Latacunga 12 de Julio del 2018

Estimados:

ACCIONISTAS DE HOLCIM

En atención a solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios profesionales

correspondiente a la auditoría externa de los estados financieros de la Empresa “HOLCIM” al
31 de Diciembre del 2017 y por el año que terminará en ésta fecha.

NUESTRAS CALIFICACIONES

El servicio al cliente es nuestra razón de ser. En B.C & AUD, lo más importante no es cómo
definimos nosotros el servicio distinguido sino, cómo lo definen nuestros clientes.

En nuestra firma tenemos el compromiso de ayudar a nuestros clientes a ser más exitosos
trabajando eficientemente como un equipo, guiándolos a tomar mejores decisiones con ideas,
información y recomendaciones que mejorarán el rendimiento de su negocio.

LA CALIDAD DE NUESTROS CLIENTES

Sostenemos con un alto grado de satisfacción que la mejor y más completa referencia que una
Firma Profesional como la nuestra puede presentar está íntimamente relacionada con la
solvencia, prestigio y reputación de sus clientes tradicionales y recurrentes, ya que ello es un
claro e inequívoco testimonio de su propia capacidad.

Nuestro esquema de Firma Internacional ofrece una ventaja competitiva, ya que nos permite
ofrecerles un grado multidisciplinario de profesionales con capacidad para atender sus
requerimientos. B.C & AUD, es una de las firmas profesionales líderes que ofrece servicios de
auditoría, impuestos, consultoría gerencial, recursos humanos y otros servicios a empresas y
organismos nacionales e internacionales en todo el mundo.

El personal de B.C & AUD, en la actualidad asciende a 10 profesionales especializados en

distintas áreas. Este esquema nos permite ofrecerles a nuestros clientes un apoyo a nivel
regional de acuerdo a sus necesidades, como podría ser el caso de HOLCIM.

NUESTRO ENFOQUE

Estamos convencidos de que las auditorías no son todas iguales. Aun cuando utilizamos
técnicas de auditoría asistidas por computadoras, muestreo estadístico y nuestra capacidad
instalada de especialistas en evaluación de sistemas de información, nuestro enfoque se basa
primordialmente en el juicio y experiencia del equipo de auditores asignados al trabajo.

Independientemente del resultado matemático de nuestras técnicas de auditoría, nuestro

personal profundiza en áreas donde nuestra experiencia ha revelado debilidades y posibles
problemas significativos. Nuestro trabajo no consiste únicamente en asegurarnos que las cifras
y controles contables sean razonables, sino también, en verificar si las operaciones fueron
ejecutadas de una manera eficiente y efectiva durante el período bajo examen.

En resumen, podemos afirmar que la selección de B.C & AUD, es la más ventajosa, por
capacidad y experiencia, aunadas a nuestra intachable reputación en el ambiente nacional e
internacional, aseguran que:

 Sus necesidades serán atendidas por una Firma con personal conocedor del ambiente y
problemática de nuestro país y que posee experiencias específicas y profundo
conocimiento de las Normas Internacionales de Auditoria.
 Sus operaciones y estados financieros serán auditados por un grupo multidisciplinario
de profesionales, formalmente capacitados para establecer un adecuado equilibrio entre
la función fiscalizadora y el compromiso de nuestra Firma de proporcionar a nuestros
clientes un servicio con valor agregado.
 Se beneficiaran de nuestro enfoque orientado a identificar áreas donde existan
problemas potenciales significativos y de la asesoría a funcionarios de la empresa en la
solución de los problemas que se detectan.
 Experimentaran una satisfactoria relación costo/beneficio, ya que el monto de nuestro
horarios se considera en extremo razonable, dados los objetivos que habremos de
satisfacer.

NUESTROS HONORARIOS

Por la asistencia profesional que aquí cotizamos, nuestra firma facturaría $ 6,000.00 más
gastos más Impuesto al Valor Agregado.

