Nombre del estudiante:

Jorge Sosa Torres

Matrícula:
040082865

Carrera On Line:
LX Online – Contabilidad y Finanzas

Sede o Campus:
Tlalpan

Materia:
Contribuciones Indirectas

Nombre del trabajo:

Actividad 3 Glosario

Nombre del maestro:

Antonio Nolasco Segura

Fecha de entrega:
17 Noviembre 2018
Sujetos del impuesto

Ley del impuesto al valor agregado, Capítulo I, Artículo 1o.- Están obligadas al
pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas
y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades
siguientes:
I.- Enajenen bienes.
II.- Presten servicios independientes.
III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV.- Importen bienes o servicios
Código fiscal de la federación Titulo Primero, Capítulo I, Artículo 1o.- Las personas
físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos
conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código se
aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados
internacionales de los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse
una contribución a un gasto público específico.

Territorialidad

Se entiende por todo aquella persona física o moral dentro del territorio nacional
debe cumplir con las leyes del país así como la normatividad establecida por esta
ley.

Enajenación de bienes

Ley del impuesto al valor agregado, Capitulo II, Articulo 8 al 13.

Para los efectos de esta Ley, se entiende por enajenación, además de lo señalado
en el Código Fiscal de la Federación, el faltante de bienes en los inventarios de las
empresas. En este último caso la presunción admite prueba en contrario. No se
considerará enajenación, la transmisión de propiedad que se realice por causa de
muerte, así como la donación, salvo que ésta la realicen empresas para las cuales
el donativo no sea deducible para los fines del impuesto sobre la renta.

Código fiscal de la federación Articulo 14, 14-A, 14-B

Prestación de servicios independientes

Ley del impuesto al valor agregado, Articulo 14, 61 al 63 / Código fiscal de la
federación Articulo 15-B

Es un acto gravado por la ley del impuesto al valor agregado el cual se define
como en el artículo 14 del impuesto al valor agregado como sigue:
I.- La prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor
de otra, cualquiera que sea el acto que le dé origen y el nombre o
clasificación que a dicho acto le den otras leyes.
II.- El transporte de personas o bienes.
III.- El seguro, el afianzamiento y el reafianzamiento.
IV.- El mandato, la comisión, la mediación, la agencia, la representación, la
correduría, la consignación y la distribución.
V.- La asistencia técnica y la transferencia de tecnología.
VI.- Toda otra obligación de dar, de no hacer o de permitir, asumida por una
persona en beneficio de otra, siempre que no esté considerada por esta Ley
como enajenación o uso o goce temporal de bienes

Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

Ley del impuesto al valor agregado Capítulo IV Articulo 19 al 28 y Capitulo I Titulo

Quinto , Articulo 980, 988, 2213, 2398.

Se entiende por el uso o goce temporal de bienes, el arredramiento, el usufructo y

cualquier otro acto, independientemente de la forma jurídica que para tal efecto se
utilice. Acto por el cual una persona otorga a otra el uso o goce temporal de
bienes tangibles, a cambio de una contraprestación.

Se considera prestación del servicio de tiempo compartido, independientemente

del nombre o de la forma que se dé, al acto jurídico correspondiente, consistente
en poner a disposición de una persona o grupo de personas, directamente o a
través de un tercero, el uso, goce o demás derechos que se convengan sobre un
bien o parte del mismo, en una unidad variable dentro de una clase determinada
por periodos previamente convenidos mediante el pago de una cantidad o la
adquisición de acciones o partes sociales de una persona moral, sin que en este
último caso se trasmitan los activos de la persona moral de que se trate.

Importación de bienes o servicios

Ley del impuesto al valor agregado Capítulo V Articulo 24 al 28-A 51 al 57

Se refiere a la normatividad que debe seguir una empresa cumplir una empresa
para importar y las obligaciones fiscales que esto conlleva, atravez de un agente
aduanero.

Transferencias adquisiciones de bienes y servicios que un país adquiere en el

extranjero y por los cuales eroga Divisas. Las importaciones de bienes, consisten
en la entrada física atravez de los sistemas aduaneros y que son adquiridos tanto
por el sector público como el privado atraves del sistema monetario de cambios

Impuesto al Valor Agregado (IVA) causado

Ley del impuesto al valor agregado Articulo 1-C punto IV fracción reformada DOF-
07-12-2009, 11-12-2013
Se determina sobre el valor total del acto o actividad objeto del impuesto, que el
contribuyente carga o cobra a sus cliente trasladándolo en forma expresa y por
separado de valor de la contraprestación.
Es el impuesto que por ley se establece sobre el valor de un producto y que el
vendedor cobra al cliente; en donde a su vez el vendedor paga un impuesto.

Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable

Ley del impuesto al valor agregado Articulo 1

Es el impuesto que el contribuyente paga con motivo de la importación de bienes o

servicios.

Determinación del impuesto a pagar

Ley del impuesto al valor agregado Capirulo 1 Articulo 3 - 22

Indica Que las personas morales deberán pagar el impuesto aplicando al resultado fiscal la
tasa aplicada

Es la diferencia de de aplicar una resta al importe del IVA Causado menos el IVA
Acreditable o efectivamente pagado.

Contraprestaciones efectivamente cobradas

Ley del impuesto al valor agregado Artículo 17

Para los efectos de esta Ley se consideran efectivamente cobradas las

contraprestaciones cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun
cuando aquéllas correspondan a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto
sin importar el nombre con el que se les designe, o bien, cuando el interés del
acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las
obligaciones que den lugar a las contraprestaciones.
Tasas aplicables 0% y 16%
Ley del impuesto al valor agregado Articulo 2-A fracción I inciso E y 9

Se aplicará la tasa del 0% a la enajenación de la maquinaria y del equipo que

tengan una denominación distinta a la mencionada en el citado precepto, siempre
que su función cumpla exclusivamente con los supuestos previstos en dicho
artículo, conserven su carácter esencial y no puedan ser destinados a otros fines.
La tasa de 16% grava a las siguientes actividades: enajenación de bienes y
pretacion de servicios independientes, uso o goce temporal de bienes, importación
de bienes o servicos.

Requisitos para el acredita miento del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Código fiscal Artículo 5, Ley del impuesto sobre la renta Articulo 1

Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberá reunirse los
siguientes requisitos:
I. Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o
goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de
actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto
establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos
de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones
efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los fines del impuesto
sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de este último impuesto.
Tratándose de erogaciones parcialmente deducibles para los fines del impuesto
sobre la renta, únicamente se considerará para los efectos del acreditamiento a
que se refiere esta Ley, el monto equivalente al impuesto al valor agregado que
haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto al valor agregado que
haya pagado con motivo de la importación, en la proporción en la que dichas
erogaciones sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta.
Formas de extinción de las obligaciones

Código civil Articulo 1.156

La obligaciones se extinguen por:

 Pago o cumplimiento de las mismas.
 Perdida de la cosa debida.
 Por condonación de la duda.
 Por la confusión de derechos deudor y acreedor.
 Por la compensación y la novación.

 Tipos de pagos
Se refiere a los diferentes tipos u opciones que se tienen para realizar un
pago, que por ley este permitido y avalado estos puede ser:

1) Pago en línea con tarjeta de crédito

2) Pago en línea con cargo a la cuenta corriente

3) Pago con mandato al banco para cargo en cuenta corriente

 Fuentes de consulta:

 Congreso de la Unión (11 de diciembre de 2013). Ley del Impuesto al Valor

Agregado. México: Diario Oficial de la Federación. Recuperado de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/77.pdf
Artículos 1º A, 1º B, 2º A, 4º, 5º fracción V incisos a y b, 5º A a 5º F, 6º, 8º a
17º, 18º A, 19º a 30º, 32º, 34º

 Congreso de la Unión (25 de septiembre de 2014). Reglamento de la Ley del

Impuesto al Valor Agregado. México: Diario Oficial de la Federación. Recuperado
de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_LIVA_250914.pdf
Artículos 3º, 6º, 7º, 9º, 24º a 27º, 32º, 34º, 35º, 45º a 47º, 51º, 57º a 60º, 63º

 Congreso de la Unión (17 de junio de 2016). Código Fiscal de la

Federación. México: Diario Oficial de la Federación. Recuperado de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_170616.pdf
Artículos 15º B

 Congreso de la Unión (28 de enero de 2010). Código Civil Federal. México: Diario
Oficial de la Federación. Recuperado de
http://www.oas.org/dil/esp/C%C3%B3digo%20Civil%20Federal%20Mexico.pdf
Artículos 1281º, 1282º, 2248º, 2249º

 Asamblea Legislativa del Distrito Federal (6 de noviembre de 2003). Código Civil
para el Distrito Federal. México: Diario Oficial de la Federación. Recuperado de
http://www.fimevic.df.gob.mx/documentos/transparencia/codigo_local/CCDF.pdf
Artículos 980º a 988º, 2185º, 2206º, 2209º, 2213º, 2398º