La Auditoría es un proceso integrado que se realiza para obtener y evaluar información

de manera objetiva con las evidencias relacionadas a la actividad económica y otros

acontecimientos de la empresa.
OBJETIVOS DE AUDITORÍA DEL ÁREA DE EXISTENCIAS
Comprobar su existencia física:

 Comprobar que la totalidad de las mismas estén adecuadamente registradas.

 Verificar que sean propiedad de la empresa.
 Revisar los comprobantes de las mercaderías.
ALCANCE DE AUDITORÍA
Examinaremos todos los procesos de la compra realizados, así como:

 Requerimiento de compra.
 Cotizaciones de los precios.
 Aplicación de las comparaciones.
 Emisión de orden de pedido, entre otros.
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE EXISTENCIAS
Realizar pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los
procedimientos de auditoría aplicable de acuerdo a las circunstancias.
Preparar un informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los
comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren
tomar una acción inmediata o pueden ser punto para nuestra carta de
recomendaciones.
MÉTODO A UTILIZAR EN LA EVALUACIÓN
Los cuestionarios.

CUESTIONARIO
DESCRIPCIÓN SÍ NO N/A OBSERVACIONES
1 ¿Todas las entradas y salidas de
existencias están acreditadas con
su respectiva documentación?
2 ¿Se realiza el método de
existencias (KARDEX) de acuerdo a
la NIC 2?
3 ¿Realiza periódicamente el
inventario físico?
4 ¿Existe un personal responsable y
autorizado en el área de almacén?
5 ¿La empresa cuenta con un seguro
para los inventarios?
Los inventarios representan un costo actual por cargarse a operaciones futuras, una
mala presentación de este rubro compromete la posición financiera de la empresa.
Para poder hablar del KARDEX y de su importancia en los inventarios de las empresas
debemos tener claro que inventario es todo aquel artículo o bien que adquiere una
compañía, negocio o empresa con el fin de venderlo y/o utilizarlo para lograr su objeto
social, su razón de ser. Es por eso que en temas de inventarios escuchamos hablar de
inventarios de frutas, verduras, hortalizas, calzado, ropa, productos para la
construcción, productos agrícolas, entre otros.
La finalidad de hacer un inventario físico periódicamente es comparar el inventario real
con el perpetuo, con el fin de detectar irregularidades. No hay estándares ni cotas en
nuestra industria para medir las variaciones entre el coste real y el coste potencial. Sin
embargo, las diferencias entre el inventario físico real y el inventario contabilizado no
deberían ser mayores de +- 1 o 2%. Si la diferencia supera el 1 o 2% de variación
deberemos seguir lo siguiente:

 Verificar la exactitud de las entregas (existencias que han salido del almacén para
ser entregadas a los distintos departamentos o sub almacenes).
 Verificar los métodos de cálculo del inventario final para garantizar la coherencia.
 Verificar los precios unitarios de las entregas en comparación con los del
inventario real.
 Revisar toda la documentación y los cálculos relacionados con los productos que
muestran grandes variaciones.
 Y finalmente, si fuera necesario, revisar y comprobar las medidas de seguridad
del almacén:
o Solo podrá participar en el inventario el personal asignado.
o El almacén deberá tener actualizado el KARDEX a la fecha de cierre para
comprobarlo con las existencias físicas.
o El inventario deberá ser validado por el jefe de almacén y por el jefe
administrativo.
o Deberá levantarse un acta de inventario de la toma física de inventario.
o El almacén deberá tener separados y categorizados los tipos de bienes,
ya sean devolutivos, consumibles y separados entre ellos por categorías.
 El almacén deberá hacer un corte de existencias antes del inventario,
considerando los movimientos de entradas y salidas que correspondan al mes en
el que se va a hacer el inventario.
 Se debe generar una circular a todas las áreas de la unidad para la atención y
reparación de integral a las víctimas y los proveedores por lo menos 15 días antes
de la toma física del inventario, a través de la cual se informarán las fechas del
inventario y durante este periodo no se realizarán recepciones de bienes ni
abasto a las áreas solicitantes.
 El almacén deberá llevar un registro sistemático de los movimientos de bienes
de KARDEX.
  El almacén emitirá un informe de cierre sustentado con el reporte de entradas y
salidas para el respectivo cierre a petición del área administrativa.
 Deberá quedar el soporte debidamente autorizado por los funcionarios
responsables de las acciones, de todos y cada uno de los movimientos del
almacén, éste soporte deberá estar acompañado por los reportes, facturas y/o
formatos correspondientes.
 El área administrativa y el responsable del almacén serán los encargados de que
en los movimientos del almacén se acaten las disposiciones antes mencionadas
y las normas a las que se deban acoger.
 Los movimientos de almacén estarán registrados en el sistema a través de un
KARDEX para reflejar una forma clara y precisa de los saldos de las existencias
físicas de los insumos.
Se realizarán revisiones físicas periódicas contra las existencias en el sistema de
inventarios para verificar que estas existencias en el KARDEX coincidan con las
existencias físicas en el almacén.
Las personas responsables de los inventarios deberán abstenerse de transferir,
conceder, donar, obsequiar, vender o poner a disposiciones de otras dependencias,
organismos, funcionarios u otros particulares inventarios de su propiedad a excepción
de los casos autorizados por el jefe administrativo.