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Mendoza, 24 de Octubre de 2018.
RESULTA:
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7) Que a fs. 3400/3508 vta. obra dictamen final de Secretaría
Relatora, quedando la actuaciones en estado de resolver; y
CONSIDERANDO:
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las disposiciones del art. 1188 del C.C.yC. y Ley Nº 8706, art. 144 incs. B
y D.
3. Irregularidades en orden de compra Nº 209/2016-CUC 818 y 4.
Irregularidades en orden de compra Nº 266/2016-CUC 818: Deberán
cumplir con la normativa vigente (Ley Nº 8706, art. 92, Dto.1000/15, art.
141 y Resol. 132/13, art. 10).
5. Irregularidades en la rendición de anticipos e incumplimiento del
Decreto Nº 31/2016. Puntos A, B, C D, E y F: Deberán cumplir con las
disposiciones legales vigentes (Ley Nº 8706, arts. 9, 10 inc. g, 11, 47, 48,
80, 81,92, 177 y 196, Dto. 1000/15, arts. 47 y 48, Ley Nº 9003/17, art. 137,
Decreto Nº 1869/2004, arts. 6 y 15, Dto. Nº 31/16, art. 7, Res. 525/14-
Anexo I, Dto. 1721/14 Anexo I y Res. 585/01 Anexo).
6. Irregularidades en rendición de anticipo a rendir cuentas Nº
61/2016-gastos mantenimiento de oficina. Expediente Nº 2033-D-2016
02369 “Reposición fondo permanente Nº 20” y 8. Irregularidades en
anticipo a rendir cuentas Nº419/2016-CUC 818. Expediente Nº7670-D-
2016 02369 “Reposición fondo permanente Nº 118”: Deberán dar
cumplimiento a la normativa vigente (Ley Nº 8706, arts. 9, 10 inc. g, 11,
47, 48, 80, 81, 92, 177 y 196, Dto. 1000/15, arts. 47 y 48, Res. Nº 253-
DGA-03, Disposición Nº15/2015 Unidad Rectora Central del Sistema de
Contabilidad de la Administración Provincial, Res. 525/14-Anexo I,
Decreto 1721/14 Anexo I y Res. 585/01 Procedimientos Administrativos).
7. Irregularidades en la compra de banderas-orden de compra Nº
263/2016-CUC 818. Expediente Nº7670-D-2016 02369 “Reposición
fondo permanente Nº 118”; 10. Compra de bienes de capital por fondo
permanente-Orden de compra Nº 324/2016-CUC 818, 11.
Irregularidades en la orden de compra Nº 345/2016-CUC 818 y 13.
Irregularidades en el uso del fondo permanente: Deberán dar
cumplimiento a las disposiciones legales vigentes (Ley Nº 8706, arts. 9, 10
inc. g, 11, 47, 48, 80, 81, 92, 139, 144, 177 y 196, Dto. 1000/15, arts. 47,
48, 139, 141 y 144, Ley Nº 8838, art. 65, Res. Nº 253-DGA-03, Res.
348/14, art. 1, Dto. 1721/14 Anexo I, Res. 525/14-Anexo I y Res. 585/01
Anexo).
14. Falta de documentación exigida para la aprobación del proyecto de
creación del jardín maternal JM-348- Juana Azurduy: Deberán cumplir
con todos los requisitos establecidos en la Resol. Nº 2001-DGE-99.
16. Falta de organigrama- SEOS: Deberán elaborar el organigrama
actualizado (Acuerdo Nº 2988).
23. Irregularidades en el expediente 13272-D-2016 (incorporación al
inventario de computadoras donadas por el Banco Central): Deberán
impulsar la investigación del faltante de los elementos donados (2 CPU, 2
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monitores y 1 mouse) y determinar las responsabilidades correspondientes
(Ley Nº 8706, arts. 10, 11, 75 y 177, Dto. 1721/14, Res. 585/01 y Res.
543-HCAEP-16).
25. Deficiencias en conciliaciones bancarias-Cheques no registrados.
Cuenta Corriente en Pesos Nº 62802266/80 (Banco Nación Argentina-
Administradora Cta. Gral.): Deberán continuar con las gestiones del
Expte. Nº 13476-D-2018-02369, a efectos de registrar el reintegro del
monto embargado.
26. Nómina de Responsables- art. 33 Acuerdo Nº 2988: Deberán cumplir
con el Acuerdo Nº 2988, art. 33.
27. Cargos. Deudas de responsables: Deberán efectuar las acciones de
recupero de los fondos a través de los procedimientos determinados en la
Resol. Nº 392/2015, (retener de los sueldos los importes adeudados).
28. Anexo V: De la aplicación de los recursos al destino para el cual
fueron instituidos: Deberán, en lo sucesivo, cumplir con el Acuerdo Nº
2988, art. 36.
