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Curso y Ciclo:
Auditoría II - VIII ciclo
Docente:
Mg.CPC Leoncio Esquivel Pérez
Trujillo – Perú
Semestre académico: 2018-1
AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL A LOS RUBROS CONTABLES
2102.REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR Y
2103.CUENTAS POR PAGAR, PARA DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE SU
PRESENTACIÓN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD PÚBLICA
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1. DATOS PRELIMINARES.
1.2. Facultad
Facultad de Negocios
1.5. Autores.
Curso: Auditoria II
Ciclo de estudios: VIII ciclo
Semestre: 2018-1
1.7. Docente:
Mg.CPC Leoncio Esquivel Pérez.
1.8. Localización.
1.8.1. Institución donde se desarrollará el trabajo de aplicación
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Sierra y Orta (2001), nos indican que “La auditoría financiera es un proceso
complejo cuyo resultado final es la emisión de un informe en el que una persona,
a la que se le denomina auditor, expresa su opinión sobre la razonabilidad con
la que las cuentas de una empresa expresan la imagen fiel de su patrimonio, de
su situación financiera y del resultado de sus operaciones y de los recursos
obtenidos y aplicados en el periodo examinado”.
2.2.1.7 NIAs
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explicativo.
2.2.2 Rubro contable
REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR (CTA.
2102)
Según el Ministerio de Economía y Finanza (2015) Agrupa las subcuentas que
representan las obligaciones con los trabajadores por concepto de
remuneraciones, pensiones y beneficios sociales. Las obligaciones por
remuneraciones se reconocen a su valor nominal. Las obligaciones por
pensiones por pagar, tanto para los que representan beneficios a corto o largo
plazo, como los beneficios posteriores al retiro de los trabajadores, se
reconocen a valor presente. El importe total de dichos beneficios será
descontado de cualquier importe pagado por adelantado.
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3. MARCO INSTITUCIONAL.
Razón Social
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA
R.U.C. : Nº 20131368071
Representante Legal : Elías Cuba Bautista
Cargo : Alcalde
Domicilio Legal
Dirección : Av. Iquitos Nº 500 Lima
Teléfono : 330-3737
Fax : 330-2883
Portal electrónico : www.munilavictoria.gob.pe
Correo electrónico : alcaldia@munilavictoria.gob.pe
Ante el creciente centralismo del país iniciado en la época del Mariscal Ramón
Castilla, la ciudad de Lima se extiende hacia el Sur, en zonas que eran
agrícolas dando origen al desarrollo de la capital. En la época de construcción
del Ferrocarril Lima-Chorrillos y del Ferrocarril Lima-Callao, aparece hacia el
Sur un nuevo poblado denominado LAS CHACARITAS, el cual, en 1853
cambiaría de nombre por el de LA VICTORIA en agradecimiento de doña
Victoria Tristán de Echenique, esposa del Presidente Rufino Echenique, quién
donó el terreno en el que posteriormente se asentó el distrito. El constructor
Enrique Meiggs, por encargo del Gobierno, realizó los trazos urbanísticos del
nuevo poblado después de haber dirigido el derrumbe de las viejas murallas
que rodeaba el Cercado de Lima construidas en la época de la colonia. El
Ingeniero, Luis Sada, trazó el plano a partir de la Av. Circunvalación (hoy Av.
Grau), hasta el límite con el Ferrocarril a Chorrillos por el Oeste y el río Huatica
por el Este. Según los trazos y estudios, La Victoria, estaba proyectada a
convertirse en el verdadero centro de la capital, creándose el distrito el 2 de
febrero de 1920.
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RUC : 20468584256
Razón Social: MALDONADO, GÓMEZ & ASOCIADOS S. CIVIL DE R. L
Logotipo :
Socios
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Ficha RUC
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Actividad Principal
A. CONSULTORÍA
Valorización de empresas
Evaluación de proyectos
Evaluación organizacional
Evaluación de procesos
Evaluación de puestos
Gestión del activo fijo y suministros
Estudio Técnico de Mermas
Tasaciones
B. AUDITORÍA
C. ASESORÍA TRIBUTARIA
Planeamiento tributario
Revisiones sobre cumplimiento tributario
Revisiones laborales
Asesoría en temas corporativos
Inversión extranjera
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ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN:
SEÑOR NOTARIO:
SÍRVASE USTED EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PÚBLICAS UNA
CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA QUE
OTORGAN:
1. CORINA MALDONADO SANDOVAL, PERUANA, SUFRAGANTE, IDENTIFICADO CON
DNI 73114496, DE PROFESIÓN CONTADORA, ESTADO CIVL SOLTERA, CON DOMICILIO
EN: CAL.LAS AMATISTAS N° 225 URB SANTA INÉS, DISTRITO TRUJILLO, PROVINCIA
TRUJILLO Y DEPARTAMENTO LA LIBERTAD.
2. SHEYLLA KATERINNE GOMEZ OLIVARES, PERUANA, SUFRAGANTE, IDENTIFICADO
CON DNI 44589150, DE PROFESIÓN CONTADORA, ESTADO CIVL SOLTERA, CON
DOMICILIO EN: AV. AMERICA SUR N°1892, DISTRITO TRUJILLO, PROVINCIA TRUJILLO
Y DEPARTAMENTO LA LIBERTAD.
3. CLAUDIA PAOLA RAMIREZ QUISPE, PERUANA, SUFRAGANTE, IDENTIFICADO CON
DNI 41463802, DE PROFESIÓN CONTADORA, ESTADO CIVL SOLTERA, CON DOMICILIO
EN: CALLE BORGOÑO N°745, DISTRITO TRUJILLO, PROVINCIA TRUJILLO Y
DEPARTAMENTO LA LIBERTAD.
4. GIOVANNA REYES ZAVALETA, PERUANA, SUFRAGANTE, IDENTIFICADO CON DNI
40624946, DE PROFESIÓN CONTADORA, ESTADO CIVL SOLTERA, CON DOMICILIO EN:
AV. EJERCITO N°532, DISTRITO TRUJILLO, PROVINCIA TRUJILLO Y DEPARTAMENTO
LA LIBERTAD.
5. KARLA YAQUELINE RODRIGUEZ RENGIFO, PERUANA, SUFRAGANTE,
IDENTIFICADO CON DNI 81017325, DE PROFESIÓN CONTADORA, ESTADO CIVL
SOLTERA, CON DOMICILIO EN: AV. AMERICA NORTE N°972, DISTRITO TRUJILLO,
PROVINCIA TRUJILLO Y DEPARTAMENTO LA LIBERTAD.
