EXAMEN DE CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS II

1- Al cierre del día se determina un sobrante en caja por un monto de

S/40.00.
DEBE HABER
1101 CAJA 40.00
1111.01 OFICINA PRINCIPAL
2902 SOBRANTES DE CAJA 40.00
2912.01 SOBRANTE DE CAJA
X/X Por el sobrante de caja

2- La caja municipal “A” da instrucciones al BCRP para que proceda a ceder

de su cuenta ordinaria S/400.00, en la modalidad de fondos interbancarios
por un periodo de 30 días a la tasa del 12% anual, a caja municipal “B”.

DEBE HABER
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 400.00
1211.01 BANCOS
1102 BCRP 400.00
1112.01.01 CUENTA CORRIENTE
X/X Por la apertura del fondo interbancario

Cumplido los 30 días caja municipal “B” reembolso a caja “A” el fondo
interbancario más intereses pactados la suma de S/404.00.

DEBE HABER
1102 BCRP 404.00
1112.01.01 CUENTA CORRIENTE
1201 FONDO INTERBANCARIO 400.00
1211.01.01 BANCOS
1208 RENDIMIENTO DE FONDOS 4.00
1218.03.01 CAJA MUNICIPAL
X/X Por el pago pactado de la caja "B" a la
caja "A" mediante un fondo interbancario
3- En julio del año 2015 se vende al crédito S/4,200.00 + IGV de bienes del
cliente que fueron recibidos en el año 2014 por adjudicación judicial.
DEBE HABER
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE 4,956.00
BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1514.01 CUENTAS POR COBRAR POR
VENTA DE BIENES
5701 BIENES 4,200.00
5711.01 BIENES
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS 756
APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2517.03.02 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA
X/X Por la venta del activo fijo

4- Una entidad financiera adquiere bienes realizables representados por

maquinaria para la industria gráfica para su consiguiente colocación a
clientes en la modalidad de arrendamiento financiero.
El referido activo tiene el valor de S/11,000.00 + IGV(18%) , el cual fue
comprado a proveedor con cheque del banco Perú.

DEBE HABER
1601 BIENES REALIZABLES 11,000.00
1611.01 BIENES PARA ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
1906 CREDITO FISCAL 1,9800.00
1916.01 CREDITO FISCAL DEL IGV
2506 PROVEEDORES 12,980.00
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
X/X Por la compra del activo

DEBE HABER
2506 PROVEEDORES 12,980.00
2516.06 PROVEEDORES DE BIENES
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA F. 12,980.00
1113.01 BANCOS
X/X Por la cancelación de factura
5- Una entidad financiera adquirió un terreno de 400 m2 por un importe de
S/32,000.00 más alcabala de S/2,400.00.

DEBE HABER
1801 TERRENOS 32,000.00
1811.01 PARTICIPACION PATRIMONIAL
4504 TRIBUTOS 2,400.00
4514.03 TRIBUTOS A GOBIERNOS LOCALES
2506 PROVEEDORES 34,400.00
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
X/X Por la adquisición del terreno

6- Un cliente retira de su cuenta de ahorro en efectivo S/7,000.00.

DEBE HABER
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 7,000.00
2102.01 DEPOSITOS DE AHORRO ACTIVOS
1101 CAJA 7,000.00
1101.01 OFICINA PRINCIPAL
X/X Por el retiro de dinero en efectivo de cuenta de ahorro

7- El 01-12 compra un automóvil Toyota por S/25,000.00+IGV(18%) con

cheque. Contabilizar con asiento de diario.

DEBE HABER
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS 25,000.00
1814.01 VEHICULOS
1906 CREDITO FISCAL 4,500.00
1916.01 CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS
2506 PROVEEDORES 29,500.00
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
X/X Por la compra de un Automóvil
DEBE HABER
2506 PROVEEDORES 29,500.00
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
1101 CAJA 29,500.00
1111.01 OFICINA PRINCIPAL
X/X Por la cancelación de la compra de
automóvil
8- Al cierre del ejercicio, la utilidad neta del ejercicio fue S/150,000.00,
por lo que se procedió a constituir la reserva legal del 10%.

DEBE HABER
3901 UTILIDAD DEL EJERCICIO 15,000.00
3911.01 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3301 RESERVA LEGAL 15,000.00
3311.02 UTILIDAD
X/X Por la reserva legal

9- La entidad financiera BCP culminando su ejercicio económico al 31 de

diciembre genero por utilidad neta S/80,000.00, importe que está
registrado en la cuenta 6901 resultado del ejercicio por lo que se
procederá a transferir el saldo patrimonio de la empresa.

DEBE HABER
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO 80,000.00
6911.01 RESULTADO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD DEL EJERCICIO 80,000.00
3911.01 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
X/X Por la transferencia de la utilidad a
la cuenta patrimonial

10- Regularización de moneda extranjera por el aumento en el tipo de

cambio por el equivalente de S/60.00.

DEBE HABER
1101 CAJA 80,000.00
1111.01.01 BILLETES Y MONEDAS
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 80,000.00
5118.04.01 DIFERENCIA POR NIVELACION DE C.
X/X Ganancia por la diferencia de cambio