29. Números de normas duplicados. Adulteración de la correlatividad
y ocultamiento de las mismas: Deberán cumplir con el Acuerdo Nº 2988,
arts. 21 y 37.
30. Inconsistencias en Anexo XII de la deuda pública-ajuste sin
respaldo documental. Punto D): Deberán, en lo sucesivo, aportar el
inventario detallado de deuda.
31. Servicios Públicos. Irregularidades en la facturación de los
servicios. Puntos A y B: Deberán, en lo sucesivo, formalizar los contratos
de alquiler y la facturación de los servicios.
35. Expediente administrativo N° 1660-G-2009-02369, caratulado
“García Ramón Alejo p/solicitud de adquisición de parte indivisa de
inmueble sucesión vacante” (iniciado el 17/2/2009), autos Nº 115.831
“Echalecu Felipa p/ sucesión: Se reitera instrucción impartida en el Fallo
Nº 16674 de fecha 9/11/16 (correspondiente al ejercicio 2014) “…ejecutar
los actos útiles y necesarios para continuar el proceso y evitar cualquier
pérdida de derechos.”
36. Falta de rendición del producido Esc. Julia Silva de Cejas Nº 4-035
–Escuela con recursos propios: Deberán continuar con las gestiones a
efectos de aportar la rendición del producido en tiempo y forma (Ley Nº
8706, art. 10 inc. g), 11, 75, 113, 177; Acuerdo Nº 5526 Arts. 1º, 4, 5 y 6;
Decreto Nº1721/14 Estructura organizativa de la Dirección General de
Escuelas “funciones”; Resolución Nº1484-DGE-13 Funciones de los
Delegados Regionales; Resoluciones Nos. 27-DGE-13, Anexo II, y 28-
DGA-13, art. 1º).
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37. Falta de documentación acreditativa de las facturas de ingresos.
Escuela Nº 8-448 Eva Perón y Escuela 5-009 Colonias Educativas:
Deberán solicitar a los establecimientos educativos (Esc. Nº 5-009 y 8-
448), que implementen un libro de huéspedes con foliatura correlativa el
cual deberá contar como mínimo con la siguiente información: Nombre y
apellido del huésped, DNI, Día de ingreso y egreso, Importe de la
prestación y firma del huésped.
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“…a-Con respecto a justificar el incumplimiento al régimen contractual
previsto en la Ley Nº 8706, conforme las compras realizadas por fuera del
catálogo superan el monto establecido para la contratación directa (art. 65
Ley 8838): se informa que el incumplimiento al régimen contractual se
debió pura y exclusivamente a la intención de las autoridades de generar
un ahorro real a las arcas del Estado, ya que la compra directa realizada
al proveedor “Convergencia SA” implicó un ahorro del 50% sobre el valor
del insumo 74002061238 existente en el COP y un 33% de ahorro sobre el
valor del insumo 74002061238 existente en el COP; en opinión de la
revisión lo expuesto no se encuentra justificado conforme el insumo
74002061238 (existente en el COP) al que aluden los responsables
corresponde a un cartucho de tinta p/impresora original y los adquiridos
por Orden de Compra Nº 315/2016 fueron cartuchos alternativos (insumos
74002061813, 74002061814 y 74002060665).
Por otro lado y teniendo en cuenta el siguiente descargo “el crédito
presupuestario para la compra de bienes de capital era insuficiente para la
necesidad de bienes mínima e indispensable, por lo que se interpretó que
era de aplicación el inciso 4) del art. 139 del Decreto 1000/15”, esta
revisión entiende que dicho inciso no es aplicable conforme los insumos
informáticos no se consideran bienes de capital y además en la Orden de
Compra Nº315/2016 los insumos adquiridos se imputaron a la partida
41201 “bienes corrientes”.
A fs. 2690/2699 los responsables acompañan copia de los correos
electrónicos entre la Subdirección de Compras de la DGE y la
Subdirección Técnico Normativo y de Control, con motivo del Programa
Anual de Adquisiciones, donde a fs. 2697 Hacienda le indica a la
Subdirección de Compras de la DGE que “…En cuanto a la necesidad que
manifiesta de adquisición de tóner y cartuchos le reiteramos que podría
realizar la adquisición por medio del catálogo de Oferta Permanente y en
caso de no encontrarse los insumos o productos podrá emitir el
“Certificado Negativo” y realizar un llamado a Licitación Pública.
Ahora bien, si nos remitiera el listado de necesidades de los cartuchos e
insumos que no estén en el Catálogo antes del 10 de Marzo al correo
cop@mendoza.gov.ar, podría encontrarlos cargados en dicho sistema para
el Mes de Abril”.
Por lo tanto, el incumplimiento al régimen contractual previsto en la Ley
8706 no se encuentra justificado.