LOS OTORGANTES DE ESTA ESCRITURA HAN CONVENIDO EN CONSTITUIR, COMO
EN EFECTO LO HACEN UNA SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA,
SUJETA A LAS NORMAS ESTABLECIDAS EN LOS ARTÍCULOS 295° AL 314, Y DEMÁS
DISPOSICIONES APLICABLES DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES, CON ARREGLO
A LAS DISPOSICIONES SIGUIENTES:
SOCIOS FUNDADORES DE LA SOCIEDAD
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RAZON SOCIAL
SEGUNDO. - LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE SE DENOMINARÁ MALDONADO,
GÓMEZ & ASOCIADOS S. CIVIL DE R. L.
OBJETO SOCIAL
CUARTO. - EL OBJETO PRINCIPAL DE LA SOCIEDAD ES DEDICARSE A LA
PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA FINANCIERA Y OPERATIVA.
LA SOCIEDAD PODRÁ REALIZAR CUALQUIER OTRA ACTIVIDAD NO EXPRESAMENTE
COMPRENDIDA EN LA PRESENTE CLÁUSULA, QUE SEGÚN LA LEY ESTÉ PERMITIDA
A LAS SOCIEDADES CIVILES.
DOMICILIO SOCIAL
QUINTO. - LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE ESTABLECE SU DOMICILIO EN LA
CIUDAD DE TRUJILLO. PUDIENDO CREARSE SUCURSALES, AGENCIA O
REPRESENTACIONES EN CUALQUIER LUGAR DE LA REPÚBLICA O DEL EXTRANJERO,
DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 396° DE LA LEY GENERAL DE
SOCIEDADES, DE ACUERDO A LA JUNTA DE SOCIOS.
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APORTES
SETIMO. - EL CAPITAL SOCIAL INICIAL ES DE S/. 100,000.00 (CIEN MIL Y 00/100 EN
SOLES) DIVIDIDO EN 100,000.00 PARTICIPACIONES IGUALES, ACUMULABLES E
INDIVISIBLES DE S/. 10.00 CADA UNA, ÍNTEGRAMENTE PEGADA EN EFECTIVO EN LA
PROPORCIÓN SIGUIENTE:
DOÑA CORINA MALDONADO SANDOVAL, APORTA LA SUMA DE S/ 40,000.00 EN
EFECTIVO, POR CUYO MONTO SE LE ASIGNA 40,000.00 PARTICIPACIONES.
DOÑA SHEYLLA KATERINNE GOMEZ OLIVARES, APORTA LA SUMA DE S/. 30,000.00
EN EFECTIVO, POR CUYO MONTO SE LE ASIGNA 30,000.00 PARTICIPACIONES.
DOÑA CLAUDIA PAOLA RAMIREZ QUISPE, APORTA LA SUMA DE S/.10, 000.00 EN
EFECTIVO, POR CUYO MONTO SE LE ASIGNA 10,000.00 PARTICIPACIONES.
DOÑA GIOVANNA REYES ZAVALETA, APORTA LA SUMA DE S/.10, 000.00 EN
EFECTIVO, POR CUYO MONTO SE LE ASIGNA 10,000 PARTICIPACIONES.
DOÑA KARLA YAQUELINNE RODRIGUEZ RENGIFO, APORTA LA SUMA DE S/.10, 000.00
EN EFECTIVO, POR CUYO MONTO SE LE ASIGNA 10,000.00 PARTICIPACIONES.
LA RESPONSABILIDAD ECONÓMICA DE LOS SOCIOS QUEDA LIMITADA AL MONTO DE
SUS APORTES DE CONFORMIDAD CON LA NORMA DE PÁRRAFO SEGUNDO DEL
ARTÍCULO 295° DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES.
PERDIDAS
OCTAVO. - EN CASO DE QUE EL EJERCICIO ARROJARA PÉRDIDAS, LOS SOCIOS NO
ESTARÁN OBLIGADOS A ABSOLVERLAS Y RESPONDERÁN POR LAS OBLIGACIONES
CON LOS APORTES QUE TENGAN COLOCADOS EN EL CAPITAL DE LA SOCIEDAD.
ADMINISTRACION
DECIMA. - LA ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD ESTARÁ A CARGO DE TODOS LOS
SOCIOS, EN FORMA MANCOMUNADA PARA CUYO EFECTO LOS CUATRO SOCIOS SE
REUNIRÁN EN JUNTA CUANTAS VECES SEA NECESARIO, PARA RESOLVER SOBRE
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ACTOS DE DISPOSICION
UNDECIMA. - PARA DISPONER DE LOS BIENES DE LA SOCIEDAD, PARA GRAVARLOS,
ASÍ COMO PARA TOMAR DINERO A PRÉSTAMO, PRESTAR FIANZA O GARANTÍA Y
AVALAR TÍTULOS VALORES U OTROS DOCUMENTOS QUE REPRESENTEN
OBLIGACIONES DE TERCEROS U OBLIGACIONES PARTICULARES DE LOS SOCIOS,
SE REQUIERE EL ACUERDO PREVIO Y ESPECIAL DE LA JUNTA DE SOCIOS
ADOPTADO POR MAYORÍA CALIFICADA DE LOS 2/3 DEL CAPITAL SOCIAL.
LA AUTORIZACIÓN ESPECIAL EN LOS CASOS PREVISTOS EN LA PRESENTE
CLÁUSULA, SERÁ NECESARIA AÚN CUANDO EXISTIEREN PODERES GENERALES
OTORGADOS POR LA JUNTA.
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PARTICIPACIONES
DECIMO SEXTO. - LOS SOCIOS TENDRÁN DERECHO A DETRAER PARA SUS GASTOS
PARTICULARES DE LOS BENEFICIOS QUE OBTENGAN LA SOCIEDAD, DE LA
SIGUIENTE MANERA:
LA JUNTA DE SOCIOS FIJARÁ POR MAYORÍA DE LOS 2/3 DEL CAPITAL:
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FALLECIMIENTO DE SOCIOS
DECIMO SETIMO. - EN CASO DE MUERTE DE LOS OTROS SOCIOS, LA SOCIEDAD
CONTINUARÁ ENTRE LOS RESTANTES, RECONOCIÉNDOSE A LOS HEREDEROS DEL
FALLECIDO LOS DERECHOS QUE LE ACUERDA LA LEY.
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NORMAS LEGALES
VIGESIMO TERCERO. - EN TODO LO QUE NO ESTÉ PREVISTO EN LA ESCRITURA DE
CONSTITUCIÓN, SE APLICARÁN LAS DISPOSICIONES QUE ESTABLECE LA LEY
GENERAL DE SOCIEDADES.
