AUDITORÍA FISCAL

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA FISCAL: OBTENCIÓN DE EVIDENCIA DE CARÁCTER TRIBUTÁRIO PARA

VER SI SE HA CUMPLIDO ADECUADAMENTE LAS OBLIGACIONES FISCALES DE ACUERDO A LAS
NORMAS FISCALES. LA AUDITORÍA FISCAL LE DA LA SEGURIDAD AL CONTRIBUYENTE DE QUE
CUMPLE ADECUADAMENTE CON SUS OBLIGACIONES FISCALES DE ACUERDO A UN MARCO LEGAL
VIGENTE.

OBJETIVOS PRACTICOS DE LA AUDITORIA

 ERRORES CONTABLES
 OPERACIONES SIMULADAS DOLOSAMENTE
 CONTROL DE TERCEROS RELACIONADOS
 MOTIVACION PSICOLOGICA DEL CONTRIBUYENTE

CONCEPTO DE AUDITORÍA FISCAL: EVALUACION EN BASE A UN CONJUNTO DE PROCEDIMIENTOS O

TECNICAS SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS SOBRE UN MARCO RELACIONADO.

CONSTITUYE UNA INVESTIGACION DISEÑADA Y PLANIFICADA

QUIENES PUEDEN REALIZAR UNA AUDITORÍA:

 EL GOBIERNO (SECRETARIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA, SECRETARIA DE FINANZAS

DEL ESTADO)
 LOS CONTRIBUYENTES PUEDEN CONTRATAR A PERSONAS EXTERNAS (AUDITORIA EXTERNA)
 LAS EMPRESAS PUEDEN CONTAR CON UN DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA (AUDITORIA
INTERNA)

ETAPAS DE LA AUDITORÍA:

1. CONOCER AL CLIENTE (A QUE SE DEDICA, GIRO ECONOMICO, NECESIDADES) EVALUAR

RIESGOS Y QUE TANTOS ERRORES PUEDE TENER DE ACUERDO AL CRITERIO DEL AUDITOR Y
AL VOLUMEN DE LAS OPERACIONES QUE REALICE LA ENTIDAD.
2. SE DEFINE EL MONTO DE LOS HONORARIOS A COBRAR, PLANEACION DEL TIEMPO GENERAL
E INDIVIDUAL.
3. DESARROLLO DEL TRABAJO, PAPELES DE TRABAJO (PANORAMICAS, ANALITICAS…) ES LA
ETAPA DE LA AUDITORÍA MÁS EXTENSA
4. RECOPILACIÓN Y REVISIÓN DE LA INFORMACION FISCAL ( DECLARACIONES ANUALES,
PAGOS PRVISIONALES)
5. REVISION DE LAS OBLIGACIONES FISCALES PRESENTADAS POR LA EMPRESA CON LOS
NUEVOS DATOS AUDITADOS (PRESENTACION DE COMPLEMETNARIAS O SOLICITUD SE
SALDOS A FAVOR DE ACUERDO A LOS DATOS AUDITADOS) CON LOS DATOS AUDITADOS SE
DETERMINAN NUEVOS IMPUESTOS.
6. INFORMACION FINANCIERA, RESULTADOS FINALES (ELABORACION DEL DICTAMEN POR
PARTE DEL AUDITOR)
QUE SE REVISA EN UNA AUDITORÍA:

 LIBROS
 DOCUMENTOS
 REGISTROS PRINCIPALES
 REGISTROS AUXILIARES

TECNICAS SOBRE LA REVISION DE CUENTAS:

INVENTARIOS:

1. REVISAR QUE TANTO LAS COMPRAS O VENTAS DE MERCANCÍA ESTEN DEBIDAMENTE

REGISTRADAS EN CONTABILIDAD.
2. REVISAR LA TARJETA DE ALMACEN (KARDEX) QUE EXISTA UN CORRECTO CONTROL SOBRE
LAS ENTRADAS Y SALIDAD DE MERCANCÍAS
3. VERIFICAR QUE EL INVENTARIO FISICO CONICIDA CON EL KARDEX Y LA CONTABILIDAD.
4. COSTO DE VENTAS HA SIDO CORRECTAMENTE VALUADO

IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)