Asimismo, se deberá justificar documentadamente la solicitud de
incorporación de estos proveedores (Martínez y Convergencia) al COP,
conforme se realizaron compras reiteradas a los mismos: se informa que
no realizó la solicitud de incorporación formal de los proveedores al COP,
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ya que los mismos manifestaron verbalmente su negativa al respecto; en
opinión de la revisión lo expuesto por los responsables no justifica el
incumplimiento del art. 10 de la Res. Nº 132/13 del MHyF.
b-En relación a justificar el incumplimiento del art. 132 inc m) y p) Ley
8706: los responsables no presentan descargo.
Por lo tanto, la presente observación subsiste como
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO IRREGULAR GRAVE; ante el
incumplimiento del régimen contractual previsto en la Ley 8706 (art.
139); de las obligaciones que le impone esta ley al órgano licitante (art.
132 inc. m y p) y de la obligación de solicitar la incorporación de estos
proveedores al catálogo conforme le impone el art. 10 de la Res. 132/13
MHyF.”, criterio que comparte la Secretaría Relatora aconsejando la
aplicación de la sanción de multa prevista en el art. 42 de la Ley Nº 1003
Normas Legales: Ley Nº 8706, arts. 9, 10 inc. g, 11, 47, 48, 80, 81, 132,
139, 144, 177 y 196, Dto. 1000/15, arts. 47, 48, 139, 141 y 144, Ley Nº
8838, art. 65, Res. Nº 253-DGA-03, Res. Nº 132/13 MHyF, art. 10, Dto.
1721/14 Anexo I, Res. 525/14-Anexo I y Res. 585/01-Anexo.
Responsables:
Gabriel Sciola (Director General de Administración)
Martín Montenegro (Director Financiero Contable)
Silvina Sidoti (Subdirector de Compras)
Sr. Hugo Adrián Cusumano (Contador General)
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etc.; g) atraso significativo en las correspondientes rendiciones, toda vez
que los fondos transferidos desde abril a noviembre 2016 fueron
descargados a fines de diciembre 2016, h) falta de firmas en planillas de
liquidación de sueldos. En general, ha existido incumplimiento de la
siguiente normativa legal: Convenio de Complementación art. 15 y 16; Ley
Nº 8706 arts. 10, 75,79, 177 y 196; Ley N° 6929 arts. 1, 2, 6 y 14; Res. Nº
1251-DGE-11; Res Nº 471/DGE/99, art. 4; Decreto Nº1721/14 Manual de
funciones; Acuerdo Nº 2514 arts. 5, 6 y 14; Res. Nº 585/01Anexo, Res. Nº
525/01 Anexo I y Resol. Nº 2001/99, art.9, alcanzando a los siguientes
reparos:
15. Deficiencias en las rendiciones presentadas de SEOS. JM-348-
Juana Azurduy- Municipalidad de Capital.
17. Falencias en la rendición SEOS- JCP Pensamiento-Fundación
PA.ID. EA.
19. Incompatibilidad docente verificada en agentes que se desempeñan
en servicios educativos de origen social (SEOS).
20. Irregularidades en la rendición SEOS- JCP 325 Jardín maternal
Rinconcito de Luz.
21. Falencias en rendiciones SEOS- JM-288 Crecer Esperanza.
Municipalidad de Santa Rosa.
22. Falencias de rendición SEOS- JM-346 Educando con Amor.
Municipalidad de Santa Rosa.
24. Aportes y contribuciones SEOS Municipalidad de Santa Rosa.
38. Planillas de pre-liquidación incompletas-SEOS
39. Falencias detectadas en rendición de aporte SEOS: Falta de
acreditación en el cumplimiento del objetivo del subsidio.
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V. Que el Tribunal comparte las conclusiones de la Revisión,
obrantes a fs. 3398 y vta, respecto de la ejecución presupuestaria, la
situación financiera y patrimonial presentada por el organismo cuentadante
al 31/12/2016.
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de los treinta (30) días de la notificación, en el Banco de la Nación
Argentina, Cuenta Corriente Nº 628-02371/81, Suc. Nº 2405 Mza., a la
orden de “Hon. Tribunal de Cuentas – TC AUR en cumplimiento de
Fallos”, debiéndose remitir los respectivos comprobantes de depósito al
Tribunal, bajo apercibimiento de lo dispuesto por el artículo 44 de la Ley
Nº 1003 (t.o.). El monto depositado será girado por el Tribunal a la
Administración Tributaria Mendoza en el plazo previsto en el Acuerdo Nº
3098.
Certifico que las firmas que anteceden han sido insertas holográficamente en el
documento obrante en el expediente.
Dr. Gustavo A. Barbera - Jefe Dpto. Despacho - Tribunal de Cuentas - Mendoza
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