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003 PROGRAMA DE DESARROLLO PRODUCTIVO AGRARIO RURAL - 2017, 2018, 2019 318,600.00 Descarga
AGRO RURAL Proyecto Fortalecimiento del Desarrollo Local en Áreas
de la Sierra y Selva Alta del Perú Convenio Préstamo N° I-884-PE
(FIDA)
004 SERVICIO NACIONAL FORESTAL Y DE FAUNA SILVESTRE U.E. 01/11/2015 - 277,995.00 Descarga
1592 SERFOR - Préstamo CAF 31/12/2016, 2017,
2018
005 CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN 2017, 2018 181,766.96 Descarga
TECNOLÓGICA - CONCYTEC
006 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD 2016, 2017, 2018 166,380.00 Descarga
008 JUNTA DE USUARIOS DEL SECTOR HIDRÁULICO CHIRA 2011, 2012, 2013, 135,000.00 Descarga
2014, 2015,
2016, 2017, 2018
009 CENTRO VACACIONAL HUAMPANI 2017, 2018 123,876.00 Descarga
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021 ZONA ESPECIAL DE DESARROLLO PAITA - ZED PAITA 2017, 2018 84,960.00 Descarga
CRONOGRAMA:
REQUISITOS:
1. Sólo son válidas las Propuestas que: i) se registran y envían a través del INFOSAF, ii) se
haya presentado el respectivo "Formato de Envío de Propuestas" en mesa de partes de la
CGR ((Sede Central o Contralorías Regionales) y iii) que el código de envío de la Propuesta
a través del INFOSAF coincida con el código de envío del "Formato de Envío de Propuestas".
3. Encaso de Consorcio, todas las SOA consorciadas deberán cumplir los requerimientos
específicos.
4. Solo se empleará la información inscrita en el RESAF hasta un día hábil antes de la fecha de
publicación del aviso de convocatoria.
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(*) El socio de una SOA registrado como tal en el RESAF, podrá tener la
categoría de supervisor dentro de una comisión auditora al momento de
preparar la propuesta, así esté por debajo de las horas mínimas para dicho
cargo.
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El INFOSAF proporcionará información sobre los compromisos de los integrantes de la comisión auditora
propuesta por la SOA, considerando además la información de los cronogramas de ejecución con estado
de "ACN Aceptado" en el Sistema de Control Gubernamental (SAGU), designadas antes del INFOSAF,
teniendo como fecha de corte el día de publicación de la convocatoria. Es responsabilidad de la SOA haber
remitido con oportuna anticipación la información para que esta pueda ser aceptada en el Sistema de
Control Gubernamental.
Cuando las bases establezcan más de una visita se considera en la primera visita aproximadamente el 40%
de las horas totales, y en la segunda el 60%.
La invitación no aceptada dentro de las 24 horas de recibida, expira automáticamente. Después de lo cual,
puede enviarse otra invitación.
En ese sentido, la SOA es responsable por el Auditor Financiero o Experto, invitado o vinculado, que
propone, y estos últimos son responsables por aceptar participar en la comisión auditora de la SOA,
correspondiéndole a ambas partes, evaluar previamente si está(n) en condición(es) de prestar(le)
adecuadamente su(s) servicio(s), y el grado de cumplimiento de su(s) compromisos anteriores, a fin de
evitar su incumplimiento por causas preexistentes; asimismo, les corresponde adoptar medidas para
acreditar documentalmente las condiciones adicionales del compromiso contraído en el INFOSAF, tales
como remuneración, mecanismos de solución de controversias, viáticos y pasajes u otros.
Rangos por montos presupuestales de las Entidades bajo el ámbito del SNC
Antigüedad de los servicios cuya facturación será empleada para el cálculo: 5 años
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Razón social:
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA-LIMA
(en adelante, la Entidad)
Número de R.U.C. : N° 20131368071
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Finalidad
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Base legal
Visión
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Misión
Estructura orgánica
ÓRGANOS DE GOBIERNO
- Concejo Municipal
- Alcaldía
ÓRGANO DE DIRECCIÓN
- Gerencia Municipal
ÓRGANOS DE COORDINACIÓN
- Consejo de Coordinación Local Distrital
- Junta de Delegados Vecinales y Comunales
- Comité Distrital de Defensa Civil
- Comité Distrital de Seguridad Ciudadana.
- Comité Municipal por los Derechos del Niño, del Adolescente y del Adulto
Mayor
ÓRGANO DE CONTROL
- Órgano de Control Institucional
ÓRGANOS DE APOYO
- SECRETARÍA GENERAL
- GERENCIA DE IMAGEN INSTITUCIONAL
Sub gerencia de Prensa
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- GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN
Sub gerencia de Recursos Humanos
Sub gerencia de Logística y Gestión Patrimonial
- GERENCIA DE FINANZAS
Sub gerencia de Contabilidad
Sub gerencia de Tesorería
ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
- GERENCIA DE ASESORÍA JURÍDICA
- GERENCIA DE PLANEAMIENTO y PRESUPUESTO
Sub gerencia de Presupuesto y Estadística
Sub gerencia de Planeamiento Y Racionalización
Sub gerencia de Cooperación Técnica y Proyectos de Inversión
ÓRGANOS DE LÍNEA
- GERENCIA DE SERVICIOS DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Sub gerencia de Registro y Orientación al Contribuyente
Sub gerencia de Fiscalización Tributaria
Sub gerencia de Recaudación V Control
Sub gerencia de Ejecución Coactiva
- GERENCIA DE DESARROLLO URBANO
Sub gerencia de Obras Privadas, Catastro y Control Urbano
Sub gerencia de Obras públicas, Tránsito y Transporte
Sub gerencia de Defensa Civil
Sub gerencia de Mantenimiento e Infraestructura Urbana
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Las funciones relacionadas con el asunto objeto del presente examen, están
asignadas directamente a la Gerencia de Finanzas, órgano dependiente de la
Municipalidad de La Victoria, a quien le corresponde realizar, entre otras, las
siguientes funciones: Planificar, captar, asignar, ejecutar, custodiar, registrar,
controlar y evaluar los recursos financieros de la: entidad, mediante la conducción
de los sistemas de contabilidad y tesorería en concordancia con la normatividad
vigente, Planificar y supervisar la custodia de los fondos y valores financieros de
la Municipalidad, Programar, dirigir, supervisar y evaluar las actividades técnicas
de" sistema de tesorería, él través de las fases de programación de caja,
recepción y registro de ingresos, ubicación de custodia de fondos, así como la
distribución y utilización de los mismos, así como Supervisar la elaboración y
presentación de los Estados Financieros.
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c. Aspectos de Control
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Periodo Aclaracione
s
Tomar en cuenta para la entrega de la información el
cronograma de actividades que considere como límite de
2015 presentación de Informes de Auditoría el 15 de Julio del
2018.
Tomar en cuenta para la entrega de la información el
cronograma de actividades que considere como límite de
2016 presentación de Informes de Auditoría el 15 de Julio del
2018.
La información adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, será entregada a la SOA según sea requerida por la misma.
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d. Informes de auditoría
Durante el proceso de Auditoría la SOA, deberá presentar los reportes de
auditoría que dispone el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental
tales como: el reporte de alerta temprana y reporte de diferencias de
auditoria.
Plazos señalados en el contrato:
Nombre del Informe Cantidad
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V. ASPECTOS ECONOMICOS
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Señores:
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
De nuestra consideración:
Ref.: Auditoría ejercicios 2015 y 2016
Atentamente,
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Nuestra opinión sobre los estados financieros mencionados será acompañada por
las notas explicativas necesarias.
2. Evaluación del sistema del control interno con la finalidad determinar los puntos
débiles susceptibles de ser establecidos y mejorados por el concejo municipal. En
tal sentido presentaremos recomendaciones para su implementación.
3. Evaluación de la estructura orgánica de la entidad.
Nuestro examen a los estados financiero será realizado de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoría y siguiendo los procedimientos que
consideremos necesarios en las circunstancias, hecho que nos serviría de base
para expresar una opinión de los estados financieros de la entidad.
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El examen de las cuentas por pagar tendrá por objeto comprobar si han sido
establecidas adecuadamente y si los procedimientos adoptados suministran
controles razonables.
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Cronograma de Actividades
b. En la Visita Interina
Como resultado de esta segunda visita pueden surgir una serie de defi-
ciencias de control interno que, de ser importantes, deben ser comuni-
cadas inmediatamente a la gerencia.
c. En la Visita Final
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Sin perjuicio de las visitas antes indicadas, estaremos en contacto periódico con
los funcionarios pertinentes, a fin de discutir todos aquellos aspectos
relacionados con nuestra labor y comentar cualquier asunto significativo que
pudiera surgir durante el transcurso del examen. Este contacto periódico permite
anticipar la solución de eventuales problemas, facilitando la toma de medidas
correctivas de ser necesario.
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V. Informes y plazos
Culminadas las labores que se indican precedentemente, emitiremos los
siguientes informes:
VI. Honorarios
Nuestros honorarios profesionales se basan exclusivamente en el tiempo
que debemos destinar a la planificación, el desarrollo estratégico del trabajo,
su ejecución, supervisión y la emisión de los informes requeridos, además
de la categoría de los profesionales a asignar. Hemos estimado nuestros
honorarios profesionales en Cien mil y 00/100 nuevos soles a ser pagados
de la siguiente forma:
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Currículum Vitae
MALDONADO SANDOVAL CORINA
Contador Público graduado y titulado en la Universidad San Martin de Porres y
admitido en el Colegio de Contadores Públicos de Lima en 1994, Doctor en
Contabilidad y Finanzas, Maestro de Auditoría y Control de la Gestión Empresarial
y con Diplomado en Gerencia en la Administración Pública. Áreas de experiencia:
Aseso r y Especialista en temas del Sistema de Control Interno en las
Organizaciones; Gestor y Auditor en las áreas de Tesorería, Logística,
Presupuesto, Sistemas, Fiscalización, Asuntos Legales, Recursos Humanos,
Contabilidad y Obras.
I. Educación
Universidad ESAN
II. Méritos
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Currículum Vitae
FRANCO RIQUELME F.
I. Educación
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Currículum Vitae
GOMEZ OLIVARES SHEYLLA
I. Educación
II. Méritos
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IV. Idiomas
Español
Inglés (nivel intermedio).
V. Información adicional
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Currículum Vitae
REYES ZAVALETA GIOVANNA
I. Educación
Universidad ESAN
Diplomado en Gerencia en la Administración Pública (2006).
II. Méritos
Por valioso aporte como Experto en el equipo de diseño y desarrollo del Taller de
Detección de Necesidades para el Desarrollo de Competencias Institucionales de las
EFS de OLACEFS, suscrito por el Auditor General de Noruega como Presidente del
Consejo de la IDI y el Contralor General de la República del Perú como Presidente del
comité de Capacitación Regional de la OLACEFS (Jun. 2008)
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Currículum Vitae
INGENIERO CIVIL – REGISTRO CIP: 158956
GUEVARA PEREZ, DILTHEY
CONTACTO:
DATOS ACADEMICOS:
UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE – TRUJILLO / PERU
BACHILLER EN INGENIERIA CIVIL: 31 DE OCTUBRE DEL AÑO 2013
TITULO PROFESIONAL DE INGENIERO: 31 DE MARZO DEL AÑO 2014
COLEGIADO – HABILITADO DESDE EL 08 DE MAYO DEL AÑO 2014
MANEJO DE INFORMATICA:
ESPECIALIZACION:
DIPLOMADOS:
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EXPERIENCIA PROFESIONAL:
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CURRICULUM
VITAE
DATOS PERSONALES
FORMACION ACADEMICA
− ABOGADA, U N I V E R S I D A D N A C I O N A L D E B U E N O S A I R E S ,
J u l i o d e 1 9 9 1 , promedio general 7,50.-
ANTECEDENTES ACADEMICOS
IDIOMAS
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CURRICULUM VITAE
RAMIREZ QUISPE CLAUDIA.
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G) ESTUDIO ROSELLO:
Practicante Área Corporativa Funciones desarrolladas: 5 Elaboración de Actas
de Juntas Generales de Accionistas, y Sesiones de Directorio; Seguimiento y
elaboración de escritos en procedimientos Concursales. (Febrero a Julio 2000)
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N° 191-2018-CG
LIMA, 1 DE ABRIL DE 2018
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SE RESUELVE:
Artículo Primero.- Designar las Sociedades de Auditoría para realizar las auditorías a
los estados financieros y examen especial a la información presupuestaria
correspondiente a veintidós (22) entidades, convocadas en igual número de
publicaciones, conforme se indica a continuación:
TIPO DE EXAMEN Y
PUB N° ENTIDAD PERIODO SOCIEDAD
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TOLENTINO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CERRO COLORADO FINANCIERO 2011 y 2014 - HENRIQUEZ Y ASOCIADOS S. CIVIL
12 4
RAMIREZ ENRIQUEZ Y ASOCIADOS SOCIEDAD
CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
MINISTERIO DE JUSTICIA Y
13 5 FINANCIERO 2011
DERECHOS HUMANOS
RIMAC & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL
GOBIERNO REGIONAL LA FINANCIERO 2012
17 6 LIBERTAD
BELLO, MARQUEZ, VILLENA Y ASOCIADOS
MINISTERIO DE LA MUJER Y
FINANCIERO 2012 SOCIEDAD CIVIL
20 7 POBLACIONES VULNERABLES
TOLENTINO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE ESPINAR – CUSCO FINANCIERO 2011 y 2012 - HENRIQUEZ Y ASOCIADOS S. CIVIL
21 8
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Artículo Tercero.- Declarar desierto el Concurso Público de Méritos por primera vez,
para diecisiete (17) entidades, conforme se detalla en el cuadro siguiente:
Artículo Cuarto. - Declarar desierto el Concurso Público de Méritos por segunda
vez, para diez (10) entidades, conforme se detalla en el cuadro siguiente:
FINANCIERO2012 y 2013
9 1 GOBIERNO REGIONAL LIMA
Artículo Quinto. - Declarar desierto el Concurso Público de Méritos por tercera vez,
para siete (07) entidades, conforme se detalla en el cuadro siguiente:
SUPERINTENDENCIA NACIONAL
2 1 FINANCIERO 2012
DE REGISTROS PUBLICOS
- SUNARP
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PROGRAMA DE AUDITORIA
PARA LA AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
Objetivo general
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OBJETIVO N° 1
PROGRAMA DE AUDITORIA
HECHO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF. P/T FECHA
POR
PROCEDIMIENTOS GENERALES:
Los procedimientos serán desarrollados teniendo en
cuenta el periodo a examinar, en los que las operaciones
han sido registradas de acuerdo a lo establecido por el
Ministerio de Economía y Finanzas –MEF en el Sistema
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2102.REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR Y
2103.CUENTAS POR PAGAR, PARA DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE SU
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A. REMUNERACIONES, PENSIONES Y
BENEFICIOS POR PAGAR:
Objetivo:
Comprobar que las erogaciones por remuneraciones al
personal corresponden a servicios efectivamente
recibidos y se encuentren debidamente clasificados y
registrados. Comprobar que todas las obligaciones
contractuales y legales, relativas a remuneraciones y sus
deducciones, se hayan registrado y valuado
adecuadamente en el periodo correspondiente.