1. CRUCE DE CUENTAS CON PROVEEDORES (IVA POR ACREDITAR)

2. CRUCE DE CUENTAS CON ACREEDORES (IVA POR ACREDITAR)
3. CRUCE DE CUENTAS CON VENTAS A CONTADO (IVA TRASLADADO)
4. CRUCE DE CUENTAS CON VENTAS A CREDITO (IVA POR TRASLADAR)
5. CRUCE DE CUENTAS CON GASTOS EFECTIVAMENTE PAGADOS (IVA ACREDITABLE)

ISR (IMPUESTO SOBRE LA RENTA)

1. REVISAR EL CALCULO ANUAL (CORRECTO CALCULO DE COEFICIENTE DE UTILIDAD,

CORRECTO CALCULO DE INGRESOS NOMINALES)
2. PORRATEO
3. VERIFICAR EL CORRECTO CALCULO DEL IMPUESTO Y DE LOS PAGOS PROVISIONALES A
CUENTA DE DICHO IMPUESTO

GASTOS

1. REGISTRADOS CON BASE AL PRINCIPIO DE LO DEVENGADO

2. QUE SEAN EXTRICTAMENTE INDISPENSABLES PARA EL FIN ECONOMICO DE LA ENTIDAD
(DEDUCIBLE)
3. RECONOCIMIENTOS DE GASTOS

INGRESOS:

1. PRINCIPO A LO DEVENGADO
2. PREPARAR CEDULAS
3. REALIZAR CRUCES
 4. INGRESOS NO DECLARADOS

CONJETURAS: SUPOSICIONES O SOSPECHAS POR LAS SEÑALES QUE SE VEN

INDICIOS: SEÑALES O PISTAS QUE SURJEN DE LOS LIBROS DEL CONTRIBUYENTE, HAY POCA
EVIDENCIA NO HAY CERTEZA.

EVIDENCIA: CUANDO YA HAY PRUEBAS CONCRETAS DE LA IRREGULARIDAD.

IMPUESTOS (SUJETO, OBJETO, BASE, TASA O TARIFA)

ISR (IMPUESTO SOBRE LA RENTA)

1. SUJETO: RESIDENTES EN MEXICO, RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON ESTABLECIMIENTO

PERMANENTE O RESIENTES EN EL EXTRANJERO CON FUENTE DE RIQUEZA EN MÉXICO.
2. OBJETO: GRAVAR LOS INGRESOS QUE PERCIBAN LAS PERSONAS EN EFECTIVO, ESPECIE O
CRÉDITO.
3. BASE: INGRESOS PERCIBIDOS QUE SEAN BASE DEL ISR, MENOS DEDUCCIONES
AUTORIZADAS.
4. TASA: PF DE 1.92% A 36%, PM 30%
5. EPOCA DE PAGO: PF A MAS TARDAR EL 31 DE ABRIL. PM DENTRO DE LOS TRES PRIMEROS
MESES POSTERIORES A LA TERMINACION DEL EJECRICIO. PAGOS PROVISIONALES A
CUENTA DEL IMPUESTO ANUAL: A MÁS TARDAR EL DIA 17 DE CADA MES.

IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)

1. SUJETO: PF Y PM QUE ENAJENEN BIENES, PRESTEN SERVICIOS, ARRENDEN BIENES E

IMPORTEN BIENES Y SERVICIOS.
2. OBJETO: GRAVAR EL CONSUMO.
3. BASE: EL VALOR NETO DE LA OPERACIÓN
4. TASA: TASA GENERAL: 16% Y TASA ESPECIAL: 0%
5. EPOCA DE PAGO: A MAS TARDAR EL DIA 17 DEL MES SIGUIENTE (PAGOS DEFINITIVOS
MENSUALES)

IEPS (IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS)

1. SUJETO: PF Y PM QUE EN TERRITORIO NACIONAL ENAJENEN O IMPORTEN BIENES, O

PRESTEN DETERMINADO SERVICIO
2. OBJETO: GRAVAR EL CONSUMO DE DETERMINADOS PRODUCTOS O SERVICIOS (BIBIDAS
ALCOHOLICAS, TABACOS, COMBUSTIBLES FOSILES, BEBIDAS ENERGETICAS, ALIMENTOS
CON ALTO CONTENIDO CALORICO, SERVICIOS QUE GRAVAN APUESTAS Y SORTEOS)
3. BASE: EL VALOR DEL BIEN QUE SE ENAJENE O IMPORTE, EN SU CASO LA CANTIDAD EN
LITROS O LA GRADUACION ALCOHOLICA.
4. TASA: SE ESTABLENCEN DIFERENTES TASAS Y/O CUOTAS PARA LOS DIFERENTES BIENES O
SERVICIOS.
 5. EPOCA DE PAGO: A MAS TARDAR EL DIA 17 DEL MES SIGUIENTE (PAGOS DEFINITIVOS
MENSUALES)

