NAMA REKENING REF KK

AKTIVA:
Kas - Bank Bina Indonesia
Kas - Bank Nasional
Kas Kecil
Piutang Dagang
Cadangan Kerugian Piutang
Piutang Klaim Asuransi
Persediaan Kertas Koran
Uang Muka Asuransi
Uang Muka Sewa
Investasi - Umum
Investasi - Tabungan
Tanah dan Bangunan…Beli sewa
Akumulasi Depresiasi dan Bangunan… Beli Sewa
Mebel dan Peralatan Kantor
Akumulasi Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor
Peralatan Percetakan
Akumulasi Depresiasi Peralatan Percetakan
Aktiva Pajak Tangguhan
Jumlah Aktiva

UTANG:
Utang Voucer
Utang Gaji
Utang PPh Karyawan
Utang Pajak Bumi dan Bangunan
Utang Bunga
Utang Deviden
Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo Tahun 1996
Utang Jangka panjang
Utang Beli Sewa
Utang PPh
Laba Penjualan Aktiva Tetap Yang Ditangguhkan
Selisih Kurs
Utang Beli Sewa Jatuh Tempo

MODAL:
Saham Biasa
Agio Saham
Laba Yang Ditahan
Laba Tahun Berjalan
 Jumlah Utang dan Modal

PENGHASILAN:
Penghasilan Iklan - Umum
Penghasilan Iklan - Bioskop
Penghasilan Iklan - Mini
Penjualan Surat Kabar
Jumlah Penghasilan

BIAYA-BIAYA OPERASI:
Gaji
Komisi Iklan
Honorarium Koresponden
Honorarium Lain-lain
Foto dan Gambar
Pemakian Kertas Koran dan Tinta
Reparasi dan Pemeliharaan
Supplies
Distribusi Pengangkutan
Sewa
Depresiasi
Pajak Bumi dan Bangunan
Asuransi
Listrik
Jasa Konsultasi
Kerugian Piutang
Macam-macam Biaya
Jumlah Biaya Operasi

LABA BERSIH OPERASI

PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN

Pendapatan Investasi
Pendapatan lain-lain
Biaya Bunga
Laba (Rugi) Penghentian Aktiva Tetap
Jumlah
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK
TAKSIRAN PPH
BEBAN PAJAK TANGGUHAN
LABA BERSIH SETELAH PAJAK
PER AUDIT 31-12- SALDO PER BUKU 31-12-
14 15

68,325,100 151,792,100
10,000,000 30,000,000
1,820,000 2,000,000
96,480,000 103,640,000
(8,100,000) (10,530,000)
- -
84,016,000 108,196,000
1,360,000 17,400,000
12,000,000 -
151,380,000 65,950,000
- 210,000,000
- -
- -
60,850,000 68,850,000
(24,830,000) (31,045,000)
894,840,000 1,084,840,000
(421,090,000) (470,590,000)

927,051,100 1,330,503,100

60,380,000 121,675,000
- 16,273,000
5,844,000 10,552,000
250,000 250,000
- -
60,000,000 -
- -
250,000,000 475,000,000
- -
12,722,000 6,864,300
- -

300,000,000 330,000,000
- -
83,620,000 237,855,100
154,235,100 132,033,700
 927,051,100 1,330,503,100

470,501,000 526,901,000
175,555,000 198,610,000
180,106,000 203,460,000
256,170,000 341,206,000
1,082,332,000 1,270,177,000

429,648,000 451,090,000
67,380,000 77,276,000
8,840,000 9,350,000
18,650,000 21,380,000
6,980,000 8,740,000
149,593,000 273,895,000
12,075,000 30,650,000
9,130,000 9,740,000
5,880,000 6,470,000
18,000,000 42,000,000
50,662,000 55,715,000
250,000 250,000
3,450,000 4,760,000
24,100,000 28,540,000
18,870,000 22,350,000
7,730,000 10,900,000
9,886,000 22,780,000
841,124,000 1,075,886,000