1. Aperturar cédula matriz, sumarias, analítica, sub-
analítica y sub-sub analítica para las cuentas de EF/EF-
2/DD/DD.1/
Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar, de DD.2/DD.3/ G.O.S 14/06/2018
acuerdo a la clasificación del Plan Contable General DD.4
Gubernamental vigente para el ejercicio a examinar.
2. Comprobar si el saldo de la cuenta remuneraciones,
BC/BC.1 C.M.S 14/06/2018
beneficios y pensiones concuerda con el mayor general.
3. Verificar los incrementos y descuentos de los
pensionistas y funcionarios públicos.
4. Verificar el Software para el pago de remuneraciones y
pensiones.
5. Revise en forma general la razonabilidad de los
contratos y compare los cargos que ejercen y sus
remuneraciones.
6. Revisar la planilla única de pagos de remuneraciones,
la planilla de pensiones y boletas de pago
7. Evaluar la suficiencia de las estimaciones para cubrir
las obligaciones legales a largo plazo.
8. Determinar la base sobre la que se registraron las
remuneraciones, beneficios sociales y pensiones; y
verificar los cálculos
9. Obtenga información de las distintas áreas
administrativas de la entidad respecto a contratos
celebrados que pudieran generar pasivos no registrados.
10. Relacione las cuentas por pagar con las operaciones
realizadas por el área de abastecimiento respecto a
remuneraciones, beneficios sociales y pensiones
pendientes de pago, así como algunas operaciones que se
hayan realizado en fechas posteriores al cierre del
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MG & ASOCIADOS
AUDITORIA A: Municipalidad Distrital de la Victoria.
S.CIVIL R.L
Sociedad de Auditoría
PERIODO AUDITADO: Año 2016
CEDULA DE AUDITORÍA
CUADRO DE CEDULA MATRIZ: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas Por Pagar a Proveedores
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0 Beneficios Sociales 19,882,241
Otras Ctas por Cobrar a Largo Plazo 0 Obligaciones Previsionales 66,219,495
Inversiones (Neto) 0 Provisiones 2,423,576
Propiedades de Inversión 21,577,360 Otras Cuentas del Pasivo 290,476,059
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 423,576,889 Ingresos Diferidos
Otras Cuentas del Activo (Neto) 2,211,878 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 379,001,371
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 447,366,127 TOTAL PASIVO 434,663,993
PATRIMONIO
Hacienda Nacional 148,854,021
Hacienda Nacional Adicional 20,005,190
Resultados No Realizados 361,662,811
Resultados Acumulados -429,880,558
TOTAL PATRIMONIO 100,641,464
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Comentarios:
1) Los saldos en el Rubro remuneraciones por pagar se encuentran distribuidos de manera correcta y fiable.
2) Los importes entan distribuidos de manera razonable verificado con el balance de comprobación
Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares
Cotejado con Estados Financieros
Comentarios:
1) Como resultado de la confirmación de saldos efectuados y tomados en cuenta evaluacion del Control Interno y
2) Los importes estan presentados de manera Razonable.
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Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares
Cotejado con Estados Financieros
Comentarios:
1) Como resultado de la confirmación de saldos efectuados y tomados en cuenta evaluacion del Control Interno y
2) Los importes estan presentados de manera Razonable.
Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares
Cotejado con Estados Financieros
Comentarios:
1) Como resultado de la confirmación de saldos efectuados y tomados en cuenta evaluacion del Control Interno y
2) Los importes estan presentados de manera Razonable.
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Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares
Cotejado con Estados Financieros
Comentarios:
1) Como resultado de la confirmación de saldos efectuados y tomados en cuenta evaluacion del Control Interno y
2) Los importes estan presentados de manera Razonable.