ALCANCE DE LA AUDITORÍA:

 AUDITORIA PARCIAL: REVISION SELECTIVA DE DOCUMENTOS (SOLO POR MUESTRAS EJE. %

DE LOS INGRESOS)
 AUDITORIA TOTAL: REVISION TOTAL DE DOCUMENTOS, REGISTROS Y AUXILIARES. ES LA
MAS CONFIABLE DEBIDO A QUE APLICA TODAS LAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS

MARCO LEGAL

¿POR QUÉ PAGAR IMPUESTOS?

SON UNO DE LOS MEDIOS PRINCIPALES POR LOS CUALES EL GOBIERNO OBTIENE INGRESOS, DEBIDO
A QUE CON ESOS INGRESOS SE FINANCIA EL GASTO PUBLICO.

OBLIGACION DE PAGAR IMPUESTOS

ARTICULO 34 FRACC. IV CONSITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

CONTRIBUIR PARA LOS GASTOS PÚBLICOS, ASÍ DE LA FEDERACIÓN, COMO DEL DISTRITO
FEDERAL O DEL ESTADO Y MUNICIPIO EN QUE RESIDAN, DE LA MANERA PROPORCIONAL Y
EQUITATIVA.

ARTICULO 32-A CFF: PERSONAS QUE PUEDEN OBTAR POR DICTAMINAR SUS ESTADOS
FINANCIEROS.

P.F CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y P.M QUE EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR

HAYAN TENIDO INGRESOS ACUMULABLES SUPERIORES A $100,000,000.00, QUE EL VALOR DE SU
ACTIVO MAYOR A $79,000,000.00 O QUE POR LO MENOS 300 DE SUS TRABAJADORES LES HAYAN
PRESTADO SERVICIO EN CADA UNO DE LOS MESES DEL EJERCICIO ANTERIOR.
AQUELLAS PERSONAS QUE REUNAN ALGUNO DE LOS REQUISITOS ANTERIORES LO MANIFESTARAN
EN EL LA DECLARACION DEL EJERCICIO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA QUE CORRESPONDA
LOS CONTRIBUYENTES QUE HAYAN OPTADO POR DICTAMINAR DEBERAN PRESENTARLO A MAS
TARDAR EL 15 DE JULIO JUNTO CON LA INFORMACION Y DOCUMENTACION
EN EL CASO DETERMINAR DIFERENCIAS DE IMPUESTOS A PAGAR, DEBERAN ENTERARSE MEDIANTE
DECLARACION COMPLEMENTARIA A MAS TARDAR A LOS 10 DIAS POSTERIORES A LA PRESENTACION
DEL DICTAMEN.
ARTICULO 52 CFF: REQUISITOS DEL DICTAMEN

 QUE EL CP QUE DICTAMINE OBTENGA SU REGISTRO ANTE LAS OFICINAS AUTORIZADAS, LO

PODRAN OBTENER UNICAMENTE:
o LOS CP DE NACIONALIDAD MEXICANA, CON TITULO REGISTRADO ANTE LA SEP Y
SEAN MIEMBROS DE UN COLEGIO RECONOCIDO POR LA SEP POR LO MENOS 3 AÑOS
ANTES A LA PRESENTACION DE LA SOLICITUD DEL REGISTRO
 o DEBERAN CONTAR CON CERTIFICACION POR PARTE DEL COLEGIO Y DEBERAN
CONTRA CON LA EXPERIENCIA MINIMA DE TRES AÑOS PARTICIPANDO EN LA
ELABORACION DE DICTAMENES.
o PERSONAS EXTRANJERAS TENDRAN DERECHO A DICTAMINAR CONFORME A
TRATADOS INTERNANCIONALES
o ESTEN AL CORRIENTE DE SUS OBLIGACIONES FISCALES, DEBERAN EXHIBIR UN
DOCUEMENTO VIGENTE EMITIDO POR EL SAT
 QUE EL DICTAMEN SE FORMULE CONFORME AL CODIGO Y NORMAS DE AUDITORIA
 EL CP EMITA JUNTO CON EL DICTAMEN UN INFORME SOBRE LA REVISION, BAJO PROTESTA
DE DECIR VERDAD
 EL DICTAMEN SE PRESENTARA A TRAVES DE MEDIOS ELECTRONICOS SIPRED
 SI EL CP NO CUMPLE LAS OBLIGACIONES AL PRESENTAR EL DICTAMEN SE LE EXHORTARA O
AMONESTARA HASTA POR TRES AÑOS.
o ESTO SE DEBE INFORMAR AL CP DENTRO DE LOS 6 MESES POSTERIRORES A LA
PRESENTACION DEL DICTAMEN

