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Atentamente,
C. P. Y. F CONSULTORES Y AUDITORES
Teléfono: 25633336
Contiguo a la Alcaldía Municipal de Rivas
cpyfconsultoresyauditores@gmail.com
C. P. y F. CONSULTORES Y AUDITORES
OFERTA TECNICA Y ECONOMICA
I. INTRODUCCION Y OBJETIVOS
C. P. y F. CONSULTORES REGULARES es una oficina contable que se dedica a la prestación de
servicios financieros, Auditoria y de administración garantizando a nuestros clientes, personal
especializado de acuerdo a sus requerimientos. Nuestro trabajo consistirá en el examen del Balance
General y Estado de Resultado comprendido del 01 de enero al 31de diciembre del 2006 de la
COMPAÑÍA MODELO S.A. de acuerdo a normas internacionales de contabilidad generalmente
aceptados que incluye pruebas de los registros contables y algunos procedimientos de auditoria que
consideremos necesarios para emitir una opinión profesional independiente sobre si dichos estados
financieros presentan razonablemente la situación financiera de la empresa a esa fecha.
Examinar la autenticidad de los documentos que respaldan los informes financieros examinados.
Cronograma de trabajo
Cronograma de trabajo Actividad Tiempo de Ejecución
Para cumplir con las fechas antes indicadas, mantendremos un control de la realización del tiempo de
trabajo que corresponda ejecutar al departamento de contabilidad y otros departamentos de la
COMPAÑÍA MODELO S.A.
El atraso que se tenga en la preparación de cualquier informacion que sea necesaria para terminar
nuestro trabajo, se lo informaremos con la debida anticipación a la junta directiva para buscar
conjuntamente la solución al problema y que el trabajo sea desarrollado sin ningún atraso.
INFORME DE AUDITORIA
Al finalizar nuestra labor de campo y haber concluido en cada una de las áreas examinadas, discutidos
los posibles ajustes de auditoria y punto de sugerencias sobre la estructura de control interno de la
compañía procederemos a preparar nuestro borrador de informe final de la auditoria, para su discusión
y aceptación final por la gerencia general para su posterior emisión en firme.
OFERTA ECONOMICA
Los honorarios han sido determinados de acuerdo al tiempo que se realizara la auditoria y en base a
nuestra experiencia en auditorias anteriores y considerando que recibiremos toda la asistencia posible
en el suministro de la informacion necesaria. La contratación de servicios de auditoría de nuestra firma
auditora con la Compañía Modelo S.A. se llevará a cabo una vez se realice la firma del contrato y se
propone tenga un periodo de duración de 25 días hábiles.
Hemos considerado los siguientes factores:
1. Las horas que se invertirán en el trabajo de auditoria
2. Capacidad y experiencia profesional
3. Volumen y complejidad de las operaciones de la compañía Modelo S.A.
Basado en lo anterior hemos estimado nuestros honorarios por la auditoria de los estados financieros
en $ 2500 (dos mil quinientos dólares netos).
La forma de pago de los servicios será: el 50% al momento de firmar el contrato, el 50% restante se
desembolsará una vez entregado, aprobado y recibido el informe final.
Nuestra oferta incluye los costos por traslado, alimentación y hospedaje, así como las visitas necesarias
que incurra nuestro personal en la verificación in situ de documentación.
Atentos ante cualquier aclaración o informacion adicional que Ustedes requieran le saludamos.
C. P. Y. F CONSULTORES Y AUDITORES
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Programa de Auditoria
Caja General
OBJETIVO:
Determinar si: 1)- El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un responsable del
mismo y separado de otros fondos.
2)- Las responsabilidades de fondo de caja están separadas de las funciones de ingresos y egresos y
de las cuentas por cobrar.
3)- Los desembolsos están debidamente soportados con comprobantes numerados, aprobados y con
la identificación del beneficiario.
4)- Se realizan controles frecuentes a los fondos de caja.
Caja General
Preguntas Si No Observación
¿Se destina un monto fijo para
caja general?
¿Se realizan arqueos
periódicos?¿cada cuánto?¿quién
lo realiza?