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BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL MES DE DICIEMBRE DEL 2016
DEPARTAMENTO: 15 LIMA
PROVINCIA: 01 LIMA
ENTIDAD: 15 MUNIPALIDAD DISTRITAL LA VICTORIA
MOVIMIENTO ACUMULADO ANTERIOR MOVIMIENTO DEL MES MOVIMIENTOS ACUMULADOS SALDO ACUMULADOS
CODIGO CUENTAS DEL MAYOR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1101 CAJA Y BANCOS 169,348,380.64 163,550,729.64 15,921,458.63 17,191,124.18 185,269,839.27 180,741,853.82 4,527,985.45
1201 CUENTAS POR COBRAR 231,710,076.86 134,537,751.28 8,006,644.47 13,742,277.82 239,716,721.33 148,280,029.10 91,436,692.23
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 101,378,096.47 6,863,739.31 4,002,127.14 515,919.10 105,380,223.61 7,379,658.41 98,000,565.20
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 3,200,509.13 2,427,322.44 135,736.60 136,736.60 3,336,245.73 2,564,059.04 772,186.69
1206 RECURSOS - TESORO PÚBLICO 2,490,045.63 2,490,045.63 481,860.67 481,860.67 2,971,906.30 2,971,906.30
1209 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 7,164,163.77 116,578,002.86 162,736.10 2,698,272.93 7,326,899.87 119,276,275.79 111,949,375.92
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 3,795,881.95 2,927,741.24 2,929.44 1,901,826.79 3,798,811.39 4,829,568.03 1,030,756.64
1302 BIENES PARA LA VENTA 780.00 780.00 1,702.00 2,482.00 780.00 1,702.00
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 2,024,403.67 1,902,310.69 452,602.10 2,477,005.77 1,902,310.69 574,695.08
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROSY
1305 REPUESTOS 2,291.00 2,291.00 2,291.00 2,291.00
1309 BIENES EN TRÀNSITO 6,473.54 6,473.54 6,473.54 6,473.54
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 144,992,111.59 15,094,602.97 2,452,966.60 870,715.42 147,445,078.19 15,965,318.39 131,479,759.80
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 328,735,519.80 328,735,519.80 0.00 328,735,519.80
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 10,393,631.17 362,576.20 28,945.00 117,086.78 10,422,576.17 479,662.98 9,942,913.19
1505 ESTUDIOS DE PROYECTOS 1,876,340.68 24,750.17 119,518.04 1,995,858.72 24,750.17 1,971,108.55
1507 OTROS ACTIVOS 355,843.63 8,462.22 4,304.00 74,607.00 360,147.63 83,069.22 277,078.41
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
1508 AGOTAMIENTO(CR) 12,170.69 46,498,532.66 434,520.86 565,772.56 446,691.55 47,064,305.22 46,617,613.67
1509 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 21,577,360.00 21,577,360.00 0.00 21,577,360.00
1601 TRASPASOS Y REMESAS 12,826.60 12,826.60 12,826.60 12,826.60
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 183,417,494.34 193,886,369.08 1,284,743.84 1,254,404.94 184,702,238.18 195,140,774.02 10,438,535.84
REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR
2102 PAGAR 51,936,555.06 114,368,210.54 5,317,423.74 65,309,141.57 57,253,978.80 179,677,352.11 122,423,373.31
2103 CUENTAS POR PAGAR 81,332,144.15 377,085,497.60 27,199,972.28 32,221,687.04 108,532,116.43 409,307,184.64 300,775,068.21
2401 PROVISIONES POR RECLAMACIONES, DEMANDAS Y
OTROS 143,596.65 477,042.60 333,445.95 2,423,575.95 477,042.60 2,900,618.55 2,423,575.95
3001 RESULTADOS NO REALIZADOS 361,662,810.91 0.00 361,662,810.91 361,662,810.91
3101 HACIENDA NACIONAL 148,854,021.18 0.00 148,854,021.18 148,854,021.18
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 11,491.22 20,016,681.07 11,491.22 20,016,681.07 20,005,189.85
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 534,761,599.53 150,243,234.74 59,711,110.10 31,773.15 594,472,709.63 150,275,007.89 444,197,701.74
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 14,742,392.01 57,633,974.78 5,295,428.44 14,742,392.01 62,929,403.22 48,187,011.21
4103 IMPUESTOS A LA PRODUCCIÓN Y EL CONSUMO 1,137,772.03 92,348.73 0.00 1,230,120.76 1,230,120.76
4105 OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS 96.25 293,680.73 96.25 293,680.73 293,584.48
4301 VENTA DE BIENES 96.25 264,901.87 #¡REF! 96.25 #¡REF! #¡REF!
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS 72,407.77 8,357,242.97 674,612.81 72,407.77 9,031,855.78 8,959,448.01
4303 VENTA DE SERVICIOS 13,397,965.59 45,501,902.87 1,819,836.23 13,397,965.59 47,321,739.10 33,923,773.51
4401 DONACIONES YTRANSFERENCIAS CORRIENTES
RECIBIDAS 40,402.66 40,402.66 40,402.66 40,402.66
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 1,182,211.60 9,670,063.72 1,307,947.00 1,182,211.60 10,978,010.72 9,795,799.12
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 15,550.00 0.00 15,550.00 15,550.00
4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 291,206.10 0.00 291,206.10 291,206.10
4502 MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS 113,908.41 5,868,846.32 441,253.72 113,908.41 6,310,100.04 6,196,191.63
4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A
DONACIONES 77,132.00 246,314.78 28,945.00 77,132.00 275,259.78 198,127.78
4505 INGRESOS DIVERSOS 15,715.09 680,989.09 613,001.20 15,715.09 1,293,990.29 1,278,275.20
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
20,917,070.31 461,435.61 2,928,534.83 681,055.10 23,845,605.14 1,142,490.71 22,703,114.43
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,759,610.83 39,620.45 205,559.37 57,170.84 1,965,170.20 96,791.29 1,868,378.91
5201 PENSIONES 6,405,622.58 917,903.38 955,306.41 2,393.04 7,360,928.99 920,296.42 6,440,632.57
5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 1,864,602.30 5,367.51 376,906.17 3,789.31 2,241,508.47 9,156.82 2,232,351.65
5301 CONSUMO DE BIENES 2,290,780.11 36,590.00 876,906.14 4,218.91 3,167,686.25 40,808.91 3,126,877.34
5302 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 45,943,457.25 2,796,443.77 6,239,311.11 1,808,903.54 52,182,768.36 4,605,347.31 47,577,421.05
5401 DONACIONES Y TRASFERENCIAS CORRIENTES
OTORGADOS 43,203.53 43,203.53 0.00 43,203.53
5502 TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES SIN FINES DE
LUCRO
61,531.25 5,593.75 67,125.00 0.00 67,125.00
5504 PAGO DE IMPUESTOS, DERECHOS
ADMINISTRATIVOS Y MULTAS GUBERNAMENTALES
1,285,448.19 64,397.00 95,659.00 354,550.00 1,381,107.19 418,947.00 962,160.19
5505 INDEMNIZACIONES Y COMPENSACIONES 831.22 831.22 831.22 831.22 0.00
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 58,932.26 2,428,587.77 9.00 2,487,520.03 9.00 2,487,511.03
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 2,989,020.71 2,983,570.68 5,972,591.39 5,972,591.39
5802 PROVISIONES DEL EJERCICIO 2,594,376.06 2,594,376.06 2,594,376.06
8101 Presupuesto Institucional de Apertura Modificaciones
y Presupuesto 93,693,271.00 91,227,265.00 21,966,678.00 96,828.00 115,659,949.00 91,324,093.00 24,335,856.00