ARTICULO 52-A: COMO PROCEDERAN LAS AUTORIDADES AL MOMENTO DE RECIBIR EL DICTAMEN

 SE REQUERIRA AL CP :
o CUALQUIER INFORMACION QUE DEBIERA ESTAR INCLUIDO EN LOS EDOS.
FINANCIEROS DICTAMINADOS.
o EXHIBICION DE LOS PAPELES DE TRABAJO ELABORADOS
o TODA INFORMACION QUE CONSIDERE PERTINENTE LA AUTORIDAD

ESTA REVISION NO DEBERA EXEDER DE UN PLAZO DE 6 MESES CONTADOS A PARTIR DE QUE SE

NOTIFIQUE AL CP LA SOLICITUD DE LA INFORMACION

LA AUTORIDAD NO PODRA REVISAR EL MISMO DICTAMEN, SALVO CUANDO SE REVISEN HECHOS

DIFERENTES A LOS YA REVISADOS

 SI LA INFORMACION Y DOCUMENTOS SOLICITADOS AL CP NO ES SUFICIENTE PARA LA

AUTORIDAD, LAS AUTORIDADES A SU JUICIO PODRAN EJERCER DIRECTAMENTE CON EL
CONTRIBUYENTE SUS FACULTADES DE COMPROBACION.
 LAS AUTORIDADES PODRAN SOLICITAR EN CUALQUIER MOMENTO A TERCEROS
RELACIONADOS CON EL CONTRIBUYENTE INFORMACION PARA VERIFICAR SI SON CIERTOS
LOS DATOS PRESENTADOS EN EL DICTAMEN
o LA VISITA O LA SOLICITUD DE LA INFO POR PARTE DE LA AUTORIDAD SERA CON EL
UNICO PROPOSITO DE OBTENER INFORMACION.
 EN QUE CASOS LAS AUTORIDADES FISCALES NO DEBERAN OBSERVAR EL ORDEN
ESTTABLECIDO:
o CUANDO EN EL DICTAMEN EXISTA ABSTENCION DE OPINION, OPINION NEGATIVA
O SALVEDADES
o EN EL CASO QUE SE DETERMINEN DIFERENCIAS A IMPUESTOS A PAGAR
 o EL DICTAMEN NO SURTA EFECTOS FISCALES
o EL CP NO ESTE AUTORIZADO PARA REALIZAR DICTAMENES
o CUANDO EL CP QUE FORMULE EL DICTAMEN DESOCUPE EL LOCAL DONDE PRESTE
EL SERVICIO SIN PREVIO AVISO

ARTICULO 57 RCFF: COMO SE ELABORA EL DICTAMEN

EL DICTAMEN Y EL INFORME SOBRE LA REVISION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE SE ELABORARA CON

BASE AL ANALISIS EFECTUADO POR EL SAT

 DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE Y CP INSCRITO

 LA DECLARACION BAJO PROTESTA A DECIR VERDAD
 LO DEMAS QUE DETERMINE EL SAT MEDIANTE MISELANEA FISCAL

ARTICULO 58 RCFF: OBLIGACION DE PRESENTAR DOCUMENTACION E INFORMACION

DEBERAN PRESENTAR DIRECTAMENTE EL CONTRIBUYENTE O POR CONDUCTO DEL CP LO SIGUIENTE

 DATOS GENERALES E INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE, REPRESENTANTE LEGAL Y CP

INSCRITO QUE EMITA DICTAMEN
 EL DICTAMEN POR CP INSCRITO
 LOS CUESTIONARIOS DE DIAGNOSTICO FISCAL CONTESTADOS POR EL CP
 LA INFORMACION DE SUS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS
 INFORMACION CORRESPONDIENTE A SU SITUACION FISCAL

ART. 59 RCFF: DICTAMENES FORMULADOS NO SURTIRÁN EFECTO JURÍDICO ALGUNO:

CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO SE ENCUENTRE EN NINGUNO DE ESTOS TRES SUPUESTOS:

 QUE EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR HAYAN TENIDO INGRESOS ACUMULABLES DE

100,000,000
 QUE EL VALOR DE SU ACTIVO SEA MAYOR A 79,000,000
 QUE POR LO MENOS 300 DE SUS TRABAJADORES HAYAN PRESTADO SERVCIOS EN CADA
UNO DE LOS MESES DEL EJERCICIO ANTERIOR

CUANDO EL CONTRIBUYENTE RENUNCIA A LA PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN, POR ESCRITO, A MAS

TARDAR EL ULTIMO DÍA INMEDIATO ANTERIOR A AQUEL EN EL QUE DEBA PRESENTARSE EL
DICTAMEN.

CUANDO EL DICTAMEN Y LA INFORMACIÓN RELACIONADA SE PRESENTE FUERA DE LOS PLAZOS

ESTABLECIDOS.

ART. 60 RCFF: EL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINA, TENDRÁ IMPEDIMENTO PARA FORMULAR
EL DICTAMEN.

CUANDO EL CONTADOR PÚBLICO:

 SEA CONYUGUE, PARIENTE CIVIL O POR CONSANGUINIDAD EN LÍNEA RECTA Y EN LÍNEA

TRANSVERSAL DE CUALQUIER ADMINISTRADOR O EMPLEADO QUE TENGA INTERVENCIÓN
IMPORTANTE EN LA ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA.
 SEA O HAYA SIDO PARTE DEL CONSEJO ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA, DEL AÑO QUE SE
ESTA DICTAMINANDO.
 TENGA UNA VINCULACIÓN ECONÓMICA CON EL CONTRIBUYENTE, EN EL AÑO QUE SE ESTA
DICTAMINANDO, QUE LE IMPIDA MANTENER SU INDEPENDENCIA E IMPARCIALIDAD.
 RECIBA POR CUALQUIER CIRCUNSTANCIA O MOTIVO, PARTICIPACIÓN DIRECTA EN FUNCIÓN
DE LOS RESULTADOS DE SU AUDITORIA.
 SEA AGENTE O CORREDOR DE BOLSA DE VALORES DEL EJERCICIO.
 SEA FUNCIONARIO O EMPLEADO DEL GOBIERNO FEDERAL.
 RECIBA DE CUALQUIERA DE LOS CONTRIBUYENTES O DE SUS PARTES RELACIONADAS,
BIENES QUE SE CONSIDEREN INVERSIONES Y TERRENOS EN PROPIEDAD PARA SU
EXPLOTACIÓN POR PARTE DEL CONTADOR PÚBLICO INSCRITO.
 PROPORCIONE DIRECTAMENTE, O POR MEDIO DE UN SOCIO O EMPLEADO DE LA SOCIEDAD
O ASOCIACIÓN CIVIL QUE CONFORME EL DESPACHO EN QUE EL CONTADOR PUBLICO
PRESTE SUS SERVICIOS LA CONTABILIDAD DEL CONTRIBUYENTE.
 ASESORE FISCALMENTE AL CONTRIBUYENTE QUE DICTAMINE EN FORMA DIRECTA O A
TRAVÉS DE UN SOCIO O EMPLEADO DE LA SOCIEDAD O ASOCIACIÓN CIVIL QUE CONFORME
EL DESPACHO EN QUE EL CONTADOR PÚBLICO PRESTE SUS SERVICIOS.

ART. 33 RCFF: CÓMO ESTA DIVIDIDO LOS DOCUMENTOS E INFORMACIÓN QUE INTEGRAN LA
CONTABILIDAD

 LOS DOCUMENTOS E INFORMACIÓN QUE INTEGRAN LA CONTABILIDAD

  LOS REQUISITOS CON LOS QUE DEBERÁN CONTAR LOS REGISTROS O ASIENTOS CONTABLES

DOCUMENTOS INTEGRAN LA CONTABILIDAD:

 LOS REGISTROS O ASIENTOS CONTABLES (INCLUYENDO EL CATALOGO DE CUENTAS)

 LOS AVISOS O SOLICITUDES DE INSCRIPCIÓN AL RFC
 LAS DECLARACIONES ANUALES, INFORMATIVAS Y DE PAGOS PROVISIONALES.
 LOS ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS Y LAS CONCILIACIONES DE LOS DEPÓSITOS Y RETIROS
RESPECTO DE LOS REGISTROS CONTABLES.
 LAS ACCIONES, PARTES SOCIALES Y TÍTULOS DE CRÉDITO EN LOS QUE SEA PARTE EL
CONTRIBUYENTE.
 LA DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LA CONTRATACIÓN DE PF QUE PRESTEN SUS
SERVICIOS PERSONALES SUBORDINADOS.
 LA DOCUMENTACIÓN RELATIVA A IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES.
 LA DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN DE LOS REGISTROS DE TODAS LAS OPERACIONES.
 LAS DEMÁS DECLARACIONES A QUE ESTE OBLIGADO EN TÉRMINOS DE LAS DISPOSICIONES
FISCALES APLICABLES.

CÓMO DEBERÁN SER LOS REGISTROS CONTABLES

 SER ANALÍTICOS Y EFECTUARSE EN EL MES QUE SE REALICEN LAS OPERACIONES.

 INTEGRARSE EN EL LIBRO DIARIO TODAS LAS OPERACIONES, ASI COMO EL NOMBRE DE LAS
CUENTAS EN CONTABILIDAD, SU SALDO FINAL DEL PERIODO DEL REGISTRO INMEDIATO
ANTERIOR Y EL TOTAL DEL MONTO YA SEA CARGO O ABONO DE CADA CUENTA SEGÚN LA
OPERACIÓN Y SU SALDO FINAL.
 PERMITIR LA IDENTIFICACIÓN DE CADA OPERACIÓN, RELACIONÁNDOLAS CON FOLIOS
ASIGNADOS A LOS COMPROBANTES FISCALES.
 PERMITIR LA IDENTIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES REALIZADAS RELACIONÁNDOLAS CON
LOS COMPROBANTES FISCALES.
 RELACIONAR CADA OPERACIÓN, ACTO O ACTIVIDAD CON LOS SALDOS FINALES DE LAS
CUENTAS.
 FORMULAR LOS ESTADOS FINANCIEROS, INCLUYENDO LAS CUENTAS DE ORDEN Y LAS
NOTAS A DICHOS ESTADOS.
 RELACIONAR LOS ESTADOS DE POSICIÓN FINANCIERA CON LAS CUENTAS DE CADA
OPERACIÓN.
 IDENTIFICAR LAS CONTRIBUCIONES QUE SE DEBAN CANCELAR O DEVOLVER.
 COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS DE ESTIMULOS FISCALES Y DE
SUBSIDIO.
 PLASMARSE EN IDIOMA ESPAÑOL Y CONSIGNAR LOS VALORES EN MONEDA NACIONAL.
 SEÑALAR LA FECHA DE REALIZACIÓN DE LA OPERACIÓN.
  PERMITIR LA IDENTIFICACIÓN DE LOS DEPÓSITOS Y RETIROS DE LAS CUENTAS BANCARIAS
ABIERTAS A NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE Y CONCILIARSE CONTRA LAS OPERACIONES
REALIZADAS.

ART. 53-B CFF: QUÉ OPCIONES TIENE EL CONTRIBUYENTE CUANDO LA AUTORIDAD DICE QUE HUBO
OMISIÓN DE CONTRIBUCIONES

OPCION 1.- ACEPTAR Y PAGAR LAS CONTRIBUCIONES DENTRO DE UN PLAZO DE 15 DIAS

POSTERIORES A LA NOTIFICACIÓN

OPCION 2.- NEGARSE: DENTRO DE LOS 15 DIAS POSTERIORES A LA NOTIFICACIÓN PRESENTARÍA LO

QUE A SU DERECHO CONVENGA, POSTERIORMENTE SE LE OTORGARÍA UN PLAZO DE 10 DIAS SI LA
AUTORIDAD ENCUENTRA ELEMENTOS ADICIONALES QUE DEBEN SER VERIFICADOS Ó PODRÁ
SOLICITAR INFORMACIÓN A UN TERCERO, NOTIFICÁNDOSELO AL CONTRIBUYENTE DENTRO DE LOS
10 DIAS SIGUIENTES A LA SOLICITUD DE LA INFORMACIÓN.