¿cada cuánto se realizan los
depósitos de caja a las cuentas
bancarias?
¿la función del responsable del
manejo de efectivo es
independiente del manejo de
libro?
¿Existe algún manual de
procedimientos para registrar,
controlar, custodiar, autorizar e
indicar las formas de control de
caja general?
¿ Existe autorización previa para
la salida de dinero?¿quiénes lo
autorizan?
¿Los desembolsos están
respaldados por comprobantes
numerados y con el soporte de
identificación del beneficiario?
¿Las Facturas y recibos se
encuentran en forma consecutiva?
¿Se han destruidos facturas o
comprobantes de pago por algúna
razón?
Programa de auditoria
Banco
OBJETIVO:
Revisar y evaluar la solidez y las debilidades del control interno en el área.
Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta de banco que se reflejan en los Estados
Financieros.
BANCO
Preguntas Si No Observación
¿Existen mecanismos que garanticen
procedimientos para efectuar pagos y control de
transacciones?
¿Existen conciliaciones de la cuenta bancaria a la
fecha del balance general para verificar su detalle?
¿Existen cheques pendientes de
cobro?¿preséntelos para verificar la
documentación de respaldo?
¿se ha revisado y comprobado todas las N/D y
N/C para cerciorarse de que han sido imputada
correctamente en las cuentas respectivas o que
estén en la conciliación?
¿Quiénes son las personas autorizadas para
firmar cheques?
¿Qué tipo de transacciones realiza la empresa?
¿se establecieron procedimientos necesarios para
la confirmación de las transacciones realizadas y
la autorización de la misma? ¿cuáles?
¿Notifican inmediatamente a los bancos los
cambios de personas autorizadas en firmar
cheques?
¿Los cheques se encuentran en forma
consecutiva debidamente numerados?
¿Se elaboran conciliaciones bancarias
periódicamente?
Programa de Auditoria
Caja Chica
Empresa Auditada: COMPAÑÍA MODELO S.A. Periodo Auditado: año 2006
Fecha de auditoria: 2007 Programa aprobado por: ___________________
OBJETIVO:
Evaluar el cumplimiento de los controles interno de esta área.
Caja Chica
Preguntas Si No Observación
¿Los gastos de caja chica son autorizados
por una persona distinta al
responsable?¿quién es?
¿existe un monto autorizado de fondo de
caja chica?
¿ Las facturas de gastos realizados están
debidamente membretadas para validar el
desembolso?
¿Se realizan proformas antes de realizar
una solicitud de gasto en caja chica?
¿existen desembolsos por ayudas a
terceros y estos están debidamente
soportados con la identificación del
beneficiario?
¿existe alguna limitación en cuanto a tipos
de desembolso que se realizan en caja
chica?
Programa de Auditoria
Cuentas por Cobrar
OBJETIVO:
1)- Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas por cobrar que se reflejan en los Estados
Financieros.
2)- Evaluar y verificar el cumplimiento del control interno de esta cuenta.
OBJETIVO:
1)- Determinar si las cantidades correspondientes en los saldos que figuran en los estados financieros
existen y no se han producido omisiones, y si todos ellos son propiedad de la empresa.
2)- Recuento físico, periódico del inventario permanente.
3)- Comprobar si existe una provisión por depreciación de existencias de lento movimiento, obsoletas o
dañadas
4)- Verificar el resguardo adecuado del inventario.
Inventario
Preguntas Si No Observación
¿Se realiza periódicamente inventario
físico de las existencias de la empresa?
¿cada cuánto?
¿Concuerda los saldos en libros con los
saldos en físico?¿Que procedimientos
siguen cuando los resultados difieren?
¿ Se verifica que las existencias ingresan
al Almacen con su respectiva tarjeta de
kardex?
¿Existen restricciones de acceso a la
bodega?¿Quiénes están autorizado a su
acceso?
¿Qué método usan para la valuación del
inventario?
¿Están debidamente asegurada toda la
mercadería?