8201 Presupuesto de Ingreso 95,125,766.00 8,013,288.68 370,293.00 5,841,151.42 95,496,059.00 13,854,440.10 81,641,618.90
8301 Presupuesto de Gastos 90,588,454.98 100,668,469.74 4,687,812.94 25,452,576.57 95,276,267.92 126,121,046.31 30,844,778.39
8401 Asignaciones Comprometidas 84,948,884.81 93,778,433.89 14,688,130.87 8,145,420.54 99,637,015.68 101,923,854.43 2,286,838.75
8501 Ejecución de Ingresos 80,604,218.71 2,032,886.03 6,017,087.61 269,964.19 86,621,306.32 2,302,850.22 84,318,456.10
8601 Ejecución de Gastos 4,014,769.77 81,135,421.93 3,568,774.71 11,492,836.41 7,583,544.48 92,628,258.34 85,044,713.86
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 57,192,866.03 28,468,155.54 14,182,598.74 7,553,121.94 71,375,464.77 36,021,277.48 35,354,187.29
9102 Contratos y Compromisos por el Contrata 28,468,155.54 57,192,866.03 7,553,121.94 14,182,598.74 36,021,277.48 71,375,464.77 35,354,187.29
9103 Valores y Garantias 54,007,305.01 22,133,628.68 1,492,701.89 7,965,196.42 55,500,006.90 30,098,825.10 25,401,181.80
9104 Valores y Garantias por Contrata 22,133,628.68 54,007,305.01 7,965,196.42 1,492,701.89 30,098,825.10 55,500,006.90 25,401,181.80
9105 Bienes en Prestamo, Custoria y No Depreciables 1,971,530.22 24,724.47 1,996,254.69 1,996,254.69
9106 Control de Bines en Prestamo, Custodia y no
Depreciable 1,971,530.22 24,724.47 1,996,254.69 1,996,254.69
9107 Obligaciones Previsionales 91,049,176.06 35,294,594.01 10,464,912.73 66,219,494.78 101,514,088.79 101,514,088.79
9108 Control de Obligaciones Previsionales 35,294,594.01 91,049,176.06 66,219,494.78 10,464,912.73 101,514,088.79 101,514,088.79
9109 Cuentas de Contingencias 37,966,753.63 32,602.36 28,872,070.83 37,999,355.99 28,872,070.83 9,127,285.16
9110 Cuentas de Contingencias por Contrata 37,966,753.63 28,872,070.63 32,602.36 28,872,070.63 37,999,355.99 9,127,285.36
9111 Saneamiento del Activo 22,713,221.42 22,713,221.42 22,713,221.42
9112 Control de Saneamiento del Activo 22,713,221.42 22,713,221.42 22,713,221.42
9113 Saneamiento del Pasivo 237,372,518.74 237,372,518.74 237,372,518.74
9114 Control de Saneamiento del Pasivo 237,372,518.74 237,372,518.74 237,372,518.74
TOTAL GENERAL 3,031,089,124.55 3,031,089,124.55 341,331,699.38 341,331,699.38 3,372,420,823.93 3,372,420,823.93 1,679,631,131.80 1,679,631,131.80
Comentarios:
:
G.O.S
1406/18
BC
El balance de comprobación se verificó con el libro diario y el libro mayor, y todo esta correcto.
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2102.REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR Y
2103.CUENTAS POR PAGAR, PARA DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE SU
PRESENTACIÓN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD PÚBLICA
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MOVIMIENTO ACUMULADO ANTERIOR MOVIMIENTO DEL MES MOVIMIENTOS ACUMULADOS SALDO ACUMULADOS
CODIGO CUENTAS DEL MAYOR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
2102 REMUNERACIONES , PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 16,901,820.89 102,895,424.73 2,534,047.52 3,097,926.83 19,435,868.41 105,993,351.56 86,557,483.15
2102.01 Remuneracioes por Pagar 8,928,332.39 29,954,345.81 1,034,896.32 1,354,631.00 9,963,228.71 31,308,976.81 21,345,748.10
2102.02 Pensiones por Pagar 4,742,133.42 14,792,891.79 427,828.63 803,799.68 5,169,962.05 15,596,691.47 10,426,729.42
2102.03 Compensación por Tiempo de Servicios por Pagar 2,167,621.49 21,181,711.66 493,728.62 169,367.11 2,661,350.11 21,351,078.77 18,689,728.66
2102.0301 Régimen Laboral DL N° 276 1,155.97 81,186.89 732.29 1,155.97 81,919.18 80,763.21
2102.030101 Principal 1,155.97 81,186.89 732.29 1,155.97 81,919.18 80,763.21
2102.0302 Régimen Laboral DL N° 728 2,166,465.52 21,100,524.77 493,728.62 168,634.82 2,660,194.14 21,269,159.59 18,608,965.45
2102.030201 Principal 2,166,465.52 21,100,524.77 493,728.62 168,634.82 2,660,194.14 21,269,159.59 18,608,965.45
2102.04 Otros Beneficios por Pagar 657,949.47 1,457,598.04 577,593.95 611,493.95 1,235,543.42 2,069,091.99 833,548.57
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos 656,596.14 1,422,674.32 577,593.95 611,493.95 1,234,190.09 2,034,168.27 799,978.18
2101.040101 GRATIFICACIONES 621,196.14 1,315,350.06 33,900.00 621,196.14 1,349,250.06 728,053.92
2101.040102 Aguinaldos 35,400.00 107,324.26 35,400.00 107,324.26 71,924.26
2102.0402 Vacaciones 1,353.33 34,923.72 1,353.33 34,923.72 33,570.39
2102.05 Obligaciones Previsionales 32,484,042.47 0.00 32,484,042.47 32,484,042.47
2102.0501 Pensiones 32,484,042.47 0.00 32,484,042.47 32,484,042.47
2102.050101 Régimen de Pensioes DL. N°20530 34,484,042.47 0.00 34,484,042.47 34,484,042.47
2102.99 Otras Remuneraciones,Pensiones y Beneficios por Pagar 405,784.12 3,024,834.96 405,784.12 3,024,834.96 2,619,050.84
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MG & ASOCIADOS
AUDITORIA A: Municipalidad Distrital de la Victoria.
S.CIVIL R.L
Sociedad de Auditoría
PERIODO AUDITADO: Año 2016
CEDULA DE AUDITORÍA
CUADRO DE CEDULA MATRIZ: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas Por Pagar a Proveedores
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0 Beneficios Sociales 19,882,241
Otras Ctas por Cobrar a Largo Plazo 0 Obligaciones Previsionales 66,219,495
Inversiones (Neto) 0 Provisiones 2,423,576
Propiedades de Inversión 21,577,360 Otras Cuentas del Pasivo 290,476,059
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 423,576,889 Ingresos Diferidos
Otras Cuentas del Activo (Neto) 2,211,878 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 379,001,371
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 447,366,127 TOTAL PASIVO 434,663,993
PATRIMONIO
Hacienda Nacional 148,854,021
Hacienda Nacional Adicional 20,005,190
Resultados No Realizados 361,662,811
Resultados Acumulados -429,880,558
TOTAL PATRIMONIO 100,641,464
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Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares
Cotejado con Estados Financieros
Comentarios:
1) Como resultado de la confirmación de saldos efectuados y tomados en cuenta evaluacion del Control Interno y
2) Los importes estan presentados de manera Razonable.
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Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares
Cotejado con Estados Financieros
Comentarios:
1) Como resultado de la confirmación de saldos efectuados y tomados en cuenta evaluacion del Control Interno y
2) Los importes estan presentados de manera Razonable.
Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares
Cotejado con Estados Financieros
Comentarios:
1) Como resultado de la confirmación de saldos efectuados y tomados en cuenta evaluacion del Control Interno y
2) Los importes estan presentados de manera Razonable.