ART. 42 CFF: QUÉ FACULTADES TIENE LA AUTORIDAD A FIN DE COMPROBAR QUE LOS
CONTRIBUYENTES HAYAN CUMPLIDO CON SUS OBLIGACIONES FISCALES

 RECTIFICAR LOS ERRORES ARITMÉTICOS QUE SE HAYAN PRESENTADO EN LAS

DECLARACIONES Y SOLICITUDES.
 REVISAR LA CONTABILIDAD A TRAVÉS DE VISITAS DOMICILIARIAS O EL BUZÓN TRIBUTARIO.
 PRACTICAR VISITAS DOMICILIARIAS.
 REVISAR LOS DICTAMENES EMITIDOS POR CONTADORES PÚBLICOS A LOS
CONTRIBUYENTES.
 PRACTICAR VISITAR DOMICILIARIAS PARA VERIFICAR QUE:
 EXPIDAN COMPROBANTES FISCALES
 LEVEN REGISTROS ELECTRÓNICOS
 VERIFICAR QUE LAS BEBIDAD ALCOHOLICAS CUENTEN CON MARBETE O PRECINTO
 LOS CIGARRILLOS CUENTEN CON EL CÓDIGO DE SEGURIDAD
 PRACTICAR AVALUOS

ART. 32 LIVA: A QUE ESTA OBLIGADO EL CONTRIBUYENTE RESPECTO AL IVA

 LLEVAR CONTABILIDAD.
 TRATANDOSE DE COMISIONISTAS, SEPARAR SU CONTABILIDAD, DE LA DE OTROS
REGISTROS.
 ENTREGAR COMPROBANTES FISCALES.
 PRESENTAR UNA SOLA DECLARACIÓN DE PAGO CUANDO SE TENGAN MAS DE DOS
ESTABLECIMIENTOS.
 EXPEDICION DE COMPROBANTES FISCALES POR LAS RETENCIONES.
 PROPORCIONAR INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES
 PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN A TRAVÉS DE MEDIOS ELECTRÓNICOS.
ART. 1 CFF: QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A CONTRIBUIR AL GASTO PÚBLICO

SE APLICARA ESTO A LAS PERSONAS FÍSICAS Y MORALES QUE REALICEN ACTIVIDADES EN LO QUE
SEGÚN LOS TRATADOS INTERNACIONALES MÉXICO SEA PARTE.

SOLO MEDIANTE LA LEY PODRÁ DESTINARSE UNA CONTRIBUCIÓN A UN GASTO PÚBLICO

ESPECÍFICO.

ART. 33 INCISO G: NACIMIENTO DE LA RESOLUCION MISELANEA FISCAL.

PUBLICAR ANUALMENTE LAS RESOLUCIONES DICTADAS POR LAS AUTORIDADES FISCALES QUE
ESTABLEZCAN DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL AGRUPÁNDOLAS DE MANERA QUE
FACILITEN SU CONOCIMIENTO POR PARTE DE LOS CONTRIBUYENTES

ART. 28 FRACC. IV CFF

LOS ASIENTOS EN LA CONTABILIDAD SERÁN ANALÍTICOS Y DEBERÁN, EFECTUARSE DENTRO DE LOS

DOS MESES SIGUIENTES A LA FECHA EN QUE SE REALICEN LAS ACTIVIDADES RESPECTIVAS.

SEGÚN LAS REGLAS DE CARÁCTER GENERAL, ¿CADA CUANTO SE DEBE INGRESAR LA INFORMACIÓN
CONTABLE?

LA INFORMACIÓN CONTABLE DEBE DE INGRESARSE DE FORMA MENSUAL A TRAVÉS DE LA PAGINA

DE INTERNET DEL SAT

ART. 76 LISR

OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE

LOA CONTRIBUYENTES CON INGRESOS SEÑALADOS, TENDRÁN LAS SIGUIENTES OBLIGACIONES

 LLEVAR CONTABILIDAD CONFORME AL CFF

 EXPEDIR COMPROBANTES FISCALES POR LAS ACTIVIDADES QUE REALICEN
 EXPEDIR COMPROBANTES FISCALES POR LOS CONCEPTOS INDICADOS QUE CONSTITUYAN
INGRESOS EFECTUADOS EN MÉXICO (EXTRANJEROS)
 FORMULAR ESTADOS FINANCIEROS Y LLEVAR INVENTARIOS A LA FECHA QUE ACABE EL
EJERCICIO
 PRESENTAR DECLARACIÓN ANUAL DONDE GRAVE LOS IMPUESTPS
 ENTRE OTROS (SON 19, MAS IMPORTANTES)