Los honorarios indicados, están basados en circunstancias estándar. Cualquier circunstancia

extraordinaria que nos haga requerir inversión de tiempo adicional para el desarrollo de nuestro
trabajo será notificada oportunamente al representante de la compañía, para su evaluación.

Según el artículo 2029 del Código Civil, los profesionales tienen derecho a que se les paguen
los gastos en que incurran por la prestación de sus servicios. Por parte, con relación a los gastos,
el artículo 12 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado recoge aquella disposición y obliga a las
personas que prestan servicios a que, en la factura se incluya el valor de los bienes que se
utilicen para la prestación del servicio. En todo caso, nuestro renglón de gastos no excederá del
5% del valor de nuestros honorarios y se incluirá en la factura por honorarios para que queden
así, comprobados debidamente para efectos de sus registros contables.

Todos los integrantes del grupo de profesionales asignados a esta importante auditoría
esperamos tener la oportunidad de unir esfuerzos y aportar, en beneficio del logro de los
objetivos y metas del trabajo, el máximo de nuestra capacidad, para las altas autoridades de
Empresa Ficticia, S.A., reciban el beneficio de una revisión objetivo y profesional en apoyo de
sus esfuerzos por fortalecer los alcances de su gestión.

Si esta propuesta cumple con sus requisitos, le agradeceremos firmar y enviar devuelta la “carta
de entendimiento” adjunta, con lo cual podremos a planificar la asignación del personal
necesario para este trabajo, con la debida anticipación.

Muy atentamente,

B.C & AUD.

Ing. Byron Chicaiza Almachi

Socio Fundador
 EMPRESA HOLCIM S.A
Cuestionario de Control Interno de Propiedad Planta y Equipo
N° Preguntas SI NO Obs Iniciales
¿El departamento de contabilidad mantiene todos los
1 registros de Propiedad Planta y Equipo? x 1 B.I.CH.A
¿La Empresa Holcim, según la NIC 16 tiene registrado los
2 deterioros de toda la Propiedad Planta y Equipo? x 0 B.I.CH.A
¿Las propiedades, planta y equipos se deprecian de acuerdo
3 con el método de línea recta? x 1 B.I.CH.A
4 ¿Se deprecian sus activos mediante línea recta? x 1 B.I.CH.A
¿Los precios de sus activos están cotizados a valor en el
5 mercado? x 0 B.I.CH.A
¿Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden
6 inicialmente por su costo? x 1 B.I.CH.A
¿Las propiedades, planta y equipos, son registrados al costo
7 menos la depreciación acumulada? x 1 B.I.CH.A
¿En los últimos años, la empresa Holcim se determinó
8 deterioro de sus activos tangibles? x 0 B.I.CH.A
¿Al final de cada período, la Administración evalúa los
valores en libros de sus activos tangibles e intangibles a fin
de determinar si existe un indicativo de que estos activos han
9 sufrido alguna pérdida por deterioro? x 1 B.I.CH.A
¿Las pérdidas por deterioro de valor se reconocen
10 inmediatamente en el resultado del período? x 1 B.I.CH.A
CALIFICACION TOTAL=CT 7 3 7
PONDERACION TOTAL=PT 10
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 7/10*100% 70%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC % 100%-70% 30%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERAD ALTO
O
15% - 50% 51% - 75% 76% -
95%
85% -50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERAD BAJO
O
NIVEL DE RIESGO (100-NC)

ANÁLISIS Se puede observar que el nivel de confianza es del 70% y por diferencia, el
riesgo inherente global es del 30%, y se califica como MODERADO. Este resultado
preliminar nos indica que el enfoque inicial con respecto al Registro Contable de
Propiedad Planta y Equipo, debe tener en cuenta que los registros contables se debe
hacer en base a la NIC 16 que ayuden a su correcto Registro Contable.

