1) Suponga que el 01 de enero de 2012 una entidad compra una inversion en bonos, por valor nominal de 100.

000, a una
tasa de interes nominal del 8% AV, pagando, por ellos $ 90.000,. El plazo de redención es de 3 años y la compañía tiene
como modelo de negocio mantenerlos hasta el año de vencimiento.

VP $ (90,000)
PAGOS PER 1 $ 8,000
PAGOS PER 2 $ 8,000
PAGOS PER 3 $ 108,000
TIR 12.18%

VR LIBROS INTERES RECIBIDO INGRESOS EFEC VR EN LIBROS inversiones

12/30/2012 $ 90,000 $ 8,000 $ 10,958.48 $ 92,958.48 $ (2,958)
12/30/2013 $ 92,958.48 $ 8,000 $ 11,318.71 $ 96,277.20 $ (3,319)
12/30/2014 $ 96,277.20 $ 8,000 $ 11,722.80 $ 100,000.00 $ (3,723)

Reconocimiento inicial
activos financieros.inversiones $ 90,000
bancos $ 90,000

Medición posterior:
bancos $ 8,000
activos financieros - costo amortizado $ 2,958
ingresos financieros $ 10,958.48

bancos 8000
activos financieros - costo amortizado $ 3,319
ingresos financieros $ 11,319

bancos $ 8,000
activos financieros - costo amortizado $ 3,723
ingresos financieros $ 11,723

inversiones
$ 90,000
$ 2,958
$ 3,319
$ 3,723
$ 100,000
nal de 100.000, a una
la compañía tiene

VP $ (49,850,000)
PAGOS PER6 $ 8,000
PAGOS PER 2 $ 8,000 9%anual
PAGOS PER 3 $ 108,000 8.65%

4.324%
vr libros inte recibidos
1 $ (49,850,000)
2
3

4
5
6
7
 El 1 de marzo del 2015 una empresa del régimen común clasificada como PYME, invierte en un CDT en el banco de Colombia
valor de $10.000.000 a una tasa de interés EA (efectiva anual) del 5 % pagaderos al vencimiento.

Fecha Inicial 3/1/2015

Fecha Final 5/31/2015
Pago Vencimiento
Monto $ 10,000,000.00
Periodo 3 meses 500000
INT EFEC 5.00% $ 166,666.67
MENSUAL 0.40741% 0.0488894854
0.00407
MES CAPITAL INTERES SALDO FINAL
30-Mar $ 10,000,000.00 $ 40,741.24 $ 10,040,741.24
30-Apr $ 10,040,741.24 $ 40,907.22 $ 10,081,648.46
30-May $ 10,081,648.46 $ 41,073.88 $ 10,122,722.34
$ 122,722
3/1/2015 122505 CERTIFICADOS $ 10,000,000.00
111005 BANCOS $ 10,000,000.00

30-Mar 122505 CDT $ 40,741

421005 ING FINANCIEROS- INTERESES $ 40,741

VENCIMIENTO

122505 CDT $ 10,122,722

111005 BANCOS $ 10,114,131
135515 Retención en la Fuente $ 8,591
$ 10,122,722 $ 10,122,722
un CDT en el banco de Colombia por
eros al vencimiento.
La compañia XYZ al final del mes de enero dispone de un excedente de efectivo de $ 3.000.000, y decide comprar 3.000 cedu
hipotecarias, de $ 1.000, c/U las cuales tienen un rendimiento del 24% anual por trimestre vencido

Jan-31
122010 cedulas inversiones temp $ 3,000,000
111005 bancos $ 3,000,000

febrero -mar 134510 Intereses por Cobrar 0

421005 ingresos intereses 0

abril 111005 Bancos $ 180,000

134510 Intereses por Cobrar $ 120,000
421005 ingresos intereses $ 60,000
ide comprar 3.000 cedulas
stre vencido