¿Se realiza apropiadamente los registros
de las existencias físicas en cuanto a sus
movimientos, así como de mercadería
recibida?
Programa de Auditoria
Activo Fijo
Empresa Auditada: COMPAÑÍA MODELO S.A. Fecha de auditoria: 2007
Periodo Auditado: 01 enero al 31 diciembre 2006 Programa aprobado por: _______________
Objetivo:
1)- verificar y comprobar que los activos fijos existen y se encuentran en uso.
2)- obtener certeza de que la información suministrada en los estados financieros es razonable.
3)- verificar que sean propiedad de la empresa.
4)- verificar el cálculo de la depreciación de dichos activos.
Activo Fijo
Pregunta Si No Observación
¿Existe una adecuada custodia de los
activos fijos?
¿Existe una control adecuado de las
funciones de adquisición y registro de los
activos fijos?
¿Se realiza el registro de las
depreciaciones de activos fijos
totales?¿Que método utilizan?
¿Existe un encargado del control de
activos fijos?
¿El activo fijo se encuentra asegurado?
¿Se encuentran los activos fijos
debidamente en orden y de acuerdo a
disposiciones legales?
¿realizan algún procedimiento con los
activos fijos obsoletos o dañados?
¿Cuentan con autorización?
¿se verifican las tablas de vida útil las
cuales serán utilizadas en el cálculo de
la depreciación?
Programa de Auditoria
Proveedores
Empresa Auditada: COMPAÑÍA MODELO S.A. Fecha de auditoria: 2007
Periodo Auditado: 01 enero al 31 diciembre 2006 Programa aprobado por: _______________
Objetivo:
1)- Determinar el registro adecuado de la cuenta de proveedores.
2)- Verificar que la cuenta de proveedores esté debidamente custodiada.
3)- Evaluar el cumplimiento del control interno de esta cuenta.
Proveedores
Pregunta Si No Observación
¿Existe una base de datos o
informacion de los proveedores?
¿Se registran oportunamente las
facturas de los proveedores?
¿Quién autoriza solicitud de
crédito a los proveedores?
¿existen controles para evitar el
pago doble a proveedores?
¿Son correctamente cotejados los
montos de productos recibidos
con lo que indica la factura?
¿Quién lo realiza?
¿se da el uso y control efectivo de
órdenes de compra y gasto
debidamente pre numerada?
¿Se mantiene al día las cuentas
de proveedores y evitar saldos
envejecidos?
¿se elaboran expedientes para
cada proveedor con toda la
documentación de los registros
movimientos?
¿Existen los procedimientos
adecuados para el tratamiento
correcto en caso de
devoluciones?
MEMORANDUM DE PLANIFICACION PARA LA AUDITORIA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMPAÑÍA MODELO S.A.
En cumplimiento con las normas internacional de auditoria se ha preparado el presente
memorándum de planeación de la auditoría financiera a los estados financieros de la
COMPAÑÍA MODELO S.A. por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2006, y por quienes fuimos
contratados. Este memorándum debe ser del conocimiento del equipo de auditoria asignado y discutido
en la reunión de inicio de trabajo.
OBJETIVOS GENERALES:
1)- Emitir dictamen de auditoria sobre los estados financieros formulados al 31 de diciembre 2006.
2)-Obtener evidencia suficiente y apropiada para cerciorarse de que los estados financieros no
contienen errores o irregularidades de importancia y emitir una opinión razonable.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1) Reunir, analizar y evaluar toda la informacion de las cuentas a examinar y si cumplen con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
2) Evaluar la solidez de los controles internos implementados por la gerencia.
3) Establecer si los sistemas administrativos apoyan con eficiencia los requerimientos de atención
a la actividad económica de la empresa.
Ariel Romero
Gerente general
Compañía La Modelo S.A
C. P. Y F. CONSULTORES Y AUDITORES
AUDITORIA EXTERNA
FAX: 25633336
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El saldo que se le adeuda a la compañía REVISTA DEL PAIS, al 30 de noviembre 2006 es de:
C$________________
Observacion:________________________________________________________________________
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Martha Jacamo Laguna
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