241,208,000 194,291,000

13,200,000 6,280,000
1,846,000 3,757,000
(30,000,000) (25,000,000)
1,800,000 14,570,000
(13,154,000) (393,000)
228,054,000 193,898,000
73,818,900 61,864,300

154,235,100 132,033,700
 PER AUDIT 31-12-
NAMA REKENING REF KK
14
AKTIVA:
Kas - Bank Bina Indonesia 68,325,100
Kas - Bank Nasional 10,000,000
Kas Kecil A/6 1,820,000
Piutang Dagang B/1 96,480,000
Cadangan Kerugian Piutang (8,100,000)
Piutang Klaim Asuransi -
Persediaan Kertas Koran C/1 84,016,000
Uang Muka Asuransi 1,360,000
Uang Muka Sewa 12,000,000
Investasi - Umum E/1 151,380,000
Investasi - Tabungan E/3 -
Tanah Beli sewa E/5 -
Bangunan Beli Sewa E/5
Akumulasi Depresiasi dan Bangunan… Beli Se F/4 -
Mebel dan Peralatan Kantor 60,850,000
Akumulasi Depresiasi Mebel dan Peralatan Kan F/1 (24,830,000)
F/4
Peralatan Percetakan C/1 894,840,000
F/3
Akumulasi Depresiasi Peralatan Percetakan F/4 (421,090,000)
Aktiva Pajak Tangguhan
Jumlah Aktiva 927,051,100

UTANG:
Utang Voucer G/1 60,380,000
Utang Gaji -
Utang PPh Karyawan 5,844,000
Utang Pajak Bumi dan Bangunan 250,000
Utang Bunga I/3 -

Utang Deviden H/5 60,000,000

Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo Tahun I/1 -
Utang Jangka panjang I/1 250,000,000
Utang Beli Sewa E/5 & I/3 -
E/5
Utang PPh 12,722,000
Laba Penjualan Aktiva Tetap Yang Ditangguhkan -
 Selisih Kurs E/3
Utang Beli Sewa Jatuh Tempo I/3

MODAL:
Saham Biasa 300,000,000
Agio Saham J/1 -
Laba Yang Ditahan H/5 83,620,000
Laba Tahun Berjalan 154,235,100
Jumlah Utang dan Modal 927,051,100

PENGHASILAN:
Penghasilan Iklan - Umum 470,501,000
Penghasilan Iklan - Bioskop 175,555,000
Penghasilan Iklan - Mini 180,106,000
Penjualan Surat Kabar 256,170,000
Jumlah Penghasilan 1,082,332,000

BIAYA-BIAYA OPERASI:
Gaji 429,648,000
Komisi Iklan 67,380,000
Honorarium Koresponden 8,840,000
Honorarium Lain-lain 18,650,000
Foto dan Gambar 6,980,000
Pemakian Kertas Koran dan Tinta C/1 149,593,000
C/3
Reparasi dan Pemeliharaan F/3 12,075,000
Supplies B/1 9,130,000
G/1
Distribusi Pengangkutan 5,880,000
Sewa E/5 18,000,000
Depresiasi F/1 50,662,000
F/4
F/4
F/4
Pajak Bumi dan Bangunan 250,000
Asuransi 3,450,000
Listrik 24,100,000
Jasa Konsultasi 18,870,000
Kerugian Piutang 7,730,000
Macam-macam Biaya A/6 9,886,000
C/3
E/1
Jumlah Biaya Operasi 841,124,000

LABA BERSIH OPERASI 241,208,000

PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN
Pendapatan Investasi E/3 13,200,000
Pendapatan lain-lain 1,846,000
Biaya Bunga (30,000,000)
I/3
I/1
Laba (Rugi) Penghentian Aktiva Tetap 1,800,000
Jumlah (13,154,000)
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK 228,054,000
TAKSIRAN PPH 73,818,900
BEBAN PAJAK TANGGUHAN
LABA BERSIH SETELAH PAJAK 154,235,100
 PT SINAR MATARAM
WORKING TRIAL BALANCE
31 Desember 2015