EMPRESA AUDITORIA Y FINANZAS

AUDITORIA REALIZADA A HOLCIM
PROGRAMA DE AUDITORÍA PGA 2/
CUENTA: Propiedad Planta y Equipo
OBJETIVO: Revisar si se está aplicando correctamente los registros Contables en Base
a la NIC 16 Propiedad Planta y Equipo.
N° PROCEDIMIENTO FECHA ELABORADO REVISADO REFERENCIA
1 Revisar los deterioros en B.I.CH. A B.I.CH. A
los registros de 12/07/18 C.A 1/
Propiedad Planta y
Equipo.
2 Verificar el valor actual 28/06/18 B.I.CH. A B.I.CH. A C.A 1/
de cada uno de
Propiedad Planta y
Equipo.
3 Determinar los 28/06/18 B.I.CH. A B.I.CH. A C.A 1/
deterioros que tiene cada
uno de sus activos
mediante los años de
vida útil.
Elaborado por: Fecha:
B. I. CH. A 12/07/2018
Revisado por: Fecha:
B. I. CH. A 12/07/2018

EMPRESA AUDITORIA Y FINANZAS

AUDITORIA REALIZADA A HOLCIM
CÉDULA ANALÍTICA C.A 1/
CUENTA: Propiedad Planta y Equipo.
1. No existe información suficiente para saber si estos activos han sufrido alguna
pérdida por deterioro.
 2. No existe información sobre el valor actual de mercado de Propiedad Planta y
Equipo y los riesgos específicos para el activo para los cuales no se han ajustado
los estimados de flujo de efectivo futuros.
3. Existe poca información sobre la perdida por deterioros sin embargo en los
últimos años ya no se han contabilizados la cuenta por deterioros de sus activos.

AUDITORIA REALIZADA A HOLCIM

CÉDULA SUMARIA C.S 1/
CUENTA: Propiedad Planta y Equipo.

31/12/20 31/12/20
17 16
Costos 834.244 835.406
Depreciación acumulada (374.620 (342694)
)
Total 459.624 492.712
Clasificación:
Terrenos 55.239 55.239
Edificios e Instalaciones 134.376 139.478
Maquinarias y Equipos 249.079 265.648
Equipo de Transporte 18.570 22.020
Muebles y equipo de oficinas 3.882 4.806
Obras en Proceso 7.478 5.521
Total 468.624 492.712

EMPRESA AUDITORIA Y FINANZAS

AUDITORIA REALIZADA A HOLCIM H.A 1/ HA 2/
HOJA DE HALLAZGOS
REFERENCIA CUENTA CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO
CS 1/ Propiedad No consta un La cuenta Propiedad No tiene Pérdida de valor
Planta y registro adecuado Planta y Equipo no conocimientos de mercado por
Equipo en base a las NIC cumple con el sobre la una ineficiencia
16 Propiedad criterio de aplicación de en los registros
Planta y Equipo. valoración de la NIC la NIC 16. de sus activos.
16 Deterioro y
Reevaluó.
Elaborado por: Fecha:
B. I. CH. A 12/07/2018
Revisado por: Fecha:
B. I. CH. A 12/07/2018

EMPRESA AUDITORIA Y FINANZAS

AUDITORIA REALIZADA A HOLCIM
P.C.I 1/
PUNTOS DE CONTROL INTERNO
PCI 2/
REFERENCIA CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO
CS 1/ No existe un manual de Normas La Cuanta de Al realizar el un
políticas contables en la Internacionales de Propiedad Planta análisis en las
empresa. Contabilidad. y Equipo no sufre notas
los deterioros al aclaratorias.
final de cada
periodo.

Elaborado por: Fecha:

B. I. CH. A 12/07/2018
Revisado por: Fecha:
B. I. CH. A 12/07/2018
 Latacunga 12 julio del 2018

Estimados.
ACCIONISTAS DE HOLCIM
Presente:
De mi consideración
Por medio de la presente comunicación remito la información en calidad de la carta de
la gerencia con la finalidad de manera urgente adoptar las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC 16), con la finalidad de que sus activos tengan valor de mercado
actual y no se mantenga en el costo histórico toda la Propiedad planta y Equipo.

Si más por el momento me despido.

Att: Byron Chicaiza Almachi

C.l 050423228-1