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INFORME ESPECIAL Control interno – Cuestionarios (Parte II) V-1
Informe Especial
Ficha Técnica Situación tributaria
Autor : C.P.C.C. José Luis García Quispe
Título : Control interno – Cuestionarios (Parte II) a. Determinación del régimen tributario al
que se ha acogido la empresa.
Fuente : Actualidad Empresarial Nº 276 - Primera Quincena de Abril 2013
b. Determinación de la situación tributaria
de la empresa por el periodo(s) que
comprende el examen.
Presupuestos Objetivo
c. Determinación de la incidencia tributaria
en la determinación de la información
financiera (activos tributarios diferidos,
a. Determinación del grado de utilización pasivos tributarios diferidos, obligacio-
del control presupuestal en la empresa, nes tributarias corrientes y pérdida y/o
determinando para ello lo siguiente: ganancia del impuesto a la renta).
- Si el sistema se emplea dentro del
sistema contable o como sistema
independiente
- Naturaleza
Objetivo Cuestionario de control interno
- Bases de elaboración
Cliente
- Autorizaciones
b. Interpretación de las variaciones entre lo de de 200
presupuestado y las cifras reales, como
Respuesta basada en:
ayuda para determinar la naturaleza, Respuesta
oportunidad y alcance de ciertos proce- Pregunta Observación
dimientos de auditoría. SÍ NO N/A Cédula
Situación fiscal.
Existe una persona que:
- Determinen los impuestos que
deben causarse.
Cuestionario de control interno - Autorice la presentación de
declaraciones.
Cliente - Vigile el cumplimiento de obli-
gaciones fiscales.
de de 200 ¿Se tiene calendarizadas las obli-
gaciones fiscales y monitoriado su
Respuesta basada en: cumplimiento?
Respuesta Las declaraciones de impuestos son:
Pregunta Observación
- Preparados con los datos de la
SÍ NO N/A Cédula contabilidad.
Presupuesto. - Conciliadas contra registros
contables.
Se preparan presupuestos y en su
- Presentadas oportunamente.
caso se comparan mensualmente
contra cifras reales. Existe archivo completo y orde-
nado de:
¿Se encuentran debidamente au-
- Declaraciones y comprobantes
torizados?
de su presentación.
¿Se investigan interpretan y docu- - Requerimientos fiscales.
mentan las variaciones?
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ) Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )
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