SALDO PER BUKU 31-12- PENYESUAIAN PER AUDIT 31-12-

15 DEBET KREDIT 15

151,792,100 151,792,100
30,000,000 30,000,000
2,000,000 1 150,000 3,670,000
103,640,000 2 397,000 103,243,000
(10,530,000) (10,530,000)
- -
108,196,000 4 7,000 3 5,260,000 102,943,000
17,400,000 17,400,000
- -
65,950,000 6 6,500,000 59,450,000
210,000,000 7 30,135,106 240,135,106
- 8 85,430,000 85,430,000
8 341,504,417
- 12 4,268,804 (4,268,804)
68,850,000 68,850,000
(31,045,000) 10 270,000 (31,315,000)
12 270,000
1,084,840,000 3 5,260,000 1,090,100,000
11 16,800,000
(470,590,000) 12 1,331,500 (469,258,500)
-
1,330,503,100 1,437,640,902

121,675,000 13 452,000 122,127,000

16,273,000 16,273,000
10,552,000 10,552,000
250,000 250,000
- 16 59,636,725 80,261,725
18 20,625,000
- 14 43,400,000 43,400,000
- 17 105,000,000 105,000,000
475,000,000 17 105,000,000 370,000,000
- 15 363,275 8 426,934,417 426,407,609
9 163,533
6,864,300 20 1,124,621 5,739,679
- -
 7 18,699,072 18,699,072
15 363,275.36 363,275

330,000,000 19 20,000,000 310,000,000

- 19 20,000,000 20,000,000
237,855,100 14 43,400,000 194,455,100
132,033,700 132,033,700
1,330,503,100 1,855,562,160

526,901,000 526,901,000
198,610,000 198,610,000
203,460,000 203,460,000
341,206,000 341,206,000
1,270,177,000 1,270,177,000

451,090,000 451,090,000
77,276,000 77,276,000
9,350,000 9,350,000
21,380,000 21,380,000
8,740,000 8,740,000
273,895,000 4 7,000 273,888,000
5 24,057,000
30,650,000 11 16,800,000 13,850,000
9,740,000 2 397,000 10,137,000
13 452,000
6,470,000 6,470,000
42,000,000 9 30,000,000 12,000,000
55,715,000 10 270,000 55,985,000
12 4,268,804
12 270,000
12 1,331,500
250,000 250,000
4,760,000 4,760,000
28,540,000 28,540,000
22,350,000 22,350,000
10,900,000 10,900,000
22,780,000 1 150,000 22,930,000
5 24,057,000
6 6,500,000
1,075,886,000 1,029,896,000

194,291,000 240,281,000
 6,280,000 7 11,436,034 17,716,034
3,757,000 3,757,000
(25,000,000) 9 29,836,467 (54,836,467)
16 59,636,725
18 20,625,000
14,570,000 14,570,000
(393,000) - - (18,793,433)
193,898,000 - - 221,487,567
61,864,300 - 61,864,300
-
132,033,700 796,982,448 795,857,827 159,623,267

30,653,467 58,243,034
REKLASIFIKASI D (K) LAPORAN KEUANGAN

- 151,792,100
- 30,000,000
- 3,670,000
- 103,243,000
- (10,530,000)
- -
- 102,943,000
- 17,400,000
- -
- 59,450,000
- 240,135,106
- 85,430,000

- (4,268,804)
- 68,850,000
- (31,315,000)

- 1,090,100,000

- (469,258,500)
- -
- 1,437,640,902

- 122,127,000
- 16,273,000
- 10,552,000
- 250,000
- 80,261,725

- 43,400,000
- 105,000,000
- 370,000,000
- 426,407,609

- 5,739,679
- -
- 18,699,072
363,275

- 310,000,000
- 20,000,000
- 194,455,100
- 132,033,700
- 1,855,562,160 417,921,258

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-

-
-

-
-
-

-
-
-
-
-
-

-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
 PT SINAR MATARAM
JURNAL PENYESUAIAN DAN REKLASIFIKASI
31 Desember 2015