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MOVIMIENTO ACUMULADO ANTERIOR MOVIMIENTO DEL MES MOVIMIENTOS ACUMULADOS SALDO ACUMULADOS
CODIGO CUENTAS DEL MAYOR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
2103 CUENTAS POR PAGAR 81,332,144.15 377,085,497.60 27,199,972.28 32,221,687.04 108,532,116.43 409,307,184.64 300,775,068.21
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 48,393,202.74 54,937,549.44 6,211,690.76 7,618,200.17 54,604,893.50 62,555,749.61 7,950,856.11
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 48,393,202.74 54,937,549.44 6,211,690.76 7,618,200.17 54,604,893.50 62,555,749.61 7,950,856.11
2103.010101 Bienes 4,138,154.90 6,202,286.18 1,637,570.45 1,772,571.69 5,775,725.35 7,974,857.87 2,199,132.52
2103.010102 Servicios 44,255,047.84 48,735,263.26 4,574,120.31 5,845,628.78 48,829,168.15 54,580,892.04 5,751,723.89
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 4,519,535.98 5,174,692.62 374,357.96 1,638,496.07 4,893,893.94 6,813,188.69 1,919,294.75
2103.0201 Activos No Financieros por Pagar 4,519,535.98 5,174,692.62 374,357.96 1,638,496.07 4,893,893.94 6,813,188.69 1,919,294.75
2103.03 Depósitos Recibidos En Garantía 18,482.33 147,340.00 18,482.33 147,340.00 128,857.67
2103.99 Otras Cuentas Por Pagar 28,400,943.10 316,825,935.43 20,913,923.56 22,964,990.50 49,314,866.66 339,790,925.93 290,476,059.27
2103.9901 Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales 2,535,608.66 80,637,175.28 16,656,965.08 21,662,012.17 19,192,573.74 102,299,187.45 83,106,613.71
2103.990101 Administrativas 140,448.11 140,448.11 140,448.11 140,448.11
2103.990103 Civiles 356,550.96 56,201,936.47 4,831,364.47 523,825.07 5,187,915.43 56,725,761.54 51,537,846.11
2103.990104 Laborales 1,784,186.72 15,148,709.60 206,465.28 10,905,558.12 1,990,652.00 26,054,267.72 24,063,615.72
2103.990105 Penales 6,787,262.50 8,418,290.94 1,651,028.14 8,418,290.94 8,438,290.64 19,999.70
2103.990109 Otras 394,870.98 2,378,818.60 1,983,956.62 8,505,160.68 2,378,827.60 10,883,979.28 8,505,151.68
2103.990110 Laudos Arbitrales 76,439.66 76,439.66 76,439.66 76,439.66
2103.9909 Otros 25,865,334.44 236,188,760.15 5,256,958.48 1,302,978.83 31,122,292.92 237,491,738.98 206,369,446.06
2103.990901 Otros 25,865,334.44 236,188,760.15 5,256,958.48 1,302,978.83 31,122,292.92 237,491,738.98 206,369,446.06
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Ponemos en su conocimiento que la factura en mención fue cancelada el 10 de julio del 2017.
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expresando, que según nuestros registros contables al 31-12-2016 tenemos pendiente de
cobro a los señores Empresa MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA, la factura N°
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ACCESA S.A
Señores:
MG & ASOCIADOS S. CIVIL R.L
Lima
Estimados Clientes:
Por intermedio de la presente damos respuesta a la circular N° 001 del 16 de junio del 2018,
expresando, que según nuestros registros contables al 31-12-2016 tenemos pendiente de
cobro a los señores Empresa MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA, la factura N°
001-0007896 del 31.12.2016 por s/ 1,899, 520.10
Cordialmente
BB.7.1
Pág. 88
Gómez Olivares, S. Maldonado Sandoval, C.; Ramírez Quispe, C.; Reyes Zavaleta, G.;
Rodríguez Rengifo, K.
AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL A LOS RUBROS CONTABLES
2102.REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR Y
2103.CUENTAS POR PAGAR, PARA DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE SU
PRESENTACIÓN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD PÚBLICA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA DE TRUJILLO, AÑO 2018
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4. Prepare una cedula de documentos por pagar, en base a una muestra verifique la secuencia de las operaciones de compras hasta su respectiva cancelación.
a). Solicitud de compra
b). Conformidad y aprobación de compra
c). Cotización
c). Factura
e). Guías de Remisión
f). Ingreso a almacén
g). Fecha de pago
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Procedimiento N°10 Comprobar si todos los saldos que muestran las cuentas y
documentos por pagar están debidamente sustentados y son obligaciones reales
pendientes por cubrir.
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5. RESULTADOS
I. Antecedentes
1. Origen de la Auditoria
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2. Objetivos de la Auditoria
3. Alcance de la Auditoria
II. Resultados
Señor:
Oswaldo Jiménez Salas
Alcalde
Presente.
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Sus Respuestas y Planes de Acción, deberán ser presentadas en un plazo máximo que
no exceda los tres (03) días hábiles de recibida la presenta, que vencerá
indefectiblemente el día jueves tres (03) de noviembre del presente año; en caso de
incumplimiento, esta situación será revelada en dicho Informe.
Agradeceré se sirva a emitir sus descargos y/o aclaraciones en forma individual y directa
a los auditores ACC AUDITORES & CONSULTORES.
Atentamente,
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Para:
Elías Cuba Bautista
Alcalde de la Municipalidad Distrital de la Victoria
Para:
Elías Cuba Bautista
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Saldos
Cuenta Concepto Variación
30-12-16 30-09-16
2103 CUENTAS POR PAGAR
CRITERIO:
Lo correcto es que la Entidad lleve un buen control en sus cuentas por pagar, puesto
que esto trae como consecuencia problemas, por eso la Empresa, lo que debe de
realizar es que todas las quincenas y los últimos días de cerrar el Mes debe realizar un
resumen de todo los que se tiene que cancelar para evitar atrasos de pagos.
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Saldos
Cuenta Concepto Variación
30-12-16 30-09-16
2103.99 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
CRITERIO:
La Entidad tiene que tener mayor control en sus cuentas por pagar, mucho más en
temas Laborales; puesto al no pagar al personal en las fechas establecidas puede verse
perjudicado ante alguna demanda por el personal.
CAUSA: Descuido en el seguimiento a otras cuentas del pasivo que al 31.12.2016 aún
se sigue pendientes.
EFECTO: Que no se identifique con claridad las otras cuentas del pasivo por pagar, para
una buena toma de decisiones de la programación por prioridades de pago.
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SENTENCIAS
SETENCIAS 1 EN CALIDAD
DEMANDAS Y 2 EN DE COSA
TIPO DE TOTAL
N° INICIADAS(CON ESTANCIA JUZGADA DIFERENCIA
DEMANDA
SENTENCIA) (SALDO)
CRITERIO:
La Entidad debe llevar un buen control en sus cuentas por pagar, puesto que esto trae
como consecuencia problemas, lo que debe de realizar es que se lleve un mejor control,
ya sea mediante sistemas.
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