que se diseñan e
implantan concuerdan con los planes operativos y 0 0
estratégicos?
¿Existen políticas municipales relativas a la información
Información y
500 y comunicación, así como su difusión en todos los 1 4
Comunicación
niveles?
¿El gerente ha dispuesto a todo el personal la
responsabilidad de compartir la información con fines 1 3
de gestión y control?
¿La información cuenta con controles adecuados para
0 0
garantizar confiabilidad, seguridad? La empresa Providrio tiene un
Controles sobre ¿Cuenta con un sistema de información? 0 0 nivel de confianza moderado
500-01 sistemas de ¿Establecen controles generales? 1 3 de igual manera el riesgo es
información moderado, hay comunicación
¿Se suministra la información a las personas
entre los trabajadores pero no
adecuadas, permitiéndoles cumplir con sus 1 0
existe una buena
responsabilidades de forma eficaz y eficiente?
comunicación con los de alto
¿Dispone la organización de un canal abierto de
0 0 rango como es el gerente y el
comunicación?
director de la empresa, en
¿Se establece canales de comunicación abierta, permita
cierta parte es perjudicial para
Canales de trasladar información de manera segura, correcta y 0 0
500-02 la empresa ya que no existe un
comunicación abiertos oportuna? buen rendimiento por ende se
¿Cree que los canales abiertos de información permiten complica para llegar a los
a los usuarios aportar información de gran valor sobre el 1 1 objetivos planteados de la
diseño y la calidad de los servicios brindados? empresa.
TOTAL 11
¿Disponen de procedimientos de seguimiento continuo, La empresa no tiene un
0 0
evaluaciones periódicas? sistema de evaluación por
600 Seguimiento
¿Evalúan la calidad del funcionamiento del control ende no hay evaluación al
0 0
interno en el tiempo? personal, es una debilidad de
¿El seguimiento se efectúa en forma continua durante la la empresa ya que no permite
0 0 conocer el rendimiento de
realización de actividades?
¿Realizan un seguimiento constante del ambiente cada trabajar.
0 0
interno y externo?
Seguimiento continuo ¿El seguimiento continuo aplican en el transcurso
600-01
o en operación 0 0
normal de las operaciones?
¿Evalúan el funcionamiento de los diversos controles? 0 0
¿Las autoridades promueven y establecen una
1 3
autoevaluación periódica?
¿Las autoevaluaciones responden a a necesidad de
1 3
Seguimiento continuo identifica las fortalezas y debilidades de la entidad?
600-02
o en operación ¿Es ejecutada la autoevaluación por la Unidad de
0 0
Auditoria interna en la entidad?
¿Se determinan acciones preventivas correctivas que
1 2
conduzcan a solucionar los problemas detectados?
TOTAL 8

COMPONENTES PONDERACION NIVEL DE NIVEL DE


TOTAL PONDERACIÓN CONFIANZA RIESGO RIESGO CONFIANZA
AMBIENTE DE CONTROL 60 31 51,66% 48,33% MODERADO MODERADO
EVALUACION DE RIESGOS 75 36 48,00% 52,00% ALTO BAJO
ACTIVIDADES DE CONTROL 110 39 35,45% 64,54% ALTO BAJO
INFORMACION Y COMUNICACIÓN 50 11 22,00% 78,00% ALTO BAJO
SEGUIMIENTO 50 8 16,00% 84,00% ALTO BAJO
MATRIZ DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15-50% 51-75% 76-95%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO