API N°2 DERECHO TRIBUTARIO- Marquez Romina
Derecho tributario material
Situación
Situación 1: A Marcelo le
acaban de informar que
como su hijo fue declarado
incapaz
Judicialmente, le
corresponde a él abonar
sus impuestos, por su rol de
representante legal.
Situación 7: Pedro acaba de
ser contratado para
trabajar como empleado en
el fisco.
Situación 3: Pedro se acaba
de enterar que en cada
entrada al teatro se agrega
al precio de la
Misma un impuesto que es
cobrado por el dueño de la
sala.
Situación 4: María por ser
jubilada no debe pagar el
35% del impuesto a los
ingresos tributos.
Situación 5: Pedro fue a su
abogado a consultarle si iba
a poder cobrar una deuda
Concepto Características
1) Responsable solidario. 31) No excluye de la
obligación jurídica
tributaria principal al
destinatario legal
tributario.
3) Agente de retención. 36) Es alguien que, por su
función pública, actividad,
oficio o profesión, se halla
en contacto directo con un
importe dinerario de
propiedad del fisco.
4) Agente de percepción. 35) Es alguien que, por su
función pública, actividad,
oficio o profesión, se halla
en contacto directo con un
importe dinerario de
propiedad del
contribuyente
23) Capacidad jurídica 41) Es independiente de la
tributaria. cantidad de riqueza que
posea.
24) Resarcimiento. 47) Es la acción que se
entabla entre el sujeto
pasivo que pagó el tributo
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que Ricardo
Tenía con él, ya que había
entrado en concurso. Al
hablar con el abogado este
le informa que
como Ricardo debía dinero
al fisco este iba a cobrar en
forma prioritaria su deuda.
Situación 12: El abogado le 25) Hecho imponible.
expuso a María que tenían
que realizar el recurso
previsto en el art.
74 del Decreto
Reglamentario de la Ley
11.683 para solucionar su
problema.
Situación 6: Josefa pide
asesoramiento a su
contador, ya que quiere
saber si después de 15 años
AFIP le puede exigir el
cumplimiento de un tributo
no pagado.
al Fisco sin ser destinatario
legal del tributo, o que es
destinatario legal tributario
en menor medida de lo que
pagó, por una parte, como
acreedor, y por la otra, el
destinatario legal
tributario, como deudor.
No es de naturaleza
tributaria, sino civil.
42) Puede consistir en una
actividad administrativa o
jurisdiccional.
10) Privilegios. 46) Es la prelación otorgada
al Fisco en concurrencia
con otros acreedores sobre
los bienes del deudor.
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Derecho tributario formal

Situación Concepto Características
Situación 11: Contra la 16) Determinación tributaria 67) Surge del art. 76 de la Ley
resolución de AFIP que de oficio. 11.683.
determinó que debía pagar
impuesto a las ganancias por
un valor elevado, Juan quiere
presentar un recurso
inmediatamente.

Situación 10: AFIP dispuso que 13) AFIP. 54) Se compone de 3

en el verano se realizaran organismos: la Dirección
controles aleatorios a los General Impositiva, la
comerciantes de la costa Administración Nacional de
argentina para verificar que Aduanas y la Dirección
toda la documentación y General de los Recursos de la
libros contables se Seguridad Social.
encuentren en orden.

Situación 8: María está con 15) Determinación 27) Deberes formales de

su contador realizando la Tributaria por el sujeto pasivo. los sujetos pasivos.
declaración jurada
informativa de bienes
Personales para saber si tiene
que pagar el impuesto.
Situación 9: Juan regresó de 17) Determinación 62) El sujeto pasivo aporta los
sus vacaciones en Colombia. tributaria mixta. datos y el fisco determina el
Allí había comprado unos monto a pagar.
perfumes así que realizó el
formulario de Aduanas al
llegar al aeropuerto. Al
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controlarlo el personal de
AFIP le dijo que en base a lo
que había comprado debía
pagar un impuesto de 15
dólares.

Situación 11: Contra la 29) Base presuntiva. cuando el fisco se ve

resolución de AFIP que imposibilitado de obtener los
determinó que debía pagar elementos certeros
impuesto a las ganancias por necesarios para conocer con
un valor elevado, Juan quiere exactitud si la obligación
presentar un recurso tributaria sustancial existe y –
inmediatamente. en su caso-cuál es la
dimensión pecuniaria
Situación 2: Juan realizó la 30) Liquidaciones 38) Recibe un monto
venta de una casa de su administrativas. tributario del contribuyente
propiedad en la Escribanía que posteriormente debe
“Gutiérrez”. Al depositar a favor
firmar el contrato de venta la Del fisco.
escribana retuvo del precio de
venta el valor del impuesto a
la
Transferencia inmobiliaria.