UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA
CURSO DE AUDITORIA II
ESTIMACIONES CONTABLES

E J E R C I C I O D E C L A S E No. 8
Usted dentro del trabajo de auditoría de la Empresa “El tesoro”, S. A.”, al 31 de diciembre del
2,013, fue asignado para evaluar las estimaciones contables de dicha entidad. Para el efecto se le
proporciono el Balance General e información adicional.
Se le pide:
a) Evalué las estimaciones significativas que deben prepararse, razone su opinión.

b) Realice los ajustes que estime convenientes.

c) Que opinión emitiría: a) Si la Administración acepta los ajustes; b) si no acepta los ajustes.

d) Se asume que el periodo contable aun no se ha cerrado.

“EL TESORO”, S. A.”

BALANCE GENERAL
AL 31-12-2013
(Expresado en Quetzales)
ACTIVO PASIVO
Caja y bancos 5, 000,000.00 Proveedores 10, 000,000.00
Cuentas por cobrar
Clientes 25, 900,000.00 Pasivo L. P.
Funcionarios 4, 100,000.00 Préstamos Hipotecario 10, 000,000.00
Inversiones
Reportos 7, 500,000.00 Capital
Bonos del tesoro 500,000.00 Reserva Legal 5, 000,000.00
Propiedad Planta y Equipo
Terrenos 10, 000,000.00 Capital Autorizado 25, 000,000.00
Edificios 1, 000,000.00 Utilidades Retenidas 10, 000,000.00
Maquinaria y Equipo 5, 000,000.00
Vehículos 1, 000,000.00
Total Activos 60, 000,000.00 Total Pasivo y Capital 60, 000,000.00

1. Integración de Cuentas por Cobrar.

La empresa inicio operaciones el 31 de Diciembre de 2,012.

Cuentas por Cobrar Q 40, 000,000.00
Estimaciones incobrables Q 10, 000,000.00
Neto Q 30, 000,000.00

1.1 Análisis de Antigüedad de Saldos al 30/06/2013

Clientes 30 días 30 a 60 días 61 a 180 días + 180dias Totales 30, 000,000 10, 000,000 0.00
0.00

De acuerdo a los análisis de meses anteriores y al actual, le indican que las cuentas se
recuperan en un máximo de 60 días.
Hasta el momento no se reporta clientes en mora.
Un auxiliar contable, estudiante del Sexto Semestre propuso que era más conveniente para la
empresa utilizar el porcentaje legal para efectos de la estimación.

2. Propiedad Planta y Equipo.

a) Terrenos:

Se realizo una invasión a la par de unos terrenos que se tenían previstos lotificar para áreas
residenciales con un costo de Q 5, 000,000.00. Un experto valuador indico que esto disminuye
el valor de los terrenos en un 50%. El resto de los terrenos no tienen problema.

b) Depreciaciones: Usted detecto que no se ha contabilizado las estimaciones de

depreciaciones.

c) Inversiones: Nuestro corredor de Bolsa de la empresa índico que el valor real de los bonos
del tesoro a la fecha de cierre era de un 95%.