NO
1

9
10

11

12

13

14

15

16

17

18

19
20

JUMLAH
 PT SINAR MATARAM
JURNAL PENYESUAIAN DAN REKLASIFIKASI
31 Desember 2015

KETERANGAN
Macam-macam Biaya
Kas Kecil
(Mencatat Cek Mundur)

Supplies
Piutang Dagang
(Mencatat Koreksi Piutang)

Peralatan Percetakan
Persediaan Kertas Koran
(Mencatat Biaya Pengangkutan 10 Peti Peralatan Cetak Voucer 8-4)

Persediaan Kertas Koran

Biaya Pemakaian Kertas Koran
(Salah Pencatatan Persediaan Kertas Koran)

Kerugian Kebakaran Persediaan Koran dan Tinta

Pemakaian Kertas Koran
(Mencatat Kertas Koran yang Terbakar, Voucer 2-5)

Rugi Penurunan Nilai Investasi

Investasi Umum
(Mencatat Selisih Nilai Pasar dan PV)

Investasi Tabungan
Pendapatan Investasi
Laba Rugi Selisih Kurs
(Mencatat Selisih Kurs Antara Kurs Awal pembelian Mesin Pabrik dengan Kurs Akhir Tahun)

Tanah-Beli Sewa
Bangunan
Utang Beli Sewa
(Mencatat Pembelian Tanah dan Bangunan Dengan Cara Leasing

Utang-Beli Sewa
Biaya Bunga
Biaya Sewa
(Koreksi pembayaran utang sewa)
Depresiasi
Akm. Depresiasi Mebel & Peralatan Kantor

(Untuk menyesuaikan depresiasi mebel dan peralatan 2015)

Peralatan Percetakan Baru

Biaya Reparasi dan Pemeliharaan
(Reklasifikasi Atas Harga Perolehan Peralatan Cetak Yang Dicatat Sebagai Biaya Reparasi)

Depresiasi Penyusutan Bangunan

Depresiasi Mebel
Akumulasi Peralatan Cetak
Biaya Penyusutan Peralatan Cetak
Akumulasi Penyusutan Bangunan
Akumulasi Mebel Peralatan
(Koreksi Pencatatan)

Supplies
Utang Voucher
(Mencatat Utang Voucer 1-5 Yang Tidak Dicatat)

Deviden (Laba Ditahan)

Utang Deviden
(Mencatat Utang Deviden Yang Tidak Dicatat)

Utang Beli Sewa

Utang Beli Sewa Jatuh Tempo

Beban Bunga
Utang Beban Bunga

Hutang Jangka Panjang

Hutang Jangka panjang Yang Akan Jatuh tempo
(Mencatat Kewajiban Yang Akan Jatuh Tempo)

Biaya Bunga
Utang Bunga
(Mencatat Biaya Bunga Wesel Lama dan Wesel Baru)

Modal Saham Biasa

Agio Saham
(Mencatat Agio Saham)
Utang PPH
Beban Pajak

JUMLAH
IKASI

DEBET KREDIT INDEX

150,000
A/6
150,000

397,000
B/1
397,000

5,260,000
C/1
5,260,000

7,000
C/1
7,000

24,057,000
C/3
24,057,000

6,500,000
E/1
6,500,000

30,135,106
11,436,034 E/3
18,699,072
s Akhir Tahun)

85,430,000
341,504,417 E/5
426,934,417

163,533
29,836,467 E/5
30,000,000
 270,000
270,000 F/1

16,800,000
F/3
16,800,000
aya Reparasi)

4,268,804
270,000
1,331,500 F/4
1,331,500
4,268,804
270,000

452,000
G/1
452,000

43,400,000
H/5
43,400,000

363,275.36
I/3
363,275.36

59,636,724.64
I/3
59,636,724.64

105,000,000
I/1
105,000,000

20,625,000
I/1
20,625,000

20,000,000
J/1
20,000,000
 1,124,621
H/4
1,124,621

796,982,448 796,982,448